Плащането на данъци е основна отговорност на предприятията, лицата и гражданите, извършващи стопанска дейност. Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда наказание за неизвършване на плащания под формата на административно наказание или наказателна отговорност. Нарушението може да бъде извършено под формата на злонамерено укриване или незнание.

Може да се наложи глоба за неплащане на данъци, например за отдаване под наем на жилище или за продажба на апартамент. Характерът на санкциите се определя от размера на неплащането и обстоятелствата на нарушението, посочени в законодателните документи. Те подробно описват правилата за наказание и не подлежат на тълкуване.

Основни условия за отговорност при неплащане

Данъчен закон

Съгласно закона неплащането на данъчни плащания се счита за нарушение. Обикновено се проявява в действия (умишлено подценяване на размера на данъка) или в липса на инициатива (липса на отчетна документация и плащане на средства към данъчния орган).

Известия за начислени данъци и санкции за неплащане можете да намерите в личния акаунт на платеца.

Декларация за данъчни нарушения

Можете да докладвате за нарушения по няколко начина: лично, писмено, по имейл и на интернет ресурса на Федералната данъчна служба. Няма да можете да направите това анонимно. При лично посещение на инспекцията в работно време е необходимо да представите документи, да напишете официална декларация и да докажете обвиненията си.

В писмена форма, както на хартиен носител, така и в електронен вид, също ще е необходимо компетентно и без емоции да се представят сухите факти за финансови нередности. За подобни цели беше разработена услугата „Свържете се с Федералната данъчна служба“. Такова обжалване също трябва да бъде подписано, като предоставите вашето фамилно име, други лични данни и доказателства за незаконна дейност.

Забележка!Съгласно Федералния закон от 2006 г. неподписаните съобщения не се разглеждат.

Данъчни нарушения

Ако заявителят кандидатства по телефона, той може да не се представя, но обикновено по отношение на данъците, които предлагат да кандидатстват лично, се вземат предвид само сигнали за случаи на корупция. Необходимият телефонен номер може да бъде намерен в услугата „Контакти и обжалвания“ на електронния ресурс на данъчната служба. Няма специални образци или формуляри за такива жалби; заявлението се изготвя в свободна форма, като се предоставя информация за себе си, посочва се лицето, извършващо нарушенията, начините на нарушение и получаване на неправомерна печалба и списък на приложените документи, ако има такива.

Промени в законодателството

От януари 2018 г. бяха одобрени изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация, които отменят уведомленията за начисляване на глоби. Данъчните служители вече не трябва да изпращат квитанции за плащане на данъци върху превозни средства и недвижими имоти на физически и юридически лица.

Федералната данъчна служба, която трябва да получава информация за всички покупки и продажби на автомобили и недвижими имоти, може да глоби за неплащане на данъци за тези сделки. Този закон настоява за необходимостта гражданите сами да уведомяват данъчната служба за големи придобивания.

Условия за липса на данъчни задължения

Писмото от декември 2016 г. на Министерството на финансите на Руската федерация, основано на Данъчния кодекс, изяснява изискванията за липса на отговорност за пълно или частично неплащане на такси. Няма да е възможно да избегнете глоба от 20% от неплатената сума, ако умишлено занижите размера на данъка или предприемете други незаконни стъпки. Платците са освободени от санкции, ако са изпълнени следните условия:

• при подаване на актуализирана декларация, преди данъчните инспектори да установят този факт;
• при извършване на липсващото плащане заедно с неустойка преди подаване на актуализирана информация, което ще се случи, ако грешка бъде открита самостоятелно.

Наказанията за нарушение на данъчните закони се отменят, ако е изтекла давността - 3 години. Данъчните инспектори обаче обикновено не чакат толкова дълго. През 2016 г. на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Руската федерация в Интернет бяха публикувани коментари относно изчисляването на тези условия, чиято разлика се дължи на вида на данъчното облагане.

За да избегнете санкции за неплащане на данъци, трябва самостоятелно да следите данъчните оценки в интернет и да ги плащате навреме, както и да подадете навреме декларацията си за доходите в инспектората.

ConsultantPlus: бел.

