Свързана банка. Партньор

Кои са те и какво трябва да имате предвид, когато се справяте с тях?

Ако фирми или граждани могат да повлияят на стопанската дейност на индивидуален предприемач или юридическо лице, тогава законът ги класифицира като свързани лица.

Те имат право да контролират пряко работата на LLC или акционерно дружество.

Филиали на LLC

Това понятие е пряко дефинирано в чл. 53.2 от Гражданския кодекс на Руската федерация и във Федералния закон от 26 юли 2006 г. № 135-FZ.

Основната характеристика на филиала е способността за пряко влияние върху компанията.

В този случай дейностите на LLC пряко зависят от AL, които включват:

• лица, изпълняващи пряко функциите на управители в LLC, членове на съвета на директорите, назначени на длъжността управител или работещи в колегиален изпълнителен орган;
• лица, участващи в дружеството, които имат повече от 20% дялове;
• търговски корпорации, в които LLC има повече от 20% дялове;
• физически и юридически лица, включени в една група в съответствие с антимонополното законодателство.

Забележка!

Една група от юридически лица може да включва компании с повече от 50% дялово участие, които са в състояние да контролират други членове на групата и да им дават задължителни инструкции.

Банкови филиали

AL на всяка кредитна институция може да бъде:

• физическо лице, което е член на управителния орган (надзорен съвет или съвет на директорите);
• едноличен директор на кредитна институция, действащ като изпълнителен орган или член на изпълнителния орган;
• физическо лице, което е единствен член на изпълнителния орган;
• акционер или акционер на банка, който след закупуване на ценни книжа има право да се разпорежда с повече от 20 на сто от акциите или може да се разпорежда с повече от 20 на сто от гласовете;
• юридическо лице, което е придобило повече от 20% от акциите на банката или може да контролира повече от 20% от общия брой гласове;
• юридически лица, включени в една финансово-промишлена група с организацията.

Какви са отговорностите на партньорите?

След като физическите и юридическите лица станат зависими едно от друго, те придобиват съответните права и задължения. Страните трябва да извършват различни сделки въз основа на определени разпоредби.

Търговските дружества, с които банките влизат в контакт в работата си, трябва да бъдат информирани за тяхната принадлежност.

След получаване на печалба от сделки, начисляване и плащане на данъци, можете да очаквате допълнителни проверки от регулаторните органи.

Законодателството предвижда няколко вида отговорност за свързани лица. На първо място, това е гражданска отговорност, която възниква, когато законът не се спазва в процеса на извършване на сделки.

В случай на изкуствено завишаване или занижаване на цените може да се очаква данъчно задължение. Ако банката не предостави своевременно списък на свързани лица или ако този списък е непълен, това води до административна санкция.

Правата и задълженията на свързаните лица не са пряко установени от закона. Те пряко зависят от позицията на АЛ в групата и от отношенията с другите участници в икономическите процеси.

При търговски отношения с други юридически или физически лица банките трябва да спазват изискванията на антикорупционното законодателство.

Къде мога да намеря информация за партньори?

Всяка организация трябва да поддържа списъци на филиали.

Процедурата за разкриване на информация за тях пряко зависи от целите, преследвани от държавните или други органи. Например, необходимо е да се представят данни за AL, свързани с финансовите отчети, въз основа на подзаконови актове (заповеди) на Министерството на финансите на Руската федерация.

За кредитните институции Банката на Русия прие специална наредба № 454-P. Той одобри формата на списъка на AL за акционерните дружества.

OJSC, които са емитенти на ценни книжа, трябва задължително да публикуват списъци на своите AL на собствените си уебсайтове в Интернет. Освен това такъв списък се представя на регистриращия орган, който регистрира емисията ценни книжа на това акционерно дружество.

Такива органи включват отдела за лицензиране на дейността на кредитните институции и одиторските фирми на Банката на Русия, териториалните служби на Банката на Русия или регионалните клонове на Федералната комисия за пазара на ценни книжа на Русия.

Тази информация трябва да се предоставя всяко тримесечие. Списъкът на AL трябва да бъде съставен не по-късно от тридесет дни в края на отчетното тримесечие. Други организации подават списъци веднъж годишно.

Всички АД трябва да информират регистриращите органи за всички промени, настъпили в списъците на техните AL.

За целта трябва да бъде получено писмено искане от регистриращия орган, което трябва да бъде удовлетворено не по-късно от 10 дни след получаване на АД.

Транзакции с филиали

Законите за отделните търговски дружества съдържат състава на заинтересованите лица, класифицирани като свързани. Юридическо лице ще бъде заинтересовано от сключване на споразумение, ако AL е посредник, бенефициент или страна по сделката.

Забележка!

Такава сделка може да включва споразумение, сключено между член на борда на директорите на LLC и самата компания, между компанията и друга търговска компания, в която близък роднина на управителя има контролен пакет.

