Разделът за данък върху доходите на физическите лица в Данъчния кодекс е променен от 2016 г. За затягане на контрола върху стопански субекти, които действат като данъчни агенти, изчисляването и прехвърлянето на данъка върху доходите, както и времето за плащане на данъка в хазната, е въведена декларация 6 за данък върху доходите на физическите лица. Втората част от изчислението се формира само по отношение на информацията за отчетното тримесечие. В статията ще разгледаме подробно принципа на попълване на ред 120 в 6-та декларация за данък върху доходите на физическите лица.
За да разберете по-добре принципа на формиране на индикатори в ред 120, помислете за общите правила за попълване на раздел 2, който се състои от отделни блокове с повтарящи се колони 100-140. Във всеки блок информацията за изплатените печалби се групира само ако датите в полета 100, 140, 120 съвпадат.
Във всеки блок трябва правилно да попълните следните показатели:
- 100 – дата на получаване на печалба за физически лица. лица;
- 130 – сумата на печалбата преди удържане на данък върху доходите на физическите лица, пренесена към датата от клетка 100;
- 110 – дата, на която е удържан данък от печалбата на датата от поле 100;
- 140 – сумата на удържания данък върху печалбата в колона 130;
- 120 – краен срок за превеждане на данъка в хазната. При попълване на това поле използвайте общите норми за въвежданата информация, регламентирани от Данъчния кодекс в чл.226, ал.6.
Крайният срок за прехвърляне на данъци в хазната е не по-късно от следващия ден след датата на прехвърляне на печалбата на физически лица. лица. Това се отнася за данъците върху плащанията към данъкоплатците, с изключение на данъка върху доходите на физическите лица при изплащане на отпуск или начисления за отпуск по болест. За тях крайният срок за превод на данъка е последният ден на месеца, през който са извършени плащанията.
Важно е! Ако крайният срок за плащане на данъка е събота или неделя, данъкът върху доходите на физическите лица се плаща на първия работен ден след него.
Това означава, че при попълване на страница 120 от декларация за облагане на доходите на физически лица 6 се следва следният алгоритъм:
- За стандартни плащания на печалба, които отговарят на изискванията на член 226, параграф 6, параграф 1 от Данъчния кодекс, в поле 120 посочете числото след датата, посочена в колона 100;
- във връзка с попълването на блока от полета за доходи от удостоверения за неработоспособност и заплащане за отпуск, в колона 120 поставете последния ден от месеца, когато печалбата се прехвърля на физически лица. лица;
- ако последният ден от месеца, посочен в поле 100, се пада на уикенд или празник, се показва първият работен ден след тях.
Характеристики на отразяване на информация в ред 120
Много въпроси възникват при отразяването на крайните срокове във формуляр 6 на данък върху доходите на физическите лица на ред 120 с почивни дни или празници, ако печалбата е изплатена предния ден. Често по време на празниците ръководството награждава служителите с бонуси или изплаща заплатите предварително преди уикенда.
В този случай се следва алгоритъмът за попълване на ред 120 в член 6.1: ако трансферите, които не са отразени в член 226 (клауза 6, параграф 2), са изброени в навечерието на почивните дни (празници), това означава, че данъкът се прехвърля на хазната в първия делничен ден след тях. Този номер е посочен в колона 120.
Пример за показване на информация в поле 120
Нека да разгледаме пример с практическа ситуация. Компанията изплати печалбата за месец 04 авансово на 28 април с предстоящите празници. В същото време служителите бяха премирани съгласно заповедта. Освен това служителите подадоха молби за редовни отпуски, а натрупаните отпуски бяха преведени през април.