Условия за освобождаване от наказателна отговорност за неплащане или непълно плащане на данък поради невключване на печалбите от CFC в данъчната основа на контролиращото лице (Федерален закон от 24 ноември 2014 г. N 376-FZ).

Наказателния кодекс на Руската федерация Член 198. Укриване на физическо лице от плащането на данъци, такси и (или) лице, което плаща застрахователни премии, от плащане на застрахователни премии

(виж текста в предишното издание)

1. Укриване на физическо лице от плащане на данъци, такси и (или) физическо лице, което плаща застрахователни премии, от плащане на застрахователни премии чрез неподаване на данъчна декларация (изчисление) или други документи, чието представяне е задължително в съответствие със законодателството на Руската федерация за данъци и такси или чрез включване на умишлено невярна информация в данъчна декларация (изчисление) или такива документи, извършено в голям мащаб, -

(виж текста в предишното издание)

се наказва с глоба в размер от сто хиляди до триста хиляди рубли или в размер на заплатата или други доходи на осъдения за период от една до две години, или принудителен труд за срок от до една година, или с арест до шест месеца, или с лишаване от свобода за срок до шест месеца до една година.

(виж текста в предишното издание)

2. Същото деяние, извършено в особено големи размери, -

се наказва с глоба в размер от двеста хиляди до петстотин хиляди рубли или в размер на заплатата или други доходи на осъдения за период от осемнадесет месеца до три години, или принудителен труд за срок. до три години или лишаване от свобода за същия срок.

(виж текста в предишното издание)

Бележки 1. В този член индивидуален платец на застрахователни премии означава индивидуални предприемачи и физически лица, които не са индивидуални предприемачи, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица и са задължени да плащат застрахователни премии в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите .

2. В тази статия голяма сума се признава като размер на данъци, такси, застрахователни премии, възлизащи на повече от деветстотин хиляди рубли за период в рамките на три финансови години подред, при условие че делът на неплатените данъци, такси , застрахователните премии надвишават 10 процента от сумите на дължимите данъци, такси, застрахователни премии в съвкупност или надхвърлят два милиона и седемстотин хиляди рубли, и особено голяма сума - сума в размер на повече от четири милиона и петстотин хиляди рубли за период в рамките на три последователни финансови години, при условие че делът на неплатените данъци, такси, застрахователни премии надвишава 20 процента от общата сума на дължимите данъци, такси и застрахователни премии или надхвърля тринадесет милиона и петстотин хиляди рубли.

Гражданите на Руската федерация, съгласно законодателството на страната, са длъжни да внасят данъци в бюджета. Неспазването на тези норми, независимо от причината, води до санкция, която се определя в различни размери.

Съществуват значителни разлики между данъчното облагане на гражданите на една държава и организациите. По принцип физическите лица се интересуват от вноски върху съществуващото си имущество и печалби.

Данъкът върху доходите на физическите лица (NDFL) се плаща от работодателя.

Задължителните парични вноски в хазната на правомощията включват следното:

• на земята;
• транспорт;
• на собственост.

Всеки жител на страната, който официално притежава недвижим имот, е длъжен да заплати такса собственост. За да направи това, той кандидатства във Федералната данъчна служба (FTS) и за него се регистрира личен акаунт. Открива се и сметка, по която ще превежда финанси. Лицето се уведомява писмено чрез изпращане на информация по пощата до мястото на регистрация.

Ако човек не се свърже с държавните органи, той няма да бъде информиран за оценката на данъците.

ЗАБЕЛЕЖКА! Недокладването на Федералната данъчна служба не премахва задължителните вноски и санкциите.

Индивидуалните предприемачи, LLC и юридическите лица правят следните вноски:

• Данък върху доходите на физическите лица за всеки служител;
• от всички разписки;
• за добавена стойност;
• за транспорт;
• земя;
• застрахователни премии.

Санкциите за избягване на задължителни плащания към държавата няма да се увеличават тази година, но контролът от страна на държавните служители ще остане строг.

Законодателната рамка

Законът на Руската федерация предвижда плащането на вноски към държавата от всички лица, независимо от размера на техните доходи. Отказът да се спазват или непознаването на съответните правни норми, регламентирани от Данъчния кодекс на Руската федерация, води до парични санкции или дори лишаване от свобода. Кодексът за административните нарушения и Наказателният кодекс на Руската федерация предвиждат различни мерки за въздействие в зависимост от тежестта на престъплението.

