Проводки по валютным счетам в 1с 8.3. Бухучет инфо

Бухгалтерский учет

Согласно Плану счетов и Инструкции по его применению для обобщения информации о наличии и движении иностранной валюты на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках России или в банках за ее пределами, предназначен счет 52 "Валютные счета". Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, который открыт для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Для ведения учета операций с иностранной валютой организация вправе использовать счет 57 "Переводы в пути", но если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день, то счет 57 можно не применять. В таком случае перевод рублей на приобретение валюты оформляется бухгалтерской записью: Дт 76 – Кт 51, а поступление купленной валюты на текущий счет: Дт 52 – Кт 76.

Бухгалтерский учет валютных операций регулируется ПБУ 3/2006. Записи в бухгалтерском учете по валютным счетам организации, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка России, действующему на дату совершения операции (п. 4, п. 5 ПБУ 3/2006).

Поступления от продажи иностранной валюты признаются прочими доходами организации (п. 7 ПБУ 9/99), а расходы, связанные с продажей иностранной валюты, – прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).

Если курс продажи валюты отклоняется от курса Банка России, в бухгалтерском учете возникают:

• расходы в виде отрицательной курсовой разницы, если курс Банка России выше курса, по которому продана валюта;
• доходы в виде положительной курсовой разницы, если курс Банка России ниже курса продажи валюты.

Комиссия банка за продажу иностранной валюты включается также в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Налоговый учет

Для целей налогообложения прибыли на дату продажи валюты (п. 2 ст. 250, пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 10 п. 4 ст. 271, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ):

• отрицательная разница включается во внереализационные расходы;
• положительная разница – во внереализационные доходы.

Комиссию банка по операциям купли-продажи валюты можно также учесть во внереализацонных расходах (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Рассмотрим пример. Торговый дом "Комплексный" (по состоянию на 12.01.2016) имеет на своем текущем валютном счете 1 000,00 EUR. В этот же день организация поручает уполномоченному банку продать иностранную валюту в сумме 500,00 EUR. 12.01.2016 валюта куплена банком по курсу 81,00 рублей за EUR. В этот же день на расчетный счет организации банк перечислил выручку от продажи валюты.

Вначале создадим документ "Списание с расчетного счета" (рис. 1):

Рис. 1

1. Вызовите из меню: Банк – Банковские выписки.
2. Нажмите кнопку Добавить.
3. Выберите вид операции документа списания Прочие расчеты с контрагентами.
4. В поле от укажите дату формирования полученной банковской выписки.
5. В поле Счет учета выберите счет 52 "Валютные счета".
6. В полях Вх. номер и Вх. дата укажите данные платежного поручения или другого документа-основания.
7. В поле Получатель выберите контрагента из справочника "Контрагенты".
8. В поле Сумма введите сумму оплаты.
9. В поле Банковский счет отражается счет, с которого перечисляются деньги банку. В нашем примере – текущий валютный счет в EUR.
10. В полях Договор / Статья ДДС выбирается:
    - договор, который имеет вид "Прочее" и соответствующую валюту расчетов (в нашем примере – EUR.) ;
    - статья движения денежных средств "Продажа иностранной валюты (списание)" с видом движения денежных средств "Прочие платежи по текущим операциям".
11. В поле Сумма укажите сумму продаваемой иностранной валюты.
12. В поле Счет расчетов укажите счет 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)". В нашем примере счет В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.
13. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
14. Нажмите кнопку Провести.

