الخصم والائتمان في البنك. ما هو الائتمان والخصم بعبارات بسيطة

المحاسبة شيء يصعب فهمه بالنسبة للشخص العادي. ومع ذلك، كثيرًا ما يسمع الكثير منا مصطلحين بالعامية، بل ويستخدمانهما: الخصم والائتمان. ولكن لا يعلم الجميع ما هو الخصم وما هو الائتمان، أو بشكل أكثر دقة، ما تعنيه هاتان الكلمتان في الواقع. يجدر بنا أن نفهم ما هو الخصم والائتمان بلغة بسيطة ومفهومة لأولئك البعيدين عن المحاسبة.

تعريف

لا يمكن لأي مؤسسة تجارية أن توجد بدون المحاسبة، لأن مهمتها الأساسية هي توليد الدخل من أنشطتها. لحساب صافي الربح، تحتاج إلى طرح النفقات من إجمالي الدخل. في لغة المحاسب، الخصم هو الدخل، والائتمان هو النفقات في الحسابات النشطة، والعكس صحيح في الحسابات السلبية.

يمكنك أن تشرح بلغة بسيطة ما هو الخصم وما هو الائتمان على النحو التالي: الخصم هو الربح من أنشطة المؤسسة، ومبيعات السلع أو الخدمات، والائتمان هو تكلفة المواد الخام والمواد والرواتب وما إلى ذلك.

من الصعب تخيل مؤسسة حديثة دون محاسبة؛ صيانتها إلزامية لجميع رواد الأعمال - يتم تنظيم هذا المطلب على المستوى التشريعي. إن الدين والائتمان هما أساس المحاسبة؛ وقد نشأ هذان المصطلحان منذ أكثر من 500 عام وتم ذكرهما لأول مرة في كتاب رجل أعمال إيطالي بعنوان "دراسة في الحسابات والسجلات". بالمناسبة، تعني كلمة "الخصم" المترجمة من اللاتينية "أنا مدين"، و"الائتمان" يعني أنني مدين.

كيفية فهم الحسابات المحاسبية

لكي تفهم بوضوح ماهية المدين والائتمان، عليك أن تفكر في كيفية انعكاسها في الإدخالات المحاسبية. الحساب المحاسبي عبارة عن جدول مكون من عمودين؛ الجانب الأيمن يوضح تدفقات الأموال، والجانب الأيسر يوضح النفقات. وبدلا من ذلك، تسمى الطريقة المحاسبية المستخدمة لتحديد التدفق النقدي القيد المزدوج.

لفهم هذين التعريفين بشكل أكثر وضوحا، فكر في مبدأ المحاسبة باستخدام طريقة القيد المزدوج. يجب تسجيل أي معاملة تجارية في المؤسسة في تقرير المحاسبة، ويتم عرض جميع المعاملات في كلا العمودين في وقت واحد.

تعريف المدين والائتمان

بكلمات بسيطة، ما هو جوهر الدخول المزدوج؟ لذلك، يجب إدخال أي معاملة تجارية في شكل سجل. إذا قلنا أن المدين والائتمان بكلمات بسيطة هما عمودان في دفتر اليومية، فسيتم إجراء إدخال لكل معاملة في كليهما.

تلقت الشركة المواد الخام للإنتاج. تكلفتها 10000 روبل - هذه معاملة تجارية يتم إدخالها كإدخال مزدوج على الائتمان - "60 تسوية مع الموردين" وعلى الخصم "10 مواد".

ومن هذا المثال يتضح أن مستحقات الشركة للمورد قد زادت بالنسبة للبضائع الموردة والتي تظهر في العمود الأيسر. لكن الشركة قامت بتجديد مستودعها بالمواد الخام، وهذه أيضًا ملكيتها، لذلك يتم عرض الإدخال في العمود الأيمن كإيصال.

اختلافات

القرض في المحاسبة هو انخفاض في الأصول، أي مجموعة الحسابات التي تملكها المنظمة. ويشمل جميع الممتلكات، بما في ذلك العقارات وجميع الأصول المادية والنقدية. وعلى العكس من ذلك، فإن الدين هو زيادة في الأصل والربح والدخل، ولا يهم ما يتم التعبير عنه بالربح المادي، على شكل معدات أو عقارات أو مواد أولية، أو من الناحية النقدية. هذا هو الفرق الأول والرئيسي بين المفهومين.

في الحسابات السلبية، ينعكس الائتمان على أنه زيادة في التزامات ديون الشركة، والدين هو انخفاض فيها. وفي الحسابات السلبية، يتم الاحتفاظ بسجلات لمصادر تكوين الصناديق الاقتصادية. بكلمات بسيطة، هذه هي أجور موظفي الشركة ورأس المال المصرح به والاحتياطي والضرائب والرسوم.

مثال على المحاسبة ذات القيد المزدوج

ما هو التوازن

المهمة الرئيسية للمحاسبة هي استخلاص التوازن بين الإيرادات والمصروفات من أجل تحديد صافي الدخل من أنشطة المؤسسة. بعبارات بسيطة، هذا هو الفرق بين مبالغ الإدخالات، أي الخصم ناقص الائتمان.

الرصيد هو الفرق بين الدخل والمصروفات خلال فترة زمنية معينة.

في المحاسبة، إذا كان الدخل أكبر من النفقات، فسيتم عرضه على الحساب النشط كرصيد مدين. وعلى العكس من ذلك، إذا تجاوزت النفقات الأرباح، فسيتم التعامل مع الحساب السلبي على أنه رصيد دائن.

هذه هي بالضبط الطريقة التي يتم بها إجراء التقييم الإجمالي للمعاملات النقدية في المؤسسة خلال فترة زمنية معينة. ليس من الصعب أن نفهم هنا أن المؤسسة تصبح مربحة في اللحظة التي تتجاوز فيها الديون على الحسابات النشطة الاعتمادات. بالمناسبة، يتم حساب ربحية أو عدم ربحية المؤسسة في نهاية العام، ولا تؤخذ القيم المتوسطة في الاعتبار.

لذا، فإن فهم ماهية المدين والائتمان في المحاسبة بوضوح ليس بالأمر الصعب. هذه، بلغة بسيطة ومفهومة، هي الإيرادات والنفقات، وهي على وجه التحديد تلك المؤشرات التي تسمح لك بتقييم وحساب صافي الربح من أنشطة الشركات.

عند التقدم بطلب للحصول على قرض، يرى عملاء البنك في الاتفاقية الكلمات: المدين، الدائن. ولا يتطلب الأمر توضيحًا أنها مشتقة من مصطلحي المدين والائتمان. ما هي هذه الكلمات؟ من أين أتوا؟

في العصور الوسطى، كان الحرفيون والتجار يحتفظون بدفاتر سجلوا فيها نفقاتهم ودخلهم. سجل الجميع حجم التداول بالطريقة التي تناسبه، ولكن في الغالب صفحة بعد صفحة: على انتشار الكتاب، تم تسجيل الدخل (النفقة) من جهة، والنفقة (الدخل) من جهة أخرى. لاحظ الكثيرون: أنا مدين لهم، وهم مدينون لي.

واستمر ذلك حتى اقترح الإيطالي لوكا باسيولي، «أبو» المحاسبة الحديثة، في عمله الرئيسي، في فصل «رسالة في السجلات والحسابات»، تقسيم الصفحة إلى قسمين. جزء واحد، الخصم (مترجم حرفيا من اللاتينية "الدين" يعني "يجب عليه")، يسجل جميع المقبوضات، وأظهر الائتمان انخفاضا في حقوق الملكية.

في هذه الحالة، كان لا بد من كتابة كل رقم مرتين: على الجانبين الأيمن والأيسر من الميزان. يسمى هذا الإدخال إدخال مزدوج ويتم قبوله كأساس في المحاسبة الحديثة.

الخصم هو الجانب الأيسر من الميزانية العمومية. يوضح المبالغ التي يجب أن يتلقاها مالك الشركة التي تحتفظ بهذه الميزانية العمومية (أو قد استلمها بالفعل) في حسابه البنكي، بالإضافة إلى أي إيصالات أخرى للموارد المادية.

نظرا لأنه من الصعب للغاية إدارة الأعمال التجارية اليوم دون أموال مقترضة، فقد ظهر نوعان من الحسابات في المحاسبة: النشطة والسلبية.

تمثل الحسابات النشطة جميع الأموال المملوكة للشركة، بينما تمثل الحسابات السلبية مصادرها (رأس المال المصرح به، القروض، إلخ). ولذلك، تظهر الحسابات النشطة الحركة من الدائن إلى المدين.

هنا، يظهر الخصم نمو الممتلكات (المواد الخام والمواد والمعدات والأموال في السجل النقدي أو في الحسابات المصرفية، وما إلى ذلك). على السلبي، على العكس من ذلك، من الخصم إلى الائتمان، مما يعني تخفيض ديون الشركة لمورد البضائع، البنك (سداد القرض)، إلخ.

