Транспортен данък по usn за индивидуални предприемачи и LLC. Плаща ли се транспортен данък при използване на опростена данъчна система? Транспортният данък е включен в разходите при използване на опростена данъчна система.

Организациите и предприятията, които работят по опростената система за данъчно облагане (STS), плащат транспортен данък, който трябва да бъде отразен във финансовите отчети.

В днешния ни материал ще разгледаме подробно как се плаща транспортният данък по опростената данъчна система и OSNO през 2020 г. Ще разберем какъв е обектът на данъчно облагане, кой е платецът на този данък, как се правят счетоводни записи и как да отразяваме транспортния данък в програмата 1C.

Обекти на данъчно облагане

В съответствие с нормите на действащото законодателство на Русия (член 258 от Данъчния кодекс), следното се признава като обект на транспортен данък:

автомобили;
автобуси;
камиони;
мотоциклети;
моторни шейни;
моторни лодки;
самолет.

За всички горепосочени превозни средства, регистрирани по установения ред, собственикът трябва да плати транспортен данък.

Трябва да се отбележи, че някои превозни средства не подлежат на данъчно облагане, а именно:

автомобили за хора с увреждания;
лодки с гребла;
държавни превозни средства;
пътнически (товарни) водни съдове (собственост на индивидуален предприемач).
риболовни морски и речни кораби;
трактори, самоходни комбайни от всички марки, специални превозни средства (млековози, животновъди, специални автомобили за превоз на птици и др.);
самолети и хеликоптери за въздушна линейка и медицински услуги;
кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите;
офшорни фиксирани и плаващи платформи, офшорни мобилни сондажни платформи и сондажни кораби.

От 2020 г. е установено задължение за плащане на транспортен данък за моторни лодки с мощност на двигателя до 5 к.с. с. включително (Федерален закон от 15 април 2019 г. № 63-FZ).

Данъкоплатци

Всички лица, които са регистрирали превозно средство (член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация), са платци на транспортен данък.

През 2020 г. индивидуалните предприемачи не изчисляват сами и не подават отчети за транспортния данък, точно както обикновените физически лица, които не са индивидуални предприемачи.

Понастоящем за индивидуални предприемачи и физически лица е предвидена следната процедура за плащане на транспортен данък:

1. Данъчният орган самостоятелно изчислява транспортния данък от данни, получени от Държавната инспекция за пътна безопасност (STSI).
2. Данъчният орган изпраща разписка на пощенския адрес на индивидуалния предприемач и физическо лице, като посочва сумата, данните за плащане и крайния срок за плащане на транспортния данък.
3. Ако не сте получили разписка, трябва да предприемете следните действия:

отидете в личната сметка на данъкоплатеца, намираща се на уебсайта на Федералната данъчна служба в раздела „обекти на данъчно облагане“, изяснете информация за обектите на данъчно облагане. Този раздел трябва да съдържа разписка за плащане на транспортната такса. Може да се разпечата и плати по банков път;
Свържете се лично с Федералната данъчна служба и получете разписка за плащане.

Организациите, които притежават превозни средства, сами изчисляват своя данък и авансово плащане.

В края на данъчния период задължителният данък се изчислява за всички превозни средства поотделно.

След всеки отчетен период е необходимо да се плати сума, която е разликата между размера на данъка и авансовите плащания за транспортен данък.

В съответствие с нормите на Данъчния кодекс (член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация), юридическите лица изчисляват авансови плащания в края на отчетния период, които възлизат на ¼ от произведението на данъчната ставка и данъчната основа .

Защо е необходим транспортен данък?

Транспортният данък се отнася за регионалните такси. Необходимо е попълване на държавния бюджет. Размерът на данъка се формира от следните характеристики:

брой конски сили (за двигатели с вътрешно горене и други подобни);
килограмова сила на тягата (за реактивни агрегати и други подобни);
регистрирани тона.

Пълен списък на параметрите на двигателя, които влияят върху размера на дължимия данък, се съдържа в част 2, глава 28, член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това е от особено значение за ръководителите и счетоводителите на организации и предприятия, които сами се занимават с изчисляване на транспортния данък. Трябва да се има предвид, че глобите се определят за неправилно изчислени или непълно платени данъци.

