«Куда все деньги ушли, ума не приложу».
«Совсем не умею экономить — получаем вроде немало, но отложить все равно не получается».
И у меня так было поначалу, когда пришлось самостоятельно распоряжаться своими финансами. Бывало, сядешь и задумаешься — на что же я свои денежки потратила?
В определенный момент мне стало ясно, что так не может дальше продолжаться: деньги разлетаются, как пыль, а я даже не могу точно сказать, на что они были потрачены. Я решила, что пора ответственнее относиться к домашним финансам. Но как? С чего начать?
Домашние финансы, как и финансы любого предприятия, нуждаются в контроле. И если на любом предприятии ведется бухгалтерия, то почему бы не начать ведение бухгалтерии домашней? Я решила, что буду вести планирование доходов и расходов, учет и контроль расходов и, проанализировав полученные результаты, решать, на что тратится слишком много средств из семейного бюджета, а на что недостаточно. И сколько денег можно безболезненно для сегодняшнего дня отложить на крупные завтрашние приобретения.
Планирование доходов и расходов.
Планирование я провожу в определенный день месяца — перед самым крупным вливанием в домашние финансы. Записываю все предстоящие доходы нашей семьи на текущий месяц. Суммирую. Затем планирую расходы. К сожалению, строк в статье расходов намного больше, чем в статье доходов, но что поделаешь?! Хотелось бы, конечно, чтобы было наоборот, но так, наверное, не бывает.
Итак, планируя расходы, учитываю в первую очередь коммунальные платежи, плату по счетам за телефон, траты на мобильные телефоны. Кстати, в советские времена на ежемесячные траты, такие, как коммунальные платежи, платы за пользование услугами детского сада, деньги на школьные завтраки, уходило менее 10% семейного бюджета. Сейчас обязательные ежемесячные платежи у большинства наших соотечественников съедают намного больше.
Запланировав обязательные платежи, перехожу к планированию расходов на питание. В первый месяц вряд ли получится точно подсчитать предстоящие расходы на питание, но постепенно этой сложной наукой овладеет любой. Важно не забыть учесть, сколько денег отложить на обеды, если кто-то из членов семьи в рабочие дни питается вне дома. Приблизительно подсчитали сумму предстоящих расходов на питание, записали.
Обязательно нужно запланировать расходы на хозяйственные нужды, на средства гигиены, косметику и т. п. Планируем расходы на бензин, на проезд в общественном транспорте. Не забываем в статью расходов внести строку «Резерв». Вдруг, у вас появятся непредвиденные траты — подарки, посещение стоматолога, ремонт машины, обуви, бытовой техники и т. п.
Запланировав все необходимые расходы, подсчитываем остаток и решаем, как мы будем им распоряжаться — то ли что-то приобретем, то ли отложим. Я использую такой принцип использования остатка: я делю его на три равные части.
Одну часть мы можем потратить на себя в текущем месяце — купить что-то из одежды, книги, диски, посетить ресторан, сходить в кино, театр и т. д.
Вторая часть уходит на так называемые некрупные приобретения — мебель, бытовую технику, материалы для ремонта и т. п. Если денег в этом месяце не хватает для покупки желаемого, то их можно отложить до следующего месяца.
Ну, а третью часть я откладываю на крупные приобретения (например, на квартиру или на новую машину). Как бы мне не хотелось купить в этом месяце дорогую вещь, я все равно не выйду за рамки того, что я запланировала.
Я стараюсь продумывать расходы на несколько месяцев вперед — если в декабре я планирую купить шубу, то деньги из первой части остатка в течение нескольких месяце я не трачу на сто первую кофточку и двести второй диск для сына. Все, что не потрачено в это месяце, переходит на следующий, а потом не следующий. Таким образом — Опа! — и в декабре у меня новая шубка.
Учет и контроль расходов.
