Дълготрайните активи се прехвърлят на консервация, за да се гарантира безопасността и работоспособността на обектите по време на престой. Организацията решава самостоятелно дали да прехвърли неизползваните дълготрайни активи на консервация, тъй като това е нейно право, а не задължение. Решението за консервация се формализира със заповед на ръководителя на организацията (клауза 63 от Методическите указания за отчитане на дълготрайните активи, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 13 октомври 2003 г. № 91n).
В счетоводството обектът, прехвърлен за консервация, продължава да бъде посочен като част от дълготрайните активи и стойността му не се изключва от основата на данъка върху имуществото (клауза 1 от член 374, клаузи 1, 2 от член 375 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).
За целите на корпоративния подоходен данък разходите за опазване, пресъхраняване и поддръжка на консервирани активи (включително ремонти и сигурност) се вземат предвид в неоперативни разходи (клауза 9, клауза 1, член 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За дълготрайни активи, консервирани за три месеца или по-малко, амортизацията през периода на консервация се начислява по обичайния начин.
За дълготрайни активи, консервирани за период от повече от три месеца, се изчислява амортизация (клауза 23 от PBU 6/01, клауза 2 от член 322 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- приключва на първо число на месеца, следващ месеца на предаване за опазване;
- се подновява в същия размер както преди консервацията от първо число на месеца, следващ месеца, през който дълготрайният актив е бил презазервиран.
За да спрете или възобновите начисляването на амортизация на дълготрайни активи в „1C: Счетоводство 8“ издание 3.0, документът е предназначен Промяна на състоянието на ОС(глава ОС и нематериални активи - Параметри за амортизация на ОС).
Когато попълвате документа, трябва да посочите следните подробности в заглавката:
- OS събитие- промяна в състоянието на дълготраен актив, която е отразена от този документ в счетоводството на организацията;
- знаме Влияе върху изчисляването на амортизацията (износване)- знак, че документът ще повлияе на изчисляването на амортизацията. За да спрете или възобновите изчисляването на амортизацията, трябва да зададете този флаг;
- знаме Изчислете амортизацията (износване)- знак за амортизация. Ако флагът е зададен, амортизацията ще бъде възобновена за дълготрайни активи. Ако флагът бъде изчистен, амортизацията ще бъде спряна. Тази промяна ще се прилага от следващия месец.
- знамена Отразете в бух. счетоводство, Отразете в данъка. счетоводствосе установяват в зависимост от това в коя от сметките е необходимо да се спре или възобнови амортизацията. Един от тези флагове трябва да бъде зададен.
Дълготрайните активи са имуществото, което се използва като средство на труда при производството на стоки, предоставянето на услуги или извършването на работа повече от една година.
Моля, имайте предвид, че от началото на 2016 г. минималната цена на ОС започна да бъде сто хиляди рубли. В счетоводството тази сума е четиридесет хиляди рубли.
В тази статия ще разгледаме всички опции за получаване на дълготрайни активи и оборудване в 1C 8.3 Счетоводство.
Покупката на дълготрайни активи може да бъде регистрирана в програмата 1C Accounting 3.0 с документа „Разписки (актове, фактури)“, като изберете подходящия тип („оборудване“ или „дълготрайни активи“).
За удобство този документ се намира и в менюто „Дълготрайни активи и нематериални активи” под формата на два елемента с вече установени типове: „Получаване на дълготрайни активи” и „Получаване на оборудване”.
Документ с вид „Дълготрайни активи” е необходим за отчитане на онези активи, които не изискват монтаж и допълнителни разходи.
- В най-новите издания на 1C Accounting 8.3 (започвайки от 3.0.45), когато използвате този тип операция, не е необходимо допълнително да създавате документ „“. Всички осчетоводявания се извършват като разписки с вида на операцията „Дълготрайни активи“, което значително улеснява живота на счетоводителите.
- Типът операция „Оборудване“ предполага покупка по сметки: 08.04.1 и 07. Оборудването, получено по сметка 07, изисква допълнителна инсталация. Оборудването, което пристигна в сметката на 08.04, не изисква инсталация и в бъдеще трябва да бъде прието за счетоводство. ДДС е отразено по сметката на 19.01.
В нашия пример ще разгледаме получаването на дълготрайни активи, тъй като тази функционалност е нова. За да направите това, в менюто „Дълготрайни активи и нематериални активи“ изберете елемента „Получаване на дълготрайни активи“. Във формуляра със списък, който се отваря, създайте нов документ.
