ما هو التوازن؟ الرصيد الدائن

في المحاسبة، يشير مصطلح "الرصيد" إلى رصيد الحساب، والذي يُعرّف بأنه الفرق بين الحسابات المدينة والدائنة.

وبعبارة أخرى، هذا هو الفرق بين تلقي الأموال وإنفاقها خلال فترة زمنية معينة.

يمكن أن يكون الرصيد من نوعين رئيسيين:

• الرصيد المدين - إذا كان المدين أكبر من الرصيد الدائن، فسيتم تسجيله في الأصل ويعكس حالة ورصيد الأموال في الحساب اعتبارًا من تاريخ محدد؛
• الرصيد الدائن - إذا كان الرصيد الدائن أكبر من المدين، يتم تسجيله في جانب الالتزامات ويعكس حالة مصادر الأموال.

في بعض الحالات، قد يتم تكوين نوعين من الأرصدة في وقت واحد: المدين والائتمان (على سبيل المثال، يمكن إجراء التسويات مع المدينين في وقت واحد لصالح المنظمة ولصالح الأطراف المقابلة).

إذا لم يكن للحساب رصيد وكان الرصيد صفراً، يعتبر الحساب مغلقاً.

يمكن أن يكون الرصيد واردًا (أو مبدئيًا)، أو صادرًا (أو نهائيًا)، ولفترة معينة. الرصيد الافتتاحي هو ما يتكون عند تحليل حركات الحساب للفترة الماضية وفي بداية فترة جديدة هو رصيد الحساب. الرصيد لفترة معينة هو نتيجة إضافة جميع المعاملات المحاسبية لفترة زمنية محددة.

يتم تحديد الرصيد الختامي في حالة الحسابات النشطة على أنه مجموع الرصيد المدين في بداية الفترة ودوران المدين (مطروحًا منه الدائن). في حالة الحسابات السلبية، يتم إضافة معدل دوران الائتمان إلى الرصيد الدائن، وبعد ذلك يتم طرح معدل دوران المدين.

بداية يهتم المحاسبون بمؤشرات الأرصدة الواردة والصادرة لمدة شهر واحد.

تحديد المخلفات

تحديد التوازن مهمة بسيطة إلى حد ما. بادئ ذي بدء، يتم تشكيل الميزانية العمومية، حيث يتم إدخال جميع معاملات التسوية على أي من بنود الميزانية العمومية. هيكلها مشابه للإدخال المزدوج، والفرق الرئيسي هو أنه تتم إضافة عمود بجوار كل مكون من مكونات البيان لعرض القيمة التي تم العثور عليها. يتم تجميع الميزانية العمومية في نهاية كل فترة تقرير.

في بداية الحسابات يقوم المحاسب بتحديد نوع الحسابات التي يحسب لها الرصيد.

هناك ثلاثة أنواع رئيسية من الحسابات:

• نشط (جميع بنود الميزانية العمومية المتعلقة بممتلكات الشركة، ويشير استلام الأموال إلى الحسابات النشطة دائمًا إلى المدين، والتصرف إلى الائتمان؛ ومن أمثلة هذه الحسابات "النقد"، و"المواد"، وما إلى ذلك)؛
• سلبية (بنود الميزانية العمومية التي تعكس مصادر تكوين ممتلكات الشركة؛ عادةً ما يتم تسجيل استلام الأموال في الحسابات السلبية كائتمان، والتصرف - في الاتجاه المعاكس؛ ومن أمثلة هذه الحسابات "رأس المال الاحتياطي"، "التسويات ذات الموظفين"، وما إلى ذلك)؛
• نشط-سلبي (بنود الميزانية العمومية التي تتضمن معلومات حول ممتلكات الشركة ومعلومات حول طرق تكوينها؛ ومن أمثلة هذه الحسابات "الأرباح والخسائر"، "التسويات مع المدينين والدائنين"، وما إلى ذلك).

