البنك التابع. انضم

من هم وما الذي يجب عليك مراعاته عند التعامل معهم؟

إذا كان بإمكان الشركات أو المواطنين التأثير على الأنشطة التجارية لرجل أعمال فردي أو كيان قانوني، فإن القانون يصنفهم كأشخاص تابعين.

لديهم الحق في التحكم بشكل مباشر في عمل شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة مساهمة.

الشركات ذات المسؤولية المحدودة

يتم تعريف هذا المفهوم مباشرة في الفن. 53.2 من القانون المدني للاتحاد الروسي وفي القانون الاتحادي الصادر في 26 يوليو 2006 رقم 135-FZ.

السمة الرئيسية للشركة التابعة هي القدرة على التأثير بشكل مباشر على الشركة.

في هذه الحالة، تعتمد أنشطة الشركة ذات المسؤولية المحدودة بشكل مباشر على AL، والتي تشمل:

• الأفراد الذين يؤدون مباشرة وظائف المديرين في شركة ذات مسؤولية محدودة، أو أعضاء مجلس الإدارة، أو المعينين في منصب مدير أو الذين يعملون في هيئة تنفيذية جماعية؛
• الأفراد المشاركون في الشركة الذين يملكون أكثر من 20% من الأسهم؛
• الشركات التجارية التي تمتلك فيها الشركة ذات المسؤولية المحدودة أكثر من 20% من الأسهم؛
• الأفراد والكيانات القانونية المدرجة في مجموعة واحدة وفقًا لتشريعات مكافحة الاحتكار.

ملحوظة!

قد تتضمن مجموعة واحدة من الكيانات القانونية شركات تمتلك أكثر من 50% من أسهم المشاركة وتكون قادرة على التحكم في أعضاء المجموعة الآخرين وإعطائهم تعليمات ملزمة.

الشركات التابعة للبنك

يمكن أن تكون AL لأي مؤسسة ائتمانية:

• فرد عضو في الهيئة الإدارية (مجلس الإشراف أو مجلس الإدارة)؛
• المدير الوحيد لمؤسسة ائتمانية، بصفته هيئة تنفيذية أو عضوًا في الهيئة التنفيذية؛
• الفرد الذي هو العضو الوحيد في الهيئة التنفيذية؛
• المساهم أو المساهم في البنك الذي يحق له، بعد شراء الأوراق المالية، التصرف في أكثر من 20% من الأسهم أو يمكنه التصرف في أكثر من 20% من الأصوات؛
• كيان قانوني استحوذ على أكثر من 20% من أسهم البنك أو يمكنه التحكم في أكثر من 20% من إجمالي عدد الأصوات؛
• الكيانات القانونية المدرجة في مجموعة مالية وصناعية واحدة مع المنظمة.

ما هي مسؤوليات الشركات التابعة؟

بعد أن يصبح الأفراد والكيانات القانونية معتمدين على بعضهم البعض، فإنهم يكتسبون الحقوق والالتزامات المقابلة. يجب على الأطراف إجراء معاملات مختلفة على أساس لوائح معينة.

ويجب إعلام الشركات التجارية التي تتعامل معها البنوك في عملها بتبعيتها.

بعد تلقي الأرباح من المعاملات والاستحقاق ودفع الضرائب، يمكنك أن تتوقع فحوصات إضافية من السلطات التنظيمية.

وينص التشريع على عدة أنواع من المسؤولية للشركات التابعة. بادئ ذي بدء، هذه هي المسؤولية المدنية، والتي تحدث عندما لا يتم مراعاة القانون في عملية إجراء المعاملات.

في حالة تضخيم الأسعار أو التقليل منها بشكل مصطنع، يمكن توقع الالتزام الضريبي. إذا فشل البنك في تقديم قائمة بالأطراف ذات الصلة في الوقت المناسب، أو إذا كانت هذه القائمة غير كاملة، فسوف يترتب على ذلك عقوبة إدارية.

حقوق والتزامات الأشخاص التابعين لا يحددها القانون بشكل مباشر. إنهم يعتمدون بشكل مباشر على موقف AL في المجموعة وعلى العلاقات مع المشاركين الآخرين في العمليات الاقتصادية.

أثناء العلاقات التجارية مع الكيانات القانونية الأخرى أو الأفراد، يجب على البنوك الالتزام بمتطلبات تشريعات مكافحة الفساد.

أين يمكنني العثور على معلومات حول الشركات التابعة؟

يجب على أي منظمة الاحتفاظ بقوائم الشركات التابعة لها.

تعتمد إجراءات الكشف عن المعلومات المتعلقة بهم بشكل مباشر على الأهداف التي تسعى إلى تحقيقها الحكومة أو الهيئات الأخرى. على سبيل المثال، من الضروري تقديم بيانات عن AL المتعلقة بالبيانات المالية على أساس اللوائح (الأوامر) الصادرة عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي.

بالنسبة للمؤسسات الائتمانية، اعتمد بنك روسيا اللائحة الخاصة رقم 454-P. ووافق على نموذج لائحة الشركات المساهمة.

يجب على شركات المساهمة العامة التي تصدر الأوراق المالية أن تنشر بالضرورة قوائم ALs الخاصة بها على مواقعها الإلكترونية الخاصة على الإنترنت. بالإضافة إلى ذلك، يتم تقديم هذه القائمة إلى سلطة التسجيل التي تسجل إصدار الأوراق المالية لهذه الشركة المساهمة.

تشمل هذه الهيئات إدارة ترخيص أنشطة مؤسسات الائتمان وشركات التدقيق التابعة لبنك روسيا، أو المكاتب الإقليمية لبنك روسيا أو الفروع الإقليمية للجنة الفيدرالية لسوق الأوراق المالية في روسيا.

ويجب تقديم هذه المعلومات كل ربع سنة. يجب تجميع قائمة AL في موعد لا يتجاوز ثلاثين يومًا في نهاية ربع التقرير. وتقدم المنظمات الأخرى القوائم مرة واحدة في السنة.

يجب على جميع الشركات المساهمة المشتركة إبلاغ سلطات التسجيل بأية تغييرات حدثت في قوائم ALs الخاصة بها.

وللقيام بذلك، يجب استلام طلب كتابي من سلطة التسجيل، والذي يجب تلبيته في موعد لا يتجاوز 10 أيام بعد استلام JSC.

المعاملات مع الشركات التابعة

تحتوي قوانين الشركات التجارية الفردية على تركيبة الأطراف المعنية المصنفة على أنها تابعة. سيكون الكيان القانوني مهتمًا بإبرام اتفاقية إذا كانت AL هي الوسيط أو المستفيد أو الطرف في المعاملة.

ملحوظة!

يمكن أن تتضمن هذه المعاملة اتفاقية مبرمة بين أحد أعضاء مجلس إدارة شركة ذات مسؤولية محدودة والشركة نفسها، بين الشركة وشركة أعمال أخرى يكون فيها لأحد أقرباء المدير حصة مسيطرة.