ما هو القرض

مصطلح "الائتمان" له جذور لاتينية. مترجم من اللات. كلمة "creditum" تعني "دين" و"قرض". في اللغة الروسية الحديثة يتم استخدامه في أربعة معانٍ. كل هذا يتوقف على المقطع الذي تم التأكيد عليه. وإذا قلنا الائتمان فإننا نقصد العلاقات المالية:

نوع معين من العلاقة الاقتصادية عندما يتم نقل بعض القيمة (أموال أو ممتلكات) إلى شخص آخر على أساس السداد. وخير مثال على ذلك هو القرض البنكي لعملائه؛
مصاريف المؤسسة (الشركة)، مبلغ الاستقطاعات النقدية، مبلغ القرض (أموال الائتمان) الصادر عن البنك للمقترض.

عندما يتم الضغط على المقطع الأول - الائتمان، يتم استخدام الكلمة:

في المحاسبة. يمثل الجانب الأيمن من الميزانية العمومية، حيث تظهر التزامات الشركة؛
في نظم التعليم الحديثة في الغرب يعني الائتمان (المستخدم في نظام كارنيجي الائتماني).

ما الدور الذي تقوم به؟

الخصم والائتمان هما العنصران الأساسيان للمحاسبة الحديثة. بفضل هذين المصطلحين، يتمتع مدير (مالك) المؤسسة (المنظمة) بفرصة القيام بما يلي:

الحصول على معلومات موضوعية ودقيقة على الفور حول العمليات الاقتصادية التي تحدث في الوحدة الهيكلية التي تتم فيها المحاسبة. تتيح لنا البيانات التي تم الحصول عليها اتخاذ قرارات إدارية معينة تهدف إلى تحقيق الاستقرار في تشغيل المؤسسة؛
إيجاد احتياطيات لنمو الأصول العقارية (النقدية) للمنظمة؛
إظهار نتائج الأنشطة التجارية (الربح أو الخسارة) لتحديد الوعاء الضريبي.
تقديم التقارير المالية للمستثمرين والشركاء والمؤسسات المالية المحتملين عند التقدم بطلب للحصول على القروض؛
التدقيق، وهو أمر مهم للسلطات التنظيمية، وكذلك عند وضع الأوراق المالية (الأسهم) على منصات التداول (البورصات).

إذا وصفنا ما هو الخصم والائتمان بكلمات بسيطة، بالنسبة للدمى، فإن الخصم يوضح استلام الأموال الموجودة تحت تصرف المنظمة. مصادر الدخل يمكن أن تكون:

الدفع مقابل المنتجات المباعة أو الخدمات المقدمة؛
إعادة الأموال الصادرة في شكل قرض ؛
استلام المواد الخام والإمدادات؛
اقتناء الأصول الثابتة: الآلات، والأدوات الآلية، والمعدات، وما إلى ذلك.

الائتمان (يجب عدم الخلط بينه وبين القروض الصادرة عن مؤسسات الائتمان) هو نفقات الشركة. وهي تتكون من:

تكاليف المواد الخام والمواد والكهرباء والحرارة؛
أجور العمال وموظفي الإدارة ؛
تكلفة النقل؛
المبالغ المعادة إلى البنك للحصول على القروض والفوائد عليها؛
تكاليف خدمة الحسابات المصرفية؛
الضرائب والرسوم المختلفة.

مفهوم القيد المزدوج في المحاسبة

القيد المزدوج هو أسلوب خاص للمحاسبة الحديثة. وهو يتألف من عكس جميع المعاملات في وقت واحد على كل من الائتمان والخصم. يجب أن توضح الحسابات المنشورة مقدار ما خرج في مكان ما وكم دخل في مكان آخر. يتيح ذلك للاقتصاديين إجراء تحليل للأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة المُبلغ عنها لمعرفة مسارات تدفق الأموال وتدفقها إلى الخارج.

في هذه الحالة، القاعدة الأساسية للدخول المزدوج هي مبدأ المساواة بين الجانبين الأيسر والأيمن للرصيد في أي وقت - يجب أن يتقارب مبلغ إدخالات الخصم مع مبلغ إدخالات الائتمان. وهذا يقول شيئين:

يجب إجراء إدخالات الخصم والائتمان في وقت واحد ويجب أن تكون المبالغ هي نفسها. ولذلك، فإن التغييرات في كلا جزأين الميزانية العمومية لا تنتهك المساواة في الأصول والالتزامات؛
إذا لم يكن هناك رصيد، هناك خطأ في المحاسبة. للتخلص من الخطأ، يتم التوفيق بين إدخالات المدين والائتمان.

تسمح لك طريقة المحاسبة هذه بإظهار الوضع المالي للشركة من خلال الميزانية العمومية.

مثال الاستخدام

يمكن توضيح استخدام المدين والائتمان في المحاسبة بمثال محدد.

قامت الشركة ذات المسؤولية المحدودة (LLC) "Cascade" بشراء مكونات الإنتاج الرئيسي بمبلغ 40.000 روبل. تم الدفع من الحساب الجاري عن طريق أمر الدفع. وبعد 4 أيام وصلت المواد للمشتري. في هذه الحالة ستكون الأسلاك كما يلي:

في يوم الدفع، يلتزم المحاسب بالكتابة في مخطط الحسابات: الائتمان 51 (الحساب الجاري) 40000 روبل، انخفضت أصول الشركة، الخصم 60 (التسويات مع الموردين) 40000 روبل. – يدين متلقي الأموال بمواد لشركة Cascade LLC مقابل المبلغ المحول؛
في يوم استلام المواد، يقوم قسم المحاسبة بالقيد التالي: الائتمان 60 (التسويات مع الموردين) 40000 روبل. - دفع المورد للشركة خصم 10 (مواد) 40.000 روبل

ومن خلال السجلات المذكورة أعلاه يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية:

في أي وقت من الأوقات، كانت أصول الشركة مساوية لالتزاماتها؛
أجرى المورد تسويات متبادلة مع شركة Cascade LLC، كما يتضح من الإدخال: الخصم 60 بمبلغ 40.000 روبل، والائتمان 60 بمبلغ 40.000 روبل؛
كان هناك تغيير في هيكل أصول الشركة - انخفض الحساب الجاري بمقدار 40.000 روبل، لكن تكلفة المواد زادت بنفس المقدار.

ماذا يعني "التوفيق بين المدين والدائن"

ربما سمع الجميع هذا التعبير أكثر من مرة. ومع ذلك، ليس الجميع يعرف ما هو عليه.

لقد ناقشنا أعلاه ما هو الخصم وما هو الائتمان، بالإضافة إلى جوهر القيد المزدوج. لذلك، يتم شرح التعبير لفترة وجيزة على النحو التالي: يجب أن يتطابق مقدار دوران الخصم لكل حساب، مع مراعاة الأرصدة المرحلّة، مع مبلغ إدخالات الائتمان. وهذا يعني أنه يجب أن يكون هناك توازن بين الإنفاق واستلام الأموال في أي وقت من الأوقات في نظام الحسابات. إذا لم يكن الأمر كذلك، فقد حدث خطأ في المحاسبة.

على سبيل المثال، في بداية الشهر، كان لدى الحساب رقم 10 (المواد) رصيد قدره 22000 روبل. هذا هو الخصم الكلاسيكي. وفي غضون شهر تم استلام المواد بمبلغ 91000 روبل. - هذا هو مقدار المعاملات لهذا الشهر. يجب أن يكون الإجمالي بحلول نهاية الفترة المشمولة بالتقرير 113000 روبل. ومع ذلك، خلال الشهر، تم إرسال مواد بقيمة 104000 روبل إلى الإنتاج، كما يتضح من حجم معاملات القروض.

إذا قدم الشخص المسؤول مالياً تقريراً عن الرصيد الموجود في مستودع المواد بمبلغ 9000 روبل، فهذا يعني أن جميع العمليات قد تم تنفيذها بشكل صحيح والرصيد المدين هو 9000 روبل. إذا كان الرصيد أعلى، فمن الواضح أن هناك خطأ محاسبي. إذا كان الرصيد أقل، فهناك سببان محتملان:

خطأ محاسبي
سرقة مواد من المستودع. في مثل هذه الحالات، للحصول على رصيد، يتم حجب المبلغ المسروق من الشخص المسؤول، مما يؤدي إلى بقاء الأصول مساوية للالتزامات.

ما هو التوازن

الجزء الأكثر إثارة للاهتمام في المحاسبة هو حساب الربح أو الخسارة. نتحدث طوال الوقت عن المساواة بين الجانبين الأيسر والأيمن في الميزانية العمومية. كم جاء للشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير، يجب أن يخرج الكثير. وبخلاف ذلك، تم الاحتفاظ بالسجلات بشكل غير موثوق. من أين سيأتي الربح حتى يتم الحفاظ على التوازن بين المدين والائتمان؟

الجواب هو الرصيد (من الإيطالية: سالدو – الرصيد) في الميزانية العمومية. ويمثل الفرق بين الإيرادات والمصروفات لفترة التقرير.

فائض الدخل على النفقات يعطي الربح. إذا أعطى الحساب نتيجة سلبية، فإننا نتلقى خسائر. وللمحافظة على المساواة بين الجانبين الأيسر والأيمن للميزانية العمومية، يحتوي النظام المحاسبي على قيد رقم 99 (الربح أو الخسارة). وهكذا يتم الحفاظ على المساواة.

