يتم نقل الأصول الثابتة إلى الحفظ من أجل ضمان سلامة الكائنات وقابليتها للخدمة أثناء فترة التوقف. وتقرر المنظمة بشكل مستقل ما إذا كانت ستحول الأصول الثابتة غير العاملة إلى الحفظ أم لا، لأن هذا حق لها وليس التزامًا بها. يتم إضفاء الطابع الرسمي على قرار الحفظ بأمر من رئيس المنظمة (البند 63 من المبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة الأصول الثابتة، المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 أكتوبر 2003 رقم 91 ن).
في المحاسبة، يستمر إدراج الكائن المنقول للحفظ كجزء من الأصول الثابتة، ولا يتم استبعاد قيمته من قاعدة ضريبة الأملاك (البند 1 من المادة 374، الفقرات 1، 2 من المادة 375 من قانون الضرائب الروسي الاتحاد).
لأغراض ضريبة دخل الشركات، تؤخذ تكاليف الحفاظ على الأصول المجمدة وإعادة الحفاظ عليها وصيانتها (بما في ذلك الإصلاحات والأمن) في الاعتبار في النفقات غير التشغيلية (الفقرة 9، البند 1، المادة 265 من قانون الضرائب) الاتحاد الروسي).
بالنسبة للأصول الثابتة التي تم إيقافها لمدة ثلاثة أشهر أو أقل، يتم استحقاق الإهلاك خلال فترة التجميد بالطريقة المعتادة.
بالنسبة للأصول الثابتة المجمدة لمدة تزيد عن ثلاثة أشهر، يتم حساب الاستهلاك (البند 23 من PBU 6/01، البند 2 من المادة 322 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- وينتهي في اليوم الأول من الشهر التالي لشهر النقل إلى الحفظ؛
- ويتم تجديده بنفس المقدار الذي كان عليه قبل الحفظ اعتبارا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي أعيد فيه الاحتفاظ بالأصل الثابت.
لتعليق أو استئناف استحقاق الإهلاك على الأصول الثابتة في الإصدار 3.0 من "1C: المحاسبة 8"، تم تصميم المستند تغيير حالة نظام التشغيل(الفصل نظام التشغيل والأصول غير الملموسة - معلمات استهلاك نظام التشغيل).
عند ملء المستند، يجب الإشارة إلى التفاصيل التالية في الرأس:
- حدث نظام التشغيل- التغيير في حالة الأصل الثابت، وهو ما ينعكس في هذه الوثيقة في محاسبة المنظمة؛
- علَم يؤثر على حساب الإهلاك (البلى)- إشارة إلى أن المستند سيؤثر على حساب الاستهلاك. لتعليق حساب الإهلاك أو استئنافه، يتعين عليك تعيين هذه العلامة؛
- علَم حساب الاستهلاك (البلى)- علامة على الاستهلاك. إذا تم تعيين العلامة، سيتم استئناف الإهلاك للأصول الثابتة. إذا تم مسح العلم، سيتم تعليق الإهلاك. سيتم تطبيق هذا التغيير ابتداءً من الشهر المقبل.
- أعلام تعكس في بوه. محاسبة, تعكس في الضريبة. محاسبةيتم إنشاؤها اعتمادًا على الحسابات التي يلزم فيها تعليق أو استئناف الاستهلاك. يجب تعيين إحدى هذه الأعلام.
الأصول الثابتة هي الممتلكات التي تستخدم كوسيلة للعمل في إنتاج السلع أو تقديم الخدمات أو أداء العمل لأكثر من عام.
يرجى ملاحظة أنه منذ بداية عام 2016، بدأ الحد الأدنى لتكلفة نظام التشغيل في أن يكون مائة ألف روبل. في المحاسبة، هذا المبلغ هو أربعون ألف روبل.
في هذه المقالة سننظر في جميع الخيارات لاستلام الأصول والمعدات الثابتة في 1C 8.3 المحاسبة.
يمكن تسجيل شراء الأصول الثابتة في برنامج 1C Accounting 3.0 باستخدام مستند "الإيصالات (الأفعال والفواتير)"، واختيار النوع المناسب ("المعدات" أو "الأصول الثابتة").
للراحة، توجد هذه الوثيقة أيضًا في قائمة "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة" في شكل عنصرين بأنواع محددة بالفعل: "استلام الأصول الثابتة" و"استلام المعدات".
هناك حاجة إلى مستند من نوع "الأصول الثابتة" لحساب تلك الأصول التي لا تتطلب تركيبًا وتكاليف إضافية.