Правната отговорност на лица от всякакъв вид дейност се различава значително една от друга. Това зависи от различните суми на вноските, които правят.

Данъчният кодекс дефинира следните понятия за „укриване на данъци“:

• отказ за изплащане на сумата в пълен размер;
• подаване на отчета по-късно от уговорената дата;
• частично плащане;
• грешно изчисление на плащането (независимо);
• намаляване на основните ставки.

Последният тип се отнася за всички граждани.

Видове наказания

Отговорни могат да бъдат всички граждани на страната, които са навършили 16 години. Има следните видове:

• административно - в този случай лицето ще бъде принудено да погаси дълга и размера на глобата, наложена за неплащане на данъци;
• наказателно - използва се изключително рядко, предвижда лишаване от свобода за системно избягване на закона и за отказ от прехвърляне на финанси в големи количества;
• данък - начисляват се лихви и неустойки.

Видовете отговорност за укриване на данъци зависят от вида на нарушението и кой го е извършил.

ВНИМАНИЕ! Може да бъде наложено само едно наказание.

Административни

В този вид контрол участват само длъжностни лица. Индивидуалните предприемачи и обикновените граждани не са обект на нарушения съгласно Кодекса за административните нарушения.

Наказания за неплащане на данъци съгласно Административния кодекс се налагат за следните нарушения:

• неспазване на сроковете за отчитане - предупреждение или глоби за неплащане на данъци са предвидени от 300 до 500 рубли (член от Кодекса за административните нарушения);
• нарушение на счетоводството - парични санкции в размер на 5-10 000 рубли. Ако се повтори - от 10 до 20 хиляди рубли;
• ненавременна регистрация - 10 дни се разпределят по закон след регистрацията на организацията. В този случай ще трябва да компенсирате глобата от 500 до 1000 рубли.

Отказът да предостави необходимите документи на служител на Федералната данъчна служба ще струва на нарушителя от 500 до 1000 рубли.

Трябва да помним! Преди завеждане на искове трябва да се състави протокол за нарушения.

Данъчни задължения

Правната рамка включва такива престъпления:

• глобално изкривяване на показаните суми на приходите и разходите (член от Данъчния кодекс на Руската федерация) - предвидена е глоба от 10 до 30 хиляди рубли;
• липса на обяснения за данък върху доходите на физическите лица и неизвършване на удръжки в уговореното време - размерът на глобата за неплащане на такива данъци е 20% от всички начисления (член от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• частично плащане поради намаление на данъчната основа;
• дейности на индивидуален предприемач или организация без регистрация във Федералната данъчна служба - глоба за неплащане на данъци за индивидуални предприемачи и юридически лица в този случай се налага в размер на 10% от дохода за неотчетения период, но не по-малко повече от 40 хиляди рубли;
• неподаване на декларация - налага се глоба в размер 5% от размера на дохода;

Отказът да се предоставят документи на данъчната служба се наказва със санкции - 20% от размера на данъка.

Наказателно наказание

Според закона те могат да бъдат обект на най-строги санкции за системни нарушения.

Участват лица, които са били упълномощени да прехвърлят средства за платеца и не са извършили такива действия.

Член 198 от Наказателния кодекс на Руската федерация

Тази статия гласи, че в случай на огромен дълг, глобата за неплащане на такива данъци от юридическо лице е 100-300 хиляди или ограничаване на свободата за период до 12 месеца.

Член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация

Неизвършването на вноска в бюджета за печалба или ДДС в съответствие с този член се отнася за главните счетоводители и директорите на предприятията. Ако задълженията на обикновения персонал включват счетоводство, тогава те също ще носят отговорност пред закона.