Както можете да видите, той съчетава подробностите за получаване и приемане за счетоводство.
Попълнете контрагента и споразумението в заглавката на документа. Методът за отразяване на разходите ще се попълни автоматично, но можете да го коригирате, ако желаете. Можете също така да посочите местоположението на ОС и финансово отговорното лице, но тези полета не са задължителни. В случай, че този обект ще бъде отдаван под наем, е необходимо да поставите съответния флаг.
Много удобно е да създадете нов дълготраен актив директно от табличната част на този документ. За създадения обект групата за отчитане на ОС ще бъде зададена в съответствие със стойността, посочена в заглавката. Амортизационната група се попълва при записване на документ със стойност, съответстваща на определения срок на експлоатация.
Публикации за капитализация на OS в 1C
Публикувайте документа. Всички негови движения ще бъдат показани в публикациите. В нашия случай ще има три кабела:
- Dt 04/08/02 - получаване на дълготрайни активи
- Dt 01.01 – приемане на ДМА за осчетоводяване
- Dt 19.01 – ДДС
ДДС при получаване на ДМА
В този пример ДДС е осчетоводен, тъй като параметрите на документа показват, че той не е включен в цената. За да промените тази настройка, следвайте съответната хипервръзка в заглавката на документа и маркирайте флага „Включете ДДС в цената“. Тогава при осчетоводяване на документа няма да има движение по сметка 19.01.
В книгата за покупки ДДС ще бъде отразен едва след получаване на този документ.
Ако получаването е отразено в документ с вид транзакция „Получаване на оборудване“, тогава е необходимо допълнително да приемете дълготрайния актив за счетоводство. Този документ се намира в меню „Дълготрайни активи и нематериални активи”, позиция „Приемане за счетоводно отчитане на дълготрайни активи”. Няма да обмисляме попълването на този документ, тъй като попълнихме всички необходими данни, както за получаване, така и за приемане за счетоводство, използвайки типа транзакция „Получаване на дълготрайни активи“.
Регистрация на фактури
Нека регистрираме фактура за този документ. За да направите това, въведете неговия номер, дата в долната част и кликнете върху бутона „Регистрация“.
Гледайте и видео за това как да формализирате въвеждането в експлоатация на ОС в две стъпки - първо получаване, а след това приемане за осчетоводяване:
Организациите, които имат голям брой дълготрайни активи в балансите си, понякога са изправени пред необходимостта да прехвърлят част от своите активи на консервация. В същото време счетоводителите имат въпроси, свързани с документирането на такава операция.
В счетоводството обектът, прехвърлен за консервация, продължава да се включва в дълготрайните активи и стойността му не се изключва от основата на данъка върху имуществото.
За целите на корпоративния подоходен данък разходите за консервация, преконсервация и поддръжка на консервирани активи се вземат предвид като неоперативни разходи.
Надлежното документиране на консервацията е предпоставка за признаване на разходите за нейното извършване при изчисляване на корпоративния данък върху печалбата.
Решението за консервация се формализира със заповед на ръководителя на организацията.
В тази заповед трябва да се посочи срокът на консервация и да се изброят мерките, които трябва да се предприемат за прехвърляне на ОС на консервация.
След това трябва да се състави акт за прехвърляне на ОС в консервация.
Няма унифицирана форма на акта за прехвърляне на дълготрайни активи за консервация, така че се съставя във всякаква форма. Актът се подписва от членовете на комисията и се одобрява от ръководителя на организацията. Актът отразява икономическата целесъобразност на консервирането на обект на дълготраен актив.
Актът трябва да посочи:
- OS прехвърлени на консервация;
- дата на предаване на ОС за консервация;
- извършени дейности за прехвърляне на ОС в консервация;
- разходите за извършване на тези дейности.
За дълготрайни активи, консервирани за три месеца или по-малко, амортизацията през периода на консервация се начислява по обичайния начин.
Амортизацията се отнася до разходите за обичайни дейности, независимо от резултатите от дейността на организацията през отчетния период и се отразява в счетоводните записи за отчетния период, в който е начислена (клауза 5, параграф 5, клауза 8, клауза 16 от Правила за счетоводство "Организация на разходите" PBU 10/99, одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 6 май 1999 г. N 33n, клауза 24 PBU 6/01).