Разбивката на аналитичния регистър за април е следната:
- 25 април – преведено е заплащане за отпуск в размер на 40 000 рубли;
- 26 април - изплатено е заплащане за отпуск в размер на 25 000 рубли;
Попълването на блока от редове във втората част на полугодишния отчет за тези плащания е както следва:
- 120 (за вноски от 25 април) – (2 май, поради ваканция), данъкът се дължи в последния ден на месеца – 30 април. По календар крайният срок за плащане се пада през уикенда, 1 май е почивен ден. Това правило е обяснено в BS 4-11-8312;
- 120 (за плащания от 26 април) – 2 май – подобна ситуация;
- 120 (на база заплата за месец 04) – 02 май. Заплатите са изплатени предсрочно на 28-ми. Това обаче е последният работен ден от месеца и следователно не се равнява на авансови плащания.
- Данъкът трябва да бъде преведен на следващия ден. 29.04 и 30.04 са почивни дни, а 01.05 е празник. Съответно поле 120 отразява първия ден от седмицата;
- 120 (за бонус) – 02 май. Еднократният бонус е свързан с общата данъчна процедура. Процедурата за отчитане е определена в член 226, параграф 3. Данъкът върху дохода трябва да бъде удържан в деня на прехвърлянето на бонуса и преведен в хазната на следващия ден. Трансферите поради почивните дни и празниците са обяснени по-горе.
Подобен алгоритъм за отразяване на пренесен доход: ако печалбата е начислена през последния месец на тримесечието, тя се изплаща в друг период.
Кой ден е определен за предсрочно изплатени заплати?
За да отразят крайния срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в хазната от печалби, изплатени предсрочно, те се ръководят от обясненията на BS 29-04-7893. В този случай приходите са равни на авансови трансфери. Данъкът върху дохода се удържа при следващото плащане на служителите през следващия месец.
Нека разгледаме една практическа ситуация.
Компанията изплаща заплати два пъти месечно: на 1-ви ден - печалба за предходния месец, на 10-ти ден - авансово плащане. Печалбите за април се превеждат предварително - на 25-ти.
Когато попълвате изчисление 6 на данък върху доходите на физическите лица, трябва да посочите следната информация:
- В ред 100 – 30.04;
- 110 – 10.05;
- 120 – 11.05.
Отразяване в ред 120 на други приходи
Как правилно да отразявате в колона 120 на споразумението GPC дивиденти, финансова помощ, ценни подаръци и производствени бонуси?
За преведената печалба на ред 120 след извършените преводи в полза на физически лица се посочва следното число. В този случай денят на превода на средствата се посочва в поле 100.
Пример
На 7 декември бяха начислени дивиденти в размер на 10 000 рубли (данък върху доходите на физическите лица 1300 рубли) и преведени по разплащателната сметка на физическо лице. лица
В ред 120 посочете деня след превода:
- 100 и 110 – 7 декември;
- 120 – 8 декември;
- 130 – 10 000;
- 140 – 1 300.
За отразяване на печалбата в натура за ден на получаване се счита денят на получаване на дохода. Съответно следващият ден от седмицата се поставя в ред 120.
На 31 август на служител е даден безлихвен заем. Материалната полза от лихвените спестявания възлиза на 2000 рубли (сумата на изчисления данък е 700 рубли). Печалбата за 08-ия месец е издадена на 5 септември в размер на 15 000 рубли (данък върху доходите на физическите лица 1950 рубли).
В ред 120 посочете 06.09 както за доходите, така и за материалната печалба. Справката се попълва по същия начин през следващото тримесечие до изтичане на кредита.
Ред 120: други плащания
- Месечните бонуси трябва да се отразяват в последния ден на месеца и да се приравняват към заплатите. В поле 120 се вписва денят след превода;
- за материални придобивки, изплатени от лихвени спестявания, счетоводните записи се правят в последния ден на месеца, в клетка 120 - следващото число след прехвърлянето на тази печалба;
- печалба от свръхдневни пари - начисляване в последния ден на месеца, в който е направен авансовият отчет. В клетка 120 – следващото число след списъка;
- Обезщетението при уволнение се изплаща в последния работен ден на физическо лице. лица, на 120 – следващата дата след трансфера.