يهدف التشريع إلى حماية مصالح الشركة التجارية التي تخضع للعلاقات القانونية المدنية وأعضائها من العواقب غير المواتية للاتفاقية التي كان طرفًا فيها طرفًا مهتمًا يرغب في الحصول على منفعة شخصية.

ترتبط حماية المعاملات من مصلحة AL بإجراءات إلزامية مثل:

• استبعاد الطرف المعني ليس فقط من توقيع الاتفاقية، ولكن أيضًا من المشاركة الأولية في مناقشة شروط الاتفاقية وجدوى إبرامها؛
• الموافقة على العقد من قبل أعلى هيئة إدارية في الشركة.

عند إبرام معاملة بين الأطراف ذات الصلة، من المهم جدًا الانتباه إلى إجراءات تحديد السعر، مما يؤثر على العواقب الضريبية للاتفاقية.

ملخص

يُطلب من الشركات المساهمة المشتركة أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة التي لديها شركات تابعة التصرف على أساس القوانين ذات الصلة وإبلاغ المنظمات المهتمة باستمرار من خلال تقديم المعلومات المتاحة.

جميع ALs مسؤولة عن المعاملات التي يتم تنفيذها، والتي لا ينبغي أن تسبب ضررًا للشركة وأعضائها وتخضع لرقابة الهيئات الإدارية لشركة OJSC أو شركة ذات مسؤولية محدودة.

إذا كانت لديك أسئلة تتعلق بتقديم المعلومات أو مسؤولية الشركات التابعة، فيمكنك طلب المساعدة من المحامين المؤهلين لشركتنا.

تعليقات

مساء الخير

اسمي فاسيلي.

أنا أحد المؤسسين الثلاثة لشركة تعمل في مجال توريد معدات التدفئة. دعنا نسميها Start LLC. أنا أيضًا مدير شركة أخرى تعمل في تجارة التجزئة لمعدات التدفئة. دعنا نسميها شركة ذات مسؤولية محدودة "Kometa". شركة ذات مسؤولية محدودة "Start"، حيث أنا المؤسس، هي المورد الرئيسي للسلع لشركة LLC "Kometa" (أنا المدير هنا)، وهذا يمثل حوالي 80٪ من جميع البضائع. شروط تسليم البضائع من شركة ذات مسؤولية محدودة "ابدأ" - قرض بدون فوائد مع سداد ثمن البضائع عند بيعها.

والسؤال الآن هو: هل أندرج ضمن فئة الأشخاص التابعين في الوضع الموصوف وهل يمكن أن تكون هناك أسئلة من الخدمات المكتبية لمنظماتنا، على سبيل المثال، حول التأخير في دفع الضرائب بسبب حصرية الشروط بين الأشخاص المترابطة؟

توضيح العميل

إذا كان والدي هو مؤسس شركة Start LLC بدلاً مني، فهل سيتم اعتبار المعاملات بين Start LLC وComita LLC بمثابة معاملات مع شركة تابعة؟

أنت قد تكون مهتم

الاندماج هو أحد أنواع إعادة التنظيم. ومن المستحسن القيام بذلك إذا كان من الضروري دمج الشركات التابعة. سيتم تصفية هذه الكيانات القانونية، وسيتم نقل حقوقها والتزاماتها إلى المؤسسة الرئيسية. هناك عدة طرق لإعادة تنظيم الشركات، بما في ذلك الاندماج. يبحث أصحاب الأعمال ذوي النظرة البعيدة عن طرق لجعلها أكثر ربحية وليس غير مربحة. ولهذا يستخدمون...

يستخدم مصطلح الشركات التابعة على نطاق واسع في ممارسة الأعمال التجارية. دعونا نلقي نظرة فاحصة على ماهية الشركات التابعة ولماذا يتم الحديث عنها. بادئ ذي بدء، يستخدم هذا المفهوم في العلاقات الإدارية بين كيانين تجاريين.

الانتماء هو قدرة منظمة أو شخص على التأثير على رجل أعمال فردي. لكن هذا الارتباط دائمًا ما يكون في اتجاهين، وغالبًا ما يسمى الانتماء بالاعتماد المتبادل. في بعض الأحيان يتم تفسير المفهوم على أنه انضمام إلى العضوية.

في الاتصالات التجارية، من المعتاد الحديث عن انتماء شخص ما - فرد أو كيان قانوني. وهذا يعني أن هناك علاقة إدارية خاصة بين الشركة التابعة والشركة نفسها. ونتيجة لذلك، ينشأ الاعتماد على الملكية، وتلعب الروابط الأسرية دورًا مهمًا في مثل هذه العلاقات.

ظهر هذا المصطلح لأول مرة في عام 1992 مع اعتماد قانون المنافسة الأول. وبشكل عام، يرتبط الانتساب أكثر بمجال قانون الشركات وسوق الأوراق المالية. وتستخدم قوانين مكافحة الاحتكار الحديثة مفهوم "دائرة الأشخاص"، ويستخدم قانون الضرائب مصطلح "الاعتماد المتبادل".

الشركات التابعة

الشركات والأشخاص الذين يؤثرون على الشركات الأخرى في عملية صنع القرار يطلق عليهم اسم الشركات التابعة. إنهم يتحكمون بشكل مباشر في أنشطة الشركة، مثل المدير، أو يشاركون في اتخاذ القرارات الرئيسية للشركة أو رجل الأعمال الفردي:

• شراء وبيع
• إعادة تنظيم الشركة من خلال الاندماج أو الاستحواذ
• تغيير الهيكل القيادي

تؤثر الشركات التابعة بشكل مباشر على بعضها البعض، وتمثل مجموعة من الكيانات ذات الصلة. ومن أجل الحفاظ على القدرة التنافسية في السوق والسيطرة على المعاملات مع الأطراف المعنية، يتعين على جميع الشركات تجميع سجلات الأشخاص التابعين لها والاحتفاظ بها. واستنادًا إلى نوع النشاط، يتم نشر هذه البيانات رسميًا أو تقديمها إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي والبورصة والأطراف المقابلة عند إبرام المعاملات. هذه القوائم هي التي يتم مواجهتها غالبًا عند العمل مع البنوك والشركات المساهمة والشركات العامة والشركات الاحتكارية في سوق منتجات معينة.

تعد المعلومات حول انتماء منظمة فردية ومديرها ومؤسسيها ضرورية للتحقق من الأطراف المقابلة عند إبرام العقود واتخاذ قرار بشأن جدوى المعاملة.

الأفعال التنظيمية

تمت صياغة المصطلحات المعتمدة في روسيا بشكل أقل وضوحًا من القواعد القانونية الأجنبية. بالإضافة إلى ذلك، تفسر فروع القانون المختلفة بشكل أساسي نفس المفهوم مع وجود اختلافات فردية (الجدول 1).