Законодателството е насочено към защита на интересите на търговско дружество, което е субект на граждански правоотношения, и неговите членове от неблагоприятните последици от споразумение, по което заинтересована страна, желаеща да получи лична облага, е била страна.

Защитата на транзакциите от интересите на AL е свързана с такива задължителни действия като:

• отстраняване на заинтересованата страна не само от подписване на споразумението, но и от първоначално участие в обсъждането на условията на споразумението и осъществимостта на неговото сключване;
• одобрение на договора от висшия управителен орган на дружеството.

При сключване на сделка между свързани лица е много важно да се обърне внимание на процедурата за определяне на цената, която се отразява на данъчните последици от споразумението.

Резюме

OJSCs или LLCs, които имат филиали, са длъжни да действат въз основа на съответните закони и постоянно да информират заинтересованите организации, като предоставят налична информация.

Всички AL са отговорни за извършените транзакции, които не трябва да причиняват щети на компанията и нейните членове и се контролират от управителните органи на OJSC или LLC.

Ако имате въпроси, свързани с подаването на информация или отговорността на свързани лица, можете да потърсите помощ от квалифицирани юристи на нашата компания.

Коментари

Добър ден

Казвам се Василий.

Аз съм един от тримата основатели на фирма, занимаваща се с доставка на отоплителна техника. Нека го наречем Start LLC. Директор съм и на друга фирма, занимаваща се с търговия на дребно с отоплителна техника. Нека го наречем LLC "Kometa". LLC "Старт", където съм основател, е основният доставчик на стоки за LLC "Kometa" (тук съм директор), това е приблизително 80% от всички стоки. Условия за доставка на стоки от LLC "Старт" - безлихвен заем с плащане на стоките при продажбата им.

Сега въпросът е: попадам ли в категорията на свързаните лица в описаната ситуация и могат ли да възникнат въпроси от бюро услугите към нашите организации, например за забавяне на данъчните плащания поради изключителността на условията между взаимозависими лица?

Уточнение на клиента

Ако баща ми е основател на Start LLC вместо мен, транзакциите между Start LLC и Cometa LLC ще се считат ли за транзакции с филиал?

Може да се интересувате

Сливането е един от видовете реорганизация. Препоръчително е да се извърши, ако е необходимо да се слеят дъщерни дружества. Тези юридически лица ще бъдат ликвидирани, а техните права и задължения ще бъдат прехвърлени към основното предприятие. Има няколко начина за реорганизиране на предприятия, включително сливане. Далновидните собственици на бизнес търсят начини да го направят по-печеливш, а не нерентабилен. За това те използват...

Терминът филиали се използва широко в бизнес практиката. Нека да разгледаме по-подробно какво представляват афилиейтите и защо се говори за тях. На първо място, това понятие се използва в управленските отношения между два стопански субекта.

Принадлежността е способността на организация или лице да влияе върху отделен предприемач. Но тази връзка винаги е двупосочна и принадлежността често се нарича взаимозависимост. Понякога понятието се тълкува като присъединяване към членство.

В бизнес комуникациите е прието да се говори за принадлежност на лице - физическо или юридическо лице. Това означава, че съществуват специални отношения на управление между филиала и самата компания. В резултат на това възниква имуществена зависимост, а семейните връзки играят важна роля в такива отношения.

Терминът се появява за първи път през 1992 г. с приемането на първия закон за конкуренцията. Като цяло афилиацията е свързана повече с областта на корпоративното право и пазара на ценни книжа. Съвременните антимонополни закони използват понятието „кръг от лица“, а данъчното законодателство използва термина „взаимна зависимост“.

Партньори

Корпорациите и хората, които влияят на други компании в процеса на вземане на решения, се наричат ​​филиали. Те пряко контролират дейността на компанията, като например директор, или участват във вземането на ключови решения за компанията или индивидуалния предприемач:

• покупко-продажба
• реорганизиране на компанията чрез сливане или придобиване
• промяна на ръководната структура

Филиалите пряко влияят един на друг, представлявайки група от свързани лица. С цел поддържане на конкурентоспособността на пазара и контрол върху сделките със заинтересовани лица, всички компании са длъжни да съставят и поддържат регистри на свързаните лица. В зависимост от вида дейност тези данни се публикуват официално или се предоставят на Централната банка на Руската федерация, фондовата борса и контрагентите при сключване на сделки. Именно тези списъци най-често се срещат при работа с банки, акционерни дружества, публични компании и монополни фирми на определен продуктов пазар.

Информацията за принадлежността на отделна организация, нейния директор и учредители е необходима за проверка на контрагентите при сключване на договори и вземане на решение относно осъществимостта на сделката.

Нормативни актове

Терминологията, приета в Русия, е формулирана по-малко ясно, отколкото в чуждестранните правни норми. Освен това различните клонове на правото тълкуват по същество едно и също понятие с индивидуални вариации (Таблица 1).