في التسعينيات، عندما انهار الاتحاد السوفييتي ولم تتم خصخصة الشركات، كانت هناك عبارة شائعة بين المحاسبين: "التوازن-بولدو"، حيث أظهر البلدو فائض الدخل على النفقات وذهب إلى جيوب الإدارة. لكن عبارة "التوازن مالدو" تحدثت عن الخسائر.

الطائرة هو مصطلح عام للشكل الأكثر ملاءمة لسحب الأرصدة. وهو صليب ذو شريط أفقي مرفوع إلى أعلى خط عمودي، يشبه شكل طائرة منمق. يبدو مثل هذا:

10.

نحن نجيب بالتفصيل على بوابة "أرباح الأعمال" على أسئلة قرائنا - لقد تحدثنا مؤخرًا عن مفهوم مثل، في هذه المقالة سنشرح بلغة بسيطة ما هو الخصم والائتمان.

لماذا تحتاج المحاسبة؟

لماذا أتيت به؟ من أجل الأخذ في الاعتبار ممتلكات المؤسسة والتزاماتها ورأس مالها وجميع أنشطتها بشكل عام. كيف تفهم مقدار الربح أو الخسارة التي تجنيها الشركة، وكم البضائع المتبقية في المستودع، وكم من المال في الحساب الجاري؟

لذلك، يتم تسجيل جميع العمليات، سواء كانت استلام المبالغ في حسابات المؤسسة، أو شطب الأصول المادية أو التسويات مع الموردين، في المحاسبة من الناحية النقدية.

جوهرها هو أنه إذا "أتت" بعض الممتلكات ، فيجب أن "يذهب" نفس المقدار. أو العكس - عند شطب مبلغ معين، يجب عليك بالتأكيد الحصول على شيء في المقابل وتسجيله كإيصال.

ما هو الخصم والائتمان؟

إن الدين والائتمان هما أساس المحاسبة؛ وقد نشأ هذان المصطلحان منذ أكثر من 500 عام وتم ذكرهما لأول مرة في كتاب "دراسة في الحسابات والسجلات" لرجل الأعمال الإيطالي لوكا باسيولي. بالمناسبة، تعني كلمة "الخصم" المترجمة من اللاتينية "أنا مدين"، و"الائتمان" يعني أنني مدين.

وقدم في كتابه "الحسابات والسجلات" التعريفات التالية:

ائتمان- ديوني لأطراف ثالثة.
دَين- ديون أطراف ثالثة لي.

يجب على كل كيان تجاري يتلقى إيرادات من الأنشطة التجارية أن يحتفظ بسجلات محاسبية. تتمثل المهمة الرئيسية للمحاسب في تحديد مبلغ صافي أرباح الشركة المستلمة خلال فترة زمنية معينة.من أجل العثور على هذه القيمة، من الضروري إضافة جميع نفقات المؤسسة، ثم طرح النتيجة الناتجة من إجمالي دخل المنظمة.

عند إنشاء المستندات المالية، يتم استخدام نوعين من الحسابات: الحسابات النشطة والسلبية.في الحسابات النشطة، يعكس الخصم مبلغ الدخل، ويعكس الائتمان المبلغ الإجمالي لتكاليف الإنتاج الحالية.

في الحسابات السلبية، هذه المؤشرات لها معنى معاكس. وبغض النظر عن المفاهيم المحاسبية المعقدة، يمكن وصف الخصم بأنه مقدار الربح الذي تتلقاه الشركة من خلال تقديم الخدمات وبيع المنتجات التجارية. يعكس القرض مبلغ بند المصروفات لشراء المواد الاستهلاكية والمواد الخام والمدفوعات للموظفين وتكاليف الإنتاج الأخرى.

هناك حاجة إلى التدوين الثنائي لفهم أصل الأصول ومدى ملاءمة استخدامها. ما لدى الشركة، بما في ذلك ديون الآخرين لها، ينعكس في الحسابات المدينة. دَين- هذا هو العمود الأيسر في البيانات. هنا تتراكم الأصول الثابتة، وتؤخذ في الاعتبار جميع الممتلكات، وكذلك الربح.

لفهم كيفية تحقيق الاستحواذ على الممتلكات التي تمتلكها المؤسسة، يتم استخدام مفهوم حساب الائتمان. ائتمان- هذا هو العمود الأيمن من البيان. يوضح المبلغ المستحق على الشركة وكيفية توزيع الأموال وما الذي يجلب الربح الرئيسي. بعبارات بسيطة، هذه هي تكلفة الأصول الموجودة في المدين.

ما هي الأرصدة المدينة والدائنة؟
تتمثل المهمة الرئيسية للمحاسبة في استخلاص التوازن بين الإيرادات والمصروفات من أجل تحديد صافي الدخل من أنشطة المؤسسة. بعبارات بسيطة، هذا هو الفرق بين مبالغ الإدخالات، أي الخصم ناقص الائتمان.

دوران الائتمان والمدينة

في نهاية الشهر، من الضروري حساب معدل دوران المدين والدائن، أي المبالغ التي تراكمت في المدين والدائن لكل حساب خلال هذا الوقت. نظرا لحقيقة أنه عند حساب النتيجة المالية، يتم استخدام تدوين ثنائي للعملية، يمكنك بسهولة أن تقول لصالح ما تم القيام به. على سبيل المثال، إذا قمنا بسحب أموال من ماكينة تسجيل النقد وأرسلناها إلى حساب جاري، فإننا في لغة المحاسبة نشطب تلك الأموال كرصيد ونسجلها كدين.

يمكن أن يكون هناك عدد كبير من هذه المعاملات شهريا، لذلك يتم إجراء بعض الإحصائيات في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير. من المبلغ الذي دخل في المدين، يتم طرح المبلغ الذي خرج. وهذا ما يسمى معدل دوران الديون. الشيء نفسه ينطبق على الائتمان. وبهذه الطريقة يمكننا تتبع حركة القيم حتى العملية واتخاذ القرار الإداري الصحيح.

ما هو الرصيد المدين

الآن كل ما تبقى هو سحب الرصيد الذي تم الحصول عليه لجميع الحسابات. سيتم تسمية هذه القيمة باسم "الرصيد الإجمالي". لحساب الرصيد، يجب عليك طرح الرصيد الأصغر من حجم التداول الأكبر.بعد أن قمنا بعد جميع الثورات، من الضروري تحديد الفرق بين الأعداد الأكبر والأصغر. إذا كان الرقم المدين أعلى، فإن الرصيد، أي الرصيد بين الإيرادات والمصروفات للفترة، يكون مدينًا. وهذا يعطينا فكرة عن مدى نجاح الفترة المشمولة بالتقرير ويسمح لنا بتعديل الإيرادات والنفقات للوصول إلى الميزانية العمومية النهائية.

الرصيد المدين - معلمة تشير إلى أن مبلغ الدخل يتجاوز النفقات الحالية للشركة. في الحالة التي تكون فيها تكاليف الإنتاج أكبر من إيرادات الشركة، يتم استخدام مصطلح "الرصيد الدائن". تُستخدم المصطلحات قيد النظر لتحليل نجاح المعاملات المالية لشركة معينة لفترة زمنية محددة. إذا كان مبلغ الخصم أعلى بكثير من مبلغ الائتمان في الحسابات النشطة، فيمكننا أن نستنتج أن الشركة تتمتع باستقرار مالي مرتفع.

التدوين الثنائي

تنعكس جميع المعاملات المالية والاقتصادية باستخدام التدوين الثنائي. وقد تم ذلك من أجل فهم الأصول التي تمتلكها الشركة وكيفية الحصول عليها. وبهذه الطريقة، يمكنك تقييم فعالية الأنشطة التجارية واتخاذ القرارات الإستراتيجية الصحيحة.

يتم تسجيل سجل لأي إجراء يتم تنفيذه في الأعمال التجارية في دفتر يومية المعاملات باستخدام جوهره والرقمين اللذين يتوافقان معهما في ما يسمى بمخطط الحسابات - التجميع حسب الغرض من العملية. على سبيل المثال، إذا دفعنا الأجور من الحساب الجاري، ففي نفس الوقت تنعكس هذه الحقيقة في عمودين في وقت واحد، حيث يكون حساب الخصم هو الجانب الأيسر من كشف الحساب، حيث تنعكس التسويات مع الموظفين، وحساب الائتمان وهو الجانب الأيمن الذي منه تم خصم هذه الأموال.

مع تخصيص التسميات الرقمية اللازمة، على التوالي. ونتيجة لذلك، يوفر هذا فهمًا للمصدر الذي جاءت منه الأموال وأين ذهبت، وبمعنى أوسع، ما هو الائتمان والخصم في المحاسبة.

الاختلافات بين المدين والائتمان

دائن ومدين تعكس حجم الموارد والأصول المالية للشركة من الناحية النقدية.هذه المصطلحات هي نوع من الأساس لإنشاء البيانات المالية.يستخدم مصطلح "الائتمان" ليعكس عملية تخفيض الأصول المسجلة في الميزانية العمومية للمؤسسة. وتشمل هذه الأصول: الموارد النقدية والعقارات والنقل والمنتجات التجارية والأصول الأخرى للمنظمة.