Ред 120 показва следващия работен ден след прехвърлянето на печалбата. Тази дата се проверява от данъчната служба в картата за получаване на данък върху доходите на физическите лица.
Как да попълните колона 120, ако данъкът върху доходите не може да бъде удържан
Тази ситуация е възможна, когато физически. лицето е получило печалба в натура и до края на годината не е начислен доход в брой. Юридическото лице няма право да прехвърля данък от източници.
Попълването на втората част ще бъде както следва:
- 100 – дата на получаване на дохода;
- 110, 120 – 0;
- 130 – оценка на приходите;
- 140 – 0.
Данъкът върху доходите, който не е възможно да бъде удържан, се отразява в първия раздел на декларацията 6 в колона 080.
Освен това данъчните органи и лицето, получило дохода, следва да бъдат уведомени до 1 март на следващата година за причините да не удържат данък върху доходите на физическите лица.
Преди да подадете своя данъчен отчет за личните доходи в Службата за вътрешни приходи, трябва независимо да проверите коефициентите на контрол, които бяха одобрени на 10 март 2016 г. Те показват, че денят в 6 данък върху доходите на физическите лица, в ред 120, е по-голям от посочения в ред 110.
Ако има грешка, плащате 500 рубли за всеки лист.
Заключение
Процедурата за попълване на ред 120 в декларацията за данък върху доходите на физическите лица 6 се регулира от общите правила и Данъчния кодекс (членове 6.1, 223, 226). Трябва независимо да наблюдавате обясненията на фискалните власти. Данъчните служители проверяват информацията във формуляра с картата за сетълмент на касата. Ако има несъответствия, фактът се счита за укриване на данъци. На юридическото лице се предоставя 5-дневен срок за даване на обяснение и разяснение.
Регистрацията на 6-NDFL е включена в списъка с отговорности на предприемачите сравнително наскоро и затова мнозина не знаят какви са особеностите на изготвянето на такава документация.
Известни трудности при изготвянето на отчетите се крият във факта, че има определен брой обстоятелства, при които е необходимо да се отклоните от установените стандартни правила, и всички те трябва да бъдат известни преди настъпването на първите срокове за докладване.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
По-специално, трябва правилно да разберете как правилно да попълните 6-NDFL, ако последният ден от месеца е почивен ден.
Какво казва законът
В съответствие с нормите на действащия Данъчен кодекс, действителната дата на начисляване на печалбата под формата на заплати за извършена работа се признава за последния ден от месеца, за който е извършено това начисляване. В същото време мнозина смятат, че в тази ситуация показателите от ред 100, който показва действителния ден на получаване на печалба, се прехвърлят към следващия ден без уикенд, но всъщност това не е така.
Данъчният кодекс гласи, че в случаите, когато крайният срок за период е посочен като ден, който в съответствие с действащото законодателство е неработен ден, тогава в този случай срокът ще приключи едва след настъпването на следващия работен ден, но тази норма се прилага изключително към крайния срок на определен отчетен период, а не към датата, на която е записана действителната печалба.
В тази връзка, дори ако последният ден от месеца в крайна сметка попада в неработен ден или уикенд, тогава в този случай действителната дата на получаване на печалбата от служителя все още ще се счита този ден, тъй като в съответствие с сключен трудов договор той се признава за последен.
Каква е важността на датата на подаване на отчета и плащане на средствата?
В съответствие с правилата, установени от действащото законодателство, вторият раздел на отчитането на формуляр 6-NDFL за даден период от време трябва да посочва информация само за онези транзакции, които са извършени през три месеца от посочения период.
В този случай самите редове на този раздел, съгласно Данъчния кодекс, трябва да бъдат попълнени, както следва:
В съответствие с разпоредбите на член 223, параграф 2 последният ден от месеца, за който данъкоплатецът получава дохода си, се счита за ден, в който служител на дружеството получава печалба под формата на заплати. В същото време задълженията на данъкоплатеца предвиждат задължително удържане на данък от определената сума в момента на изплащане на заплатите, докато работодателят трябва да преведе данъка през целия следващ ден.