الانتماء منصوص عليه صراحة في الفن. 53 من القانون المدني. في القانون القديم لجمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية رقم 948-1، الذي تم اعتماده في مارس 1991، تم تقديم مفاهيم الترابط لأول مرة. الآن فقط التعريفات الأولية لهذا القانون صالحة، وتم استبدال جميع الأحكام الأخرى في عام 2006 بقانون مكافحة الاحتكار رقم 135-FZ. ويتحدث أيضًا عن مجموعة من الأشخاص ويقدم شرحًا شاملاً عن أفراد هذه المجموعة.

فيديو عن من هم هؤلاء الشركاء:

يوجد تعريف للاعتماد المتبادل مشابه للانتماء في الفن. 20 والفصل 14، المادة. 105.1 و 105.2 من قانون الضرائب. في الوقت نفسه، يتم تقديم وصف أكثر تفصيلاً للأطراف التابعة في الفن. 105.

تكوين قائمة الأشخاص

وفقا للقانون رقم 948-1، الذي لا يزال ساريا، فإن الشركات التابعة لمنظمة معينة تشمل كيانات معينة.

دعونا نلقي نظرة على مثال شركة Sun JSC:

فيما يلي تعريف الشركات التابعة لأصحاب المشاريع الفردية:

• جميع رواد الأعمال والشركات المدرجة في مجموعة الأشخاص، والتي تشمل بشكل مباشر رائد الأعمال الفردي نفسه
• الشركات التي مؤسسها رجل أعمال فردي وفي نفس الوقت يمتلك ما لا يقل عن 20٪ من الأسهم

لا يذكر القانون شيئًا عن الروابط الأسرية بين رواد الأعمال والشركات التابعة، ولكن هذا منصوص عليه بوضوح في المواد ذات الصلة من قانون الضرائب.

علامات التابعة

تعتبر المنظمة أو الشخص تابعًا أو مترابطًا إذا:

وفقًا لمواد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا تعني الروابط الأسرية المباشرة فقط الانتماء: فالأوصياء والأوصياء ينتمون أيضًا إلى الأقارب المباشرين.

تشمل مجموعة الأشخاص الخاصة بالمواطن أيضًا منظمات أخرى مرتبطة مباشرة بأقاربه.

نقطة مهمة في التمييز بين الترابط والانتماء:

1. ويتم الاعتراف بالاعتماد المتبادل طوعا، ولا يتم تأسيس الانتماء إلا على أساس المعايير المناسبة.
2. للاعتراف بالانتماء، يحتاج الشخص فقط إلى امتلاك 20% من رأس المال المصرح به لشركة أخرى، وللاعتماد المتبادل، يلزم مشاركة بنسبة 25%.

حقوق و واجبات

لم يتم تعريف حقوق الشركات التابعة بأي شكل من الأشكال في التشريع الروسي. يُسمح لهم بالقيام بأنشطة مالية واقتصادية عامة في إطار قوانين مكافحة الاحتكار الفيدرالية والمعايير القانونية لمكافحة الفساد والالتزام الصارم بالقوانين الروسية.

تم تحديد المسؤوليات بشكل أكثر وضوحًا، وهناك عدد أكبر بكثير منها مقارنة بالكيانات التجارية الأخرى. يُطلب من الشركات التابعة إبلاغ الشركات التجارية التي ينتمون إليها بانتظام بمناصبهم. لديهم أيضًا لوائح معينة لإبرام المعاملات، والتي تسمى المعاملات الخاضعة للرقابة في التشريعات الضريبية.

إحدى المسؤوليات الهامة للشركات المساهمة هي الاحتفاظ بسجل للأشخاص التابعين. إلى جانب التقارير المنشورة، تنشر الشركات المساهمة هذه القائمة على الإنترنت على موقعها الإلكتروني.

إن أصعب لحظة بالنسبة للشركات المساهمة هي السيطرة، إذا سمح لها بالحصول على حصص في شركات أخرى. في حالة عدم وجود معلومات حول استحواذ شركة تابعة على حصة في شركة معينة، والتي تم بالفعل شراء أسهمها من قبل JSC، فإنها ستكتسب على الفور حالة الشركة التابعة لهذه الشركة.

على سبيل المثال، استحوذت إحدى الشركات التابعة لشركة JSC Vella التابعة لشركة Gamma على حصة قدرها 6% في شركة Alpha. لكن لدى Gamma بالفعل حصة قدرها 14% في Alfa، وبعد أن تشتري Vella JSC النسبة المتبقية البالغة 6%، تصبح تلقائيًا شركة تابعة لشركة Alfa JSC.

مسؤولية

لا ينص الإطار التنظيمي الحالي على مسؤولية منفصلة للأشخاص التابعين. عند الانضمام إلى مجموعة معينة، يتعين على الشركات المساهمة العامة والشركات المساهمة العامة الإبلاغ عن ذلك. وهم مسؤولون أمام الشركة عن إخفاء المعلومات إذا تعرضت الشركة، لهذا السبب، لأضرار في الممتلكات.

لا تخضع الشركات ذات المسؤولية المحدودة لأي مسؤولية مهما كانت بسبب عدم تقديم معلومات مفصلة حول الشركات التابعة. تتحمل البنوك المسؤولية الإدارية عن البيانات غير الكاملة.

عند إبرام المعاملات، تتحمل مجموعة من الكيانات التابعة المسؤولية الضريبية إذا تم تضخيم الأسعار بشكل مصطنع أو تخفيضها إلى ما دون أسعار السوق.

المحاسبة للشركات التابعة

يتعين على الشركات المساهمة تقديم معلومات حول الانتساب في شكل سجل خاص. عند تداول أسهم الشركة في البورصة، يتم إرسال هذه القائمة دون فشل إلى منظم التداول وإلى البنك المركزي مع التقارير ربع السنوية. كما يتعين على شركات الخدمات المشتركة والشركات المساهمة العامة نشر هذه القوائم بشكل علني على مواقعها الإلكترونية الخاصة بها والاحتفاظ بالمعلومات المقدمة للمراجعة لمدة 3 سنوات.

قواعد الاحتفاظ بسجل الشركات التابعة

وقد تم تطوير متطلبات معينة للحفاظ على مثل هذا السجل. يتم اختيار النموذج المحاسبي والموافقة عليه بأمر منفصل مباشرة من قبل المنظمة. ويجب أن تحتوي على التفاصيل التالية:

• الاسم الكامل
• العنوان القانوني
• تفاصيل الشركة
• تاريخ الانتماء
• وصف الحدث
• اسم الفرد وعنوانه
• حجم الحصة المملوكة في رأس المال المصرح به

لا يحدد القانون مواعيد نهائية لتحديث المعلومات؛ فالمواعيد والمواعيد النهائية يتم تحديدها مباشرة من قبل الشركة نفسها. وكقاعدة عامة، يتم تحديث هذه البيانات مرة واحدة كل ربع سنة أو سنة.