يستخدم مصطلح "الخصم" عند زيادة الأصول. وفي هذه الحالة، بالإضافة إلى الأصول المادية المذكورة أعلاه، يؤخذ في الاعتبار دخل الشركة وأرباحها. وهذا العامل هو الفرق الرئيسي بين المصطلحات قيد النظر.

التشابه

التشابه الوحيد بين المدين والائتمان هو هيكل هذه المؤشرات. يعتمد القرض على عناصر مثل:

الموجودات غير المتداولة؛
موارد الإنتاج؛
تكاليف الإنتاج؛
المنتجات التجارية النهائية؛
الموارد المالية؛
رأس المال والمستوطنات.
نتائج الأنشطة المالية.

أنواع الحسابات

يعتمد معنى مصطلح "الائتمان" على نوع حساب الشركة. هناك نوعان من الأنظمة المحاسبية المستخدمة في المحاسبة: الحسابات النشطة والسلبية.في حالة الحساب النشط، يتم استخدام الائتمان ليعكس استلام أو انخفاض سعر الأصول العقارية المسجلة في الميزانية العمومية للشركة. وبما أن هذا الجزء من الجدول يسجل جميع تكاليف الشركة المتعلقة بقيمة العقارات، فإن قيمة الأصول تنخفض تدريجياً.

وفي حالة الحساب السلبي، يعكس القرض زيادة في قيمة الأصول الثابتة للشركة. يتم تفسير هذه الحقيقة من خلال حقيقة أن الجدول يعرض مبلغ الأموال المستلمة كقرض من أطراف ثالثة.

المحاسبة هي واحدة من تلك المواضيع المالية التي تسبب صعوبات في الفهم بين الناس العاديين. ومع ذلك، لا يزال الجميع يسمع بشكل دوري مصطلحين – الائتمان والخصم. ولماذا هو مطلوب وكيف ينعكس في المحاسبة - سنجيب على كل هذه الأسئلة في مقالتنا.

المحاسبة هي العنصر الأكثر أهمية في أنشطة أي منظمة تجارية. في نهاية المطاف، تسعى كل مؤسسة إلى تحقيق هدف تحقيق الربح، ولا يمكن القيام بذلك دون الإبلاغ.

دائن ومدين – ماذا يعني هذا في المحاسبة؟التعريف بلغة بسيطة: الخصم هو الدخل (الأموال)، في حين أن الائتمان هو المصروفات على الحسابات النشطة (على الحسابات السلبية، العكس تماما).

مهم!بعبارات بسيطة: الخصم هو إجمالي ربح المؤسسة الذي تحصل عليه نتيجة لأنشطتها في بيع السلع والخدمات، والائتمان هو النفقات التي تتم لشراء المواد الخام، ودفع الأجور، وما إلى ذلك.

إن شرط الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية منصوص عليه في القانون، وبالتالي، فهو إلزامي لجميع رواد الأعمال للامتثال له.

الخصم والائتمان هما أساس المحاسبة. المصطلحات نفسها قديمة ويعود تاريخها إلى حوالي 500 عام: فقد تم ذكرها لأول مرة في "رسالة في الحسابات والسجلات" الإيطالية بقلم لوكا باسيولي

ملاحظة 2.في اللاتينية، تعني كلمة "Debet" "ينبغي"، في حين أن كلمة "الائتمان" تأتي من "credere" - "الثقة".

التحليل المحاسبي

من الناحية العملية، لكي تفهم أن هناك ديونًا وائتمانات، عليك أن تعرف كيف تنعكس في المحاسبة.

الحساب عبارة عن جدول مكون من عمودين: العمود الأيمن مخصص لإدخال البيانات الخاصة باستلام الأموال، والعمود الأيسر مخصص لبيانات النفقات.

يُطلق على هذا التنفيذ المحاسبي عند تحديد معدل الدوران النقدي طريقة القيد المزدوج.

ملاحظة 3.يجب إدخال جميع العمليات التجارية في الجدول على شكل سجلات. تنعكس البيانات في كلا العمودين.

انظر الجدول أدناه للحصول على مثال لهذه الممارسة.

كيف تختلف الظاهرتين؟

في المحاسبة، الائتمان هو مصطلح يعني تخفيض الأصول. ويبرز سؤال منطقي: ما هو أحد الأصول؟ هذه مجموعة من الحسابات المدرجة في المجمع العقاري التابع لمؤسسة تجارية. وهذا يشمل العقارات والأشياء الثمينة بالمال.

الخصم، كما قد تتخيل، يعني زيادة في الأصول- الربح والدخل. لا يهم بأي شكل يتم التعبير عن أحدهما أو الآخر - في إيصالات المواد أو في نقل المعدات أو العقارات أو المواد الخام أو الأموال.

وهذا الاختلاف هو الأول والرئيسي عند المقارنة بين الظاهرتين.

النقطة الثانية:وفي الحسابات السلبية، يعكس الائتمان زيادة في عبء ديون المؤسسة، في حين يعكس الخصم انخفاضا.

الحسابات السلبية ضرورية لتنظيم محاسبة مصادر ظهور واستلام الأموال من الأنشطة الاقتصادية. يشير هذا إلى الراتب المدفوع لموظفي المؤسسة ورأس المال المصرح به والاحتياطي والضرائب وأنواع الرسوم الأخرى.

الجدول 1. مثال على تنفيذ المحاسبة باستخدام طريقة القيد المزدوج.

من حيث المبدأ، تشير تعريفات المصطلحات بشكل مباشر بالفعل إلى أنها تعني ظواهر معاكسة تمامًا. ومع ذلك، فإن النظر في الجانب العملي يجلب المزيد من الوضوح.

التوازن - ما هو؟

تتمثل المهمة الرئيسية للمحاسبة في حساب التوازن بين الإيرادات والنفقات. يعد ذلك ضروريًا لتحديد صافي ربح المؤسسة لفترة محددة من النشاط.

يمكن اختزال صياغة بسيطة لمصطلح "الرصيد" في ثلاثة تفسيرات. هذا:

الفرق المحسوب بين مجموع الإدخالات؛
الخصم الذي يتم خصم الائتمان منه؛
الفرق بين الدخل والمصروفات لفترة زمنية محددة.

ملاحظة 4.إذا لوحظ أن الدخل أكبر من النفقات، ينعكس الرصيد المدين في الحساب النشط. عندما تكون النفقات الناتجة أكبر من الدخل، ينعكس الرصيد الدائن في الحساب السلبي.

ومن المنطقي أن تعتبر الشركة مربحة عندما يكون الخصم على الحسابات النشطة أكبر من الائتمان

مهم!يتم احتساب الربحية دائمًا في نهاية الفترة السنوية. لا يتم أبدًا اتخاذ النتائج المتوسطة كأساس لتقييم عمل المؤسسة.

أدناه سنلقي نظرة على مثال محدد يشرح جيدًا ماهية المدين والائتمان والرصيد.

مثال

وينقسم التحليل إلى قسمين – الشروط العامة والتحليل النهائي.

الحالة الأولي

قرر أحد رواد الأعمال البدء في بيع الدفيئات الزراعية. للقيام بذلك، فتح منفذ للبيع بالتجزئة. تجري الأحداث في الخريف.

لتبسيط تحليل الوضع، سنفترض أن الأموال والديون وحتى الدفيئات الزراعية نفسها ليست متاحة بعد. في الوقت نفسه، هناك مشتري محتمل يرغب في شراء ثلاث وحدات سلعية بقيمة 100000 روبل وتركها في المخزن لدى البائع حتى الربيع.

وفي هذه الحالة يكون التسلسل الزمني كما يلي:

المرحلة الأولى.يدفع المشتري 100000، ويذهب هذا المبلغ إلى مكتب النقد الخاص بصاحب المشروع. الأولى لم تستلم الصوبات الزراعية بعد.
المرحلة الثانية.يقوم رجل الأعمال بإيداع 90.000 من المبلغ المستلم في حسابه الجاري. تركت الأموال النقدية - وهذا هو الائتمان، وجاء إلى الحساب - وهذا هو الخصم.
المرحلة الثالثة.يتم البحث عن صانع دفيئة وبعد ذلك يتم الاتفاق معه بمبلغ 160 ألف وبموجب شروط الاتفاقية يتم تحويل نصف المبلغ في الشهر الأول والنصف الثاني - لاحقًا. يتم تحويل 80.000 إلى الشركة المصنعة من الحساب.
المرحلة الرابعة.تصل الدفيئات الزراعية بالمبلغ المتفق عليه. في هذه الحالة، يتم إدخال "160.000" في رصيد حساب المورد. الخصم من حساب المستودع بنفس المعلومات.

بعد هذا يمكننا استخلاص النتائج.

الجدول 2. حساب معدل دوران المدين والائتمان في نهاية الشهر الأول.

ثم تحتاج إلى حساب الرصيد لجميع الحسابات. سيكون ذلك الرصيد الختامي.

كيف يتم الحساب؟ يتم طرح معدل دوران أصغر من معدل دوران أكبر.

لنأخذ r/s كمثال. معدل دوران الدين هو 90.000، ودوران الائتمان هو 80.000. القيمة الأولى أكبر، لذلك نحن نتحدث عنها رصيد مدين: 90.000 - 80.000 = 10.000 فرك.