- في الإصدارات الأخيرة من 1C Accounting 8.3 (بدءًا من 3.0.45)، عند استخدام هذا النوع من العمليات، لا تحتاج إلى إنشاء مستند "" بالإضافة إلى ذلك. يتم إجراء جميع الترحيلات كإيصالات من نوع عملية "الأصول الثابتة"، مما يبسط حياة المحاسبين إلى حد كبير.
- نوع العملية "المعدات" يعني الشراء على الحسابات: 08.04.1 و 07. المعدات المستلمة على الحساب 07 تتطلب المزيد من التثبيت. المعدات التي وصلت إلى الحساب بتاريخ 08.04 لا تتطلب التثبيت، ويجب قبولها للمحاسبة في المستقبل. تنعكس ضريبة القيمة المضافة على الحساب بتاريخ 19.01.
في مثالنا، سننظر في استلام الأصول الثابتة، نظرًا لأن هذه الوظيفة جديدة. للقيام بذلك، في قائمة "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة"، حدد عنصر "استلام الأصول الثابتة". في نموذج القائمة الذي يفتح، قم بإنشاء مستند جديد.
كما ترون، فهو يجمع بين تفاصيل الاستلام والقبول للمحاسبة.
املأ الطرف المقابل والاتفاقية في رأس المستند. سيتم ملء طريقة عكس النفقات تلقائيًا، ولكن يمكنك تعديلها إذا رغبت في ذلك. يمكنك أيضًا الإشارة إلى موقع نظام التشغيل والشخص المسؤول ماليًا، لكن هذه الحقول ليست إلزامية. في حالة تأجير هذا الكائن، فمن الضروري وضع العلم المناسب.
من السهل جدًا إنشاء أصل ثابت جديد مباشرةً من الجزء الجدولي من هذا المستند. بالنسبة للكائن الذي تم إنشاؤه، سيتم تعيين مجموعة محاسبة نظام التشغيل وفقًا للقيمة المحددة في الرأس. يتم ملء مجموعة الإهلاك عند تسجيل مستند بقيمة تتوافق مع مدة الخدمة المحددة.
منشورات للأحرف الكبيرة لنظام التشغيل في 1C
انشر الوثيقة سيتم عرض جميع تحركاته في المنشورات. في حالتنا سيكون هناك ثلاثة أسلاك:
- ت 04/08/02 - استلام الأصول الثابتة
- Dt 01.01 – قبول الأصول الثابتة للمحاسبة
- د19.01 – ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة عند استلام الأصول الثابتة
في هذا المثال، تم ترحيل ضريبة القيمة المضافة، حيث أشارت معلمات المستند إلى عدم تضمينها في السعر. لتغيير هذا الإعداد، اتبع الارتباط التشعبي المقابل في رأس المستند وحدد علامة "ضريبة القيمة المضافة المضمنة في السعر". وبعد ذلك، عند ترحيل المستند، لن تكون هناك حركة على الحساب 19.01.
لن تظهر ضريبة القيمة المضافة في دفتر الشراء إلا بعد استلام هذا المستند.
إذا انعكس الإيصال في مستند بنوع المعاملة "استلام المعدات"، فمن الضروري أيضًا قبول الأصل الثابت للمحاسبة. توجد هذه الوثيقة في قائمة "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة"، البند "قبول محاسبة الأصول الثابتة". لن نفكر في ملء هذه الوثيقة، حيث أننا قمنا بملء جميع البيانات اللازمة، سواء للاستلام أو للقبول للمحاسبة، باستخدام نوع المعاملة "استلام الأصول الثابتة".
تسجيل الفاتورة
دعونا نسجل فاتورة لهذا المستند. للقيام بذلك، أدخل رقمه وتاريخه في الأسفل وانقر على زر "تسجيل".
شاهد أيضًا مقطع فيديو حول كيفية إضفاء الطابع الرسمي على تشغيل نظام التشغيل في خطوتين - الاستلام الأول، ثم قبول المحاسبة:
تواجه المنظمات التي لديها عدد كبير من الأصول الثابتة في ميزانياتها العمومية أحيانًا الحاجة إلى تحويل بعض أصولها إلى الحفظ. وفي الوقت نفسه، لدى العاملين في مجال المحاسبة أسئلة تتعلق بتوثيق مثل هذه العملية.
في المحاسبة، يستمر إدراج الكائن المنقول للحفظ ضمن الأصول الثابتة، ولا يتم استبعاد قيمته من قاعدة ضريبة الأملاك.