Отговорност на физическите лица

Всички граждани трябва да спазват разпоредбите и законопроектите относно плащането на вноски. Ако се наруши, държавата ще им търси отговорност. Тя варира в зависимост от вида на данъка:

• за печалба - работодателите превеждат средства за наети граждани. Ако доходът за годината не надвишава 512 000 рубли, тогава ставката е 13%. За високи доходи - 23%. Това включва глоби за неплащане на данъци за отдаване под наем на апартамент, продажба на кола или недвижим имот. Преди 1 април е необходимо ежегодно да подавате декларация до държавните служби;
• наказанието за неплащане на данък върху имуществото за физически лица, който трябва да бъде платен преди началото на декември следващата година, се състои от неустойки (размерът на дълга се умножава по броя на дните) и неустойки (20% от дълга);
• глобата за неплащане на транспортен данък от физическо лице е глоба, която е пропорционална на броя на просрочените дни, а имуществото и транспортът също се запорират;
• Отговорността за неплащане на поземлен данък от физическо лице зависи от региона на страната. Всеки ден след забавяне започва неустойка и глоба от 20-40% от сумата на дълга.

Държавата може да събере всички дължими глоби и неустойки за неплащане на каквито и да било данъци само по съдебен ред.

Основания за търсене на отговорност на юридическите лица

Кой носи отговорност пред закона в организациите е посочено във вътрешната документация. Служител, изпълнявал задължения на колега, който е в отпуск, ще носи пълна отговорност пред закона.

Има следните методи за събиране:

• глоби;
• принудителен труд до 5 години;
• арестуване;
• ограничаване на свободата до 6 години;
• глоба за неплащане на данък върху доходите на физическите лица в размер на 20% от дълга;
• лишаване от възможност за работа на ръководна позиция.

По-строги мерки важат за група хора, отколкото за отделно лице.

Давност за данъчни престъпления

Данъчният кодекс на Руската федерация определя периода, през който държавните служби могат да удържат необходимите вноски. Този период е три години.След изтичане на този срок, ако парите не са платени и не са взети мерки за задържането им, тогава гражданинът или организацията се освобождават от възстановяване.

Глобите за неплащане на данъци от граждани или юридически лица през 2020 г. остават в сила. За да ги избегнете, е необходимо своевременно да внесете средства в държавния бюджет.

Юридическите и физическите лица са длъжни да плащат данъци навреме - това е предвидено от закона. Но не всеки бърза да изпълни задълженията си. Ако данъкоплатец умишлено или случайно пренебрегне или забави плащанията, той се счита за престъпник и трябва да бъде наказан.

В тази статия ще говорим за последиците от неплащането на данъци за организации и обикновени граждани.

Отговорност за неплащане на данъци

За нарушение на данъчните изисквания законодателството предвижда 3 вида отговорност: данъчна, административна и наказателна. Нека разгледаме всяка санкция по-подробно.

Данъчно задължение

Съгласно чл. 107 от Данъчния кодекс на Руската федерация, юридическите лица и обикновените граждани на възраст 16 години подлежат на отговорност за неплащане на данъци.

Тези наказателни мерки включват наказание в „рубла“, тоест глоби, които се налагат на платеца по решение на данъчния орган, който е открил нарушения. Основните видове престъпления, за които е заплашена данъчна отговорност, са изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация:

• Индивидуален предприемач или организация работи без регистрация във Федералната данъчна служба;
• платецът е извършил сериозни нарушения на правилата за изчисляване на приходите и разходите, обекти на данъчно облагане;
• непредоставяне на Федералната данъчна служба на информация, необходима за данъчен контрол;
• пълно или частично неплащане на данъци;
• нарушение на закона за удръжки от доходите;
• отказ за предоставяне на документи или информация за данъкоплатеца. То може да бъде изразено под формата на официален отказ за предоставяне на документите, поискани от данъчните власти, или под формата на избягване на искането.

Административна отговорност за неплащане на данъци

Само длъжностни лица на организации могат да бъдат подведени под отговорност за този вид отговорност. Субектите на престъплението не могат да бъдат частни граждани и индивидуални предприемачи - говорим само за лица, натоварени с функциите по разпореждане и управление на имущество и поддържане на записи.

Само служители на организации подлежат на административна отговорност за неплащане на данъци.