Затем мы формируем документ «Поступление на расчётный счёт», с видом операции «Поступления от продажи иностранной валюты» (Рис.2).
В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Рис. 2

1. Вид операции Поступления от продажи иностранной валюты.
2. В поле от укажите дату поступления денежных средств в соответствии с банковской выпиской.
3. В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
4. В поле Плательщик выберите наименование кредитной организации из справочника "Контрагенты".
5. В поле Банковский счет отражается расчетный счет, на который будет получена выручка от продажи иностранной валюты.
6. В полях Договор отражается соответствующий договор и статья движения денежных средств, которую необходимо выбрать. В нашем примере выбираем статью ДДС – "Продажа иностранной валюты (с видом движения денежных средств – "Прочие поступления по текущим операциям").
7. В поле Сумма (вал.) введите сумму продаваемой валюты. В нашем примере – 500,00 EUR.
8. В полях Курс расчетов / ЦБ РФ введите курс банка, по которому он собирается приобрести продаваемую валюту (в соответствии с договором на продажу валюты и банковской выпиской).
9. Проверьте заполнение остальных полей.
10. Нажмите кнопку Провести.

Для того чтобы посмотреть движение по счету 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)", можно воспользоваться отчетом Карточка счета 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)" (рис. (меню: Отчеты – Карточка счета).

Отражение операций по приобретению иностранной валюты в программе 1С Бухгалтерия 2.0 производится следующим образом :

Перечисление денежных средств на приобретение иностранной валюты регистрируете документом "Списание с расчетного счета" для операции Прочие расчеты с контрагентами. Перечисление средств происходит в рублях, соответственно в качестве счета учета указываете 51 "Расчетный счет". Также указываются рублевые банковские счета. Договор с контрагентом в данном случае должен иметь вид Прочие, валютой взаиморасчетов договора должен быть рубль. В качестве Счета расчетов устанавливаете 57.02 "Приобретение иностранной валюты".

Операцию зачисления приобретенной валюты на валютный счет организации регистрируете документом "Поступления на расчетный счет" для операции Приобретение иностранной валюты. Валюта приходуется на бухгалтерский счет 52 "Валютные счета", указываете валютные банковские счета организации и банка. В реквизите Курс приобретения валюты указываете курс покупки. Сумма в рублях по курсу покупки подсчитывается автоматически как произведение суммы приобретенной валюты на курс покупки. К бухгалтерскому учету приобретенная валюта принимается по курсу ЦБ РФ. Этот курс программа устанавливаете в реквизите "Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты" (по данным справочника "Валюты"). На основе этой информации при проведении документа в бухгалтерском учете вводятся проводки по зачислению приобретенной валюты на счет их учета, а так же по учету прибыли или убытка (прочих доходов или расходов) от операции за счет разницы курсов в корреспонденции со счетом 57.02. Если на валютном счете имеются остатки денежных средств, то производиться их перерасчет и формирование еще одной проводки на выявленную курсовую разницу. В налоговом учете (в ресурсе Сумма НУ) по данной операции отражается только сумма прибыли (убытка) от операции.

Отражение операции по продаже иностранной валюты в программе 1С Бухгалтерия 2.0 производится следующим образом :

1. Списание денежных средств в иностранной валюте для продажи отражаете документом "Списание с расчетного счета" для операции Прочие расчеты с контрагентами, в котором в реквизите счет расчетов указываете 57.22 "Реализация иностранной валюты".

2. Операция зачисления выручки от продажи иностранной валюты на расчетный счет организации оформляете документом "Поступление на расчетный счет" для операции Поступления от продажи иностранной валюты. В форме документа указываете сумму проданной валюты, курс продажи иностранной валюты, а так же курс ЦБ РФ.

На основе этой информации при проведении документа формируются описанные выше проводки для отражения данной операции на счетах бухгалтерского и налогового учета.

В этой статье описана методика настройки прикладного решения «Управление Торговлей, ред.11» для ведения учета операций закупки товаров по импорту у иностранного поставщика с оплатой через валютный счет организации.

В частности, рассмотрим:

Применимость

Статья написана для редакции 1С:Управление торговлей - 11.1. Если вы используете эту редакцию, отлично - прочтите статью и внедряйте рассмотренный функционал.

Если же Вы используете (или планируете внедрить) актуальную редакцию УТ 11, то её функционал и интерфейс будут незначительно отличаться, но банковский документ по-прежнему имеет операцию конвертации валюты.