За OS, запазена за период от повече от три месеца (клауза 23 от PBU 6/01, клауза 63 от Методическите инструкции от 13 октомври 2003 г. N 91n):
От първия ден на месеца, следващ месеца на прехвърляне в консервация, начисляването на амортизация спира;
Струва си да се отбележи, че в счетоводството периодът от време, през който имотът е консервиран (дори и да надвишава тримесечен период), няма да повлияе на неговия полезен живот.
Но според счетоводните закони амортизацията може да се изчисли дори след края на полезния живот на дълготрайните активи (клауза 22 от PBU 6/01).
От това следва, че след реактивирането на обектите амортизацията може да продължи по същия начин до пълното изплащане на тяхната стойност.
По този начин, от първия ден на месеца, следващ месеца, през който активът е бил повторно консервиран, амортизацията се възобновява в същия размер, както преди консервирането.
Нека разгледаме пример за запазване на ОС за период от повече от три месеца.
За да поставите на пауза ОС, трябва да използвате документа „Промяна на състоянието на ОС“. Ще посочим датата на консервация в края на месеца. В заглавката на документа трябва да посочите събитието на ОС, да поставите отметка на необходимите флагове „Отразяване в счетоводството и данъчното счетоводство“, „Влияе върху изчисляването на амортизацията (износване)“ (фиг. 1).
Нека разгледаме резултата от документа (фиг. 2).
За да възобновим изчисляването на амортизацията на дълготрайните активи, ще използваме и документа „Промяна на състоянието на дълготрайните активи.
Когато попълвате документа, в заглавката трябва да посочите „Дата“ и „FA Event“, задайте флага „Отразяване в счетоводството и данъчното счетоводство“, „Влияе върху изчисляването на амортизацията (износване)“ и „Начисляване на амортизация ” (фиг. 3).
Нека разгледаме резултата от повторното активиране на дълготраен актив (фиг. 4).
Дълготрайни активи са тези активи, които се използват като инструменти на труда повече от 12 месеца и струват над 100 000 рубли.
Отчитането на дълготрайните активи в 1C 8.3 е 100% автоматизирано. Първо, в 1C Счетоводство за операционната система се съставя. След това се приемат за счетоводство и им се присвоява инвентарен номер.
Разработчиците на 1C: Счетоводство 3.0 намалиха тази операция до изпълнението на един документ - „Разписки (актове, фактури)“ с типа операция „Дълготрайни активи“. В този случай не е необходимо да създавате. Всички транзакции, както при получаване, така и при приемане за счетоводство, се създават от един документ - разписка.
Нека да разгледаме инструкциите стъпка по стъпка за отчитане на OS в 1C 8.3.
В менюто „Дълготрайни активи и нематериални активи“ изберете „Получаване на дълготрайни активи“ и създайте нов документ.
В заглавката трябва да посочите организацията, контрагента и споразумението. Настройте начина за отразяване на разходите за амортизация и ДДС. Ако ще отдавате имота под наем в бъдеще, поставете отметка в съответното поле.
В табличната част на документа избройте необходимите дълготрайни активи. Запомнете, че ако купувате няколко еднакви обекта (например 3 машини), то в директорията „Дълготрайни” активи и в тази таблична част трябва да имате 3 различни позиции с различни инвентарни номера.
В табличната част се посочват и ДДС, сметки (счетоводни, амортизационни, ДДС) и срок на експлоатация в месеци.
Или гледайте видеото:
Амортизация на ОС в 1C 8.3
Нека да разгледаме амортизацията, използвайки примера за приключване в края на месеца. В менюто "Операции" отидете на елемента "Приключване на месеца".
Моля, обърнете внимание, че настройката на правилата и методите за амортизация е конфигурирана в . Амортизацията се начислява всеки месец, считано от месеца, следващ приемането на актива за счетоводство.
При извършване на рутинна операция по амортизация и износване на операционната система е генерирано осчетоводяване в размер на 2950 рубли. Настройките показват линейния метод на изчисляване на амортизацията. Стругът в нашия пример има експлоатационен живот 60 месеца. Амортизацията се изчислява като стойността на актива се раздели на експлоатационния му живот. Всичко беше изчислено правилно.
Пример за амортизация се обсъжда в това видео:
Други счетоводни документи
В менюто „Дълготрайни активи и нематериални активи“ има други документи за получаване и отчитане на дълготрайни активи. Например модернизация, лизинг, прехвърляне за монтаж и други. Няма нищо трудно да ги попълните.