إجراء العمليات الحسابية حسب أنواع الحسابات

قد تختلف حسابات الرصيد حسب أنواع الحسابات. لذلك، بالنسبة للحساب النشط، يكون الرصيد عبارة عن أرصدة مدينة، بالإضافة إلى معدل دوران بموجب خطاب اعتماد، دون مراعاة معدل دوران الائتمان. لحساب الرصيد، يتم طرح المبلغ الموجود في العمود الثاني (الدائن) من المبلغ الموجود في عمود "الخصم". يكون رصيد الحسابات النشطة دائمًا مدينًا ويتم تسجيله في العمود الذي يسرد المعاملات المقابلة.

يتم حساب رصيد الحسابات السلبية بطريقة مماثلة. يتم أخذ جميع الأرصدة الدائنة والتحولات دون الأخذ في الاعتبار دوران المدينة. لحساب الرصيد، يتم تخفيض مبلغ الائتمان بمقدار المبلغ المدين. هذا الرصيد هو دائمًا رصيد دائن.
يعد حساب رصيد الحسابات النشطة أكثر تعقيدًا بعض الشيء، نظرًا لأن هذه الحسابات يمكن أن يكون لها رصيد محدود (مدين أو دائن) أو حساب ثنائي.

تكرر صيغة الحساب عملية حساب الأصل بالكامل، أي أنه يتم طرح مبلغ الائتمان من مبلغ الخصم. في هذه الحالة، يمكن أن يكون الرصيد إيجابيا أو سلبيا. تشير القيمة الموجبة إلى رصيد مدين، بينما تشير القيمة السالبة إلى رصيد دائن.

إذا انعكس كلا النوعين من المعاملات في نفس الحساب، فسيتم أخذ الرصيد الافتتاحي المرحل من الفترة السابقة في الاعتبار. يضاف إليه مجموع قيم العمود الذي تم الاختلاف في نوعه. ثم يتم طرح مجموع عمود آخر لم يتأثر في الحسابات من القيمة الناتجة.

مثال على تحديد الرصيد

دعونا نلقي نظرة على الإجراء الخاص بتحديد الرصيد باستخدام مثال بسيط. لنفترض أن هناك 300 روبل في حساب الشركة اعتبارًا من 1 مارس.

في شهر مارس، تم استلام 1000 روبل في حساب هذه المنظمة:

• 500 روبل - العاشر؛
• 500 روبل – العشرين.

من هذا المبلغ، تم إنفاق 700 روبل شهريا.

وبذلك يكون للميزان المؤشرات التالية:

• الرصيد الافتتاحي اعتبارًا من 1 مارس - 300 روبل؛
• الرصيد النهائي اعتبارًا من 31 مارس – 600 روبل (300+500+500-700)؛
• معدل دوران الدين - 1000 روبل.
• معدل دوران القرض – 700 روبل.

الكلمة من أصل إيطالي، وترجمتها تبدو تقريبًا مثل "الحساب" أو "الباقي". منذ القرن التاسع عشر، بدأ تطبيق هذا المفهوم على الأرصدة المحاسبية. في الأساس، لم يتغير الحمل الدلالي للكلمة واكتسب معنى إضافيا - استخدامه بالمعنى المجازي، واستخدامه في وصف النشاط الاقتصادي الأجنبي. عند طرح السؤال، ما هو التوازن في الكلمات البسيطة، نتوقع أن نسمع شيئًا غير عادي. ومع ذلك، فإن هذا المصطلح لم يفقد أصوله ولا يزال يرتبط في المقام الأول بالمحاسبة.

ما هو التوازن في كلمات بسيطة

توازن- هذا هو الفرق بين القيم المدينة والدائنة للحسابات. والميزان في عموم المعاني يعني توازنا معينا في يوم معين، فرقا. سنتناول أنواع الأرصدة بعد قليل، لكننا الآن سننظر في أمثلة لمعاني هذه الكلمة في مجالات مختلفة.

في التجارة الخارجية، هذا هو الفرق بين صادرات الدولة ووارداتها. باستخدام تحليل ميزان المدفوعات يمكنك تحليل التعويم وتحديد الضغط على سعر صرف العملة الوطنية.