Транспортен данък върху опростената данъчна система през 2020 г

С Федерален закон № 104-FZ от 24 юли 2002 г. беше въведена опростена система за данъчно облагане. Опростената данъчна система е специален данъчен режим, който има за цел да намали данъчната тежест върху малкия и среден бизнес и да улесни счетоводството и данъчното счетоводство.

Опростената данъчна система се различава от другите данъчни режими, по-специално от общата данъчна система, която се използва от предприятия и организации с доход над 150 милиона рубли.

Организациите, които работят по опростената данъчна система, имат преференциални ставки и следователно доходите и данъците се изчисляват на две стъпки: определя се процентът от размера на получения доход (за отчетния период) и ако индивидуалният предприемач не работи на загуба, тогава всички застрахователни премии се приспадат от дохода и отпуска по болест.

Транспортният данък по опростената данъчна система през 2020 г. се плаща въз основа на членовете на глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин всички предприемачи, които прилагат опростената система за данъчно облагане и притежават превозни средства, независимо от вида на дейността и начина на генериране на доходи, плащат транспортен данък.

Член 360 от Данъчния кодекс на Руската федерация регулира времето за плащане на транспортни такси. Член 361 от Данъчния кодекс съдържа основата за определяне на ставките на транспортния данък. Данъчните ставки се различават в зависимост от категорията на превозното средство.

Освен това в Данъчния кодекс на Руската федерация има специална таблица, която улеснява изчисляването на размера на дължимия транспортен данък. За да направите това, трябва да умножите конските сили по данъчната ставка.

За организациите, използващи опростената данъчна система, сроковете за извършване на авансови плащания за транспортен данък са установени в член 363 от Данъчния кодекс. Съгласно този член всички авансови плащания за данъчни плащания трябва да бъдат направени през целия данъчен период. В края на данъчния период трябва да платите остатъка от данъка (който се изчислява въз основа на параграф 2, член 262 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

STS „Приходи минус разходи“ 15% и транспортен данък

Разходите вземат предвид транспортния данък, който се плаща по опростена система за данъчно облагане. Тоест поради TN е възможно да се намали размерът на данъчните вноски в регионалния бюджет.

Процесът изглежда така:

Данъчната основа се изчислява.
Изчислява се минималният данък - произведението между дохода и 1%. Ако данъчната основа е по-малка от 0, тогава се плаща минималният данък. Ако данъчната основа е по-голяма от 0, тогава данъчната основа се умножава по 15%.
Изчислява се данъкът, който е бил платен преди това.
Изчислява се сумата за прехвърляне в регионалния бюджет, която се изчислява по следния начин: сумата на действително платения данък (за предходни периоди) се изважда от първоначалната сума на данъка.

Моля, имайте предвид, че ако в крайна сметка данъкът, който трябва да бъде платен, е повече от 0, тогава той ще трябва да бъде платен. Ако данъкът е по-малък от 0, тогава не е необходимо да го плащате.

Тази схема е приложима за индивидуални предприемачи и организации, които използват опростената данъчна система.

Транспортен данък на OSNO през 2020 г

Общата система за данъчно облагане (OSN или OSNO) е данъчен режим, при който организациите водят пълни счетоводни записи и плащат всички общи данъци (ДДС, корпоративен данък върху доходите, данък върху корпоративната собственост).

Разходите на индивидуален предприемач или юридическо лице включват транспортен данък. Преди да платите този данък, трябва да изчислите размера на данъчната такса:

Изчислете размера на корекционния фактор.
Умножете данъчната основа по ставката.
Умножете получения резултат с корекционния коефициент.

След като изчислението приключи, можете да започнете да плащате данъка. Въз основа на резултатите от отчетното тримесечие организацията плаща авансови плащания към бюджета. В резултат на това трябва да се плати разликата между сумата на авансовите плащания и цялата сума на транспортния данък.

Счетоводни записи (осчетоводяване на транспортния данък) през 2020 г

Счетоводният отчет се представя в края на данъчния период. Транспортният данък трябва да бъде отразен в осчетоводяванията.

По този начин, когато се изчислява и плаща транспортен данък, трябва да се направят следните записи:

Ако оборудването на организация или предприятие се отдава под наем, тогава транспортният данък е разход (съгласно клауза 11 от PBU 10/99) и осчетоводяването се изготвя, както следва:

Как да отразя транспортния данък в програмата 1C?