الآن دعونا نحول انتباهنا إلى تفاصيل المورد. هنا المدين 80.000 والدائن 160.000. الرصيد - الائتمان: 80.000 - 160.000 = 80.000 فرك.

ويجب أن يتم نفس الشيء بالنسبة للحسابات المتبقية.

المجموع

محفظة المشتري.هذا الحساب لديه رصيد دائن. وهذا يعني أنه في الربيع يجب على المشتري أن يحصل على دفيئات من صاحب المشروع بمبلغ 100000 روبل.

ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.س – الخصم. يوجد 10000 روبل في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.

حساب البنك.مرة أخرى، الخصم S.، مما يدل على وجود 10000 روبل في رصيد الحساب المصرفي.

مزود.هنا S. هو بالفعل الائتمان. وهذا تذكير بضرورة منح 80 ألف روبل أخرى للشركة المصنعة للمنتج.

رصيد مدين. يظهر أن المنظمة لديها دفيئات مخزنة - بمبلغ 160 ألف روبل.

خاتمة

يعد الخصم والائتمان من الظواهر المحاسبية الأساسية. بعبارات بسيطة، هذا هو دخل ونفقات بعض الأموال. تتيح هذه المؤشرات حساب ربح المنظمة لأي فترة، وهو أمر مهم للغاية لتخطيط الأنشطة التجارية.

في تواصل مع

لفهم ماهية المدين والائتمان، تحتاج إلى فهم المفاهيم المحاسبية الهامة الأخرى:

كل المحاسبة مبنية على الحسابات والمعاملات فيما بينها - الترحيلات؛
يظهر الحساب على شكل جدول ذو عمودين. يعرض الجانب الأيسر الخصم بينما يعرض الجانب الأيمن الائتمان؛
النتيجة يمكن أن تنخفض أو تزيد فقط. فإذا جاء المال زاد، وإذا أنفق المال نقص تبعا لذلك؛

إذا زاد حساب واحد، انخفض حساب آخر في نفس الوقت، والعكس صحيح؛
تنقسم جميع الحسابات المحاسبية إلى نوعين: نشط وسلبي. وعلى هذا فإن الحساب قد يزيد بالدين وينقص بالدائن أو العكس؛
يتم تسجيل كل قيد محاسبي في وقت واحد في حسابين مختلفين (وبالتالي يسمى القيد المحاسبي القيد المزدوج).

يظهر الخصم دائمًا على الجانب الأيسر من حساب دفتر الأستاذ. يمكن أن يعني إدخال الخصم إما استلام الأموال في الحساب أو إنفاقها:

بالنسبة للحسابات المحاسبية النشطة، يتم تسجيل تدفق الأموال على الجانب المدين؛
بالنسبة للحسابات السلبية، يتم تسجيل النفقات على المدين.
ائتمان
يظهر الرصيد دائمًا على اليمين، ويحمل معلومات مختلفة اعتمادًا على نوع الحساب:

بالنسبة لحسابات دفتر الأستاذ النشطة، يعني الائتمان انخفاضًا في الأموال؛
بالنسبة للحسابات السلبية، يتم تسجيل الزيادة في الأموال على الائتمان.
يمكن للدين والائتمان أن يظهرا زيادة ونقصانًا في الأموال في وقت واحد، لذلك لا يمكن القول بشكل لا لبس فيه أن الخصم يعني الدخل والائتمان يعني النفقات. يعتمد معنى هذه المفاهيم على نوع الحساب.

الخصم والائتمان هما تقنيات محاسبية منهجية موحدة. أنها تكشف عن إمكانيات العمليات الاقتصادية وغيرها واتجاهها.

هناك نوعان من الحسابات: النشطة والسلبية. الوسائل السلبية تجذب الأموال؛ نشط - الأموال الموضوعة لشركة أو مؤسسة أو بنك. بالنسبة للحسابات النشطة، الخصم هو الدخل، والائتمان هو المصروفات. بالنسبة للسلبيين، الائتمان هو الدخل، والخصم هو النفقات.

الخصم هو الجانب الأيسر من حساب المحاسبة. بالنسبة للحسابات النشطة والسلبية، تعني الزيادة في الخصم زيادة في الملكية أو حقوق الملكية للمؤسسة. بالنسبة للحسابات السلبية، زيادة الدين تعني انخفاض في أموال المنظمة الخاصة (مصادر)

الائتمان هو الجانب الأيمن من حساب المحاسبة. بالنسبة للحسابات النشطة والسلبية، تعني الزيادة في الائتمان انخفاضًا في قيمة الملكية أو حقوق الملكية للمنظمة. بالنسبة للحسابات السلبية، فإن الزيادة في الائتمان تعني زيادة في أموال المنظمة الخاصة.

دون الخوض في النظرية المملة حول الحسابات النشطة والسلبية والحسابات النشطة والسلبية، وبلغة يومية بحتة، أستطيع أن أقول إن القرض هو عندما ندين، والخصم هو عندما ندين. إذا كان الترحيل، على سبيل المثال، 10-60، فهذا يعني أن هناك المزيد من المواد في المؤسسة (الاستلام)، و20-10 (شطب المواد). حسنًا، هذا كل شيء، مع المزيد وبكلماتك الخاصة. وهناك الكثير من النظريات المحاسبية على الإنترنت.

هذه، بالطبع، محاسبة خالصة، ولكن على الرغم من أن هذه مصطلحات فنية، إلا أن معانيها بسيطة للغاية. الخصم هو الدخل، والائتمان هو النفقات. أي أنه إذا ربطنا هذه المفاهيم بحسابات فرد أو كيان قانوني، فإن جميع المقبوضات على حسابات الشخص تكون مدينة، وجميع النفقات وعمليات الشطب والمدفوعات تكون دائنًا.

المحاسبون يعرفون جيداً الفرق بين الدائن والمدين، ولمن يراقب كلامهم، دعونا نذكركم بالنطق الصحيح. صحيح أن نقول - من الدائن إلى المدين، ولكن ليس صحيحا - من المدين إلى الدائن.

لكي نفهم معنى تعريفي "المدين" و"الائتمان"، لا بد من معرفة أصلهما. مترجم من اللاتينية، الفعل "الائتمان" يعني "أنا مدين"، والفعل "الخصم" يعني "يجب عليه".

المدين والائتمان في المحاسبة. كيف نفهمهم؟ يمكنك فهم جوهر الاحتفاظ بالحسابات من قبل المحاسب من خلال الخصم والائتمان. كيف افعلها؟ لذلك، حساب المحاسبة القياسية. كيف يبدو شكله؟ عادةً ما يكون هذا جدولًا مقسمًا إلى عمودين. في العمود الأول نرى الخصم، أي على اليسار؛ وعلى ذلك، ينعكس الائتمان، أي أنه على اليمين. هناك قسم آخر تحتاج إلى معرفته. الحسابات التي يعدها المحاسب لها فئاتها الخاصة.
هناك اثنان منهم - الحسابات النشطة والسلبية. دعونا نفهم غرضهم. الحسابات النشطة هي المعاملات التي تعكس وضع أموال مؤسسة أو مؤسسة مصرفية. وتمثل الحسابات السلبية بدورها المعاملات التي تعكس جمع الأموال. بالنسبة لهذين النوعين من الحسابات، يعني المدين والائتمان مفاهيم متعارضة تمامًا. يشير الخصم، المستخدم للحفاظ على الحسابات النشطة، إلى استلام الحقن النقدية أو الأصول المادية.

في الحسابات السلبية، فإنه (الخصم)، على العكس من ذلك، يعكس نفقاتهم. تحدث الحركة من الدائن إلى المدين في الحسابات النشطة، وعلى العكس من ذلك، من المدين إلى الدائن - في الحسابات السلبية.

تشير الزيادة في الخصم، مهما كان، في الحسابات النشطة إلى زيادة في قيمة ممتلكات المؤسسة. وحقيقة زيادة الدين في الحسابات السلبية تعكس انخفاضًا في الأصول الثابتة للمؤسسة.

المدين والائتمان في المحاسبة. كيف نفهمهم؟
تشير عملية زيادة الائتمان في هيكل الحساب النشط إلى انخفاض القيمة الفعلية لممتلكات الشركة وأصولها المادية. وبالتالي فإن زيادة الائتمان في هيكل الحساب السلبي تؤدي إلى زيادة أموال الشركة.

تؤدي كل معاملة تجارية يقوم بها المحاسب إلى زيادة مؤشر واحد، وانخفاض المؤشر الثاني بشكل متناسب. زائد في حالة واحدة وناقص في الثانية.

بفضل هذا الانعكاس للمعاملات التي يقوم بها المحاسب، من الممكن مراقبة صحة السجلات المحاسبية واستخدام الأصول الثابتة للمؤسسة.

هناك أيضًا مفاهيم الرصيد المدين ودوران المدين. وفي الحالة الأولى يمثل الرصيد تقديراً نقدياً لقيمة الأصول الثابتة المسجلة للشركة لفترة زمنية معينة. وفي الحالة الثانية، يمثل معدل الدوران أيضًا القيمة النقدية لجميع المعاملات التي أدت إلى زيادة الأصول الثابتة المسجلة للشركة أو إلى انخفاض مصدر تكوينها.