ولأغراض ضريبة دخل الشركات، تؤخذ تكاليف المحافظة على الأصول المجمدة وإعادة حفظها وصيانتها في الاعتبار ضمن النفقات غير التشغيلية.
يعد التوثيق الصحيح للحفظ شرطًا أساسيًا للتعرف على تكاليف تنفيذه عند حساب ضريبة دخل الشركات.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على قرار الحفظ بأمر من رئيس المنظمة.
يجب أن يشير هذا الأمر إلى فترة الحفظ ويدرج الإجراءات التي يجب اتخاذها لنقل نظام التشغيل إلى الحفظ.
بعد ذلك، ينبغي وضع قانون بشأن نقل نظام التشغيل إلى الحفظ.
لا يوجد شكل موحد لقانون نقل الأصول الثابتة للحفظ، لذلك يتم وضعه بأي شكل من الأشكال. يتم توقيع القانون من قبل أعضاء اللجنة ويوافق عليه رئيس المنظمة. يعكس القانون الجدوى الاقتصادية لتجميد الأصول الثابتة.
يجب أن يشير الفعل إلى:
- تم نقل نظام التشغيل إلى الحفظ؛
- تاريخ نقل نظام التشغيل للحفظ؛
- الأنشطة التي تم تنفيذها لنقل نظام التشغيل إلى الحفظ؛
- تكاليف تنفيذ هذه الأنشطة.
بالنسبة للأصول الثابتة التي تم إيقافها لمدة ثلاثة أشهر أو أقل، يتم استحقاق الإهلاك خلال فترة التجميد بالطريقة المعتادة.
يشير الاستهلاك إلى مصاريف الأنشطة العادية، بغض النظر عن نتائج أنشطة المنظمة في فترة التقرير وينعكس في السجلات المحاسبية لفترة التقرير التي استحق فيها (البند 5، الفقرة 5، البند 8، البند 16 من اللوائح المحاسبية "منظمة النفقات" PBU 10/99، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 6 مايو 1999 N 33n، البند 24 PBU 6/01).
بالنسبة لنظام التشغيل المحفوظ لمدة تزيد عن ثلاثة أشهر (البند 23 من PBU 6/01، البند 63 من التعليمات المنهجية بتاريخ 13 أكتوبر 2003 N 91n):
ومن اليوم الأول من الشهر التالي لشهر التحويل إلى الحفظ، يتوقف استحقاق الإهلاك؛
ومن الجدير بالذكر أنه في المحاسبة، فإن الفترة الزمنية التي يتم خلالها تجميد العقار (حتى لو تجاوزت فترة ثلاثة أشهر) لن تؤثر على عمره الإنتاجي.
ولكن وفقا لقوانين المحاسبة، يمكن حساب الاستهلاك حتى بعد نهاية العمر الإنتاجي للأصول الثابتة (البند 22 من PBU 6/01).
ويترتب على ذلك أنه بعد إعادة تنشيط الكائنات، يمكن مواصلة الاستهلاك بنفس الطريقة حتى يتم سداد تكلفتها بالكامل.
وبالتالي، اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إعادة تجميد الأصل، يتم استئناف الاستهلاك بنفس المبلغ الذي كان عليه قبل التجميد.
لنأخذ مثالاً على الحفاظ على نظام التشغيل لمدة تزيد عن ثلاثة أشهر.
لإيقاف نظام التشغيل مؤقتًا، يجب عليك استخدام المستند "تغيير حالة نظام التشغيل". وسنشير إلى تاريخ الحفظ في نهاية الشهر. في رأس المستند، يجب الإشارة إلى حدث نظام التشغيل، والتحقق من العلامات الضرورية "تعكس في المحاسبة والمحاسبة الضريبية"، "يؤثر على حساب الاستهلاك (البلى)" (الشكل 1).
دعونا ننظر في نتيجة الوثيقة (الشكل 2).
لاستئناف حساب استهلاك الأصول الثابتة، سنستخدم أيضًا مستند "تغيير حالة الأصول الثابتة".
عند ملء المستند، في الرأس، تحتاج إلى الإشارة إلى "التاريخ" و"حدث FA"، وتعيين علامة "تعكس في المحاسبة والمحاسبة الضريبية"، و"يؤثر على حساب الاستهلاك (البلى)" و"تراكم الاستهلاك". " (تين. 3).
لنفكر في نتيجة إعادة تنشيط الأصل الثابت (الشكل 4).