Най-честите административни нарушения в областта на данъчното облагане са следните:

• Нарушаване на сроковете за регистрация във Федералната данъчна служба. Всяка организация е длъжна да се регистрира в данъчните власти в рамките на 10 дни от датата на държавна регистрация. При неспазване на изискването длъжностното лице на дружеството носи отговорност по чл. 15.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, което не изключва прилагането на данъчни санкции към самото предприятие;

• нарушаване на сроковете за отчитане. Престъплението е по квалификацията на чл. 15.5 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Виновникът ще бъде главният счетоводител или друго длъжностно лице, на което е поверена функцията за подаване на декларация до Федералната данъчна служба;
• отказ за предоставяне на документи на данъчните власти. Същността на нарушението е необоснован отказ на платеца да предостави документите, необходими на Федералната данъчна служба за извършване на проверката. Административно дело се образува и ако са предадени документи, но ненавреме или с неверни данни;

• сериозни нарушения на счетоводните правила. Неспазване на разпоредбите на Закона за счетоводството относно съставяне на финансови документи. В случай на неправилно попълване на отчета, срещу длъжностно лице се образува дело по член 15.11 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Наказателна отговорност

За неплащане на данъци можете също да попаднете под следните членове от Наказателния кодекс на Руската федерация:

• Изкуство. 198 – укриване на физическо лице;
• Изкуство. 199 – укриване на юридическо лице;
• Изкуство. 199.1 - непрехвърляне на удръжки в държавния доход от данъчен агент.

Към този вид отговорност може да бъде привлечено лице на възраст над 16 години, което няма умствени увреждания.

Субект на престъпление може да стане всеки дееспособен гражданин, навършил 16 години.

За да започне наказателно разследване, Федералната данъчна служба е длъжна да изпрати информация за неплащане на разследващите органи в рамките на 10 дни от датата на откриване на нарушението. След извършване на проверка служителите на реда издават решение за образуване на наказателно дело или за отказ от образуването му.

Укриването на задължителни плащания към държавния бюджет се наказва с различни по тежест санкции. Те могат да бъдат инициирани от данъчен орган или съд.

За физически лица

За физическите лица се прилагат следните видове санкции за неплащане на данъци:

• неустойка в размер на 1/300 от курса на Централната банка на Руската федерация за всеки ден закъснение (минимум 1 000 рубли);
• глоба от 100 до 500 хиляди рубли. или в размер на заплатата на извършителя за период от 1-2 години;
• арест с продължителност от 4 до 6 месеца;
• принудителен труд от 1 до 3 години;
• ограничаване на свободата за срок до 3 години.

Самият факт на липса на плащане към бюджета не е основание за търсене на отговорност. Но ако неплатеният пренебрегне изискванията на Федералната данъчна служба и размерът на неплащането продължава да расте, съдебният спор не може да бъде избегнат.

Максимална отговорност очаква нарушител с умишлено количество просрочени задължения в особено голям размер (повече от 9 милиона рубли).

Наказанието за укриване на данъци зависи от тежестта на престъплението.

За юридически лица

Ще бъдат наложени санкции на юридическо лице, ако укрива данъци пряко (изобщо не плаща) или косвено (например чрез занижаване на реални печалби).

За да се определи кой служител е виновен за неплащане на данъци, е необходимо да се проучат вътрешните документи на компанията: длъжностни характеристики и трудови договори.

Ако основният служител, чиято дейност е свързана с плащането на данъци, отиде на почивка и неговите задължения временно се изпълняват от друго лице, именно той ще бъде държан отговорен. Ако основателят е допринесъл за укриване на печалба, той също ще бъде наказан.

Предвидени са следните видове отговорност:

• глоби;
• глоба от 100 до 500 хиляди рубли. или в размер на доходите на длъжностното лице за период от 1 до 3 години;
• принудителен труд до 5 години;
• забрана за работа на определена длъжност до 3 години;
• арестуване;
• ограничаване на свободата за срок до 6 години.

Най-тежко наказание ще последва, ако група служители умишлено избягват плащания или извършват измамни транзакции в заговор, водещи до необосновано намаляване на данъчната основа на компанията.

За групово престъпление укриване на данъци наказанието ще е по-сурово.

Неплащане на данък общ доход

За физически лица това не е нищо повече от данък общ доход (NDFL). Това е основният вид данък, който гражданите са длъжни да плащат върху всички доходи, получени през годината.

Ставката на данъка върху доходите варира от 9% до 35%.