В този случай е по-лесно да взаимодействате с плащането за отпуск и обезщетенията, които се изплащат поради временна нетрудоспособност, тъй като в този случай данъкът върху доходите на физическите лица се прехвърля в края на месеца, през който е извършено плащането.
Попълване на 6-NDFL, ако последният ден от месеца е почивен ден
В съответствие с действащото данъчно законодателство всяко тримесечие всяка компания, която е наела служители, трябва да представя отчети за платените данъци върху техните заплати и това се прави в новия формуляр 6-NDFL. Процедурата, в съответствие с която трябва да се попълни този документ, е посочена в официалното писмо на данъчната служба № BS-4-11/8312, публикувано на 11 май 2019 г., докато формулярът за изчисление е одобрен още през 2019 г. .
Съставянето на отчети за месец, в който последният ден е бил празник, е малко по-сложно от това как този формуляр трябва да бъде изготвен в стандартен формат. На първо място, заслужава да се отбележи фактът, че когато посочват действителната дата на получаване на печалба в ред 100, данъчните агенти трябва да предоставят информация в съответствие със стандартите, установени в член 223 от Данъчния кодекс.
Освен това датата на удържане на данъка в ред 110 трябва да бъде попълнена в съответствие с правилата, предписани в член 226, както и параграф 4 от член 226.1. Ред 120 трябва да бъде попълнен в съответствие с горните стандарти, както и параграф 9 от Данъчния кодекс.
В процеса на попълване на отчети във формуляр 6-NDFL най-важното нещо, на което трябва да обърнете внимание, е дали служителите на организацията имат различни видове доходи, ако получават действителни плащания в един и същи ден, но има различни срокове за данъчен превод.
Плащане за отпуск
В такава ситуация във втория раздел на документ 6-NDFL (т.е. в редове 100-140) ще трябва да посочите информация за изброените данъци отделно за всеки наличен период. Данъчните агенти трябва да прехвърлят сумите на изчисления и удържан от заплатите данък до последния ден на месеца, включително в случаите, когато ваканционните плащания се прехвърлят на служителите.
Ако последният ден от месеца, в който е извършено плащането за предстоящата ваканция, също попада в събота и неделя, тогава в този случай най-близкият работен ден, който го следва, се предоставя като краен ден.
Например, служител получава заплата за отпуск на 15 януари 2019 г., а до 31 януари упълномощеният данъчен агент трябва да изпрати удържаната сума в държавния бюджет. Последният ден на януари 2019 г. беше неделя, тоест неработен ден, и следователно крайният срок в този случай трябва да бъде 1 февруари, тъй като това правило е посочено в параграф 7 на член 6.1 от Данъчния кодекс. При изчисляването на 6-NDFL, във втория раздел ще трябва да въведете съответната информация, т.е. в ред 100 е посочена като ваканционна дата на 15 януари и точно същата стойност е посочена в ред 110.
В ред 120 вместо стандартния 31 януари, който трябваше да бъде въведен по подразбиране, се изписва датата 1 февруари. Това правило се прилага и за всички плащания за отпуск по болест, включително необходимостта от грижи за болни деца, и е посочено в член 226, параграф 6 от Данъчния кодекс.
Правилата за попълване на отчети за 6-NDFL бяха приети след като законодателните органи приеха Федерален закон № 113-FZ, който влезе в сила на 2 май 2019 г. Този закон регламентира подаването на тримесечни плащания за данък върху доходите на физическите лица и за всеки месец забавяне (независимо дали е пълно или не) ще се начисляват глоби, чийто размер е 1000 рубли.