Принадлежността е изрично посочена в чл. 53 от Гражданския кодекс. В стария Закон на RSFSR № 948-1, приет през март 1991 г., за първи път бяха дадени понятията за взаимосвързаност. Сега само първоначалните определения на този закон са валидни, а всички останали разпоредби бяха заменени през 2006 г. с антимонополния закон № 135-FZ. Говори се и за група лица и се дават изчерпателни обяснения за членовете на такава група.

Видео за това кои са тези партньори:

Определение за взаимозависимост, подобно на принадлежността, съществува в чл. 20 и глава 14, чл. 105.1 и 105.2 от Данъчния кодекс. В същото време по-подробно описание на зависимите страни е дадено в чл. 105.

Състав на списъка на лицата

Съгласно Закон № 948-1, който все още е в сила, филиалите на конкретна организация включват определени юридически лица.

Да разгледаме примера на компанията Sun JSC:

Ето определението за филиали за индивидуални предприемачи:

• всички предприемачи и фирми, включени в групата лица, която включва пряко самия индивидуален предприемач
• корпорации, чийто основател е индивидуален предприемач и в същото време притежава най-малко 20% от акциите

Законът не казва нищо за семейните връзки между свързани предприемачи и компании, но това е ясно посочено в съответните членове на Данъчния кодекс.

Признаци на филиал

Организация или лице се считат за свързани или взаимозависими, ако:

Съгласно членовете на Данъчния кодекс на Руската федерация, не само преките семейни връзки означават принадлежност: настойниците и подопечните също принадлежат към преки роднини.

Гражданската група включва и други организации, пряко свързани с неговите роднини.

Важен момент при разграничаването на взаимозависимостта от принадлежността:

1. Взаимната зависимост се признава доброволно, а принадлежността се установява само въз основа на подходящи критерии.
2. За признаване на свързаност е необходимо едно лице да притежава само 20% от уставния капитал на друго дружество, а за взаимозависимост е необходимо участие от 25%.

Права и задължения

Правата на дъщерните компании не са дефинирани по никакъв начин в руското законодателство. Те имат право да извършват общи финансови и икономически дейности в рамките на федералните антимонополни закони, антикорупционните правни норми, стриктно спазвайки руските закони.

Отговорностите са по-ясно дефинирани и има много повече от тях в сравнение с други стопански субекти. От филиалите се изисква редовно да информират бизнес корпорациите, с които са свързани, за своята позиция. Имат и определени регламенти за сключване на сделки, които в данъчното законодателство се наричат ​​контролирани сделки.

Важно задължение на акционерните дружества е поддържането на регистър на свързаните лица. Заедно с публикуваните отчети, акционерните дружества публикуват този списък в интернет на собствения си уебсайт.

Най-трудният момент за акционерните дружества е контролът върху това дали им е позволено да придобиват дялове в други корпорации. При липса на информация за придобиване от дъщерно дружество на дял в определено дружество, чиито акции вече са придобити от АД, то незабавно ще придобие статут на дъщерно дружество на това дружество.

Например, дъщерно дружество на JSC Vella на корпорация Gamma придоби 6% дял в компанията Alpha. Но Гама вече има 14% дял в Алфа, а след като Велла АД закупи останалите 6%, тя автоматично става филиал на Алфа АД.

Отговорност

Действащата нормативна уредба не предвижда отделна отговорност за свързаните лица. При присъединяване към определена група АД и ЧАО са длъжни да докладват това. Те носят отговорност пред корпорацията за укриване на информация, ако поради тази причина компанията е претърпяла имуществени щети.

LLCs не носят каквато и да е отговорност за непредоставяне на подробна информация за връзки. За непълни данни банките носят административна отговорност.

При сключване на сделки група от свързани лица носи данъчна отговорност, ако цените са изкуствено завишени или занижени под пазарните цени.

Счетоводство за филиали

Акционерните дружества са длъжни да предоставят информация за принадлежност под формата на специален регистър. Когато търгувате акции на дружеството на фондовата борса, този списък задължително се изпраща на организатора на търговията и на Централната банка заедно с тримесечни отчети. Също така, JSC и PJSC са длъжни открито да публикуват тези списъци на собствените си уебсайтове и да съхраняват представената информация за преглед в продължение на 3 години.

Правила за поддържане на регистъра на филиалите

Разработени са определени изисквания за поддържане на такъв регистър. Счетоводната форма се избира и одобрява с отделна заповед директно от организацията. Той трябва да съдържа следните подробности:

• пълно име
• съдебен адрес
• Фирмени данни
• дата на присъединяване
• описание на събитието
• име на лицето и неговия адрес
• размер на притежавания дял в уставния капитал

Законът не определя сроковете за актуализиране на информацията, датите и сроковете се определят директно от самата компания. По правило тези данни се актуализират веднъж на тримесечие или година.

Защо е необходимо да се предоставя информация?

Информацията за свързани лица трябва да е публично достъпна за проверка на компанията от нейните контрагенти.