Съгласно член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация следните видове доходи подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица:

• от продажба на имоти, притежавани по-малко от определен период от време;
• от отдаване под наем на имущество;
• доходи, получени извън Руската федерация;
• различни видове печалби (например лотария);
• други видове доходи.

Ако сте официално нает, вашият работодател плаща данък общ доход за вас. Във всички останали случаи (продажба на кола, недвижим имот, отдаване под наем на апартамент) тежестта на плащането на данък върху доходите на физическите лица пада върху вашите плещи.

До 1 април на годината, следваща отчетната година, трябва да попълните и подадете в офиса на Федералната данъчна служба по местоживеене декларация за доходите и да платите начислената сума до 1 декември.

Ако не искате да споделяте с държавата, подгответе се за неприятни последици от регулаторните държавни агенции. За неподаване на данъчна декларация за доходите се налага глоба в размер на 5% от размера на данъка. Ако закъснението е повече от 180 дни, глобата ще се увеличи до 30%, а от 181 дни ще се изчислява като 10% от размера на дължимите данъци за всеки месец закъснение.

Трябва да се помни, че информацията, че сте продали апартамент, земя, кола, се получава от данъчната служба от органите, участвали в сделката (нотариус, Rosreestr, КАТ).

Не се опитвайте да мамите данъчните власти - всички транзакции се записват и прехвърлят на данъчните власти.

За неплащане навреме на данъка върху доходите на физическите лица се начислява неустойка в размер на 1/300 от ставката на Централната банка на Руската федерация от размера на дълга за всеки ден забавяне. Освен това данъчната служба ще започне да установява дали избягвате плащания умишлено или не:

• ако това се е случило неволно (например сте направили грешка в изчисленията), глобата ще бъде 20% от сумата на дълга. Може да се избегне напълно, ако сами откриете грешката. За да направите това, първо трябва да платите допълнителен данък и след това да подадете уточняваща декларация;
• ако сте нарушили закона умишлено, платете 40% от начисления данък.

Резюме

Организациите, индивидуалните предприемачи и обикновените граждани са длъжни да плащат данъци в рамките на сроковете, определени от закона. Ако нарушите това правило, ще бъдете наказани. В зависимост от тежестта на нарушението и правния статус на нарушителя, той може да бъде привлечен към административна, данъчна или наказателна отговорност.

Не трябва да хитрувате и да се опитвате да измамите държавата - измамата все пак ще бъде разкрита и вие ще получите солидна глоба или затвор.

В съответствие с разпоредбите на действащото данъчно законодателство на Русия не само компаниите и индивидуалните предприемачи, но и обикновените граждани са длъжни да правят удръжки от доходите си във федералния и общинския бюджет. Разбира се, не всеки обича да се разделя с трудно спечелените пари - затова има законови правила, които все още насърчават хората да плащат сметки към държавата. Какви са последиците от неплащането на данъци от физическо лице и дали може да се избегне - по-нататък в статията.

Кой е длъжен да плати?

Данъчният кодекс - основният документ, регулиращ процедурата за изчисляване и плащане на данъци във вътрешната правна система - не изброява всички видове дейности, които предполагат задължението на гражданите да правят вноски в хазната.

Списъкът с професии и занимания е неизчерпаем - и за да опростим ситуацията, можем да обобщим: всеки жител, който получава доходи в резултат на трудова или търговска дейност, както и който притежава определени видове имущество, трябва да плаща данъци.

По този начин данъчната тежест в размера, определен от законодателя, пада върху раменете на гражданите:

• работа по трудов, граждански, срочен трудов договор или договор от друг установен вид, законно сключен с работодателя;
• тези, които получават доходи от всякакъв вид търговска дейност, включително индивидуално предприемачество, продажба на стоки и услуги без създаване на индивидуален предприемач, отдаване под наем на апартамент или друга собственост, печалба от лотария, получаване на дивиденти и т.н.;
• притежаване, независимо от източника и начина на получаване, недвижими имоти: стая, апартамент, частна къща, нежилищни помещения;
• тези, които притежават лек автомобил или друго облагаемо превозно средство, включително самолети и плавателни съдове, както и някои видове самоходни превозни средства.