لماذا من الضروري تقديم المعلومات؟

يجب أن تكون المعلومات المتعلقة بالأشخاص التابعين متاحة للعامة للتحقق من الشركة من قبل الأطراف المقابلة لها.

هذه القائمة مطلوبة عندما تقوم السلطات الضريبية بفحص المعاملات الخاضعة للرقابة مع الشركات التابعة. يعد نشر المعلومات ضروريًا لمواجهة سلوك السوق الاحتكاري وتشكيل تواطؤات سرية في الأسعار والضغط على المنافسين. تعمل البيانات المنشورة على تبسيط إجراءات تسجيل معاملات الأطراف المعنية.

الاختلافات بين الشركات التابعة والأطراف ذات الصلة

إن مفهوم العلاقة بين الأطراف منصوص عليه في PBU 11/2008. هذا المصطلح أكثر شمولاً، بالإضافة إلى علامات الانتماء القياسية، يتضمن فئتين إضافيتين من الكيانات التجارية:

• المشاركون في شراكة بسيطة يقومون بأنشطة مشتركة بموجب اتفاقيات شراكة كاملة أو بسيطة
• المنظمات التي أبرمت اتفاقيات مع صناديق التقاعد غير الحكومية المختلفة للخدمات، وهذا يشمل أيضًا جميع الكيانات القانونية المرتبطة بهذه المنظمات

فيديو تسليط الضوء على التابعة:

مثال على التابعة

بحيث لا تكون المعلومات حول الانتماء معقدة ومربكة، سنقدم مثالا بسيطا.

في شركة Vorontsovskoye LLC، المدير والمشارك الوحيد هو A. E. ماكسيموف. زوجته ماكسيموفا إي.في. يمتلك 60% من شركة PIK LLC التي تقدم الخدمات القانونية، كما أن ابنته لديها سيدة أعمال خاصة بها، وهي صالون أفروديت للتجميل. والثلاثة أشخاص مترابطون، وبحكم تعريف قانون مكافحة الاحتكار، فهم جزء من مجموعة من الأشخاص.

يتحكم ماكسيموف في شركة Vorontsovskoye LLC ويؤثر على زوجته عندما تتخذ القرارات في شركة PIK. تؤثر زوجته أيضًا على ماكسيموف في إدارة شركة Vorontsovskoye. ابنتهما قادرة على التأثير على والديها في إدارة الشركتين.

سيكون الانتماء أمرًا أساسيًا إذا بدأ أفراد العائلة في إجراء معاملات شراء وبيع مشتركة وفي نفس الوقت تطبيق أسعار مخفضة من أجل توفير الضرائب.

تعريف مجموعة من الأشخاص

تم وصف مجموعة الأشخاص بالتفصيل في الفن. 9 من قانون مكافحة الاحتكار الأخير لسنة 2006. يجمع هذا المصطلح بين رواد الأعمال والمنظمات التي تتمتع بالسيطرة الكاملة على أنشطة الشركة مقارنة بالمشاركين الآخرين. يمتلكون 50% من الأسهم والأسهم وأحياناً أكثر، ولهم الحق في إدارة الشركة بالكامل. تعليمات هؤلاء الأشخاص ملزمة.

يمكن للشركات التابعة السيطرة على كيانات تجارية أخرى، ولكن يتعين عليها التصرف ضمن إطار قوانين مكافحة الاحتكار الفيدرالية المعمول بها، والامتثال لمتطلبات التشريعات المدنية والضريبية. يجب ألا تسبب جميع المعاملات التي تجريها الشركات التابعة ضررًا للشركات. علاوة على ذلك، فإن كل اتفاق بينهما يخضع لرقابة صارمة من قبل سلطات التفتيش. يتعين على كيانات الأعمال تقديم تقارير منتظمة عن انتمائها.

اكتب سؤالك في النموذج أدناه

غالبًا ما يوجد مفهوم "الشركات التابعة" في تقارير الشركات وفي سجلات الجرائم الاقتصادية. تحسين الأعمال - وسحب الأصول، وتطوير الشركة - والمعاملات الوهمية... من هم الشركات التابعة؟ كيفية التعرف عليها في الشركات الأخرى وكيفية الاحتفاظ بالسجلات في شركتك؟

الأشخاص التابعون هم جميع الأشخاص الذين، بسبب وضعهم، يمكنهم التأثير على قرارات الإدارة في منظمة أو رجل أعمال فردي. التأثير يعني السيطرة على استراتيجية تطوير المؤسسة، واتخاذ القرارات بشأن عمليات الاندماج والاستحواذ، والمعاملات الرئيسية (المشتريات أو المبيعات)، وهيكل الإدارة، وما إلى ذلك.

يأتي مصطلح "الانتساب" من الكلمة الإنجليزية "التابعة" - "الفرع"، "الفرع"، "الرفيق"، "المنضم".

لا تصف التشريعات في روسيا انتماء الكيانات القانونية بشكل واضح كما هو الحال في الدول الغربية - فهو مفهوم أوسع في بلدنا. يتضمن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المواد 20 و105.1 و105.2) مفهوم الأشخاص المترابطة. قانون جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية الصادر في 22 مارس 1991، رقم 948-1 (المادة 4)، والذي لا يزال ساري المفعول، يسرد بإيجاز الأشخاص التابعين ويشير إلى العلامات الرئيسية للانتماء.

علامات التابعة

• لديه الحق في التصويت في اجتماعات المساهمين في شركة مساهمة عامة أو أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة.
• تمتلك كتلة من الأسهم تسمح لك بالتأثير على قرارات اجتماع المساهمين، أو الأسهم في رأس المال المصرح به. على سبيل المثال، تمتلك شركة PJSC Gazprom 100% من أسهم شركة Gazprom Transgaz Ufa LLC، ووفقًا لهذا، تمارس السيطرة المباشرة، باعتبارها شركة تابعة لشركة Ufa التابعة لها.
• لديه روابط عائلية مع المديرين / أعضاء مجلس الإدارة / أصحاب المنظمة. يمتلك ديفيد تراكتوفينكو شركة سانت بطرسبرغ المصرفية القابضة، وابنه فياتشيسلاف هو رئيس مجلس إدارة سلسلة كافتيريا Mix وسلسلة نوادي اللياقة البدنية Fitness Formula. فالأول بالنسبة للثاني تابع.
• يحق له إلغاء أو تعليق قرارات الهيئات التنفيذية للشركة (إذا كان التابع عضواً في مجلس الإدارة).