Такъв списък се изисква, когато данъчните власти проверяват контролирани сделки с филиали. Публикуването на информация е необходимо, за да се противодейства на монополното пазарно поведение, формирането на тайни ценови споразумения и изтласкването на конкурентите. Публикуваните данни опростяват процедурата за регистриране на сделки със заинтересовани страни.

Разлики между филиали и свързани лица

Концепцията за свързаност на страните е заложена в PBU 11/2008. Този термин е по-обширен и в допълнение към стандартните признаци на принадлежност включва още 2 категории стопански субекти:

• участници в обикновено партньорство, извършващи съвместна дейност по договори за пълно или просто партньорство
• организации, които са сключили споразумения с различни недържавни пенсионни фондове за услуги, като това включва и всички юридически лица, свързани с такива организации

Партньорско подчертано видео:

Пример за афилиейт

За да не се окаже, че информацията за принадлежността е сложна и объркваща, ще дадем прост пример.

В Vorontsovskoye LLC директорът и единственият участник е A.E. Максимов. Съпругата му Максимова Е.В. притежава 60% в PIK LLC, която предоставя правни услуги, а дъщеря му има собствен индивидуален предприемач, салон за красота Афродита. И тримата са взаимозависими лица и по дефиниция на антимонополния закон са част от група лица.

Максимов контролира ООО "Воронцовское" и влияе на съпругата си, когато тя взема решения в компанията ПИК. Съпругата му също влияе на Максимов в управлението на фирмата Воронцовское. Дъщеря им успява да повлияе на родителите си в управлението на двете компании.

Партньорството ще бъде ключово, ако членовете на семейството започнат да правят съвместни сделки за покупко-продажба и в същото време прилагат намалени цени, за да спестят данъци.

Определение за група лица

Групата лица е подробно описана в чл. 9 от последния антимонополен закон от 2006 г. Този термин обединява предприемачи и организации, които имат пълен контрол върху дейността на компанията в сравнение с останалите участници. Притежавайки 50% от акциите, акциите, а понякога и повече, те имат право да управляват изцяло компанията. Указанията на тези лица са задължителни.

Филиалите могат да контролират други бизнес субекти, но са длъжни да действат в рамките на установените федерални антимонополни закони, като спазват изискванията на гражданското и данъчното законодателство. Всички транзакции, извършени от филиали, не трябва да причиняват щети на корпорациите. Освен това всяко споразумение между тях е строго контролирано от контролните органи. Стопанските субекти са длъжни редовно да отчитат своята принадлежност.

Напишете въпроса си във формата по-долу

Концепцията за „филии“ най-често се среща в корпоративни отчети и в хроники на икономически престъпления. Оптимизация на бизнеса - и изтегляне на активи, развитие на фирма - и фиктивни сделки... Кои са афилиейтите? Как да ги идентифицирате в други компании и как да поддържате записи във вашата?

Свързани лица са всички лица, които поради статуса си могат да влияят върху управленските решения в организация или индивидуален предприемач. Влиянието означава контрол върху стратегията за развитие на предприятието, вземане на решения за сливания и придобивания, големи сделки (покупки или продажби), структура на управление и др.

Терминът „афилиация“ произлиза от английското „affiliate“ – „клон“, „клон“, „придружител“, „присъединен“.

Законодателството в Русия не описва принадлежността на юридическите лица толкова ясно, колкото в западните страни - у нас това е по-широко понятие. Данъчният кодекс на Руската федерация (членове 20; 105.1 и 105.2) има концепцията за взаимозависими лица. Законът на RSFSR от 22 март 1991 г. № 948-1 (член 4), който все още е в сила, изброява накратко свързаните лица и посочва основните признаци на принадлежност.

Признаци на филиал

• Има право на глас на събрания на акционерите на OJSC или членове на LLC.
• Притежава пакет от акции, който ви позволява да влияете върху решенията на събранието на акционерите или дялове в уставния капитал. Например, PJSC Gazprom притежава 100% от акциите на Gazprom Transgaz Ufa LLC и в съответствие с това упражнява пряк контрол, като е филиал на своето дъщерно дружество в Уфа.
• Има роднински връзки с мениджъри/членове на борда на директорите/собственици на организацията. Дейвид Трактовенко е собственик на холдинга "Санкт Петербургска банкова къща", а синът му Вячеслав е председател на борда на директорите на веригата кафетерии Mix и веригата фитнес клубове Fitness Formula. Първият по отношение на втория е филиал.
• Има право да отменя или спира решенията на изпълнителните органи на дружеството (ако свързаното лице е член на съвета).