В первые шесть месяцев ведения бухгалтерии я записывала все без исключения расходы. Для этого я начертила таблицу в тетради. В вертикальных столбцах записала виды расходов. Причем, расходы на питание разделила на подвиды — молочное, хлеб, мясо, сладости, овощи, фрукты, бакалея, масло и сыр, рыба и т. п. В горизонтальных строках записывала дату траты и вид расхода, а цену помещала в нужную клеточку: 5.01, творог 2п. — 40 р. (в клеточке «молочное»). Подсчет расходов вела за день, за неделю и за месяц, причем за месяц — по видам и подвидам расходов.
Сначала тяжело привыкнуть записывать все расходы, но постепенно привыкаешь запоминать цены в магазинах, сколько и на что потрачено. Со временем появляется навык. Удобно собирать все чеки за день в сумочке, а вечером пяти минут хватает достать чеки и записать все расходы.
Есть очень удобные компьютерные программы, помогающие вести домашнюю бухгалтерию. Они облегчают вашу работу, потому что программа сама считает и выдает результат. Ваши расходы программа может представить в виде графиков и диаграмм — тогда вы наглядно увидите, какие расходы у вас реально зашкаливают. Многие такие программы можно бесплатно скачать в Интернете. Когда Вы уже определитесь, сколько и на что у вас тратится в месяц, и на чем можно безболезненно сэкономить, строгий учет расходов можно и не вести.
Анализ.
Итак, проведя подсчет расходов и имея перед глазами реальные цифры, можно приступить к анализу. В первые месяцы ведения расходов я была шокирована размером суммы, которую мы тратили на сладости. Ведь от печенья, рулетов, шоколада, мороженого и пирожных пользы совсем не много, вреда больше. И я, планируя в следующие месяцы расходы на питание, уменьшила сумму, так как выяснила, на чем без вреда (скорее с пользой) для здоровья можно сэкономить на питании.
Анализ результатов учета расходов точно показывает, на что вы тратите слишком много, и, сделав выводы, вы сможете сэкономить ваши средства.
Какая-то женщина, увидев, сколько денег в месяц она тратит на косметику, придет в ужас. Кто-то, увидев цифру в графе «Сигареты», получит мощный стимул бросить курить и вместе с тем возможность экономить.
Благодаря полученным результатам и анализу вы сможете четко планировать расходы на следующий месяц. И уж точно всегда будете знать, куда же, как пыль, разлетелись ваши денежки.
Желаю вам открыть для себя такой способ ведения домашней бухгалтерии. Он приведет вас к процветанию и благосостоянию. Главное — не переусердствовать и не превратиться в Плюшкиных!
Тема 9. Бухгалтерский учет доходов и расходов
1. Понятие доходов и расходов, их признание в учете.
2. Учет доходов и расходов по основной деятельности.
3. Учет прочих доходов и расходов.
1. Понятие доходов и расходов, их признание в учете.
Финансовый результат деятельности организации определяется как разница между доходами и осуществленными в связи с получением доходов расходами. Понятие, порядок признания в бухгалтерском учете и классификация доходов и расходов определены в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденных приказами Минфина России от 06.05.99 г. № 32н и № ЗЗн.
Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества). Не признаются доходами организации поступления от других
юридических и физических лиц:
Сумм налога на добавленную стоимость, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
В порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
Авансов в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
Задатка;
В залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
В погашение кредита, займа, предоставленного заемщику.
Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновение обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
Не относится к расходам организации выбытие активов:
В связи с приобретением (созданием) внеоборотных активов (основных средств, незавершенного строительства, нематериальных активов и т.п.);
Вклады в уставные капиталы других организаций, приобретение акций и иных ценных бумаг;
По договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и т.п.;
В порядке предварительной оплаты материально-производственных
запасов и иных ценностей, работ, услуг;
В виде авансов, задатка в счет оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг;
В погашение кредита, займа, полученных организацией.
Доходы и расходы организации в зависимости от их характера, условия получения и осуществления, а также от направлений деятельности организации подразделяются на:
а) доходы и расходы по обычным видам деятельности;
б) прочие доходы и расходы.