الأصول الثابتة هي تلك الأصول التي يتم استخدامها كأدوات عمل لأكثر من 12 شهرًا وتكلف أكثر من 100000 روبل.
تتم المحاسبة عن الأصول الثابتة في 1C 8.3 بشكل آلي بنسبة 100%. أولاً، تم إعداده في محاسبة 1C لنظام التشغيل. بعد ذلك، يتم قبولهم للمحاسبة وتعيين رقم المخزون.
قام مطورو 1C: Accounting 3.0 بتقليص هذه العملية إلى تنفيذ مستند واحد - "الإيصالات (الأفعال والفواتير)" مع نوع العملية "الأصول الثابتة". في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لإنشاء. يتم إنشاء جميع المعاملات، سواء عند الاستلام أو عند قبول المحاسبة، بواسطة مستند واحد - إيصال.
دعونا نلقي نظرة على التعليمات خطوة بخطوة لحساب نظام التشغيل في 1C 8.3.
في قائمة "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة"، حدد "استلام الأصول الثابتة" وقم بإنشاء مستند جديد.
في الرأس، يجب عليك الإشارة إلى المنظمة والطرف المقابل والاتفاقية. إعداد الطريق لتعكس نفقات الاستهلاك وضريبة القيمة المضافة. إذا كنت ستقوم بتأجير العقار في المستقبل، ضع علامة في المربع المناسب.
في الجزء الجدولي من المستند، قم بإدراج الأصول الثابتة المطلوبة. تذكر أنه إذا قمت بشراء عدة أشياء متطابقة (على سبيل المثال، 3 آلات)، ففي دليل الأصول "الثابتة" وفي هذا القسم الجدولي، يجب أن يكون لديك 3 مواقع مختلفة بأرقام مخزون مختلفة.
يشير الجزء الجدولي أيضًا إلى ضريبة القيمة المضافة والحسابات (المحاسبة والإهلاك وضريبة القيمة المضافة) ومدة الخدمة بالأشهر.
أو شاهد الفيديو:
انخفاض قيمة نظام التشغيل في 1C 8.3
دعونا نلقي نظرة على الإهلاك باستخدام مثال إقفال نهاية الشهر. في قائمة "العمليات"، انتقل إلى العنصر "شهر الإغلاق".
يرجى ملاحظة أنه تم تكوين قواعد وطرق الإهلاك في . يتم احتساب الاستهلاك كل شهر، ابتداء من الشهر التالي لقبول الأصل للمحاسبة.
عند إجراء عملية روتينية لاستهلاك نظام التشغيل وتآكله، تم إنشاء ترحيل بمبلغ 2950 روبل. تشير الإعدادات إلى الطريقة الخطية لحساب الإهلاك. المخرطة في مثالنا لها عمر خدمة يصل إلى 60 شهرًا. يتم احتساب الاستهلاك بتقسيم تكلفة الأصل على مدة خدمته. تم حساب كل شيء بشكل صحيح.
تمت مناقشة مثال على الإهلاك في هذا الفيديو:
المستندات المحاسبية الأخرى
في قائمة "الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة" توجد مستندات أخرى حول استلام ومحاسبة الأصول الثابتة. على سبيل المثال التحديث والتأجير والنقل للتركيب وغيرها. لا يوجد شيء صعب في ملئها.
دعونا نفكر الحفاظ علىأصول ثابتةلمدة أكثر من 3 أشهر فيبرنامج 1 ج المحاسبة. مع هذه الفترة، يتوقف استحقاق الاستهلاك (انظر البند 23 من PBU 6/01 "محاسبة الأصول الثابتة"، البند 63 من المبادئ التوجيهية المنهجية لمحاسبة الأصول الثابتة، المعتمدة وفقًا لأوامر وزارة المالية الروسية بتاريخ 30.03 .01 رقم 26ن وبتاريخ 13.10.03 رقم 91ن).
تحدد المبادئ التوجيهية القيود المفروضة على الأشياء التي يمكن أن تخضع للحفظ. يتم نقل كائنات نظام التشغيل الموجودة في مجمع تكنولوجي معين و (أو) التي لها دورة كاملة من العملية التكنولوجية إلى الحفظ. تم تحديد الحد الأدنى لفترة الحفاظ على الأصول الثابتة بموجب اللوائح المتعلقة بالمحاسبة وإعداد التقارير المالية في الاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 يوليو 1998 رقم 34 ن). ولا يجوز أن تقل مدة الحفظ وفقا للمادة 48 من اللائحة عن 3 أشهر.