През първите десет дни от забавянето данъчните власти имат пълното право да блокират напълно сетълмент сметките на организацията длъжник, а в случай на подаване на невярна информация ще бъде наложена глоба, чийто размер е 500 рубли за всеки грешен документ .
Повторното подаване на коригирана информация, преди да бъдат открити грешки или грешни изчисления, в крайна сметка може да избегне санкции. Както първоначалният, така и коригиращият отчет трябва да се представят в данъчната служба, която се намира по мястото на регистрация на фирмата.
05/11/16. Представители на данъчната служба отново посочиха, че ако крайният срок за подаване на отчети се окаже уикенд, тогава за краен срок трябва да се счита най-близкият неуикенд ден, който идва след него. Освен това това правило се прилага само за крайния срок на установения период, който се регулира от Данъчния кодекс, а не за датата, на която е регистрирано действителното получаване на печалба от физическо лице.
В тази връзка датата на получаване на трудовото възнаграждение всъщност е последният ден от месеца, за който служителят е получил плащането, установено със сключения трудов договор, и няма разлика дали този ден е почивен или не.
В тази връзка пренасрочването за следващия неуикенд ден е доста често срещана практика. Това си струва да запомните, ако определени данни ще бъдат включени в изчисляването на 6-данъка върху доходите на физическите лица в процеса на изчисляване на заплащането за почивка, тоест датата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица към държавния бюджет в този случай просто ще бъде отложена до най-близкият ден от новия месец, който не е уикенд.
Например, служител получава плащане за отпуск през 14 декември в размер на 40 000 рубли, докато последният ден от този месец съответно се оказа почивен ден. Като се има предвид, че 31 декември и следващата седмица са почивен ден, в съответствие с правилата, установени от Данъчния кодекс, датата за изчисляване на този данък ще бъде 9 януари.
Струва си да се обърне внимание на факта, че различните видове доходи могат да имат обща дата на действително получаване, но различни условия на прехвърляне и в такава ситуация вторият раздел трябва да се попълва отделно за всеки период.
внимание!
- Поради честите промени в законодателството, понякога информацията остарява по-бързо, отколкото можем да я актуализираме на уебсайта.
- Всички случаи са много индивидуални и зависят от много фактори. Основната информация не гарантира решение на вашите конкретни проблеми.
Ако последният календарен ден от месеца се пада на уикенд или празник, счетоводителите и служителите по човешки ресурси имат въпрос на коя дата да „затворят“ графика. Някои хора предлагат „затваряне“ на графика на работния ден на първия работен ден на следващия месец, други на последния работен ден на текущия месец. Много експерти смятат, че въпреки празника и почивния ден, последната дата от текущия месец трябва да фигурира в отчетната карта. Нито Кодексът на труда, нито други нормативни правни актове казват кой вариант е правилният. Разгледахме плюсовете и минусите на всяка гледна точка и формирахме собствено мнение
23.05.2018Какво е график за работно време
Съгласно чл.91 от Кодекса на труда работодателят е длъжен да води отчет за действително отработеното време от всеки служител. За такова счетоводство компаниите и предприемачите трябва ежедневно да попълват график за работно време. Има две форми на графики - T-12 и T-13 (одобрени с Резолюция на Държавния комитет по статистика на Русия от 05.01.04 г. № 1; прочетете повече в статията „Какво трябва да знае счетоводителят за документацията на персонала “). Работодателят трябва да избере някоя от тези форми и да консолидира своя избор в счетоводната политика.
На всеки от двата формуляра за график има поле, предназначено за датата на съставяне. Обикновено служителите по персонала посочват тук последния ден от месеца: 31 януари, 28 (или 29) февруари и т.н. Но понякога последният ден се пада събота, неделя или празник. В такава ситуация възникват съмнения коя дата да „затворите“ графика. Има три опции: въведете първия работен ден на следващия месец, въведете последния работен ден на текущия месец или, въпреки празника, посочете последния календарен ден на текущия месец. Нека разгледаме всяка от тези опции подробно.