Данъчният кодекс също така предвижда две възможности за удръжки към бюджета:

1. Лично от получателя на дохода. Най-често се използва от физически лица поради сравнителната простота на операциите и липсата на необходимост да се търси помощ от трета страна.
2. Чрез данъчен агент. За обикновените граждани е зададено по подразбиране само ако имат официална работа; в този случай работодателят действа като агент.

Платецът може по свое усмотрение да наеме данъчен агент и да откаже услугите му; Руското законодателство не предвижда никакви ограничения в това отношение.

Наказание за неплащане

Неплащането на данъци навреме и в пълен размер води до отговорност на физическо лице в съответствие с Данъчния и Наказателния кодекс.

От страна на първия, гражданинът подлежи на наказание под формата на глоби и санкции. Най-често Данъчният кодекс се прилага за жители, които пренебрегват задълженията си, което е валидно, ако:

• лицето неправилно е изчислило размера на вноските в бюджета;
• или занижи стойността на облагаемото имущество.

И в двата случая става дума за неумишлени нарушения – тоест такива, при които данъчният инспектор и други упълномощени лица не са установили явна злонамереност.

В допълнение, такова престъпление не трябва да се класифицира по членове 129.3/129.5, които предполагат използването от гражданин на неразрешени средства за генериране на доход или занижаване на размера на данъка в полза на чуждестранен търговски агент.

Прочетете също:

Както следва от параграф 4, физическо лице не носи отговорност по член 122 от Данъчния кодекс, ако в своите изчисления или при комуникация с данъчната служба се е ръководил от невярна информация, предоставена му от посредник; това обстоятелство обаче не освобождава от необходимостта данъкът да бъде платен в пълен размер веднага след установяване на нарушението.

Посочените нарушения, чиято умишленост не може да бъде доказана, се наказват по общия процесуален ред с глоба в размер на 20% от установените просрочени задължения; Цялата сума на данъка не се взема предвид.

Пример.Гражданинът А. трябваше да плати данък върху доходите в размер на 50 хиляди рубли през 2018 г., но поради неправилни изчисления той преведе в бюджета само 35 хиляди. Тъй като грешката не е забелязана от него и е отстранена независимо, лицето ще трябва да плати не само просрочените задължения в размер на (50 000 - 35 000), тоест 15 000 рубли, но и глоба от 20% от определената сума: 0,2 × 15 000, т.е. 3 хиляди рубли.

Параграф 3 от този член предвижда глоба от 40% от „недостига“ за лица, които са укрили част от дохода или умишлено са изчислили неправилно размера на данъка. В същото време, както вече беше посочено, трябва да се докаже умишлеността на действията на данъчното лице - едно изявление от инспектора няма да бъде достатъчно.

Пример.Гражданинът Б. трябваше да преведе 100 хиляди рубли в хазната през 2017 г., но бюджетът получи само 70 хиляди; Освен това по време на данъчната проверка е установена умишлеността на действията на лицето. По този начин, в допълнение към останалите 30 хиляди, длъжникът ще трябва да плати 0,4 × 30 000, тоест 12 хиляди рубли, като глоба. Докато тези пари не бъдат преведени, гражданинът остава с неизпълнено задължение в размер на (30 000 + 12 000), тоест 42 хиляди рубли.

В допълнение, физическо лице, което не е прехвърлило или е закъсняло с прехвърлянето на транспортни или имуществени данъци към държавната хазна, ще трябва да плати неустойка за всеки „допълнителен“ ден в размер на 1/300 от текущия процент на рефинансиране. Последният е създаден от Централната банка на Русия; значението му е обществено достояние.

Пример.През 2019 г. гражданинът е платил данък върху имуществото 15 дни по-късно от определения от законодателя срок, но в пълен размер. Стойността на облагаемата собственост е 1 милион рубли. Тогава за всеки ден закъснение той ще трябва да прехвърли в бюджета, като вземе предвид текущата ставка (1/300 × 1000000 × 0,075), т.е. 250 рубли, а за цялото време - 15 × 250, в други думи, 3750 рубли.

Въпреки общоприетото схващане, няма административна отговорност за гражданин, който не е платил данък за себе си - от глобите и санкциите, изброени в Данъчния кодекс, законът веднага преминава към наказателно наказание.

Връщане