من يستطيع أن يكون تابعا

يمكن أن تنتمي الكيانات القانونية إلى كل من المنظمات والأفراد. تشمل قائمتهم:

• رئيس الهيئة التنفيذية لكيان قانوني. على سبيل المثال، فاجيت ألكبيروف، الذي يمتلك رسميًا 2.5% من أسهم شركة لوك أويل، هو شخص يمارس صلاحيات الهيئة التنفيذية الوحيدة لهذه الشركة، وبالتالي فهو تابع لها؛
• عضو مجلس الإدارة أو مجلس الإشراف أو أي هيئة جماعية أخرى لكيان قانوني. ليس لدى جريجور موات أو تيموثي ديمشينكو أسهم في شركة Magnit، لكن في عام 2018 أصبحا أعضاء في مجلس إدارتها، وبالتالي، تم الاعتراف بهما كشركتين تابعتين؛
• أصحاب أكثر من 20% من الأسهم أو الحصص في رأس المال المصرح به. تمتلك شركة Rosneftegaz 50% من أسهم شركة Rosneft PJSC وهي شركة تابعة على هذا الأساس؛
• مؤسسة تابعة يمتلك فيها هذا الكيان القانوني أكثر من 20% (على سبيل المثال، شركة تابعة)؛
• شركات تنتمي إلى نفس مجموعة الأشخاص (المزيد حول هذا الأمر في الفصل التالي) مثل هذه الشركة.

قد يكون الأفراد تابعين:

• في المنظمات التي يسيطر فيها هؤلاء الأفراد على أكثر من 20% من الأسهم في رأس المال المصرح به؛
• من شركات أخرى تابعة لنفس المجموعة التي ينتمي إليها الفرد.

ما هي المجموعة التابعة

هذا المصطلح مأخوذ من القانون رقم 135-FZ "بشأن حماية المنافسة". يمكن أن يعني عدة خيارات. وبالتالي فإن مجموعة الشركات التابعة هي:

1 عدة مؤسسات تابعة لمجموعة مالية وصناعية واحدة. على سبيل المثال، تنتمي شركة Kachkanarsky GOK، وهي جزء من شركة EVRAZ، إلى مجموعة من الشركات التابعة لشركة Evrazruda وYuzhkuzbassugol وNizhny Tagil Iron and Steel Works وعشرات الكيانات القانونية الأخرى.

2 الأقارب المباشرون (الأزواج، والآباء/الوالدان بالتبني، والأطفال، والإخوة والأخوات) والكيانات القانونية التابعة لهم. على سبيل المثال، تعود ملكية شركة Safmar القابضة إلى سعيد سلام وسعيد جوتسيريف. هذا هو شقيق وابن مالك شركة RussNeft ميخائيل جوتسيريف. يتم تضمين جميع كياناتهم القانونية في مجموعة الشركات التابعة.

3- الأشخاص الاعتباريون أو الطبيعيون والمنظمات التي يملك فيها الأشخاص المذكورون أكثر من 50% من الأسهم أو الحصص في رأس المال المصرح به. يمكن أن تكون الشركات التابعة إما شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شركة مساهمة عامة (OJSC)؛ وهذا لا يميزها القانون.

4 الأفراد والشركات التي يكون هذا الشخص هو المدير الوحيد فيها (على سبيل المثال، المدير العام).

5 الأشخاص والمنظمات الفردية أو الاعتبارية التي يحق لهؤلاء الأشخاص (استنادًا إلى المستندات التأسيسية) تقديم مبادئ توجيهية ملزمة.

6- العديد من المنظمات التي يضم مجلس إدارتها أكثر من 50% من نفس الأشخاص.

7 الأفراد أو الكيانات القانونية والمنظمات التي يتم انتخاب مديريها العامين و/أو أكثر من 50% من أعضاء مجلس الإدارة بناءً على اقتراح الأشخاص المذكورين. وعلى هذا الأساس، على سبيل المثال، تنتمي شركة المروحيات الروسية، وشركة المحركات المتحدة، ومصانع طائرات الهليكوبتر في موسكو وكازان، وأكثر من 10 كيانات قانونية إلى نفس المجموعة.

لا يتم تحديد حقوق الأشخاص التابعين بأي طريقة خاصة بموجب القانون. إنهم يمتثلون تمامًا لحقوق الأشخاص الآخرين المشاركين في الاقتصاد الروسي. يحق للمنظمات والأفراد التابعين والمسيطرين القيام بأنشطة اقتصادية مشتركة، وتنسيق استراتيجياتهم التنموية، ولكن دون تجاوز إطار معايير مكافحة الاحتكار ومتطلبات تشريعات مكافحة الفساد.

لكن الشركات التابعة لديها مسؤوليات أكثر من المشاركين الآخرين في السوق. ولم يتم وصفها في قانون تشريعي محدد، ولكنها تنبع من المعنى العام لأنشطة مجموعة من المؤسسات المترابطة. هذه المسؤوليات هي:

1 أبلغ الأطراف المقابلة عن انتمائك إلى أشخاص آخرين في حالة معاملات الأطراف المعنية (في هذه الحالة، عندما يكون أحد أطراف المعاملة شخصًا تابعًا أو معالًا). تنشأ مسؤولية انتهاك هذا الشرط فقط في الحالة التي أثبت فيها الطرف المقابل أن الضرر قد لحق به بسبب عدم تقديم المعلومات. قد يتم إلغاء الصفقة.

2 الإبلاغ عن ظهور الانتساب في حالة الاستحواذ على أكثر من 20٪ من الأسهم أو الأسهم في رأس المال المصرح به لشخص آخر. تنطبق هذه الفقرة فقط على الشركات المساهمة التي يتوجب عليها نشر التقارير وفقا للقانون. تنشر الشركة التابعة المعلومات خلال 10 أيام في الناشر الرسمي لبيانات تسجيل الدولة للكيانات القانونية. تكمن الصعوبة الرئيسية في السيطرة على الشركات التابعة والشركات التابعة فيما يتعلق ببيع وشراء كتل صغيرة من الأسهم من قبلهم (إذا كان ميثاق الشركة يسمح بذلك). إذا استحوذت الشركة التابعة لك "أ"، على سبيل المثال، على حصة 10% في الشركة "ب"، وكان لديك بالفعل حصة 10% في نفس الشركة "ب"، فإنك، دون أن تعرف ذلك، ينتهي بك الأمر إلى قائمة الشركات التابعة لهذه الأخيرة.

3 الاحتفاظ بقائمة الشركات التابعة. يعتبر هذا الالتزام أكثر أهمية بالنسبة للشركات المساهمة منه بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة، ولكن يجب أن يكون لكل منهما قائمة. إذا قامت شركة ما بوضع أسهمها في البورصة، فيجب عليها تقديم قائمة الشركات التابعة إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي (كجزء من التقارير الأخرى) وإلى منظم تداول البورصة. كما يجب أن يتم نشر هذه القوائم على المواقع الرسمية للشركات وأن تكون متاحة للعامة لمدة لا تقل عن 3 سنوات من تاريخ النشر وبنفس المقدار من وقت كل تحديث.

من يحتاج إلى معلومات حول الشركات التابعة ولماذا؟

يجب أن تكون المعلومات حول انتماء الشركات والأفراد متاحة (انظر الفقرة 3 من الفصل التالي) حتى يتمكن المشاركون في المعاملات من التحقق من الأطراف المقابلة. تعد قائمة الشركات التابعة ضرورية من أجل مراقبة المعاملات مع الأطراف التابعة وإبلاغ الهيئات الحكومية عنها، وعدم انتهاك قوانين مكافحة الاحتكار ومكافحة الفساد.