في المدفوعات - الفرق بين المبالغ المدفوعة والمستلمة من الأطراف المقابلة. في إيصالات الدفع مقابل الإسكان والخدمات المجتمعية، هذا هو الرصيد (أي الدفع الزائد من الشهر السابق) في الحساب الشخصي للشقة.

ما هو التوازن في المحاسبة بكلمات بسيطة

كما ذكر أعلاه، للمحاسبة، هذا المفهوم له معنى مقدس تقريبا. بما يعكس الفرق بين الحسابات المدينة والدائنة، يمكن أن يكون الرصيد على الجانب الأيسر والأيمن من الحساب. تذكر أن الجانب الأيمن عبارة عن ائتمان، ويظهر التدفقات الداخلة إلى الحساب عندما يكون سلبيًا والنفقات عندما يكون الحساب نشطًا. الجانب الأيسر هو الخصم، حيث، على العكس من ذلك، يتم عرض الإيصالات عندما يكون الحساب نشطا، والنفقات عندما يكون الحساب سلبيا.

في كل مرة تتحرك فيها المبالغ عبر الحساب، يتغير الفرق بين الجانبين الأيمن والأيسر. وهكذا يتغير رصيد الحساب.

دعونا نلقي نظرة على أبسط مثال لحساب الرصيد في محاسبة الحساب في الجدول أدناه.

حساب الأرصدة في المحاسبة

الرصيد الافتتاحي عن طريق الخصم	10000 فرك. الترددات اللاسلكية
		بيع 12/10/2020	5000 فرك. الترددات اللاسلكية
		بيع 20/12/2020	1000 فرك. الترددات اللاسلكية
شراء 22/12/2020	3000 فرك. الترددات اللاسلكية.
دوران عن طريق الخصم	3000 فرك. الترددات اللاسلكية	دوران القروض	6000 فرك. الترددات اللاسلكية
الرصيد في نهاية الفترة	7000 فرك. الترددات اللاسلكية

لنفترض أن لدينا شركة يستخدم حسابها للنظر في حركة المواد الخام. سيكون مثل هذا الحساب نشطًا (المواد الخام هي مورد وأصل)، لذلك في بداية الشهر لدينا رصيد مدين - مواد خام في المخزون بقيمة 10000 روبل. الترددات اللاسلكية. مع تقدم الشهر، تم بيع المواد الخام (مقابل 5 و 1 ألف روبل للاتحاد الروسي، على التوالي)، وبالتالي تم شطبها من الحساب. ذهب الشراء إلى الأصل عن طريق الخصم من 3 آلاف روبل. الترددات اللاسلكية.

بحلول نهاية الفترة المحاسبية، بعد تلخيص دوران المدين والائتمان، نحسب رصيد المدين النهائي (في نهاية الشهر) – 10000 + 3000 – 6000 = 7000 روبل. الترددات اللاسلكية. وهذا المبلغ هو أيضاً جواب السؤال: ماذا يعني رصيد الحساب؟

إذا كان الرصيد صفرًا، فعادةً ما يسمى هذا الحساب مغلقًا.

أنواع الأرصدة وخصائصها

لقد تطرقنا أعلاه إلى معظم أنواع الأرصدة بشكل أو بآخر، ولكننا في هذا القسم نقدم وصفًا أكثر تفصيلاً وتنظيمًا لها.

• الرصيد المدين – رصيد الحساب الذي ينعكس في المدين. السمة المميزة لهذا الشرط هي أن الخصم يتجاوز الائتمان. يعكس هذا الرصيد حالة أصول المنظمة اعتبارًا من التاريخ المطلوب.
• الرصيد الدائن هو رصيد حساب معين. السمة المميزة لها هي حقيقة أن القرض يتجاوز الخصم. تعكس حالة الالتزامات (المعروفة أيضًا باسم مصادر الأموال) الرصيد الدائن.
• يحدث الفائض عندما يكون تقييم الأموال التي تتلقاها المنظمة أعلى من نفقاتها.
• التوازن السلبي هو الوضع المعاكس تماما. تتشكل عندما تكون النفقات أعلى من الجزء النشط.