Кой може да бъде афилиейт

Юридическите лица могат да бъдат свързани както с организации, така и с физически лица. Техният списък включва:

• ръководител на изпълнителния орган на юридическо лице. Например, Вагит Алекперов, който формално притежава 2,5% от акциите на Лукойл, е лице, упражняващо правомощията на едноличен изпълнителен орган на това дружество и следователно свързано лице;
• член на съвета на директорите, надзорния съвет или друг колегиален орган на юридическо лице. Грегор Моват или Тимъти Демченко нямат дялове в Магнит, но през 2018 г. са членове на борда на директорите и съответно са признати за свързани лица;
• собственици на повече от 20% от акциите или дяловете в уставния капитал. Компанията Rosneftegaz притежава 50% от акциите на Rosneft PJSC и на тази основа е филиал;
• зависима организация, в която това юридическо лице притежава повече от 20% (например дъщерно дружество);
• фирми, принадлежащи към същата група лица (повече за това в следващата глава) като тази компания.

Физически лица могат да бъдат свързани:

• в организации, в които тези лица контролират повече от 20% от дяловете в уставния капитал;
• от други компании, принадлежащи към същата група като лицето.

Какво е афилиейт група

Този термин е взет от Закон № 135-FZ „За защита на конкуренцията“. Може да означава няколко опции. И така, групата от филиали е:

1 Няколко предприятия, принадлежащи към една финансово-промишлена група. Например Kachkanarsky GOK, част от компанията EVRAZ, принадлежи към група от филиали на Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works и дузина други юридически лица.

2 Роднини по права линия (съпрузи, родители/осиновители, деца, братя и сестри) и принадлежащите им юридически лица. Например холдингът Safmar е собственост на Саит-Салам и Саид Гуцериеви. Това са братът и синът на собственика на компанията RussNeft Михаил Гуцериев. Всички техни юридически лица са включени в групата на свързаните лица.

3 Юридическо или физическо лице и организации, в които посочените лица имат повече от 50% акции или дялове в уставния капитал. Свързаните компании могат да бъдат или LLC, или OJSC; това не се разграничава от закона.

4 Физически лица и фирми, в които това лице е едноличен управител (например генерален директор).

5 Физически или юридически лица и организации, на които тези лица имат право (въз основа на учредителни документи) да дават задължителни указания.

6 Няколко организации, чийто съвет на директорите включва повече от 50% от едни и същи хора.

7. Физически или юридически лица и организации, чиито генерални директори и/или повече от 50% от членовете на съвета на директорите са избрани по предложение на посочените лица. На тази основа например към една и съща група принадлежат компанията "Руски хеликоптери", Обединената двигателостроителна корпорация, московският и казанският хеликоптерни заводи и повече от 10 юридически лица.

Правата на свързаните лица не са установени по специален начин от закона. Те напълно отговарят на правата на други лица, участващи в руската икономика. Зависимите и контролиращи организации и лица имат право да извършват съвместна икономическа дейност, да координират стратегиите си за развитие, но да не излизат извън рамките на антимонополните норми и изискванията на антикорупционното законодателство.

Но филиалите имат повече отговорности от другите участници на пазара. Те не са описани в конкретен законодателен акт, но произтичат от общия смисъл на дейността на група от взаимосвързани предприятия. Тези отговорности са:

1 Информирайте контрагентите за вашата връзка с други лица в случай на сделки със заинтересовани страни (в този случай, когато една от страните по сделката е свързано или зависимо лице). Отговорност за нарушаване на това изискване възниква само в случай, че контрагентът е доказал, че му е причинена вреда от непредоставяне на информация. Сделката може да бъде анулирана.

2 Информирайте за възникването на свързаност в случай на придобиване на повече от 20% от акции или дялове в уставния капитал на друго лице. Този параграф се прилага само за акционерни дружества, които са длъжни да публикуват отчети в съответствие със закона. Свързаното дружество публикува информация в рамките на 10 дни в официалния издател на данни за държавна регистрация на юридически лица. Основната трудност е контролът на дъщерни дружества и филиали по отношение на продажбата и покупката на малки пакети от акции от тях (ако това е разрешено от Хартата на дружеството). Ако вашето дъщерно дружество A придобие, да речем, 10% дял в компания B, а вие вече имате 10% дял в същата компания B, тогава вие, без да знаете, попадате в списъка на филиалите на последната.

3 Поддържайте списък с партньори. Това задължение е по-уместно за акционерните дружества, отколкото за LLC, но и двете трябва да имат списък. Ако една компания пусне своите акции на фондовата борса, тя е длъжна да предостави списък на филиалите на Централната банка на Руската федерация (като част от други отчети) и на организатора на борсовата търговия. Освен това тези списъци трябва да бъдат публикувани на официалните уебсайтове на компаниите и да бъдат публично достъпни най-малко 3 години от датата на публикуване и същата сума от момента на всяка актуализация.

Кой се нуждае от информация за партньори и защо?

Трябва да е налична информация за свързаността на фирми и физически лица (вижте параграф 3 от следващата глава), така че участниците в сделките да могат да проверяват контрагентите. Списъкът на свързаните дружества е необходим, за да се наблюдават и докладват на държавните органи за транзакции със зависими лица и да не се нарушават антитръстовите и антикорупционните закони.