Счетоводната програма 1C 3.0 предоставя функция за автоматично изчисляване на транспортния данък за опростената система за данъчно облагане (STS) и общата система за данъчно облагане (OSNO). За да отразите изчисляването и плащането на данъка, трябва:

Въведете всички необходими данни в регистъра, наречен „методи за записване на разходите“.
В специален формуляр трябва да посочите началната дата на новоконфигурирания регистър.
В полето „Тип данък“ изберете вида на данъка.

В долната част на активния прозорец има полета, които съдържат анализи и сметки, които показват всички разходи на организацията за плащане на транспортната такса.

Подаване на транспортна данъчна декларация

В съответствие с разпоредбите на член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация транспортният данък трябва да бъде включен в декларацията и представен в данъчната служба не по-късно от 01.02 на годината, следваща отчетната година.

Формулярът за попълване на декларацията е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668@. Формулярът на декларацията може да бъде изтеглен в долната част на статията.

Трябва да се има предвид, че Декларации за транспортен данък се подават само от организации.

Декларацията за транспортен данък се състои от три части:

заглавна страница;
част 1 (посочете цялата сума на транспортния данък, дължима в регионалния бюджет);
Част 2 (изчислява размера на транспортния данък за всички превозни средства, собственост на организацията).

Моля, имайте предвид, че когато изготвяте отчети, трябва да вземете предвид промените, въведени със Закон № 214-F3 от 23 юли 2013 г. и Федералния закон от 27 ноември 2017 г. N 335-FZ, които установяват нови коефициенти за изчисление. До 2018 г. превозните средства на стойност над 3 милиона рубли бяха обложени с високи данъци.

Но от 01.01.2018 г. нарастващият коефициент за изчисляване на данъка върху автомобили на стойност от 3 до 5 000 000 рубли е намален до минимална стойност от 1,1.

След като декларацията е попълнена, тя трябва да бъде изпратена до данъчната служба по електронна поща или със заверено писмо със списък на прикачените файлове. На тази страница можете да изтеглите опис на прикачените файлове към ценното писмо на Руските пощи F-107.

Последна година на подаване на декларацията

За 2019 г. подаваме транспортната декларация за последен път. Съгласно Федерален закон № 63-FZ от 15 април 2019 г. декларацията за транспортен данък ще бъде отменена от 2020 г. Данъчната служба ще изпрати известия до платците на транспортния данък, като посочи размера на този данък за плащане. Федералната данъчна служба също ще изчислява данъка независимо въз основа на база данни с превозни средства в организацията.

В тази връзка от 1 януари 2021 г. за тези данъкоплатци, ако не получат известие за плащане на транспортен данък, преди края на периода за плащане, се въвежда допълнително задължение за изпращане на съобщение до данъчния орган за наличие на превозни средства. Освен това, ако не спазвате това данъчно изискване, може да бъдете подведени под административна отговорност (Федерален закон № 325-FZ от 29 септември 2019 г.).

С други думи, данъкоплатците ще бъдат задължени сами да напомнят на данъчните власти за необходимостта от начисляване на данъци и да носят отговорност, ако не го направят.

От 2020 г. процедурата за получаване на облекчения за транспортен данък ще се промени. Ако не подадете заявление до данъчния орган (по образец, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 25 юли 2019 г. № ММВ-7-21/377@) с приложени документи, потвърждаващи обезщетението (Федерален закон от 15 април 2019 г. № 63-FZ), тогава няма да се предоставя обезщетение.

Срокове за плащане на транспортен данък от юридически лица

Крайният срок за плащане на транспортния данък не трябва да бъде по-късно от датата, посочена в клауза 3 на чл. 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест 1 февруари (като се вземе предвид правилото за прехвърляне на почивните дни за 2019 г. - 03.02.2020 г.).

От 2020 г. Закон № 325-FZ от 29 септември 2019 г. въведе промени в крайните срокове за плащане на транспортния данък с удължаване от 1 месец. Транспортна такса за 2020 г. може да се плати до 1 март 2021 г.

Това е бързо и безплатно! Можете да се консултирате и на телефон: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, вътр. 257. Райони - 8 800 350 84 13 вътр. 257

Размерът на данъка за физически лица и индивидуални предприемачи се изчислява от данъчните власти и данъкът се плаща съгласно данъчното известие. LLC трябва самостоятелно да изчисли както самия данък, така и авансите; ставките се одобряват от съставните единици на Руската федерация.