Нека помислим запазванедълготрайни активиза период от след повече от 3 месецапрограма 1в счетоводство. С този период амортизацията престава да се начислява (виж клауза 23 от PBU 6/01 „Отчитане на дълготрайни активи“, клауза 63 от Методическите указания за отчитане на дълготрайни активи, одобрени съответно със заповеди на Министерството на финансите на Русия от 30.03. .01 № 26н и от 13.10.03 г. № 91н).
Насоките определят ограничения за обекти, които могат да бъдат обект на консервация. Обектите на ОС, разположени в определен технологичен комплекс и (или) имащи завършен цикъл на технологичния процес, се предават на консервация. Минималният срок за съхранение на дълготрайни активи е установен от Правилника за счетоводство и финансова отчетност в Руската федерация (одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n). Продължителността на съхранението, съгласно клауза 48 от Правилника, не може да бъде по-малка от 3 месеца.
За да запазите дълготрайните активи в счетоводната програма 1C, трябва да въведете документа „Промяна в състоянието на ОС“. Този документ има за цел да спре или възобнови амортизацията на дълготрайни активи.
— Изберете „Събитие“ — „Окончание“ от директорията със събития с дълготрайни активи с тип събитие „Амортизация“.
— поставете отметка в полето „Влияе върху изчисляването на амортизацията (износване)“.
— не е необходимо да поставяте отметка в полето „Начисляване на амортизация“.
След изпълнение документът ще генерира движения в информационните регистри „Начисляване на амортизация на дълготрайни активи“ за счетоводно и данъчно счетоводство.
важно! Начисляването на амортизация спира от следващия месец.
Разконсервиране на ОС.
За да премахнете дълготраен актив от консервация и да продължите да изчислявате амортизацията, въвеждаме нов документ „Промяна в състоянието на актива“.
— Изберете „Събитие“ — „Премахване от консервация“ от директорията на събитията с тип събитие „Амортизация“.
— Нека поставим отметка в квадратчетата „Влияе върху изчисляването на амортизацията (износване)“ и „Изчисляване на амортизацията“.
важно! Амортизацията започва да се начислява от следващия месец.
Видео урок за опазване на дълготрайни активи:
Полезно ли е опазването или не?
Ръководителят на предприятието трябва да създаде комисия за прехвърляне на дълготрайни активи в консервация.
Комисията трябва да оцени икономическата изгода от консервирането на дълготрайните активи, да изготви разчет за тяхната поддръжка (която включва размера на разходите, свързани с поддръжката на консервирания обект), да оцени техническото състояние за последващото им повторно консервиране, дали е планира да използва дълготрайните активи в бъдеще, дали разходите за консервиране на дълготрайни активи, загуби от поддръжката на обект, който не е прехвърлен на консервация, дали необходимите качествени характеристики на обекта на дълготрайни активи ще бъдат запазени през периода на опазването.
Необходимо е също така да се създаде инвентаризационна комисия, която да извърши инвентаризация на дълготрайните активи, подлежащи на консервация.
След това управителят издава заповед за прехвърляне на дълготрайни активи в консервация.
Процедурата за прекратяване и възобновяване на начисляването на амортизация за консервирани дълготрайни активи трябва да бъде фиксирана в счетоводната политика на организацията.
Като документ предприятията могат да използват Правилника за реда за запазване на дълготрайните производствени активи на предприятията, одобрен с Постановление на Кабинета на министрите от 28 октомври 1997 г. № 1183 (наричан по-долу Наредба № 1183).
Точка 1 от Наредба № 1183 гласи, че консервацията е задължителна за изпълнение само от стратегически предприятия, както и тези, създадени върху държавна собственост.
Частните предприятия могат да използват този документ като общи препоръки.
Консервацията може да не е икономически изгодна, тогава организацията има право да не запазва дълготрайни активи, които не се използват в текущи производствени дейности, но може да включи разходите за тяхната поддръжка като разходи.
Може да има негативни последици за ДДС. Ето защо, когато вземате решение, преценете размера на приспаданията на ДДС.
По време на консервацията дълготрайните активи се облагат с имуществени и транспортни данъци.
Консервацията е не само временно спиране на използването на дълготраен актив, но и поддържането му в добро състояние, така че обектът да може да се използва отново.
По време на консервацията инвентарната карта на обект на ОС се поставя в отделен картотечен шкаф.
Консервацията е от полза за организации, които не планират да завършат текущата година с печалба.