لا تنتهك طريقة القيد المزدوج المساواة في الالتزامات النهائية والأصول ولا تؤثر على الهيكل النهائي للميزانية العمومية. من أجل إكمال الدورة المحاسبية للمعاملات بشكل صحيح، يجب دائمًا الحفاظ على القيد المزدوج بشكل صحيح.

يمكنك أن تشرح بلغة بسيطة ما هو الخصم وما هو الائتمان على النحو التالي: الخصم هو الربح من أنشطة المؤسسة، ومبيعات السلع أو الخدمات، والائتمان هو تكلفة المواد الخام والمواد والرواتب وما إلى ذلك.

كيفية فهم الحسابات المحاسبية

لكي تفهم بوضوح ماهية المدين والائتمان، عليك أن تفكر في كيفية انعكاسها في الإدخالات المحاسبية. حساب المحاسبة عبارة عن جدول مكون من عمودين، على الجانب الأيمن يتم عرض دخل الأموال، على اليسار - المصاريف. وبدلا من ذلك، تسمى الطريقة المحاسبية المستخدمة لتحديد التدفق النقدي القيد المزدوج.

تعريف المدين والائتمان

بكلمات بسيطة، ما هو جوهر الدخول المزدوج؟ لذلك، يجب إدخال أي معاملة تجارية في شكل سجل. إذا قلنا أن المدين والائتمان بكلمات بسيطة هما عمودان في دفتر اليومية، فسيتم إجراء إدخال لكل معاملة في كليهما.

اختلافات
القرض في المحاسبة هو انخفاض في الأصول، أي مجموعة الحسابات التي تملكها المنظمة. ويشمل جميع الممتلكات، بما في ذلك العقارات وجميع الأصول المادية والنقدية. وعلى العكس من ذلك، فإن الدين هو زيادة في الأصل والربح والدخل، ولا يهم ما يتم التعبير عنه بالربح المادي، على شكل معدات أو عقارات أو مواد أولية، أو من الناحية النقدية. هذا هو الفرق الأول والرئيسي بين المفهومين.

ما هو التوازن
المهمة الرئيسية للمحاسبة هي استخلاص التوازن بين الإيرادات والمصروفات من أجل تحديد صافي الدخل من أنشطة المؤسسة. بعبارات بسيطة، هذا هو الفرق بين مبالغ الإدخالات، أي الخصم ناقص الائتمان.

الرصيد هو الفرق بين الدخل والمصروفات خلال فترة زمنية معينة.

لذا، فإن فهم ماهية المدين والائتمان في المحاسبة بوضوح ليس بالأمر الصعب. هذه، بلغة بسيطة ومفهومة، هي التكاليف والنفقات، وهي على وجه التحديد تلك المؤشرات التي تسمح لك بتقييم وحساب صافي الربح من أنشطة الشركات.

في الميزانية العمومية للشركة:

الخصم يعني الأصول (الأموال والأصول المادية) للمنظمة؛
الائتمان هو مصدر هذه الأصول.
في المستقبل، لن يكون لكلا المصطلحين محتوى خاص بهما، أو بالأحرى، سيغيرانه اعتمادًا على العملية.

بالنسبة لجميع حسابات الميزانية العمومية، يجب بالضرورة أن يكون مجموع جميع الديون مساوياً لمجموع جميع الأرصدة الدائنة.

تنعكس أي حركة للأموال في المحاسبة مرتين، ولكن بإشارات معاكسة: للخصم "+"، ثم للائتمان "-"، والعكس صحيح.

تنقسم الحسابات المحاسبية إلى نشطة وسلبية. تنعكس أصول المنظمة في الأصول النشطة. في مثل هذه الحسابات، الأموال الواردة تعني زيادة في الدين، في حين أن الإنفاق يعني زيادة في الائتمان.

تشير الحسابات السلبية إلى الأموال المنجذبة إلى المنظمة. يتم تسجيل الحركات في المدين والائتمان لهذه الحسابات بترتيب عكسي.

ويشار إلى انعكاس الحركات الحقيقية للأموال في المحاسبة باستخدام القيد المزدوج باسم "الترحيلات". يكون شطب الأموال من ائتمان بعض الحسابات مصحوبًا بمبلغ مساوٍ من تجديد الديون المستحقة على حسابات أخرى.

ويترتب على ذلك أن مفهومي "الخصم" و"الائتمان" ليس لهما معنى إيجابي ولا سلبي، فهما ليسا ربحا ولا خسارة. ما هو الائتمان لحساب واحد هو الخصم لحساب آخر، والعكس بالعكس.

القاعدة العامة لإعداد الحسابات هي: الخصم - على اليسار، والائتمان - على اليمين.

أمثلة على المحاسبة عن عمليات الدين والائتمان
لفهم أفضل، إليك أمثلة عملية:

تقوم الشركة بتحويل الأموال إلى المورد. سوف تنعكس هذه المعاملة في القيد المحاسبي:

الخصم من الحساب 60 "تسويات مع الموردين والمقاولين" - دائن الحساب 50 "نقدا".

والحالة الأخرى هي أنه تم توفير المواد ولكن لم يتم الدفع. ستبدو الأسلاك كما يلي:

الحساب المدين 10 "المواد" - الحساب الدائن 60 "التسويات مع الموردين والمقاولين".

تحتوي بعض الحسابات على محتوى واسع النطاق بحيث يتم تقسيمها إلى عدة حسابات فرعية. مثال - الحساب 91 "الإيرادات والمصروفات الأخرى". وله خمسة حسابات فرعية:

91-1 - "الدخل الآخر"؛
91-2 – "ضريبة القيمة المضافة";
91-3 - "الضرائب والرسوم الأخرى المحسوبة من الإيرادات الأخرى"؛
91-4 - "نفقات أخرى"؛
91-5 - "رصيد الإيرادات والمصروفات الأخرى."
في الترحيلات لن يكون كافيًا الإشارة إلى "الخصم 91" أو "الائتمان 91"، ولكن الخصم أو الائتمان لحسابات فرعية محددة.

تخيل إذا قمت بحساب البضائع بالقطع، والبنزين باللتر، والمال بالروبل، فليس من الواضح كيفية جمع كل ذلك معًا؟ كيف نفهم ما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أم خسارة، وما مقدار البضائع المتبقية في المستودع وما مقدار الأموال الموجودة في الحساب الجاري؟

القاعدة الأساسية للمحاسبة هي مبدأ الحفاظ على القيمة. جوهرها هو أنه إذا "أتت" بعض الممتلكات ، فيجب أن "يذهب" نفس المقدار. أو العكس - عند شطب مبلغ معين، يجب أن تحصل على شيء في المقابل وتسجيله في الإيصال.

دائن ومدين
ما تحدثنا عنه أعلاه يسمى مبدأ الدخول المزدوج. أي أن أي إجراء في المنظمة يجب أن يكون له عمليتان - الواردة والصادرة.

ولتسهيل الاحتفاظ بهذه السجلات، تم تقديم مفهومي "الخصم" و"الائتمان". وهكذا تنقسم كل فاتورة إلى نصفين. في الوقت نفسه، يتم تخصيص العمود الأيسر من الحساب للمعاملات الواردة (هذا مدين)، ولمعاملات الإنفاق - العمود الأيمن (الائتمان).

لتوضيح الأمر أكثر، تخيل أنك تذهب إلى متجر، وأخرجت 2000 روبل من محفظتك (دعنا نسميها "أمين الصندوق") واشتريت فستانًا. وفي هذه الحالة يترك المبلغ رصيد حساب "الكاشير" ويذهب إلى الخصم من حساب "المتجر". لتعكس ذلك في المحاسبة، عليك أن تأخذ كلا الحسابين وتكتب 2000 روبل مرتين:

مداخيل حسابية

يرجى ملاحظة أن التكلفة تخرج دائمًا من الحساب كرصيد وتتحول إلى خصم. يسمى نقل القيمة هذا بالنشر المزدوج.

ما هي الأرصدة المدينة والدائنة

لفهم ما هو التوازن، دعونا ننظر مرة أخرى إلى مثال بسيط.

لذلك، كنت قد قررت فتح منفذ بيع بالتجزئة لبيع الدفيئات الزراعية. كان الخريف. في الوقت نفسه، ولتسهيل الأمر علينا، ليس لدى مؤسستك بعد أي أموال أو ديون أو حتى الدفيئات الزراعية نفسها. ولكن يوجد بالفعل مشتري يريد شراء ثلاث دفيئات منك بمبلغ إجمالي قدره 100000 روبل وتركها معك (الدفيئات) للتخزين حتى الربيع.