Установленный порядок ведения бухгалтерского учета доходов и расходов позволяет определять финансовый результат от обычных видов деятельности и от прочей деятельности.
2. Учет доходов и расходов по основной деятельности.
Доходами от обычных видов деятельности считается выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг. В организациях, предметом деятельности которых являются предоставление за плату во временное пользование своих активов по договору аренды, предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, участие в уставных капиталах других организаций, выручкой считаются поступления, получение которых связано с указанными видами деятельности. Доходы, получаемые организацией от указанных видов деятельности, когда это не является предметом деятельности организации, относятся к прочим доходам.
В соответствии с п. 12 ПБУ 9/99 выручка признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
1) организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;
2) сумма выручки может быть определена;
3) имеется уверенность в увеличении экономических выгод в результате конкретной операции;
4) право собственности (владения, пользования, распоряжения) на продукцию (товар) перешло к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
5) расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
Если в отношении денежных средств или иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете признается не выручка, а кредиторская задолженность. Для признания выручки от предоставления за плату во временное пользование своих активов и от участия в уставных капиталах других организаций должны быть одновременно соблюдены условия 1, 2 и 3.
Продукция с длительным циклом изготовления может признаваться по мере готовности работы, услуги, продукции или по завершении выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.
Если сумма выручки от продажи продукции (работ, услуг) не может быть определена, то она принимается к учету в размере признанных в учете расходов по изготовлению этой продукции, выполнению работ, оказанию услуг, которые будут впоследствии возмещены организации.
Расходы по обычным видам деятельности - это расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также приобретением и продажей товаров.
В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование своих активов по договору аренды и прав, возникающих из патентов на изобретение, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, а также участие в уставных капиталах других организаций, расходами по обычным видам деятельности считаются расходы, осуществление которых связано с указанными видами деятельности. Если указанные виды деятельности не являются предметом деятельности организаций, то расходы по их осуществлению относятся к прочим расходам.
Расходами по обычным видам деятельности считается также возмещение стоимости основных средств, нематериальных активов и иных амортизируемых активов, осуществляемых в виде амортизационных отчислений. В соответствии с п. 16 ПБУ 10/99 расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
1) расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
2) сумма расходов может быть определена;
3) имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации (т.е. когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи активов).
Если в отношении любых расходов организации не исполнено хотя бы одно из указанных условий, то в учете признается дебиторская задолженность. Амортизация признается в качестве расхода исходя из величины амортизационных отчислений, определяемой на основе стоимости амортизируемых активов, срока полезного использования и принятых организацией способов начисления амортизации. Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, операционные или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).
Учет доходов и расходов ведется на синтетическом счете 90 «Продажи». По итогам месяца на основании регистров аналитического учета формируются обороты счета 90 «Продажи». Кредитовый оборот по счету 90 отражает объем продаж (выруски) организации за месяц. По дебету счета 90 отражаются затраты, связанные с продажей товаров: НДС, акцизы, себестоимость продаж и издержки обращения. Сопоставляя дебетовый и кредитовый обороты, выявляется финансовый результат от продаж за месяц, отражаемый на счете 99.
3. Учет прочих доходов и расходов.
Прочие доходы и расходы непосредственно не связаны с обычной деятельностью организации. Перечень прочих доходов и расходов приведен в ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99. Бухгалтерский учет прочих доходов и расходов ведется на счете 91 «Прочие доходы и расходы» в разрезе субсчетов. На субсчете 91-1 «Прочие доходы» отражаются признанные в отчетном периоде прочие доходы, а на субсчете 91-2 «Прочие расходы» - признанные прочие расходы.
Прочие доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете, как правило, в том же порядке, что и доходы и расходы по обычным видам деятельности. При этом по отдельным видам прочих доходов в ПБУ 9/99 приведены особые условия их признания:
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещения причиненных организации убытков признаются в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником;
Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности, - в отчетном периоде, в котором истек срок исковой давности;
Суммы дооценки активов - в отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проведена переоценка;
Иные поступления - по мере образования (выявления).