Опростява процедурата за одобряване на сделки със заинтересовани страни (няма нужда да получавате извлечения от държавните регистри, за да докажете взаимозависимостта на лицата). Тези данни се предоставят и на собствените акционери/членове на LLC. Друг адресат са данъчните и други регулаторни органи при проверки (повече за тях в главата за отговорността на свързаните лица).

Друга важна цел на тази информация е вътрешният контрол и защитата срещу враждебни поглъщания. Най-простият пример са сделки за закупуване на дялове в конкурентни компании. Да кажем, че CJSC First, който има 30% дял в OJSC Second, реши да закупи още 21% и да получи контролен дял в тази компания. „Вторият” няма желание да продаде ценни книжа на „Първия” и да стане напълно зависим.

Тогава „Фърст” прилага следната схема: „Третий” ООД е регистрирано на името на сина на генералния директор на АД „Фърст”, който излиза с оферта за закупуване на дял от фирма „Втори”. Тъй като физическо лице не може да има филиали и LLC има право да не публикува информация за своите филиали, интересът на JSC First в действията на LLC Tretiy може да бъде проследен само чрез отчетите на компанията First.

Ето защо за ръководството на ОАО „Втори“, когато се получи предложение за закупуване на акции, е важно да се проследи възможната принадлежност на потенциалния купувач, като се оцени вероятната му връзка с основните му пазарни интереси. И ако това не бъде направено, акциите ще бъдат закупени от Tretiy LLC и след това продадени на неговия филиал First CJSC и ще настъпи враждебно поглъщане.

Как правилно да поддържате списък с партньори

Процедурата за отчитане на филиали за отворени и затворени акционерни дружества, както и LLCs, е приблизително еднаква.

1 Ръководителят на юридическото лице издава заповед, с която определя лицето, отговорно за поддържането на списъка. Можете да оставите контрола на себе си, но е по-препоръчително да делегирате тази функция на адвокат.

2 Честотата на актуализиране на списъка е определена - веднъж годишно, на шест месеца или на тримесечие, всичко зависи от дейността на дружеството и свързаните с него лица на борсата. Тази честота не е определена от закона.

3 Установява се мястото на съхранение на списъка, както и срокът, през който е отворен достъпът до него. Ако говорим за LLC, списъкът може да се съхранява от генералния директор и да се предоставя при поискване. АД са длъжни да публикуват тези данни на официалния си уебсайт. Заинтересованите лица имат право да поискат списъка за преглед: акционери или членове на LLC, кредитни организации.

4 Посочено е лицето, упълномощено да подписва списъка.

Формата на списъка се избира от самата фирма. Той трябва да съдържа следните елементи:

• наименование на фирмата, нейните юридически и пощенски адрес/трите имена и адрес на физическо лице;
• дата на обединяване, събитие (закупуване на акции, назначаване на длъжност и др.).

Може да има и колона с размера на дела в уставния капитал, притежаван от филиала, и друга информация.

№	Завършено фирмено име (име за организация с нестопанска цел) или фамилия, собствено име, бащино име (ако има такова) на свързано лице	Местоположение на юридическо лице или място на пребиваване на физическо лице (посочва се само със съгласието на физическото лице)	Основанието, на което дадено лице е признато за филиал	Дата, от която лицето е признато за партньор	Дял на участието на филиал в уставния капитал на акционерното дружество, %
9	Греф Герман Оскарович	Руска федерация, Москва	1. Президент, председател на УС на банката 2. Председател на УС на банката 3. Член на Надзорния съвет на Банката 4. Принадлежи към групата лица на Банката	28.11.2007	0,003096

Ето още няколко примера:

Какви са отговорностите на партньорите?

За нарушения при отчитане на принадлежност едно лице може да носи няколко вида отговорност.

1 Отговорност за непредоставяне на информация (включително непредоставянето й в необходимия срок). Ако дружеството претърпи вреди по вина на филиал, те трябва да бъдат обезщетени от виновника в пълен размер. Обезщетяват се както действителните вреди, така и пропуснатите ползи.

2 Отговорност за липсата на списък на свързани лица или неправилното му поддържане. Санкциите са предвидени в член 13.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация: глоба за длъжностни лица от 2500 до 5000 рубли, за юридическо лице - от 200 000 до 300 000 рубли.

3 Отговорност за нарушаване на изискванията за сделки със заинтересовани лица. Ако информацията за принадлежността на дадено лице не е включена в съответния списък, не е публикувана или умишлено е скрита, това може да стане причина за анулиране на транзакция, при която не е извършена специална процедура за одобрение.

4 Отговорност за нарушение на ценообразуването. Продажбите на стоки или услуги между свързани лица винаги привличат вниманието на данъчните власти. Партньорът има всички възможности да повлияе на цената да бъде рязко намалена или, обратно, увеличена спрямо пазарната цена. Поради това такива транзакции подлежат на допълнителни проверки и ако се установят нарушения, партньорът подлежи на глоби, пропорционални на сумите, неплатени/надплатени по време на транзакцията.