Наиболее заметным отличием УТ 11.3/11.4 от редакции 11.1 является интерфейс Такси. Поэтому, чтобы освоить материал статьи - воспроизведите представленный пример на своей базе УТ 11. Таким образом Вы закрепите материал практикой:)

Постановка задачи

Организация занимается покупкой товаров у представителя зарубежной компании. Оплата производится с валютного счета организации на валютный счет поставщика.

Выполнить настройку системы, отразить конвертацию валюты, оплату поставщику.

Решение

1. Настройка системы:

Установить флаг в разделе Администрирование – Организации и денежные средства:

• в разделе Валюты – Несколько валют.
• в разделе Денежные средства – Несколько банковских счетов.

Создадим новую номенклатуру для работы с импортным товаров – укажем Вид номенклатуры с типом Товар , укажем рабочее наименование – Vacuum cleaner Bosh , укажем флаг Вести учет по ГТД для возможности ввода номеров ГТД, единица измерения – шт.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

3. Работа с валютой

В разделе НСИ – Валюты по кнопке Подобрать из классификатора выполняем поиск необходимой валюты и добавление ее в список используемых валют.

По кнопке Загрузить курсы валют выполняем загрузку за указанный период.

В разделе Запасы и закупки – Поставщики создаем нового поставщика с помощью помощника, указываем название, идентификационные данные партнера, указываем что юридическое лицо не ведет деятельность в РФ.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

На втором шаге обязательно устанавливаем флаг Поставщик . Банковский счет заведем позднее.

5. Оформление поступления товаров

В разделе Запасы и закупки – Документы поступления создаем новый документ Поступление товаров , заполняем шапку, на закладке Дополнительно указываем валюту USD, флаг Цена включает НДС .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В табличной части Товары выбираем номенклатуру Vacuum cleaner Bosh в количестве 10 шт. по цене 750, в графе номер ГТД указываем ГТД и страну, предварительно создав их.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Проводим документ.

6. Банковские счета

Создадим банковский счет организации в валюте Доллары США. Для этого в разделе НСИ – Банковские счета организаций добавляем новый счет. Если такого раздела нет, проверить настройки Несколько банковских счетов (п.1). Указываем организацию, номер счета, данные банка (в нашем примере банк не указан).

7. Контрагент Банк

Конвертацию валюты производит банк, поэтому для начала создадим нового контрагента с названием Банк и создадим у него два банковских счета – один рублевый, второй – долларовый.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

8. Конвертация валюты

Для оплаты поставщику необходимо произвести конвертацию валюты из рублей с рублевого счета в доллары и поместить их на валютный счет. Конвертацию валюты производит банк. Сначала мы перечисляем необходимую сумму с рублевого счета организации на рублевый счет банка, а затем банк перечисляет со своего валютного счета сумму в валюте на валютный счет организации.

В разделе Финансы – Списание безналичных ДС создадим документ Списание безналичных денежных средств с операцией Конвертация валюты .

В левой части в шапке выбираем рублевый счет организации, ниже выбираем валюту – USD. Автоматически подставляется курс. Теперь можно ввести сумму в рублях, чтобы получить значение равное 7500USD (из документа поступления). Для расчета можно воспользоваться калькулятором.

В правой части указываем Контрагента – Банк, Счет получателя – это рублевый счет банка, Получатель – валютный счет организации.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Если курс банка отличается от курса ЦБ РФ, то можно ввести значение курса в соответствующее поле.

В данном примере считаем, что банк не взимает комиссию. Если комиссия банка есть, то банк создает банковский ордер и списывает значение комиссии с рублевого счета организации.

На основании документа можно создать выписку (если ее не создано в этот день) или добавить в выписку текущий документ.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Теперь необходимо оформить поступление валюты на валютный счет организации. Данная операция оформляется документом Поступление безналичных ДС с видом операции Конвертация валюты . (Иногда некоторые ошибочно ставят вид операции Прочее поступление).