В зависимости от вида прочие доходы в бухгалтерском учете отражаются следующими записями:
Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации, прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, если перечисленные виды деятельности не составляют предмет деятельности организации:
Кредит 91-1 «Прочие доходы»;
Поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам), если участие в других организациях не является предметом деятельности, а также прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Кредит 91-1 «Прочие доходы»;
Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров:
Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кредит 91-1 «Прочие доходы»;
Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами икредиторами»
Кредит 91-1 «Прочие доходы»;
Проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке:
Дебет 51 «Расчетные счета»,
Кредит 91-1 «Прочие доходы».
Прочие расходы в зависимости от их вида отражаются следующими проводками:
Расходы, связанные с предоставлением за плату во временное
пользование активов организации, а также прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности. Указанные расходы включаются в прочие, если доходы по данным операциям включены в прочие доходы. К таким расходам можно отнести амортизацию по переданным во временное пользование основным средствам и нематериальным активам:
Дебет 91-2 «Прочие расходы»,
Кредит 02 «Амортизация основных средств», 05 «Амортизация нематериальных активов»,
а также расходы на ремонт переданных в аренду основных средств:
Дебет 91-2 «Прочие расходы»
Кредит 10 «Материалы», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 23 «Вспомогательные производства», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
Расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, если участие в уставных капиталах не является предметом деятельности организации:
Дебет 91-2 «Прочие расходы»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.
Ведение бюджета сайтов - палка о двух концах. С одной стороны, без контроля над финансами невозможно отследить прибыль вебмастера, масштабы реинвеста и т.д. С другой - есть вероятность погрязнуть в бухгалтерии, потратить силы и время на лишние действия.
Учёт доходов
Главная цель этого учёта - всегда иметь представление, от каких проектов и способов монетизации зависит доход вебмастера.
Чтобы следить за доходами, необходимо для каждого сайта выписать способы его монетизации. Например, РСЯ, Adsence, партнёрка №1, тизерная сеть и т.д. В результате вебмастер видит не только итоговую сумму, но и процентное соотношение по доходу с каждого источника монетизации. То есть можно оценить значимость каждого проекта в общей массе дохода.
Статистику доходов достаточно заполнять раз в месяц. Но если вы тестируете на сайте новые офферы или тизеры и вам нужно оперативно реагировать на изменения в доходах, то тогда разумно вести статистику каждую неделю.
Учёт расходов
Подсчитывать фактические затраты можно каждый месяц, и это несложно, поскольку большинство из них будет постоянными. Например:
- домен и хостинг в пересчёте на месяц;
- оплата сервисов/биржи;
- покупка ссылок, если они запланированы в этом месяце;
- зарплата сотрудникам, если есть команда;
- аренда офиса, если он есть.
Где вести учёт?
1. Старый-добрый Excel
Вряд ли стоит описывать функции таблиц Excel, вы и так их прекрасно знаете. Можно создать отдельные вкладки для доходов с сайта и ежемесячных расходов, проекты записывать в строки, а способы монетизации/статьи расходов - в столбцы.
Если покупать лицензионную версию, то сразу в бизнес-варианте: с мобильной версией, возможностью совместного доступа и другими плюшками. Excel удобен, т.к. многим он привычен, есть десятки готовых формул, можно строить диаграммы. Но все же это устаревший вариант использования удобного формата таблиц.
Если платить за программу принципиально не хочется, есть бесплатный LibreOffice практически с аналогичными возможностями, что и у домашнего Excel.
2. Таблицы Google
Очевидное преимущество перед Excel - возможность бесплатно использовать совместный доступ и хранить все данные в облаке. В остальном те же строки и столбцы, графики и возможности анализа.