إنه يبسط إجراءات الموافقة على معاملات الأطراف المعنية (ليست هناك حاجة للحصول على مقتطفات من سجلات الدولة لإثبات الترابط بين الأشخاص). يتم توفير هذه البيانات أيضًا للمساهمين / الأعضاء في الشركة ذات المسؤولية المحدودة. المرسل إليه الآخر هو السلطات الضريبية والسلطات التنظيمية الأخرى أثناء عمليات التفتيش (المزيد عنها في الفصل الخاص بمسؤولية الأشخاص التابعين).

غرض آخر مهم لهذه المعلومات هو الرقابة الداخلية والحماية من عمليات الاستحواذ العدائية. وأبسط مثال على ذلك هو معاملات شراء حصص في الشركات المنافسة. لنفترض أن JSC First، التي تمتلك حصة 30% في JSC Second، قررت شراء 21% أخرى والحصول على حصة مسيطرة في هذه الشركة. «الثاني» لا يرغب في بيع الأوراق المالية لـ«الأول» ويصبح تابعاً كلياً.

ثم تطبق "First" المخطط التالي: شركة "Tretii" LLC مسجلة باسم ابن المدير العام لشركة JSC "First" التي تخرج بعرض لشراء حصة في شركة "Second". نظرًا لأنه لا يمكن للفرد أن يكون لديه شركات تابعة، وللشركة ذات المسؤولية المحدودة الحق في عدم نشر معلومات حول الشركات التابعة لها، فإن مصلحة JSC First في تصرفات شركة LLC Tretiy لا يمكن تتبعها إلا من خلال تقارير شركة First.

لذلك، بالنسبة لإدارة OJSC "الثانية"، عند تلقي عرض لشراء الأسهم، من المهم تتبع الانتماء المحتمل للمشتري المحتمل، وتقييم ارتباطه المحتمل بمصالح السوق الرئيسية. وإذا لم يتم ذلك، فسيتم شراء الأسهم من قبل شركة Tretiy LLC، ثم بيعها إلى الشركة التابعة لها، First CJSC، وستحدث عملية استحواذ عدائية.

كيفية الحفاظ بشكل صحيح على قائمة الشركات التابعة

إن إجراءات محاسبة الشركات التابعة للشركات المساهمة المفتوحة والمغلقة، وكذلك الشركات ذات المسؤولية المحدودة، هي نفسها تقريبًا.

1- يصدر رئيس الشخص الاعتباري أمراً بتعيين الشخص المسؤول عن حفظ القائمة. يمكنك ترك السيطرة لنفسك، ولكن من الأفضل تفويض هذه الوظيفة لمحامي.

2 يتم تحديد وتيرة تحديث القائمة - مرة واحدة في السنة، كل ستة أشهر أو كل ثلاثة أشهر، كل هذا يتوقف على نشاط الشركة والأطراف ذات الصلة في سوق الأوراق المالية. هذا التردد لم يحدده القانون.

3 يتم تحديد موقع تخزين القائمة، وكذلك الفترة التي يتم خلالها فتح الوصول إليها. إذا كنا نتحدث عن شركة ذات مسؤولية محدودة، فيمكن للمدير العام الاحتفاظ بالقائمة وتقديمها عند الطلب. يتعين على الشركات المساهمة العامة نشر هذه البيانات على موقعها الرسمي على الإنترنت. يحق للأشخاص المهتمين طلب القائمة للاطلاع عليها: المساهمين أو أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة، أو مؤسسات الائتمان.

4 يشار إلى الشخص المخول بالتوقيع على القائمة.

يتم اختيار شكل القائمة من قبل الشركة نفسها. ويجب أن تحتوي على العناصر التالية:

• اسم الشركة وعناوينها القانونية والبريدية/الاسم الكامل والعنوان للفرد؛
• تاريخ الانتساب، الحدث (شراء الأسهم، التعيين في منصب، وما إلى ذلك).

قد يكون هناك أيضًا عمود بحجم الحصة في رأس المال المصرح به المملوك للشركة التابعة ومعلومات أخرى.

№	مكتمل اسم الشركة (اسم منظمة غير ربحية) أو الاسم الأخير أو الاسم الأول أو اسم العائلة (إن وجد) لشخص تابع	موقع الكيان القانوني أو مكان إقامة الفرد (يُشار إليه فقط بموافقة الفرد)	الأساس الذي يتم على أساسه الاعتراف بالشخص كعضو تابع	التاريخ الذي يتم فيه الاعتراف بالشخص كعضو تابع	حصة مشاركة الشركة التابعة في رأس المال المصرح به للشركة المساهمة،٪
9	جريف جيرمان أوسكاروفيتش	الاتحاد الروسي، موسكو	1. الرئيس رئيس مجلس إدارة البنك 2. رئيس مجلس إدارة البنك 3. عضو هيئة الرقابة على البنك 4. ينتمي إلى مجموعة الأشخاص في البنك	28.11.2007	0,003096

وفيما يلي بعض الأمثلة أكثر:

ما هي مسؤوليات الشركات التابعة؟

بالنسبة للانتهاكات في الإبلاغ عن الانتماء، قد يتحمل الشخص عدة أنواع من المسؤولية.

1 مسؤولية عدم تقديم المعلومات (بما في ذلك عدم تقديمها خلال الإطار الزمني المطلوب). إذا أصيبت الشركة بضرر بسبب خطأ أحد الشركاء، فيجب تعويضها من قبل المذنب كاملاً. يتم تعويض كل من الضرر الفعلي والأرباح المفقودة.

2 المسؤولية عن عدم وجود قائمة بالأشخاص التابعين أو عدم صيانتها بالشكل الصحيح. العقوبات منصوص عليها بموجب المادة 13.25 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي: غرامة للمسؤولين من 2500 إلى 5000 روبل، لكيان قانوني - من 200000 إلى 300000 روبل.

3 المسؤولية عن مخالفة متطلبات معاملات الأطراف المعنية. إذا لم يتم تضمين المعلومات المتعلقة بانتماء شخص ما في القائمة المناسبة، أو لم يتم نشرها، أو تم حجبها عمدًا، فقد يصبح هذا سببًا لإلغاء معاملة لم يتم فيها تنفيذ إجراء موافقة خاص.

4 المسؤولية عن مخالفة التسعيرة. تجذب مبيعات السلع أو الخدمات بين الأطراف ذات الصلة دائمًا اهتمامًا وثيقًا من السلطات الضريبية. لدى الشركة التابعة كل الفرص للتأثير على السعر ليتم تخفيضه بشكل حاد أو، على العكس من ذلك، زيادته مقارنة بسعر السوق. ولذلك، تخضع هذه المعاملات لفحوصات إضافية، وإذا تم الكشف عن المخالفات، فإن الشركة التابعة تخضع لغرامات تتناسب مع المبالغ المدفوعة ناقصًا أو زائدة أثناء المعاملة.