الخطوة 1. يدفع لك المشتري 100000 روبل وينتظر الربيع بهدوء، أي أنك لم تقم بشحن الدفيئات إليه بعد. لنقم بإدخال محاسبي: نظرًا لأن الأموال انتقلت من محفظة المشتري إلى ماكينة تسجيل النقد الخاصة بك، فإننا نحصل على الإدخال المزدوج التالي (أسماء حساباتنا مشروطة بالطبع):

الرصيد المدين والدائن

الخطوة 2. قررت تحويل كامل المبلغ المستلم من المشتري تقريبًا (أي 90.000 روبل) إلى حسابك في البنك. وهذا يعني أن هذه الأموال تركت السجل النقدي الخاص بك (نكتبها كرصيد)، لكنها وصلت إلى حسابك الجاري (نكتبها كخصم). هذا ما تبدو عليه العملية في الإدخال المزدوج:

الخطوة 3. ابحث عن الشركة المصنعة التي ستقوم بتزويدك بالدفيئات الزراعية وإبرام اتفاقية بمبلغ 160.000 روبل. وفي الوقت نفسه، فإنك توافق على أنك ستحول هذا الشهر نصف المبلغ فقط (أي 80 ألف روبل)، وتدفع الباقي لاحقًا. تقوم بتحويل 80000 روبل من حسابك الجاري إلى المورد. وسينعكس ذلك في المحاسبة على النحو التالي:
الخطوة 4. لقد استلمت دفيئات من المورد بمبلغ 160.000 روبل. وهذا يعني أنه في رصيد حساب "المورد" نكتب 160.000، وفي الخصم من حساب "المستودع" سيكون المبلغ هو نفسه:

بهذا ينتهي الشهر الأول من عملك وحان الوقت لتلخيص النتائج.

دوران الائتمان والمدينة

بالنسبة لحساب "محفظة المشتري"، كان معدل دوران الائتمان 100000 روبل، وكان معدل دوران الخصم 0.

"مكتب النقد": الخصم - 100000 روبل، الائتمان - 90000 روبل.

"الحساب المصرفي": الخصم - 90.000 روبل، الائتمان - 80.000 روبل.

"المورد": الخصم - 80.000 روبل، الائتمان - 160.000 روبل.

"المستودع": الخصم - 160.000 روبل، الائتمان - 0.

ما هو الرصيد المدين

الآن كل ما تبقى هو سحب الرصيد الذي تم الحصول عليه لجميع الحسابات. سيتم تسمية هذه القيمة باسم "الرصيد الإجمالي". لحساب الرصيد، تحتاج إلى طرح الأصغر من حجم التداول الأكبر.

لنأخذ على سبيل المثال "الحساب البنكي". معدل دوران المدين هو 90.000 روبل، ودوران الائتمان هو 80.000 المبلغ الأول أكبر، مما يعني أن الرصيد مدين: 90.000-80.000 = 10000 روبل. لنكتبه في الجزء المدين من الحساب ونضعه في مستطيل أحمر.

انتبه الآن إلى حساب "المورد": هنا الرصيد المدين هو 80.000 روبل، والرصيد الدائن هو 160.000 روبل. في هذه الحالة، تبين أن الرصيد هو رصيد دائن: 180.000-60.000 = 80.000 روبل (باللون الأحمر أيضًا). مستطيل).

ونفعل الشيء نفسه مع بقية الحسابات.

الرصيد النهائي

دعونا نلقي نظرة على ما يعنيه الرصيد لكل من هذه الحسابات الخمسة.

يحتوي حساب "محفظة المشتري" على رصيد دائن ويذكرك أنه في الربيع يجب عليك منح المشتري دفيئات بمبلغ 100000 روبل.

الرصيد في الحساب "النقدي" هو مدين. هذا يعني أن مؤسستك لديها 10000 روبل في سجل النقد الخاص بها.

يوضح الرصيد المدين للحساب الثالث أن لديك 10000 روبل أخرى في حسابك المصرفي.

أدى الحساب الرابع إلى وجود رصيد دائن، والذي لن يسمح لك أن تنسى أنك مدين للشركة المصنعة بمبلغ 80000 روبل.

حسنًا ، يشير الحساب الأخير الذي يحتوي على رصيد مدين إلى وجود دفيئات زراعية في مستودعك بقيمة 160 ألف روبل.

تستمر في العمل، ويجب أن تنعكس المعاملات اللاحقة في الميزانية العمومية. ولكن من الضروري أولاً تحويل الأرصدة الختامية للفترة السابقة إلى بداية الفترة الجديدة. سيتم تسمية هذه الأرصدة بالأرصدة الواردة؛ ويجب تدوينها في العمود المناسب: الرصيد المدين - على اليسار، والرصيد الدائن - على اليمين.

دعنا نعود إلى المثال. قررت تحويل 7000 روبل أخرى من ماكينة تسجيل النقد إلى حسابك الجاري. هناك حسابان متورطان. أولا، لا تنس تحويل الأرصدة الواردة معهم (محاطة بدائرة باللون الأخضر في الشكل أدناه)، ثم قم بتدوين الترحيل بمبلغ 7000 (بالريال "نقدا" وبالدينار "R/s").

ولم يتم اتخاذ أي إجراءات أخرى بشأن الحسابات خلال هذه الفترة.

في نهاية الشهر الثاني، نقوم أولاً بحساب معدل الدوران، بينما لا ننتبه إلى الرصيد الافتتاحي بعد (يتم تحديد معدل الدوران باللون الأزرق). ثم نقوم بحساب الرصيد النهائي (في المستطيل الأحمر)، مع الأخذ بعين الاعتبار الرصيد الافتتاحي. تظهر الصورة التالية :

وبطبيعة الحال، هذه أمثلة بدائية إلى حد ما. في الواقع، في المحاسبة، كل شيء أكثر تعقيدا.
تعتبر مفاهيم الائتمان والخصم أساس المحاسبة. ووفقا للمؤرخين، فإن هذه المصطلحات مستخدمة منذ أكثر من خمسمائة عام. يعتبر الأب المؤسس للمحاسبة هو عالم الرياضيات الإيطالي لوكا باسيولي. وقدم في كتابه "الحسابات والسجلات" التعريفات التالية:

الائتمان هو ديني لأطراف ثالثة.

الخصم هو دين مستحق لي على أطراف ثالثة.

يجب على كل كيان تجاري يتلقى إيرادات من الأنشطة التجارية أن يحتفظ بسجلات محاسبية. تتمثل المهمة الرئيسية للمحاسب في تحديد مبلغ صافي أرباح الشركة المستلمة خلال فترة زمنية معينة. من أجل العثور على هذه القيمة، من الضروري إضافة جميع نفقات المؤسسة، ثم طرح النتيجة الناتجة من إجمالي دخل المنظمة.

دعونا ندرس السؤال، الائتمان والخصم، ما هو؟ عند إنشاء المستندات المالية، يتم استخدام نوعين من الحسابات: الحسابات النشطة والسلبية. في الحسابات النشطة، يعكس الخصم مبلغ الدخل، ويعكس الائتمان المبلغ الإجمالي لتكاليف الإنتاج الحالية. في الحسابات السلبية، هذه المؤشرات لها معنى معاكس. وبغض النظر عن المفاهيم المحاسبية المعقدة، يمكن وصف الخصم بأنه مقدار الربح الذي تتلقاه الشركة من خلال تقديم الخدمات وبيع المنتجات التجارية. يعكس القرض مبلغ بند المصروفات لشراء المواد الاستهلاكية والمواد الخام والمدفوعات للموظفين وتكاليف الإنتاج الأخرى.

من المهم أن نلاحظ أنه لا توجد حاليًا مؤسسات لا تحتفظ بسجلات محاسبية؛ فالقواعد التي وضعها التشريع الحالي تلزم كل رائد أعمال بالاحتفاظ بالبيانات المالية.

الاختلافات الرئيسية بين المفاهيم
تعكس المفاهيم قيد النظر حجم الموارد والأصول المالية للشركة من الناحية النقدية. هذه المصطلحات هي نوع من الأساس لإنشاء البيانات المالية. يستخدم مصطلح "الائتمان" ليعكس عملية تخفيض الأصول المسجلة في الميزانية العمومية للمؤسسة. وتشمل هذه الأصول: الموارد النقدية والعقارات والنقل والمنتجات التجارية والأصول الأخرى للمنظمة. يستخدم مصطلح "الخصم" عند زيادة الأصول. وفي هذه الحالة، بالإضافة إلى الأصول المادية المذكورة أعلاه، يؤخذ في الاعتبار دخل الشركة وأرباحها. وهذا العامل هو الفرق الرئيسي بين المصطلحات قيد النظر.

كلمة "مدين" تعني دين، و"دائن" تعني ثقة.

وفقا لقواعد المحاسبة، ينعكس الائتمان في العمود الأيمن من الميزانية العمومية، والمدين في اليسار. وتجدر الإشارة هنا إلى أنه اعتمادًا على شكل الحساب، قد يختلف معنى المصطلحات. في الحسابات النشطة، يتم استخدام الخصم للإشارة إلى عملية تتميز بزيادة في الأصول. وفي حالة الحسابات السلبية، يعكس هذا المؤشر انخفاضًا في حجم الديون المستحقة لأطراف ثالثة. ومن هذا يمكننا أن نستنتج أن الدين هو إجمالي مجموعة الأصول الموجودة في الميزانية العمومية للمنظمة، والدائن هو الموارد المستخدمة للحصول على الأصول. يستخدم هذا المؤشر أيضًا لعرض قيمة بند المصروفات والالتزامات المالية تجاه أطراف ثالثة.