Данный документ так же можно оформить на основании документа Списание безналичных ДС.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

После проведения документа Поступление безналичных ДС необходимо добавить данный документ в выписку, что можно легко сделать, используя механизм создания на основании.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В данном примере мы все документы создаем вручную, однако в реальных условиях организации используют выгрузку из банк клиента и документы Поступление безналичных ДС , выписки создаются автоматически обработкой (раздел Финансы – Обмен с банком).

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

При этом в карточке банковского счета необходимо установить флаг Используется обмен данными и произвести настройки программы клиент-банк.

Для проверки корректности проведенной операции конвертации валюты воспользуемся отчетами из раздела Финансы – Отчеты по финансам:

Контроль конвертации валюты .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В отчете видно, что произведена конвертация из рублей в доллары, показывается сумма в рублях и сумма в валюте.

Можно посмотреть текущее состояние счетов с помощью отчета Безналичные денежные средства (или Движение денежных средств ).

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В отчете видно, что на валютный счет организации поступила сумма 7500 USD, а с рублевого счета списана сумма в рублях.

9. Расчеты с поставщиками

Взаиморасчеты с поставщиками можно посмотреть из карточки контрагента (Поставщика) или с помощью отчета

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Или отчет Состояние расчетов с поставщикам , которые можно детализировать до документов, установив флаг По объектам расчетов .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Для погашения задолженности создадим документ с видом операции Оплата поставщику . Данный документ удобно создать на основании документа – тогда часть реквизитов уже будет заполнена автоматически.

Если создавать документ из раздела Финансы – Списание безналичных ДС, то необходимо заполнить реквизиты самостоятельно. При этом сумму документа можно не заполнять – она заполнится автоматически при выборе документов расчета. Для этого надо заполнить организацию, Счет – валютный счет организации, Контрагента и его валютный счет. В нашем примере счет контрагента еще не создан, поэтому создадим его из формы выбора счета. В новом счете укажем его номер, валюта USD подставилась автоматически. Так же удобно заполнить поле Представление понятным наименованием (в нашем примере добавили название организации). Так как счет всего один, то его номер в названии счета не нужен.

После проведения документа его необходимо добавить в выписку, для чего выберем Создать на основании – Выписка по расчетному счету.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Проверим, что взаиморасчеты с поставщиком закрыты – сформируем уже известные нам отчеты, допустим Ведомость по расчетам с партнерами .

10. Закрытие месяца

Проведем операции по закрытию месяца – Раздел Финансы – Закрытие месяца.

Среди регламентных документов видим документ Переоценка валютных средств. Этот документ отражает различие курсов валют на день поступления товаров от поставщика и день оплаты. В результате различия курсов появляются курсовые разницы, образующие доход или расход.

г. Санкт-Петербург, 2013 г.

но не знаете как правильно оформить покупку и продажу валюты в программе 1С Бухгалтерия (редакция 3.0) – в таком случае данная статья будет Вам в помощь.

В данном материале наглядно показано, как произвести учёт операций покупки и продажи валюты в 1С в соответствии с российским законодательством.

Бухгалтерское оформление операций с валютой

Сначала обзорно и кратко разберёмся с порядком бухгалтерского оформления интересующих нас операций.

Согласно статье 14 федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» организации могут без ограничений открывать в уполномоченных банках специальные валютные счета для проведения операций в валюте. Для учёта такой валюты в плане счетов есть специальный счёт 52 «Валютные счета», по дебету которого отражается её поступление (в т.ч. покупка), а по кредиту – списание (в т.ч. продажа).

Учёт валюты подпадает под действие ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Положение устанавливает необходимость пересчёта стоимости соответствующих активов в рубли по официальному курсу. Пересчёт должен проводиться на дату совершения валютной операции, а также на отчётную дату (в целях составления бухгалтерской отчётности). При этом могут возникать:

• Положительные курсовые разницы: по бух.учёту – прочие доходы (пункт 7 ПБУ 9/99); по налоговому учёту – внереализационные доходы (статья 250 НК РФ);
• Отрицательные курсовые разницы: по бух.учёту – прочие расходы (пункт 11 ПБУ 10/99); по налоговому учёту – внереализационные расходы (статья 265 НК РФ).