يتم فحص الأشخاص المعتمدين باستخدام عدة طرق:

• تتم مقارنة الأسعار المستخدمة في الصفقة بأسعار السوق؛
• تتم مقارنة سعر الشراء من إحدى الشركات التابعة بسعر المبيعات اللاحقة للمستهلكين الخارجيين؛
• تتم مقارنة ربحية المعاملة بين الأطراف ذات الصلة بالربحية النموذجية لهذه المعاملات؛
• يتم فحص ما إذا كان جزء من العائدات المستلمة من الصفقة قد ذهب إلى شركة تابعة؛
• يتم تقييم تقارير كلتا الشركتين عن النفقات: ما إذا كانت إحداهما لديها نفقات زائدة أو على العكس من ذلك الحد الأدنى.

يمكنك الطعن في قرار السلطات الضريبية بالتحصيل، لكنك تحتاج إلى أدلة قوية. على سبيل المثال، في عام 2016، استمعت محكمة التحكيم في منطقة الفولغا إلى قضية تتعلق بالأسعار المخفضة المزعومة التي باعت بها المؤسسة مساكن تم شراؤها سابقًا بسعر السوق لأعضاء مجلس إدارتها. تم اتخاذ قرار البيع من قبل نفس أعضاء الهيئة التنفيذية الجماعية. إلا أن الشركة قدمت لائحة داخلية تم بموجبها تحديد سعر الشقة بمبلغ ثابت منذ أكثر من 15 عاما ولم يتغير منذ ذلك الحين. وحكمت المحكمة لصالح المدعى عليه؛ واعتبرت حجج مفتش الضرائب تدخلاً في الأنشطة التجارية المشروعة للشركة.

5 مسئولية السحب المتعمد للأصول من الشركات التابعة. تحدد السلطات الضريبية مثل هذه الانتهاكات. فيما يلي علامات على سحب الأصول من الشركات التابعة:

• تم تسجيل كيان قانوني جديد أثناء التدقيق الضريبي لشركة تابعة؛
• الشركات الجديدة والقديمة لها نفس العناوين الفعلية وأرقام الهواتف والمواقع الإلكترونية وأنواع الأنشطة؛
• تنخفض أصول الشركة التابعة، وتنمو أصول الشركة الجديدة بنفس النسبة تقريبًا؛
• انتقال موظفي إحدى الشركات التابعة للعمل في شركة جديدة؛
• يتم إعادة إصدار العقود المبرمة للشركة السابقة للشركة الجديدة؛
• استخدام شركة جديدة كوسيط في المعاملات مع شركة تابعة؛
• نقل العلامات التجارية والشعارات وغيرها من وسائل التخصيص من شركة تابعة إلى شركة جديدة.

6 إذا كانت هناك واحدة أو أكثر من العلامات المماثلة التي تندرج تحت البند 2 من المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن السلطات الضريبية لها الحق في تحصيل الديون الضريبية المنسوبة إلى الشركة التابعة من الشركة الجديدة.

مثال :

في عام 2015، نظرت المحكمة العليا للاتحاد الروسي في الاستئناف (رقم 306-KG) في قضية تحصيل المتأخرات من طرف ذي صلة. قام مالك الشركة بتسجيل كيان قانوني جديد عشية التدقيق الضريبي. كان الاسم هو نفس اسم الشخص الذي تم فحصه، وكان نوع النشاط هو نفسه، وكان تصميم الموقع الرسمي هو نفسه (يختلف العنوان فقط في الشرطة السفلية)، وتم نقل الموظفين على عجل إلى شركة جديدة. وكان رئيس الشركتين هو نفس الشخص. ولم تنشر الشركة الجديدة أي معلومات عن الشركة التابعة ولم تبلغها رسميًا إلى نظرائها.

أثناء التدقيق، تبين أن عائدات بيع البضائع لم تكن لصالح الشركة الأصلية، بل لصالح وسيط، والذي تبين أنه... شركة جديدة. لم تكن هناك تسويات مع الشركة التابعة.

وقضت المحكمة بأن أنشطة الشركة الجديدة كانت تدار بالكامل من قبل الكيان القانوني السابق لغرض سحب الأصول وتجنب الضرائب. تم الاعتراف بالشركة الأصلية كشركة تابعة، وتم الاعتراف بالشركتين على أنهما مترابطتان.

التعليمات

الكيانات التابعة والمترابطة - ما الفرق؟

إن الترابط بين الأشخاص هو حالة خاصة من حالات الانتماء. يُستخدم في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لوصف الشركات المرتبطة بالمالكين/الإدارة المشتركة، وأنواع الأنشطة، وما إلى ذلك. وفي التشريع، وعلى الرغم من كل تشابه الأوصاف، هناك بعض الاختلاف بين الكيانات التابعة والمترابطة:

• الشركة التابعة هي الشخص الذي يمتلك ما لا يقل عن 20٪ من الأسهم أو الأسهم في رأس المال المصرح به لشركة أخرى؛ مترابطة – 25%;
• الشركات التي لا يكون أصحابها هم الآباء والأمهات والأطفال بالتبني فحسب، بل يمكن أيضًا أن يكونوا أوصياء مترابطين؛
• يمكن للشركة أن تعترف بأنها مترابطة بشكل طوعي، ولا تنتمي إلا على أساس معايير موضوعية.

أنا الرئيس التنفيذي لشركة على وشك الإفلاس. ولسداد الدفعة الضريبية التالية، اشترى سيارتين من شركته - بسعر أقل من سعر السوق، ولكن كان من الممكن بيعهما في مزاد الإفلاس بسعر أقل. هل يمكن لمصلحة الضرائب إلغاء الصفقة أو تحميلي قيمة السيارات لأنني تابع؟

الشركة التابعة هي شخص (فرد أو اعتباري) قادر على التأثير على أنشطة الأفراد أو الكيانات القانونية العاملة في الأنشطة التجارية. بكلمات بسيطة، يشارك أحد الشركات التابعة (شخص أو مؤسسة) بشكل مباشر في السيطرة على الشركة المساهمة.

تم استعارة مصطلح "الشخص التابع" المستخدم في التشريع الروسي من القانون الأنجلو أمريكي. يشير الفعل الإنجليزي إلى الأفعال: توصيل، إرفاق، ربط.

""إلحاق شخص"" يعني إدخال مسؤول آخر في إدارة شركة واحدة.

في القانون الأوروبي، الشركات التابعة هي شركات تعتمد على شركات أخرى. في التشريع الروسي، تنطبق كلمة تابع على كل من الأشخاص التابعين والمسيطرين. السمة الرئيسية للانتماء هي القدرة على التأثير على الأنشطة التجارية.