Взаимозависимите лица се проверяват по няколко метода:

• цените, използвани в сделката, се сравняват с пазарните цени;
• покупната цена от филиал се сравнява с цената на последващи продажби на потребители трети страни;
• рентабилността на сделка между свързани лица се сравнява с рентабилността, характерна за такива сделки;
• проверява се дали част от постъпленията, получени от сделката, са отишли ​​към филиал;
• Преценява се отчитането на разходите на двете компании: дали едната има прекомерни или, напротив, минимални разходи.

Можете да обжалвате решението на данъчните власти за събиране, но имате нужда от сериозни доказателства. Например през 2016 г. Арбитражният съд на Волжския окръг разгледа дело за предполагаеми намалени цени, на които предприятие е продало жилище, закупено преди това на пазарна цена, на членове на своя борд на директорите. Решението за продажба е взето от същите членове на колективния изпълнителен орган. Компанията обаче представи вътрешна наредба, според която цената на апартамента е фиксирана преди повече от 15 години и оттогава не е променяна. Съдът се произнесе в полза на ответника, като аргументите на данъчния инспектор бяха счетени за намеса в законната търговска дейност на дружеството.

5 Отговорност за умишлено изтегляне на активи от свързани компании. Данъчните власти установяват такива нарушения. Следните се считат за признаци на изтегляне на активи от филиали:

• е регистрирано ново юридическо лице при данъчна ревизия на свързано дружество;
• новите и старите фирми имат едни и същи действителни адреси, телефони, уебсайтове и видове дейности;
• активите на дъщерното дружество намаляват, а тези на новото дружество нарастват в приблизително същото съотношение;
• служители на дъщерна компания се преместват на работа в нова компания;
• договорите, сключени за предишната фирма, се преиздават за новата;
• използване на ново дружество като посредник при сделки с дъщерно дружество;
• прехвърляне на марки, лога и други средства за индивидуализация от дъщерно дружество към ново дружество.

6 Ако има един или повече подобни признаци, попадащи в клауза 2 на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните власти получават правото да събират от новото дружество данъчни задължения, приписани на дъщерното дружество.

Пример :

През 2015 г. Върховният съд на Руската федерация разгледа жалба (№ 306-KG) по дело за събиране на просрочени задължения от свързано лице. Собственикът на фирмата регистрира ново юридическо лице в навечерието на данъчната ревизия. Името беше същото като това на проверяваното лице, видът дейност беше същият, дизайнът на официалния сайт беше същият (адресът се различаваше само в долната черта), служителите бяха прехвърлени набързо в нова фирма. Шефът на двете фирми беше един и същ човек. Новата компания не публикува никаква информация за филиала и не я съобщи официално на своите контрагенти.

По време на ревизията се оказва, че постъпленията от продажба на стоки не са към първоначалната фирма, а към посредник, който се оказва... нова фирма. Няма разплащания с дъщерното дружество.

Съдът постанови, че дейностите на новото дружество са изцяло управлявани от предишното юридическо лице с цел изтегляне на активи и избягване на данъчно облагане. Първоначалната компания беше призната за филиал и двете компании бяха признати за взаимозависими.

ЧЗВ

Свързани и взаимозависими субекти - каква е разликата?

Взаимозависимостта на лицата е частен случай на принадлежност. Използва се в Данъчния кодекс на Руската федерация за описание на компании, свързани с общи собственици/управление, видове дейности и др. В законодателството, въпреки цялото сходство на описанията, има известна разлика между свързани и взаимозависими субекти:

• Свързано лице е лице, което притежава най-малко 20% от акции или дялове в уставния капитал на друго дружество; взаимозависими – 25%;
• дружествата, в които собствениците са не само родители, осиновители и деца, но и настойници, могат да бъдат взаимозависими;
• Една компания може да признае себе си за взаимозависима доброволно и свързана само въз основа на обективни критерии.

Аз съм главен изпълнителен директор на компания на ръба на фалита. За да плати следващия данък, той купи две коли от фирмата си - на цена под пазарната, но щяха да бъдат продадени на търг за несъстоятелност и за още по-малко. Може ли IRS да анулира сделката или да ми таксува стойността на колите, защото съм партньор?

Партньорът е лице (физическо или юридическо), което може да влияе върху дейността на физически или юридически лица, извършващи стопанска дейност. С прости думи, филиал (лице или организация) участва пряко в контрола на акционерното дружество.

Терминът „свързано лице“, използван в руското законодателство, е заимстван от англо-американското право. Английският глагол affiliate обозначава глаголите: свързвам, прикрепям, свързвам.

„Присъединяване на някого“ означава въвеждане на служител на друг в управлението на една компания.

В европейското право свързаните дружества са дружества, които са зависими от други дружества. В руското законодателство думата свързан се прилага както за зависими, така и за доминиращи лица. Основната характеристика на принадлежността е способността да се влияе върху бизнес дейностите.