Вариант 1: „затворете“ графика на първия работен ден от следващия месец
Да кажем веднага: тази опция не е подходяща за работодатели, които са на основната данъчна система (OSNO). Причината е, че те признават разходите в периода, за който се отнасят тези разходи, независимо от момента на действителното плащане на парите (клауза 1 от член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Що се отнася до заплатите, те се включват в разходите в последния ден на месеца, за който са начислени. Така заплатата за януари трябва да бъде начислена на 31 януари, заплатата за февруари - на 28 (или 29) февруари и т.н. В този случай основата за изчисляване на заплатите (и в резултат на това за отразяване на разходите) е графикът за време. И ако заплатата за януари е начислена и отразена в данъчните регистри на 31 януари, а графикът е „затворен“ през февруари, инспекторите най-вероятно ще имат съмнения относно валидността на такива разходи.
Същото важи и за реда за бонуси по резултатите от месеца. Ако заповедта за януарския бонус е с дата през февруари, тогава работодателят на OSNO ще трябва да вземе предвид този бонус в разходите за февруари. В противен случай инспекторите явно ще заснемат нарушение.
По друг начин стоят нещата при работодателите в „опростения” сектор. При отписване на разходи те се придържат към касовия метод, залегнал в параграф 2 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По-специално, те считат заплатите за разходи не в последния ден от месеца, а в деня, когато парите действително се издават на служителите. Следователно е приемливо „опростените“ хора да подпишат графика за време следващия месец.
Вариант 2: „затворете“ графика в последния работен ден на текущия месец
Тази опция може да се използва само ако никой служител не работи през празниците или почивните дни. Тогава служителите по човешки ресурси и счетоводителите имат увереност, че информацията, въведена в графика, няма да бъде коригирана. Така че, ако 31 януари се пада в събота и всички служители на компанията работят само от понеделник до петък, тогава графикът може да бъде „затворен“ на 30 януари.
Ако персоналът има служители с график на смени, чиито смени попадат през почивните дни или празниците, тогава няма да е възможно да подпишете графика преди края на месеца. В противен случай отделът по човешки ресурси ще трябва да състави отчетна карта за коригиране, а това ще изисква допълнително време, усилия и може да доведе до объркване.
Вариант три: „затворете“ графика в последния календарен ден от текущия месец
Много експерти (включително автора на тази статия) смятат, че дори последният ден от месеца да е събота, неделя или празник, графикът може да бъде „затворен“ до тази дата. Но този подход има и своите противници. Основният им аргумент е следният: след като датата в графика е една и съща с неработен ден, това означава, че кадровикът е работил в неработен ден. От това следва, че трябва да му бъде изплатена заплата за този ден и то в увеличен размер.
Точно същата логика важи и за ситуацията, когато предприятието работи денонощно, а работният ден на служителя по човешките ресурси завършва например в 18.00 часа. Оказва се, че в последния календарен ден от месеца той е закъснял да „затвори“ графика и работодателят е длъжен да плати извънредния труд.
Според нас тези аргументи са донякъде пресилени. Всъщност никой никога не е изисквал от работодателите да плащат за работа в навечерието на Нова година за служители, които са извършили инвентаризация към 31 декември. Очевидно същинската инвентаризация е извършена по-късно, а именно в първите работни дни на януари на следващата година. Датата на инвентарния лист обаче е 31 декември.
Освен това не трябва да забравяме правилото, залегнало в част 3 на член 9 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“. Правилото гласи, че първичният счетоводен документ трябва да бъде съставен при извършване на факт от стопанския живот, а ако това е невъзможно, то веднага след приключването му. От наша гледна точка това означава, че денят за изготвяне на графика трябва да бъде последният календарен ден от месеца, а моментът на действителното „затваряне“ на графика не е толкова важен.