علامات التابعة

من السمات المهمة للشخص التابع وجود علاقة تبعية بين فرد أو كيان قانوني وشركة تابعة لهذا الفرد أو الكيان القانوني.

ويتجلى هذا الاعتماد في الحالات التالية:

عندما يمتلك فرد أو كيان قانوني حصة معينة من رأس المال المصرح به لكيان قانوني يتمتع بحقوق التصويت في هيئة الإدارة
- إذا كان يحق لفرد أو كيان قانوني، بسبب وضع قانوني معين (على سبيل المثال، وضع مدير عام أو مدير صندوق)، إصدار تعليمات ملزمة
- إذا كانت هناك روابط عائلية معينة (علاقات قرابة) بين الأفراد

تابعة لكيان قانوني

الشركات التابعة للكيانات القانونية قد يكون الأشخاص:

عضو مجلس الإشراف أو مجلس الإدارة، عضو الهيئة التنفيذية الجماعية
- فرد أو كيان قانوني له الحق في التصرف في أكثر من 20% من إجمالي عدد الأصوات المرتبطة بأسهم التصويت أو المساهمة من حصة الكيان القانوني الذي يشكل رأس المال المصرح به
- كيان قانوني إذا كان عضوًا في مجموعة مالية صناعية (مجموعة مالية صناعية).

"إجراءات الانتساب" هي عملية دخول شركة ما في هيكل شركة أخرى دون تغيير المالك.

في هذه الحالة، قد يكون الشخص التابع لها أيضًا أعضاء في مجلس الإدارة وأعضاء في هيئات الإدارة الجماعية للمجموعة الصناعية المالية والأشخاص المشاركين في المجموعة الصناعية المالية الذين يتمتعون بصلاحيات الهيئات التنفيذية.

التابعة للفرد

الأفراد المنتسبين قد يكون الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة التجارية:

الأشخاص الذين ينتمون إلى نفس مجموعة الأشخاص التي ينتمي إليها الفرد
- كيان قانوني حيث الفرد يحق للشخص التصرف في 20٪ من إجمالي عدد الأصوات المرتبطة بأسهم التصويت أو المساهمة من حصة كيان قانوني يشكل رأس المال المصرح به.

تقدم الشركات المساهمة بانتظام معلومات حول الشركات التابعة لها إلى لجنة الأوراق المالية الفيدرالية. كما تلتزم أي شركة مساهمة بإعداد قوائم بأسماء الشركات التابعة لها لنشرها سنوياً في وسائل الإعلام. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تشير القوائم إلى أنواع وكميات الأسهم المملوكة من قبل الشركات التابعة.

غالبًا ما يستخدم مصطلح "الشركات التابعة" في التشريعات. دعونا نحاول معرفة ما يعنيه ذلكوفيما يتعلق بما يتم استخدامه.

الشركات التابعة والشركات التابعة – ما هي بالضبط؟

وفقًا للقانون، الشركات التابعة هي منظمات وأشخاص قادرون على ممارسة تأثير كبير على أنشطة شركة أو رجل أعمال فردي.

لا يمكن أن يكون المسوقون بالعمولة أشخاصًا فحسب، بل شركات أيضًا. في القانون الروسي، المصطلحات أقل صرامة من الخارج، ولا يتم الاعتراف فقط بالشركات التابعة ككيانات، ولكن أيضًا تلك التي يمكنها إدارة أنشطة الشركات الأخرى بنفسها.

يوجد مفهوم مماثل في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المواد 20، 105.1، 105.2)، ولكن لا يُطلق على هؤلاء الأشخاص اسم تابعين، بل مترابطين.

لا تعرف حقوقك؟

من هو بالضبط في القائمة؟

بالنسبة للكيان القانوني، الشركات التابعة هي:

• أعضاء الهيئات الإدارية (مجلس الإدارة، مجلس الإشراف)، وكذلك المديرين الوحيدين؛
• الأشخاص الذين ينتمون إلى نفس المجموعة التي تنتمي إليها الشركة نفسها؛
• الأشخاص الذين يمتلكون أو يتصرفون بطريقة أخرى بنسبة 20% أو أكثر من الأسهم أو رأس المال (الأسهم) المصرح به لكيان قانوني معين؛
• شركة يسيطر فيها هذا الكيان القانوني على 20% أو أكثر من الأسهم أو رأس المال (ينطبق الانتساب في كلا الاتجاهين)؛
• للشركات المدرجة في المجموعات المالية والصناعية - إدارة المجموعة نفسها.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يعتبر ما يلي تابعًا:

• الأشخاص الذين ينتمون إلى نفس مجموعة الأشخاص الذين ينتمي إليهم رجل الأعمال الفردي؛
• الشركات التي يمتلك فيها رجل الأعمال الحصة في الأسهم أو رأس المال المشار إليه أعلاه فيما يتعلق بالكيانات القانونية.

ما هي مجموعة من الأشخاص؟

فيما يتعلق بالأشخاص التابعين، تم الكشف عن هذا المصطلح بوضوح في الفن. 4 من قانون RSFRS "بشأن المنافسة وحماية أنشطة ريادة الأعمال..." بتاريخ 22 مارس 1991 رقم 948-1. وفقًا لهذه القاعدة، الأشخاص التابعون هم أفراد وكيانات قانونية قادرة على التأثير على أنشطة الأفراد/الكيانات القانونية العاملة في الأنشطة التجارية. بخاصة:

• عضو في هيئة الإدارة الجماعية؛
• الأشخاص الذين لديهم الحق في التصرف في أكثر من 20 بالمائة من الأصوات المنسوبة إلى أسهم التصويت أو التي تشكل رأس المال المصرح به؛
• الأشخاص الذين ينتمون إلى مجموعة الأشخاص التي ينتمي إليها هذا الفرد أو الكيان القانوني، وما إلى ذلك.

يتم تقديم مفهوم وخصائص مجموعة من الأشخاص في الفن. 9 من نفس القانون.

لماذا أحتاج إلى تقديم المعلومات التابعة؟

تحميل نموذج القائمة

وتنص التشريعات المتعلقة بالاحتكارات على أن الشركات المساهمة يجب أن تقدم قائمة بالأشخاص التابعين لها. وهم يقدمون تقاريرهم إلى كل من الوكالات الحكومية التنظيمية ومساهميها، ويحتفظون أيضًا بقوائم هؤلاء الأشخاص في سجلاتهم المحاسبية.

هذه المعلومات ضرورية لأن التأثير المتبادل بين رواد الأعمال والشركات يجعل من الممكن بسهولة ترتيب تواطؤات مختلفة فيما يتعلق بالأسعار، والضغط على المنافسين باستخدام أساليب غير سوقية وتشكيل الاحتكارات. في السابق، كانت مثل هذه المؤامرات تصيب أحيانًا بالشلل حتى أسواق بعض البلدان. ولمنع حدوث ذلك مرة أخرى، تقوم الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار (FAS RF) الآن بمراقبة قوائم الكيانات التابعة لها في روسيا.

يعود