Признаци на филиал

Важна характеристика на свързано лице е наличието на зависимост между физическо или юридическо лице и свързано лице на това физическо или юридическо лице.

Тази зависимост се проявява в следните случаи:

Когато физическо или юридическо лице притежава определен дял от уставния капитал на юридическо лице с право на глас в управителния орган
- ако физическо или юридическо лице, поради определен правен статут (например статут на генерален директор или управител на фонд), има право да издава задължителни инструкции
- ако съществуват определени семейни връзки (родствени връзки) между лицата

Филиал на юридическо лице

Филиали на юридически лица лицата могат да бъдат:

Член на надзорния съвет или съвета на директорите, член на колегиалния изпълнителен орган
- физическо или юридическо лице, което има право да се разпорежда с повече от 20% от общия брой гласове, свързани с акции с право на глас, или вноска от дела на юридическото лице, който съставлява уставния капитал
- юридическо лице, ако е член на финансово-промишлена група (финансово-промишлена група).

„Процедура на присъединяване“ е процес на влизане на една компания в структурата на друга без смяна на собственика.

В този случай нейно свързано лице може да бъде и членове на съвета на директорите, членове на колегиалните управителни органи на финансово-промишлената група и лица, участващи във финансово-промишлената група, които имат правомощия на изпълнителни органи.

Филиал на физическо лице

Свързани лица лица, извършващи стопанска дейност, могат да бъдат:

Лица, които принадлежат към същата група лица като индивида
- юридическо лице, когато физическо лице лице има право да се разпорежда с 20% от общия брой гласове, свързани с акции с право на глас, или вноска от дела на юридическо лице, което представлява уставния капитал.

Акционерните дружества редовно предоставят информация за своите филиали на Федералната комисия по ценни книжа. Също така, всяко акционерно дружество е длъжно да изготвя списъци на своите филиали за ежегодно публикуване в медиите. Освен това списъците трябва да посочват видовете и количествата акции, притежавани от свързани лица.

Терминът „филиали“ често се използва в законодателството. Нека се опитаме да разберем какво означаваи във връзка с какво се използва.

Филиали и свързани дружества – какво точно представляват те?

Съгласно закона, филиалите са организации и лица, способни да окажат значително влияние върху дейността на фирма или индивидуален предприемач.

Партньори могат да бъдат не само хора, но и компании. В руското законодателство терминологията е по-малко строга, отколкото в чужбина, и не само дъщерните дружества се признават като такива, но и тези, които сами могат да управляват дейностите на други компании.

Подобна концепция има в Данъчния кодекс на Руската федерация (членове 20, 105.1, 105.2), но в него такива лица не се наричат ​​свързани, а взаимозависими.

Не знаете правата си?

Кой точно е в списъка?

За юридическо лице свързани лица са:

• членове на управителни органи (управителен съвет, надзорен съвет), както и еднолични директори;
• лица, принадлежащи към същата група като самата компания;
• лица, които притежават или по друг начин се разпореждат с 20% или повече от акциите или уставния (дялов) капитал на дадено юридическо лице;
• дружество, в което това юридическо лице контролира 20% или повече от акциите или капитала (свързаността важи и в двете посоки);
• за дружества, включени във финансово-промишлени групи - ръководството на самата група.

За индивидуалните предприемачи се считат за свързани:

• лица, принадлежащи към същата група лица като индивидуалния предприемач;
• дружества, в които предприемачът притежава дела в акции или капитал, посочени по-горе във връзка с юридически лица.

Какво е група лица?

По отношение на свързани лица този термин е ясно разкрит в чл. 4 от Закона на RSFRS „За конкуренцията и защитата на предприемаческата дейност...“ от 22 март 1991 г. № 948-1. Съгласно нормата, свързаните лица са физически и юридически лица, способни да влияят върху дейността на физическите/юридическите лица, извършващи стопанска дейност. В частност:

• член на колегиалния управителен орган;
• лица, които имат право да се разпореждат с повече от 20 процента от гласовете, принадлежащи към акции с право на глас или съставляващи уставния капитал;
• лица, принадлежащи към групата лица, към която принадлежи това физическо или юридическо лице и др.

Понятието и признаците на група лица са дадени в чл. 9 от същия закон.

Защо трябва да предоставя информация за партньор?

Изтегляне на формуляр за списък

Законодателството относно монополите предвижда, че акционерните дружества трябва да предоставят списък на свързани лица. Те се отчитат както пред регулаторните правителствени агенции, така и пред своите акционери, а също така поддържат списъци на такива лица в своите счетоводни записи.

Тази информация е необходима, тъй като взаимното влияние на предприемачите и компаниите позволява лесно да се организират различни тайни споразумения по отношение на цените, да се изтласкват конкуренти с помощта на непазарни методи и да се формират монополи. Преди това подобни конспирации понякога парализираха дори пазарите на някои страни. За да предотврати това да се случи отново, Федералната антимонополна служба (FAS RF) сега следи списъците на свързани лица в Русия.

Връщане