Формуляр 6 NFDL е задължително тримесечно отчитане от данъчните агенти за възнаграждения и плащания на физически лица. Правилата за съставяне на формуляр 6 за данък върху доходите на физическите лица са най-общи, а подробностите и подробностите са в писмата на Федералната данъчна служба на Русия. Например, как да попълните 6 данъка върху доходите на физическите лица, ако последният ден от месеца е уикенд.
Между другото, на нашия уебсайт можете да подготвите своя формуляр за данък върху доходите на физическите лица 6. Нашият автоматично генерира окончателен файл, проверява формата за контролни съотношения и изпраща отчети.
Прочетете в статията:
Какво се отразява в 6 данъка върху доходите на физическите лица
Формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица е разделен на два раздела. Първият от тях се попълва с натрупана сума за периода от началото на годината, независимо от периода, за който е съставена отчетността. Редове от 010 до 050 с информация за доходите, издадени на физически лица, се попълват за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица (например 30 процента или 13 процента). В редове 060 до 090 данните се въвеждат само веднъж.
Във втория раздел, редове 100 - 140 показват информация само за доходите, изплатени за последните три месеца преди датата на отчета:
- на ред 100 - денят, в който лицето е получило доход. За заплата, средни доходи по време на командировки, това ще бъде последният ден от месеца, за отпуск по болест, заплащане за почивка - денят, в който се изплащат;
- на ред 110 - денят, в който данъкът е трябвало да бъде удържан. Например данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от заплати, отпуск по болест и отпуск, когато тези суми се прехвърлят или раздават;
- на ред 120 - крайният срок, в който данъчният агент трябва да внесе данък върху доходите на физическите лица в бюджета. Данъкът върху отпуска и отпуска по болест се плаща в края на месеца, а върху заплатата - на следващия ден след изплащането му на служителите.
Пример 1
През 2018 г. заплатите за май са изплатени на 5 юни, данъкът върху доходите на физическите лица е платен на 6 юни. В раздел 2 на полугодишния формуляр ще видите датите:
- на линия 100 - 31.05.2018 г.;
- на линия 110 - 05.06.2018 г.;
- ред 120 - 06.06.2018г.
Датите за изплащане на ваканция във втория раздел на формуляр 6 за данък върху доходите на физическите лица са посочени по същите правила.
Пример 2
Плащането за отпуск за априлските празници е преведено на 10 април 2018 г. Във втория раздел на формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица ще видите датите:
- на линия 100 - 10.04.2018 г.;
- на линия 110 - 10.04.2018 г.;
- на линия 120 - 30.04.2018г.
6 данък върху доходите на физическите лица ред 120, ако последният ден от месеца е почивен ден
От време на време се случва крайният срок за плащане на данъци да е празник или уикенд. Но възможно ли е да посочите неработна дата на линия 120? Няма да намерите отговор в правилата за попълване на формуляра. Но данъчната служба издаде няколко уточняващи писма.
Например данъкът върху доходите на физическите лица върху отпуска и отпуска по болест се плаща в края на месеца. От разясненията на Федералната данъчна служба на Русия стана ясно: срокът за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от заплащането на ваканция, ако последният ден от месеца е почивен ден, се отлага съгласно правилата на Данъчния кодекс на Руската федерация. В съответствие с него крайният срок за плащане на данъците в бюджета пада на следващата работна дата. Тази дата трябва да бъде посочена.
Пример 3
Плащането за ваканция за априлската ваканция през 2017 г. е изплатено на 10 април същата година. В раздел 2 на формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица ще видите:
- на линия 100 - 10.04.2017 г.;
- на линия 110 - 10.04.2017 г.;
- на ред 120 - 02.05.2017 г., тъй като 30.04.2017 г. е почивен ден, а датата за плащане на данъка е 02.05.2017 г.
Същото важи и за болничните обезщетения.