Так же следует учесть, что при продаже валюты рублёвые поступления от этой операции квалифицируются как прочие доходы (счёт 91.1), а соответствующие выбытия – как прочие расходы (счёт 91.2).

Предварительная настройка программы 1С 8.3 Бухгалтерия

Если перемещение денежных средств между валютным и расчётным банковскими счетами происходит не в течение одного дня, то следует использовать промежуточный счёт плана счетов 57 «Переводы в пути», в противном случае может быть применён счёт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В нашем примере мы пойдём по первому пути, поэтому необходимо проверить подключено ли для организации в программе 1С Бухгалтерия 8.3 использование счёта 57. Для этого откроем список учетных политик организаций. Раздел Главное – группа команд Настройки – команда Учетная политика:

Затем откроем для редактирования актуальную учетную политику (соответствующую нужной организации и периоду):

Кроме того, убедимся, что в Бухгалтерии предприятия 1С 8.3 установлена возможность ведения . Для нашего релиза конфигурации 1С Бухгалтерии 8.3 соответствующий флаг «Расчеты в валюте и у.е.» расположен на вкладке Расчеты. Не исключено, что в Вашей версии конфигурации настройка может находиться на другой вкладке, её следует найти в форме «Функциональность программы»:

Открыть форму можно следующим образом: раздел Главное – группа команд Настройки – команда Функциональность:

Установленный в активное состояние флаг «Расчеты в валюте и у.е.» делает доступными для пользователя в плане счетов валютные счета, а так же позволяет выбирать иностранную валюту расчёта в создаваемых договорах с контрагентами:

Так как в примере мы будем работать с иностранной валютой и совершать пересчёт в рублёвый эквивалент, то нам понадобится в 1С 8.3 хранить и периодически обновлять список курсов валют на разные даты. Программа 1С Бухгалтерия позволяет загрузить в автоматическом режиме нужные курсы валют за нужный период. Делается это следующим образом:

• Откроем список валют. Раздел Справочники – группа команд Покупки и продажи – команда Валюты:

• На открывшейся форме нажимаем кнопку Загрузить курсы валют, далее в появившемся окне выбираем валюту и устанавливаем период загрузки, после чего жмём Загрузить:

Покупка валюты в 1С 8.3 на примере с проводками

Рассмотрим следующий пример покупки валюты в 1С 8.3:

10.06.2016г. организация покупает через уполномоченное кредитное учреждение 10 000,00 евро по рыночной цене покупки валюты 74,00 руб./евро. Официальный курс евро, установленный Центральный Банком России на дату (11.06.2016г. – день поступления денег на банковский валютный счёт) совершения операции, составляет 73,1909 руб./евро.

Первым делом оформим в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 перечисление денежных средств с расчётного счёта на покупку иностранной валюты. Так как окончательное перечисление произойдёт не в тот же день (10.06.2016г.), а на следующий день (11.06.2016г.), то будем задействовать транзитный счёт 57 «Переводы в пути», в результате получится проводка:

• Дебет 57.02 - Кредит 51.

Итак, для этого создадим документ Списание с расчетного счета. Раздел Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки. В открывшейся форме жмём команду Списание:

Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае это будет «Прочие расчеты с контрагентами». Далее, помимо основных стандартных реквизитов, в поле табличной части Счета расчёта указывается счёт 57.02 «Приобретение иностранной валюты», а так же заполняется соответствующая аналитика в виде договора с контрагентом и статьи движения денежных средств. Обратите внимание, что вид договора должен быть в значении «Прочее», а в реквизите «Цена в» раздела Расчеты указаны рубли.