Google-таблицу можно привязать к Google-форме. Тогда получится в режиме реального времени вносить расходы/доходы прямо в форме: выбирать категорию, указывать сумму, добавлять комментарий (настроить можно любые поля). Данные из формы автоматически подгружаются в таблицу.
3. Сервисы
В отличие от таблиц, сервисы для ведения бюджета уже заточены под учёт доходов и расходов. Конечно, большинство программ созданы больше для учёта личных финансов, чем для статистики по сайтам. Впрочем, это компенсируется функционалом и всяческими фишками. Ещё одно преимущество сервисов - готовые приложения под iOS и Android, чтобы вести статистику на смартфоне.
Так как возможности очень схожи, трудно советовать конкретный сервис. Лучше потестить каждый через демо-вход, в котором можно рассмотреть интерфейс и поиграть с основными функциями.
Вот несколько популярных сервисов:
Отечественный сервис со стандартным набором функций (быстрый ввод расходов и поступлений, возможность постановки целей и построения графиков). Есть одна фишка - «тахометр», как на приборной доске автомобиля, который смотрится нагляднее любого графика. Для предпринимателей сервис предлагает тариф за 149 руб. в месяц.
Один из самых популярных сервисов. Он платный, но в рамках разумного (52 руб. в месяц или использовать без ограничений за 999 руб.). Стндартыне категории расходов-доходов можно настроить под себя, то есть вместо «Продуктов» у вебмастера будет, например, «Оплата авторам». Также создаём несколько источников дохода (название проекта).
— Дребеденьги
Позиционируется как сервис для ведения семейного бюджета. Есть всего два тарифа: бесплатный, с сильно урезанным функционалом, и платный (549 руб. в год). В платной версии можно настраивать постоянные операции, в том числе автоматически оплачивать счета, например, на домен и хостинг.
Несмотря на дружелюбное «семейное» название это довольно серьёзная программа, в которой найдётся немало полезных для вебмастера виджетов. Можно вести учёт по контрагентам, контролировать долги, отслеживать инвестиции, выгружать отчёты. Бесплатных версий нет, стандартная лицензия стоит $9.95, за мобильную версию придётся доплатить $4.95.
И ещё один важный момент.
Ведение статистики должно быть вашим инструментом, а не самоцелью!
Не нужно вести статистику только ради статистики. Если вы записываете всё слишком подробно, разбираете каждую статью дохода/расхода по косточкам, подумайте, действительно ли используете все эти данные, делаете на их основе выводы и вносите изменения в проекты. Если ответ да - стоит продолжать в том же духе. Если же подробные отчёты никак не влияют на анализ и рост дохода, то лучше обойтись без ненужных телодвижений.
Как вести учет доходов и расходов ИП при УСН (упрощенной системе налогообложения) в соответствии с законодательством? Порядок учета зависит от выбранных объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет
Выбор ИП на УСН объектом налогообложения «доходы минус расходы» обязывает ИП вести учет полученной выручки и произведенных затрат. В учете используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Особенности учета дохода:
- Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав производится в момент получения оплаты.
- Для налогообложения принимается выручка, полученная при ведении обычных видов деятельности, и внереализационный доход.
При подсчете налогооблагаемой базы особое внимание уделяется подтверждению затрат. Расходы должны быть оправданы и подтверждены документально. Для отражения расходов требуется наличие документов первичного учета, подтверждающих их осуществление и оплату.
Отметим важные моменты в учете затрат:
- Признание расходов производится после их фактического осуществления (получения товара, работ, услуг) и оплаты поставщику. В случае, если оплата за закупленные товары (работы, услуги) производится по частям - включить в расходы можно только фактически оплаченную часть приобретенных товаров (работ, услуг). Оставшаяся часть включается в расходы после ее оплаты.
- Списание материальных расходов осуществляется после реализации покупателю товара или продукции, для производства которой использовались ТМЦ.
- Назначением затрат является их использование для ведения деятельности с целью получения дохода.