ما هو الخصم

تتكون المحاسبة من عمودين. يتم عرض الخصم في العمود الأيسر ويظهر الزيادة في قيمة الأصول في الحساب النشط. بعبارات بسيطة، يستخدم هذا المؤشر لنقل معلومات حول حجم الالتزامات المالية لأطراف ثالثة تجاه منظمة معينة. يتضمن هذا المفهوم النقد المستلم من قبل مكتب النقد الخاص بالمؤسسة والموارد المالية المخزنة في الحساب البنكي للشركة.

أنواع الحسابات

هناك حوالي مائة نوع مختلف من الحسابات المحاسبية. ويمكن تقسيمها إلى عدة مجموعات مختلفة، تختلف في غرضها. حساب الخصم الرئيسي هو عنصر إعداد التقارير الذي يوفر معلومات حول حركة الأصول والموارد المالية للمنظمة. توضح هذه المقالة سرعة التسويات مع أطراف ثالثة تعمل كمقترضين ومقرضين.

بالإضافة إلى الحساب الرئيسي، هناك حساب تنظيمي يعكس حجم سعر أصول المؤسسة. المجموعة الثالثة هي حسابات التشغيل والتي تشير إلى جميع نفقات الشركة المتعلقة بالأنشطة التجارية. تشمل هذه الفئة تكاليف الإنتاج وشراء المواد الاستهلاكية والمواد الخام. تتضمن المجموعة الأخيرة حسابات الأداء المالي، والتي تقارن إجمالي مبلغ الربح والتكاليف المرتبطة باستخدام الأصول الثابتة.

ما هي الديون والائتمانات في المحاسبة للدمى؟
الخصم يعني زيادة في الأصل (النقد والمواد والأصول الثابتة) وانخفاض في الالتزام (الالتزامات الائتمانية والأرباح المحتجزة ورأس المال المصرح به)

بناء

يتمتع المؤشر قيد النظر بهيكل فريد ويتكون من عدة مكونات تستخدم لتنظيم العمليات المختلفة. عند إعداد البيانات المالية، لا بد من مراعاة مصادر تراكم المعلومات. تشمل الأقسام الرئيسية للدين ما يلي:

الأموال غير المتداولة - إليك معلومات حول أصول الشركة التي تشكل جزءًا من الأصول الثابتة للمؤسسة. ومن المهم ملاحظة أن هذا القسم يشمل فقط تلك الأصول التي لها أساس غير ملموس. ويتضمن هذا القسم أيضًا العمليات المختلفة المتعلقة باستخدام الأصول غير المتداولة.

احتياطيات الإنتاج - يوفر هذا القسم معلومات حول الأدوات المستخدمة في سياق أنشطة الإنتاج. التكلفة الفعلية للاحتياطيات هي التكلفة الإجمالية لاقتنائها ونقلها وتخزينها في المستودعات.

تكاليف الإنتاج هي أحد عناصر التكلفة المرتبطة بالأنشطة الرئيسية للشركة. ومن المهم الإشارة هنا إلى أنه لا يمكن تضمين النفقات المرتبطة ببيع المنتجات التجارية في هذا البند. يمكن تقسيم جميع تكاليف المؤسسة إلى فئتين: التكاليف المباشرة وغير المباشرة. الفئة الأولى تشمل: أجور موظفي الشركة، وتكلفة المواد الخام والمواد الاستهلاكية، ومدفوعات المرافق والمصروفات الأخرى التي ترتبط ارتباطًا وثيقًا بعملية الإنتاج. تشمل فئة التكاليف غير المباشرة تكاليف الإنتاج التي تهدف إلى تحسين أداء الشركة.

السلع المصنعة – يحتوي هذا القسم على معلومات حول حجم مبيعات المنتجات المصنعة.
الموارد المالية – معلومات حول الأموال التابعة للمنظمة، والتي يمكن تخزينها في مكتب النقد الخاص بالشركة أو في الحساب الجاري. تتضمن هذه المقالة أيضًا أوامر الدفع والأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى.
وبناء على كل ما سبق يمكن أن نستنتج أن المدين من الحساب هو قائمة من المعلومات عن الأصول العقارية والموارد المالية للشركة والتي يتم تسجيلها في ميزانيتها العمومية.

بطاقة ائتمان

ترتبط هذه البطاقة الصادرة للمؤسسات المالية بالحساب الجاري لصاحبها. يمكن استخدام هذه البطاقات لإجراء دفعات مختلفة وسحب النقود. وفقا للقواعد المعمول بها، فإن الأموال المخزنة على هذه البطاقة تساوي وديعة مصرفية. من المهم ملاحظة أن هذه البطاقات يمكنها فقط تخزين الموارد المالية الشخصية لصاحبها.

الفرق الرئيسي بين بطاقات الخصم هو الغياب الكامل لحد الائتمان. وهذا يعني أن حامل البطاقة لا يمكنه إنفاق أموال أكثر مما هو مخزن في حسابه البنكي. ومع ذلك، هناك عدد من الاستثناءات. قد يخسر حامل البطاقة المال عند فرض الرسوم السنوية.

الائتمان - انخفاض في الأصول وزيادة في الالتزامات

ما هو القرض

عند تحليل السؤال والخصم والائتمان، ما هي بكلمات بسيطة، يجب عليك إيلاء اهتمام خاص للمؤشر الأخير. يوضح هذا المؤشر مقدار التزامات المؤسسة ويتم عرضه على الجانب الأيمن من البيانات المالية.

أنواع الحسابات
يعتمد معنى مصطلح "الائتمان" على نوع حساب الشركة. هناك نوعان من الأنظمة المحاسبية المستخدمة في المحاسبة: الحسابات النشطة والسلبية. في حالة الحساب النشط، يتم استخدام الائتمان ليعكس استلام أو انخفاض سعر الأصول العقارية المسجلة في الميزانية العمومية للشركة. وبما أن هذا الجزء من الجدول يسجل جميع تكاليف الشركة المتعلقة بقيمة العقارات، فإن قيمة الأصول تنخفض تدريجياً.

بناء

التشابه الوحيد بين المدين والائتمان هو هيكل هذه المؤشرات. يعتمد القرض على عناصر مثل:

الموجودات غير المتداولة؛
موارد الإنتاج؛
تكاليف الإنتاج؛
المنتجات التجارية النهائية؛
الموارد المالية؛
رأس المال والمستوطنات.
نتائج الأنشطة المالية.

بطاقة إئتمان

ومن مميزات هذا النوع من البطاقات عدم ربطها بالحساب الشخصي لحاملها. يتيح وجود هذه البطاقة للشخص استخدام “البلاستيك” لشراء أشياء مختلفة، ودفع ثمن الشراء نفسه لاحقًا. كل بطاقة ائتمان لها حد معين، عند الوصول إليه يتم حظرها. يتم تسجيل جميع البضائع المشتراة على حساب البطاقة نفسها.

يتم منح كل شخص يستخدم هذا النوع من البطاقات خيارًا - سداد الدين خلال الفترة التي يقدم فيها البنك المزايا (السداد بدون فوائد) أو توزيع المدفوعات على عدة أجزاء. إذا اخترت الطريقة الأخيرة، تتم إضافة نسبة معينة إلى مبلغ الدين. وهذا يعني أن سداد القرض بسرعة يسمح لك بتقليل مبلغ مدفوعات العمولة. ومن المهم أن نلاحظ أن هناك مؤسسات ائتمانية لا توفر فترة سماح.

المحاسبة نظام صارم ومنظم بشكل واضح ولا يتسامح مع التناقضات
المحاسبة (القيد المزدوج)
يجب أن تنعكس الأنشطة المالية للشركة في المستندات المحاسبية الأولية. تتضمن هذه الفئة البيانات المالية، التي لها شكل جدولي. وينقسم هذا الجدول إلى قسمين: يُسجل الدائن في الجانب الأيمن، ويُسجل المدين في الجانب الأيسر. يتكون جدول المحاسبة من تسعة وتسعين صفًا تشير إلى الحسابات النشطة والسلبية.

وفقا للخبراء، فإن نوع الحساب له تأثير مباشر على معنى المدين والائتمان. تستخدم هذه المؤشرات لعرض ترتيب دوران الموارد المالية والأصول العقارية للشركة.

ماذا يعني "التوازن"؟

الغرض الرئيسي من المحاسبة هو تحديد التوازن بين بند المصروفات وإيرادات الشركة. يتيح لك إجراء مثل هذه الحسابات الحصول على معلومات حول مقدار صافي الربح المستلم من الأنشطة الرئيسية للمنظمة. للحصول على هذه المعلومات، عليك أن تعرف الفرق بين المدين والائتمان. ويستخدم مصطلح "الرصيد" للدلالة على هذا المؤشر.

الرصيد المدين هو معلمة توضح أن مبلغ الدخل يتجاوز النفقات الحالية للشركة. في الحالة التي تكون فيها تكاليف الإنتاج أكبر من إيرادات الشركة، يتم استخدام مصطلح "الرصيد الدائن". تُستخدم المصطلحات قيد النظر لتحليل نجاح المعاملات المالية لشركة معينة لفترة زمنية محددة. إذا كان مبلغ الخصم أعلى بكثير من مبلغ الائتمان في الحسابات النشطة، فيمكننا أن نستنتج أن الشركة تتمتع باستقرار مالي مرتفع.