بالدو هي كلمة مستعارة مباشرة من اللغة الإيطالية، حيث تعني ببساطة "الباقي". في اللغة الروسية، لها دلالة اقتصادية واضحة، لذلك يتم مواجهتها بشكل رئيسي من قبل الاقتصاديين و. دعونا نلقي نظرة على مثال واضح عن ماهية الميزان والغرض منه وكيفية استخدامه.

التفسير باستخدام مثال من الكلاسيكيات

النطاق الرئيسي لتطبيق هذا المصطلح هو المحاسبة. يمكن لشخص غير مألوف أن يقابله، على سبيل المثال، في فواتير الخدمات. ومن هذا يمكن أن يفهم أن المراد بين المعنيين بعض الاختلاف.

يمكن للأشخاص المطلعين على أعمال إيلف وبيتروف أن يتذكروا بسهولة مقتطفًا من رواية "الكراسي الاثني عشر"، عندما يطلب بندر من فوروبيانينوف أن يبيعه السترة التي يحبها:

"نظر أوستاب إلى الكتاب.
- رائع! إذا كنت تفتح حسابًا شخصيًا لي بالفعل، فعلى الأقل قم بإدارته بشكل صحيح. إنشاء الخصم، إنشاء الائتمان. لا تنس إدخال مبلغ الـ 60 ألف روبل الذي تدين لي به كخصم، والسترة كرصيد. الرصيد لصالحي هو 59992 روبل. لا يزال بإمكانك العيش."

يحدد مشهد السترة بدقة النقاط الرئيسية:

1. دَين. إن الثقة التي أعرب بها بندر عن مبلغ 60.000 روبل الذي وعد به في حالة إكمال القضية بنجاح تسمح لنا أن نطلق عليه خصمًا من الحساب. هذه الكلمة تعني الدخل.
2. ائتمان. إن بخيلة فوروبيانينوف، الذي لم يرغب في التخلي عن الشيء مجانًا، حولت عملية نقل السترة إلى الإنفاق الأول للأموال. هكذا يبدأ القرض – النفقات أو قيمتها الإجمالية.
3. الرصيد هو الفرق بين الدخل والمصروفات. وبعبارة أخرى، الرصيد النهائي.

من الناحية المحاسبية

المحاسبة، نظرا لبعدها عن الخيال، توفر تعريفات أعمق. الرصيد هو الفرق بين مبالغ الدخل والمصروفات لفترة معينة، والتي تسمى فترة التقرير. يسمح لك بتتبع تأثير مجالات معينة من أنشطة المؤسسة على أصولها. هذه أداة جادة للتحليل والمحاسبة.

يرتبط الرصيد المحاسبي ارتباطًا وثيقًا بمفاهيم المدين والائتمان. أساس فهمهم هو مبدأ الدخول المزدوج. بعبارات بسيطة، يتم تسجيل الدخل في حساب واحد بالضرورة كمصروف في حساب آخر. يحتوي كل منها على عمودين - الخصم (استلام الأموال) والائتمان (مصروفات الأصول). يتم تسجيل حركات الأموال بشكل مختلف اعتمادًا على نوع الحساب. هناك اثنان منهم:

لجعل الفرق أكثر وضوحا، يكفي أن نتذكر مبدأ تشغيل البطاقات المصرفية - الخصم والائتمان. الأول هو الأموال الشخصية للمالك، وهو حساب نشط. يعد تجديد هذه البطاقة بمثابة خصم ودخل حيث يزداد المبلغ المتاح (رأس مال المالك). بطاقة الائتمان هي أموال مملوكة للبنك، والتي يلتزم المالك بها - حساب سلبي.

أنواع الموازنات

يمكن أن يكون الرصيد المدين والائتمان. يُظهر الرصيد المدين رصيدًا إيجابيًا - حيث تلقت المنظمة أموالًا أكثر مما أنفقته. وإلا فإن الرصيد يعتبر رصيد دائن - أظهرت الفترة زيادة في النفقات على الدخل، مما يعني خسائر. يحدث أن الدخل والنفقات متساويان. ومن ثم يعتبر الحساب مغلق والرصيد صفر.