На выходе получаем ожидаемую проводку:

По условиям задачи зачисление приобретённой валюты на валютный счет происходит на следующий день, 11.06.2016г.:

• Дебет 52 – Кредит 57.02: отражена оценённая в рублях по курсу Банка России (на 11.06.2016г.) купленная иностранная валюта (10 000,00 евро) (10 000,00 евро * 73,1909 руб./евро + 731 909,00 руб.).
• Дебет 91.02 – Кредит 57.02: в составе прочих расходов отражена курсовая разница (между договорным курсом продажи и официальным курсом).

Теперь нужно ввести документ Поступление на расчетный счет. Раздел Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки. В открывшейся форме жмём команду Поступление.

Здесь действуем аналогично порядку заполнения предыдущего документа 1С Бухгалтерии 3.0. Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае «Приобретение иностранной валюты». Далее, помимо основных стандартных реквизитов, в табличной части указывается счет расчетов– 57.02, а так же заполняется соответствующая аналитика в виде договора и статьи движения денежных средств.

Обратите внимание на ряд следующих характерных моментов:

• В реквизите Счет учета выбираем счёт 52 (он будет фигурировать в дебете проводки);
• В реквизите Банковский счёт выбираем специально заведённый валютный банковский счёт, в свою очередь реквизит «Валюта счета» которого установлен в значение EUR (т.е. Евро);
• В поле Курс банка табличной части указываем курс покупки валюты у банка по договору;
• Поставив галку «Отражать разницу в курсе в составе расходов», мы добиваемся расчёта и признании курсовой разницы в качестве прочих расходов (доходов). Вышеназванную галку можно снять, тогда надо самостоятельно учесть курсовую разницу, сделав проводку вручную посредством документа Операция. Раздел Операции – группа команд Бухгалтерский учет – команда Операции, введенные вручную;
• При необходимости можно самостоятельно указать курс ЦБ РФ. По умолчанию он автоматически «подхватывается» из ранее загруженных курсов в соответствии с датой документа:

На выходе получаем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на :

Для проверки движений по счетам 52 и 57.02 «Приобретение иностранной валюты» сформируем по ним Оборотно-сальдовые ведомости. Раздел Отчеты – группа команд Стандартные отчеты – команда Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Как видим, обороты и остатки по счетам соответствуют проведённым хозяйственным операциям:

Продажа валюты в 1С 8.3 на примере

Продолжаем пример, где рассмотрим пошагово как провести продажу валюты в 1С 8.3:

15.06.2016г. организация принимает решение продать (по курсу 73 руб./евро) находящиеся на её валютном счёте 3 000,00 евро, о чём было дано соответствующее поручение банку. Денежные средства от продажи иностранной валюты поступили на расчётный счёт организации 16.06.2016г.

На первом этапе списываем денежные средства с валютного счёта для продажи иностранной валюты. Так как зачисление на банковский расчётный счёт происходит на следующий день, то используем счёт 57:

• Дебет 57.22 – Кредит 52.

Создаём документ Списание с расчетного счёта:

• Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами;
• Счет учета – 52, то есть указываем валютный счёт, с которого списывается иностранная валюта на продажу;
• Поле Договор табличной части документа – создаём в 1С Бухгалтерии и вносим данные о договоре с банком, согласно которому производится продажа иностранной валюты (в реквизите «Цена в» раздела «Расчеты» в нашем случае указываем EURO, т.е. Евро);
• Поле Счета расчетов табличной части документа – 57.22, то есть указываем специальный транзитный счёт Реализация иностранной валюты:

Нажатием кнопки Показать проводки и другие движения документа (см. рисунок выше) можно посмотреть созданные от продажи валюты проводки в 1С 8.3:

Так как курс евро по сравнению с моментом последней рублёвой оценки иностранной валюты увеличился ((74,3174 – 73,1909) * 10 000,00), то в результате пересчёта получаем положительную курсовую разницу, признаваемую прочим доходом и учитываемую на счёте 91.01 в сумме 11 265,00 руб.