Пример 4
Периодът на заболяването е настъпил през март 2017 г., отпускът по болест е прехвърлен едновременно със заплатата - 5 април 2017 г. Във формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица ще видите:
- на линия 100 - 05.04.2017 г.;
- на линия 110 - 05.04.2017 г.;
- на линия 120 - 05.02.2017 г., тъй като 30.04.2017 г. е почивен ден.
Тъй като правилата за формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица не са изготвени достатъчно подробно, фирмите все още имат неразрешени въпроси. От данъчната служба се отнесоха с разбиране към ситуацията и напомниха на териториалните инспекции, че трябва да помогнат на данъчните агенти и да изяснят всички сложни или спорни въпроси. В крайна сметка данъчните агенти се глобяват за грешки при изготвянето на данъчна отчетност.
Глоби за формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица
За късно подаване на доклада за данъка върху доходите на физическите лица 6, инспекторатът ви глобява с 1000 рубли за всеки месец след крайния срок за подаване на отчета.
Пример 5
Формулярът за първо тримесечие е подаден със закъснение - 03.07.2018г. Тъй като отчетният период изтече на 02.04.2018 г., закъснението беше цели два месеца. Ще трябва да бъде платена глоба в размер на 2000 рубли.
Да, имате право.
Ако установеният краен срок за прехвърляне на данъци попада през уикенда, тогава крайната дата на крайния срок се счита за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай всичко е точно, срокът за плащане на данъка се отлага за 13 февруари.
Обосновка
6-NDFL: вземете предвид обясненията на данъчните власти
Какво се промени: Ако крайният срок за плащане на данъка пада през уикенда или неработен празник, посочете най-близкия работен ден във формуляр 6-NDFL. Тоест срокът за плащане на данъците в бюджета е отложен.
Последният ден от крайния срок, в който данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде прехвърлен, понякога се пада на уикенд и (или) неработен празник. В този случай срокът се отлага за следващия работен ден. Именно тази дата счетоводителят трябва да посочи в изчислението, като използва формуляр 6-NDFL.
Специалисти от Федералната данъчна служба на Русия обясниха това по този начин. Данъчният агент е длъжен да удържи данъка върху доходите на физическите лица и да го преведе в бюджета не по-късно от последния ден на месеца, в който е изплатил дохода (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това, ако датата на прехвърляне се пада на уикенд или празник, се прилагат правилата за прехвърляне, посочени в параграф 7 на член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това се отразява на процедурата за попълване на ред 120 „Срок за плащане на данък“ от раздел 2 на формуляр 6-NDFL.
През 2018 г. изпратете плащания във формуляр 6-NDFL в следните срокове:
въз основа на резултатите от първото тримесечие - не по-късно от 3 май,
въз основа на резултатите от полугодието - не по-късно от 31 юли,
въз основа на резултатите от 9 месеца - не по-късно от 31 октомври,
в края на годината - не по-късно от 1 април на следващата година...
Счетоводителят ще посочи тази дата на ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“ и на ред 110 „Дата на удържане на данък“ в раздел 2 на изчислението във формуляр 6-NDFL. Тъй като 30 април се падаше в събота и беше последван от Първи май, счетоводителят ще напише 4 май в ред 120 „Срок за плащане на данъци“.
Сумите на ваканционните плащания и данъка върху доходите на физическите лица от тях ще бъдат отразени съответно на редове 130 и 140.
Направете същото, ако служител отиде на почивка с последващо уволнение. Всъщност в този случай му се изплаща редовен отпуск, а не обезщетение. Да приемем, че институцията е платила ваканция, последвана от уволнение на 25 април 2016 г. След това счетоводителят ще попълни раздел 2 от формуляр 6-NDFL, както следва:
- в ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“ ще посочи 25 април 2016 г.;
- в ред 110 „Дата на данъчно удържан данък” - същата дата;
- в ред 120 - 04.05.2016 г.;
- в ред 130 - сумата на заплащането за отпуск;
- в ред 140 - сумата на данъка върху доходите на физическите лица.