من المهم أن نفهم أن الفرق المسجل لا يمكن أن يكون سلبيا. التوازن هو دائما قيمة إيجابية. إنهم يفصلون فقط الرصيد النشط - الدخل أكبر من النفقات، والرصيد السلبي - في الحالة المعاكسة.

ومن المعتاد أيضًا في المحاسبة تقسيم الرصيد حسب وقت تكوينه:

1. الرصيد الافتتاحي هو الفرق المتبقي بعد توحيد الفترة السابقة. على سبيل المثال، من "الكراسي الاثني عشر" لا ينطبق المصطلح، لأن الحساب لم يكن موجودا قبل العملية. ويسمى أيضاً بالرصيد الافتتاحي.
2. الرصيد الختامي، المعروف أيضًا باسم الرصيد الصادر أو النهائي، هو ما يبقى في الحساب في نهاية فترة التقرير الحالية. وهو مجموع الرصيد الافتتاحي والدخل لفترة التقرير (دوران المدين)، والذي تطرح منه النفقات النهائية (دوران القروض). الفرق بين حجم التداول هو رصيد الفترة، وهو مجموع جميع المعاملات في الفترة قيد النظر.

في الحساب النشط، تتم كتابة كلا القيمتين في الخصم. في السلبي - على العكس من ذلك، على الائتمان.

لماذا كل هذا مطلوب؟

لماذا تحسب المحاسبة الرصيد في النهاية؟ المهمة الرئيسية لمثل هذا التحليل هي إظهار نجاح العمل على المدى الطويل. تتيح لك البيانات المنظمة عن أنشطة المنظمة، والمقسمة إلى فترات، ملاحظة المشاكل في الوقت المناسب، واستخلاص النتائج واتخاذ التدابير اللازمة. بمعنى آخر، يساعد حساب الرصيد بانتظام على رؤية ديناميكيات أنشطة المؤسسة - الإيجابية والسلبية.

بالإضافة إلى المحاسبة، يوجد مصطلح "الرصيد" في مجالات اقتصادية أخرى. في العلاقات التجارية الدولية هناك مفهوم الميزان التجاري. يمكن أن تكون إيجابية أو سلبية:

• ويحدث التوازن الإيجابي عندما تبيع دولة ما من السلع في الخارج أكثر مما تشتريه - وتشير هذه الديناميكيات إلى حالة اقتصادية مواتية ومستقرة؛
• يظهر الميزان التجاري السلبي زيادة الواردات على الصادرات. ومن وجهة نظر اقتصادية موضوعية، يعتبر هذا مؤشرا مثيرا للقلق.

يتم استخدام مصطلحات مماثلة لوصف ميزان المدفوعات - التبادل النقدي بين البلدان. يتم أخذ مجموع جميع المدفوعات المرسلة إلى الخارج والمستلمة من هناك لفترة معينة في الاعتبار. ويشير الرصيد الإيجابي إلى زيادة احتياطيات العملات الأجنبية، ويشير الرصيد السلبي إلى استنزافها التدريجي.

في تواصل مع

يحصل السكان على إيصال لدفع فواتير الخدمات كل شهر. ليس من السهل دائمًا فهم المصطلحات التي تظهر هناك. أحد هذه المصطلحات هو "الرصيد"، وهو من ناحية شائع ويرتبط بالمحاسبة والاقتصاد عند معظم الناس، ولكن من ناحية أخرى، قليل من الناس يفهمون بوضوح ما يعنيه. دعونا ننظر إلى هذا بمزيد من التفصيل.

كقاعدة عامة، يشير التوازن إلى الفرق بين كميتين ويستخدم في الحسابات المختلفة في المحاسبة والاقتصاد.

في التوازن، يمكن أن يعني مفهومين:

1. أو الدفع الزائدللفترة الماضية.
2. المبلغ الإجمالي للمدفوعاتللخدمات المقدمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير، مع الأخذ في الاعتبار الديون أو المدفوعات الزائدة عن الفترة السابقة.