На втором этапе регистрируем поступившую на следующий день на текущий банковский счёт выручку от продажи иностранной валюты, для чего в 1С Бухгалтерии 3.0 служит документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление от продажи иностранной валюты:

Нюансы заполнения:

• Поле Курс расчетов табличной части документа – указывает курс, по которому банк приобрёл иностранную валюту у организации;
• Поле ЦБ РФ табличной части документа – заполняется автоматически на основе ранее загружённых курсов валют (см. выше).

Заполнив и проведя документ, перейдём к просмотру сделанных им проводок:

Как видим,

• Первой проводкой зарегистрирована , в результате которой в нашем случае образовалась отнесённая с кредита счёта 57.22 на прочие расходы отрицательная курсовая разница в размере 1 119,90 руб. (3 000,00 * (73,9441 – 74,3174)).
• Следующей по порядку проводкой зарегистрирован доход от продажи иностранной валюты по договорному курсу банка в размере 219 000,00 (3 000,00 * 73).
• Затем идёт проводка, отражающая списание проданной валюты на прочие расходы (Д-т 91.02) в сумме 221 832,30 (3 000,00 * 73,9441; по официальному курсу Банка России на дату совершения валютной операции).
• Далее регистрируется согласно пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ налоговая постоянная разница, образующаяся в результате отклонения фактического курса продажи иностранной валюты от официального. По итогу все три зарегистрированных постоянных разницы «взаимозачитывают» друг друга, то есть дают нулевой остаток.
• Последние две проводки регистрируют на забалансовых счетах внереализационные расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения – эта вспомогательная информация, сопровождающая регламентные операции закрытия месяца.

Для проверки движений по счетам 52 и 57.22 «Реализация иностранной валюты» сформируем по ним Оборотно-сальдовые ведомости:

Как приобрести валюту в банке, я писала. Дальше для любого бухгалтера встанет вопрос, как правильно провести эти операции. Дальше я расскажу, как в 1С Предприятие 8.2 оформить приобретение и продажу валюты.
Для начала надо завести два Договора на контрагента - банк.
Первый Договор назовём "Покупка долларов". Вид договора : "Прочее". Валюта расчетов: "Рубли"
Второй Договор назовём "Продажа Долларов" Вид договора : "Прочее". Валюта расчетов : "USD"

Начнём с покупки валюты.
Списание с расчетного счета

Вид операции: Прочее списание.

Дальше Заполняем сумму и счет дебета 57.02, контрагент - банк, Договор - "покупка долларов"

Следующий шаг, выбираем поступление на расчетный счет. Вид поступления - "Приобретение иностранной валюты"
Тут важно поставить счет учёта: 52 !!!
Банковский расчетный счет выбрать долларовый!!!
А дальше Проставить сумму в валюте и курс, либо сумму в валюте и в долларах. Вся эта информация содержится в выписке.

Ещё один важный нюанс, у вас должны быть загружены курсы валют на даты операций. Это делается либо в ручную, либо можно настроить автозагрузку курсов валют. Вот тут я уже описывала, как себе облегчить жизнь:

Второй вопрос это оформление продажи валюты.

Тут такой же принцип. Но используется Договор "Продажа долларов" (расчеты по этому Договору в валюте!)

1. Списание с расчетного счет - прочее.
Поставить счет учета 52, банковский счет в валюте. Счет учёта 57.22, контрагент - банк, Договор - "Продажа долларов".
2. Поступление на расчетный счет - поступление от продажи иностранной валюты.
Счет учета - 51, банковский счет в рублях. Контрагент - банк, Договор - "Покупка долларов"
Дальше заполняете согласно выписке, сумма в валюте, курс, проверяете сумму в рублях.

При этом по окончании проведения документов, обязательно проверьте сальдо счет 57.02 и счет 57.22. Оно должно быть нулевым. Если нет ищите ошибку. Пошагово проверьте оба документа. Основные ошибки:
- разные даты документов списания и зачисления
- не верно указан счет учёта в левом верхнем углу
- не верно выбран документ зачисления

И всё так же для всех других валют соответственно.

← Вернуться