- Перечень расходов представлен закрытым списком, перечисленным в ст. 346.16 НК РФ.
ИП освобождены от формирования баланса и бухгалтерской отчетности. Обязанности ограничиваются ведением доходов и расходов либо только доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Формы первичного учета используются ИП для подтверждения расходов, уменьшающих облагаемую базу единого налога при ведении УСН. Отсутствие первичной документации не позволяет ИП учитывать расходы при подсчете налогооблагаемой базы и величины единого налога.
Ведение книги учета доходов и расходов
Налоговый учет ИП на УСН ведется с использованием книги учета доходов и расходов (КУДиР) — основного налогового регистра (ст. 346.24 НК РФ) при УСН.
Ведение КУДиР производится с соблюдением условий:
- В книге отражаются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и расходы, поименованные в закрытом списке ст. 346.16 НК РФ.
- Запись производится в хронологическом порядке с выведением итогов на отчетную дату. Данные должны быть подтверждены документально.
- Корректировочная запись (например, по факту возврата от покупателя) выполняется аналогично записи по исходной операции (продаже), но со знаком «минус» в колонке с суммой операции.
- Реквизиты подтверждающих документов отражаются в КУДиР в столбце для внесения информации об основании записи.
- КУДиР за налоговый период формируется полностью, все разделы, даже при наличии незаполненных разделов или отсутствии деятельности.
- Обязательным к заполнению являются все разделы, касающиеся учета доходов и расходов, основных средств, полученного убытка и сумм расходов для снижения налога.
Данные КУДиР используют для определения величины налога по УСН при уплате авансовых платежей и расчете с бюджетом по итогам налогового периода. Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.
Контроль данных производится при налоговой проверке, основными задачами которой являются:
- определение полноты учета доходов и документального подтверждения расходов;
- подтверждение правильности внесения показателей в КУДиР и декларацию;
- выявление точности исчисления единого налога по отчетным и налоговым периодам.
Ведение книги осуществляется в ручной (в бумажном варианте) или электронной форме с последующим выводом на печать. Книга формируется по налоговому годовому периоду, прошивается и заверяется предпринимателем. Для каждого календарного года открывается новая книга вне зависимости от того, велась ли ранее деятельность. Заверять КУДиР в ИФНС не требуется.
Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»
Выбор ИП на УСН объекта «доходы» оправдан при отсутствии расходов для учета и снижения налогооблагаемой базы. Учитываются доходы в виде поступивших денежных средств либо полученные путем погашения задолженности зачетом, переуступкой прав.
Учет расходов ИП не производит. При формировании данных облагаемой базы налогоплательщик:
- Ведет учет первичной документации полученных доходов — кассовых ордеров, выписок расчетного счета.
- Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи. Суммы используются для снижения величины налога.
Заполнение КУДиР ведется в строго хронологическом порядке. Если ИП отчисляет фиксированные взносы собственного страхования в конце года, снизить единый налог лицо имеет право только в месяце платежа.
ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА. Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации. Учет ОС производится в соответствии со ст. 258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества. Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС.
Программа для упрощения учета
Автоматизированный учет данных является удобной формой ввода доходов, расходов и формирования отчетности. При использовании программы:
- обеспечивается актуальность требований законодательства;
- производится группировка данных по аналитическому признаку для получения сводов и внутренней отчетности;
- осуществляется автоматический расчет налогов для авансовых платежей и окончательного расчета с бюджетом;
- формируется КУДиР и отчетность в автоматическом режиме на основе введенных данных;
- производится выгрузка данных для дальнейшей передачи в органы контроля.
Программа для помощи ведения учета ИП позволяет не заводить штат специальных работников или снизить трудоемкость обработки данных. Продукт адаптируется для индивидуальных условий деятельности.
Итоги
Упрощенная система, используемая ИП, обязывает учитывать данные для формирования единого налога. Для простоты документооборота и получения безошибочных выходных данных используют специализированную программу.