ويسمى الرصيد في الحالة الأولى أيضًا الرصيد الافتتاحي، لأنه يشير إلى حالة الشقة في بداية الفترة المشمولة بالتقرير.

قد يحدث الدفع الزائد إذا دفع الدافع مبلغًا كبيرًا أو قام بدفع دفعة مقدمة لفواتير الخدمات. في حالة عدم سداد فواتير الإسكان والمرافق بشكل كامل أو جزئي للفترة السابقة، يتم تكوين دين على الحساب الشخصي، والذي يتم إضافته لاحقًا إلى مبلغ فواتير الخدمات للفترة الجديدة.

قد ينشأ الدين في الإيصال في حالة مدفوعات المرافقكقاعدة عامة، يجب على السكان دفع تكاليف السكن والخدمات المجتمعية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر التقرير. على سبيل المثال، إذا تم الدفع في اليوم السادس والعشرين أو السابع والعشرين، فلن يتم أخذه في الاعتبار عند إعداد الإيصال، على الرغم من أن الدين لن يتم إدراجه في الحساب الشخصي.

يمكن أن تنشأ الديون إذا لم يبلغ السكان عن قراءات العدادات الفعلية في الوقت المحدد. وفي هذه الحالة يتم إجراء حسابات تكلفة المرافق وفقا لها، وقد تكون أكبر من المبلغ الذي يدفعه السكان لدفع فواتير الخدمات.

الحالة الثانية لاستخدام مصطلح "الرصيد" في إيصال دفع تكاليف الإسكان والخدمات المجتمعية هي تحديد المبلغ الإجمالي الإجمالي لجميع مصاريف المرافق للمباني السكنية، مع مراعاة الديون أو المدفوعات الزائدة عن الشهر السابق. ويسمى هذا المبلغ أيضًا الرصيد النهائي أو الافتتاحي، أي حالة الحساب الشخصي في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

يمكن أن يكون الرصيد الافتتاحي إيجابيا أو سلبيا، ويعتمد ذلك على ما إذا كان الدين أو الدفع الزائد على الحساب الشخصي. من الناحية المثالية، يجب أن يكون الرصيد الافتتاحي صفراً، مما يعني أنه لا يوجد رصيد نقدي أو دين للدافع. في هذه الحالة، يكون من الأنسب التوفيق بين الحسابات وتحصيل فواتير الخدمات في المستقبل.

في حالة وجود دفعة زائدة على الحساب الشخصي، سيتم أخذها بعين الاعتبار في الحسابات الإضافية.

إذا كان هناك دين لفترات سابقة، فيجب على المقيمين سداد الدين في أسرع وقت ممكن، وإلا يحق للموردين تحصيل 1/300 من سعر إعادة التمويل (سعر الخصم) للبنك المركزي الروسي من 31 إلى 90 يومًا من التأخير، بمبلغ 1/130 من معدل إعادة التمويل (سعر الخصم) معدلات) البنك المركزي الروسي من 91 يومًا من التأخر في الدفع.

طرق الدفع لفواتير الخدمات

توجد حاليًا طرق الدفع التالية للإسكان والخدمات المجتمعية:

1. في المكاتب النقدية للبريد الروسي والبنوك التجارية.لمثل هذا الدفع يجب أن يكون لديك إيصال. اعتمادًا على سياسة بنك معين، قد يتم فرض رسوم على إجراء الدفعات.
2. من خلال أجهزة الصراف الآلي ومحطات الدفع.تسمح لك طريقة الدفع هذه بسداد الدين دون إيصال، ولكن للقيام بذلك تحتاج إلى إدخال رقم حسابك الشخصي أو رمز الدافع الفردي في نافذة خاصة. دائمًا تقريبًا، عند الدفع مقابل السكن والخدمات المجتمعية من خلال المحطات الطرفية، يتم فرض عمولة. عند الدفع من خلال أجهزة الصراف الآلي التابعة للبنوك التجارية، لن يتم تحصيل عمولة دائمًا؛ بل يعتمد ذلك على شروط خدمة العملاء.
3. خلال

يعود