لتجميد الأصول الثابتة في برنامج محاسبة 1C، يجب عليك إدخال المستند "التغيير في حالة نظام التشغيل". يهدف هذا المستند إلى تعليق أو استئناف استهلاك الأصول الثابتة.
— اختر "الحدث" — "التجميد" من دليل الأحداث ذات الأصول الثابتة بنوع الحدث "الإهلاك".
— ضع علامة في الحقل "يؤثر على حساب الاستهلاك (البلى)".
- ليست هناك حاجة للتحقق من حقل "تراكم الإهلاك".
بعد التنفيذ، ستقوم الوثيقة بإنشاء حركات في سجلات المعلومات "استحقاق استهلاك الأصول الثابتة" للمحاسبة والمحاسبة الضريبية.
مهم! يتوقف استحقاق الإهلاك اعتبارًا من الشهر التالي.
إلغاء الحفاظ على نظام التشغيل.
لإزالة أصل ثابت من الحفظ والاستمرار في حساب الإهلاك، نقدم مستندًا جديدًا "التغيير في حالة الأصل".
— حدد "الحدث" — "الإزالة من التجميد" من دليل الأحداث بنوع الحدث "الإهلاك".
- دعنا نحدد المربعين "يؤثر على حساب الإهلاك (البلى)" و"حساب الإهلاك".
مهم! يبدأ الاستهلاك في التراكم اعتبارًا من الشهر التالي.
فيديو تعليمي عن الحفاظ على الأصول الثابتة:
هل الحفظ مفيد أم لا؟
يجب على رئيس المؤسسة إنشاء لجنة لتحويل الأصول الثابتة إلى الحفظ.
يجب على اللجنة تقييم المنفعة الاقتصادية لتجميد الأصول الثابتة، ووضع تقدير لصيانتها (والتي تتضمن مقدار التكاليف المرتبطة بصيانة الكائن المجمد)، وتقييم الحالة الفنية لإعادة تجميدها لاحقًا، سواء كان ذلك المخطط لاستخدام الأصول الثابتة في المستقبل، سواء كانت تكاليف الحفاظ على الأصول الثابتة، أو الخسائر الناجمة عن صيانة كائن لم يتم نقله للحفظ، أو ما إذا كان سيتم الحفاظ على الخصائص النوعية اللازمة لكائن الأصل الثابت خلال الفترة من الحفظ.
ومن الضروري أيضًا إنشاء لجنة جرد لإجراء جرد للأصول الثابتة الخاضعة للحفظ.
ثم يصدر المدير أمراً بنقل الأصول الثابتة إلى الحفظ.
يجب أن يتم تحديد إجراءات إنهاء واستئناف استحقاق استهلاك الأصول الثابتة المجمدة في السياسات المحاسبية للمنظمة.
كوثيقة، يمكن للمؤسسات استخدام اللوائح المتعلقة بإجراءات الحفاظ على أصول الإنتاج الثابتة للمؤسسات، والتي تمت الموافقة عليها بقرار مجلس الوزراء بتاريخ 28 أكتوبر 1997 رقم 1183 (المشار إليها فيما يلي باسم اللائحة رقم 1183).
وينص البند 1 من اللائحة رقم 1183 على أن الحفظ إلزامي للتنفيذ فقط من قبل المؤسسات الاستراتيجية، وكذلك تلك المنشأة على أملاك الدولة.
يمكن للمؤسسات الخاصة استخدام هذه الوثيقة كتوصيات عامة.
وقد لا يكون الحفاظ مربحاً اقتصادياً، فيحق للمنظمة عدم الحفاظ على الأصول الثابتة التي لا تستخدم في أنشطة الإنتاج الحالية، بل يجوز إدراج تكاليف صيانتها كمصروفات.
قد تكون هناك عواقب سلبية لضريبة القيمة المضافة. لذلك، عند اتخاذ القرار، قم بتقدير مقدار خصومات ضريبة القيمة المضافة.
أثناء الحفظ، تخضع الأصول الثابتة لضرائب الملكية والنقل.
لا يقتصر الحفظ على التوقف المؤقت عن استخدام كائن من الأصول الثابتة فحسب، بل يشمل أيضًا الحفاظ عليه في حالة جيدة بحيث يكون من الممكن استخدام الكائن مرة أخرى.
أثناء الحفظ، يتم وضع بطاقة المخزون الخاصة بكائن نظام التشغيل في خزانة ملفات منفصلة.
يعد الحفظ مفيدًا للمؤسسات التي لا تخطط لإنهاء العام الحالي بربح.