Данъкът и авансовите плащания трябва да бъдат платени на Федералната данъчна служба, където е регистрирано превозното средство. Транспортният данък по опростената данъчна система, чийто размер трябва да платите в края на данъчния период, трябва да се изчисли за всяко превозно средство поотделно като произведение на данъчната основа и данъчната ставка.

Нека да видим как се определя данъчната основа в този случай:

За превозни средства, които имат двигатели, данъчната основа е мощността на двигателя в конски сили;
За въздушен транспорт, като статичната тяга на реактивен двигател в килограми сила;
За теглени кораби - като бруто тонаж в регистрирани тонове;
За друг воден и въздушен транспорт - като единица превозно средство.

Транспортният данък е регионален налог, така че данъчните ставки се определят от регионалните закони и зависят съответно от брутния тонаж, тягата на реактивния двигател и мощността на двигателя. Основните данъчни ставки са посочени в член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Така например за лек автомобил с мощност на двигателя над 100, но по-малко от 150 к.с. с.

Данъчната ставка е 3,5 рубли, а за автомобил с двигател над 250 конски сили - 15 рубли. Субектите на Руската федерация могат да променят данъчните ставки: но не повече от 10 пъти, както при намаляване, така и при увеличаване. Ограничението за намаляване на скоростта не важи за автомобили с двигател с мощност не по-голяма от 150 к.с. с. Данъчните ставки също са диференцирани, например в зависимост от възрастта на автомобила или неговата категория.

Заслужава да се отбележи, че при изчисляване на данъка се използва увеличаващ коефициент в случай на скъпи автомобили:

ако са изминали 2 до 3 години от годината на производство на лекия автомобил и средната му цена е от 3 до 5 милиона рубли, се използва увеличаващ коефициент от 1,1;
ако са изминали повече от 2, но по-малко от 3 години от годината на производство на лекия автомобил и средната му цена е повече от 3, но по-малко от 5 милиона рубли, се използва увеличаващ коефициент от 1,1;
ако автомобилът е на повече от 1, но по-малко от 2 години и средната му цена е повече от 3, но по-малко от 5 милиона рубли, тогава се използва увеличаващ коефициент от 1,3;
ако лекият автомобил е на възраст под една година и средната му цена е 3–5 милиона, увеличаващият коефициент е 1,5;
ако автомобилът е на не повече от пет години и средната му цена е повече от 5, но по-малко от 10 милиона рубли, тогава при изчисляване на транспортния данък се използва увеличаващ коефициент 2;
ако автомобилът е по-стар от десет години и средната му цена е повече от 10, но по-малко от 15 милиона рубли, коефициентът е 3;
Ако цената на превозно средство е повече от 15 милиона рубли и не са изминали повече от 20 години от годината, в която е произведено, се използва коефициент 3.

Как да изчислим данъка, ако данъкоплатецът притежава превозното средство за по-малко от една пълна година (q) Трябва да платите данък само за пълните месеци, през които превозното средство ви е принадлежало. Зачита се пълен месец собственост на превозното средство, ако регистрацията е направена преди 15-то число. Ако сте регистрирали колата си след 15-то число, месецът е непълен.

Нека да разгледаме един пример: купувате кола на 14 април. В този случай ще платите транспортен данък за април. И ако сте закупили кола на 16 април, тогава предишният собственик на колата ще трябва да плати данък.

Трябва да поговорим и за такава неприятна ситуация като кражбата на вашия автомобил. Струва ли си да плащате транспортен данък за кола, която ви е открадната (р) Не, защото когато колата е открадната, няма обект на данъчно облагане. Но за да направите това, трябва да предоставите на данъчната служба потвърждение, че колата ви е открадната. Такъв документ (удостоверение) можете да получите от Министерството на вътрешните работи.

Данъчният период е календарна година; отчетните периоди за фирмите са 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие. За да платите транспортния данък по опростената данъчна система, трябва да плащате аванси на тримесечие през годината (¼ от произведението на данъчната основа и данъчната ставка (клауза 2.1 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация)), и в края на годината плащате останалата сума от данъка.

За разлика от организациите, индивидуалните предприемачи плащат транспортен данък по опростената данъчна система въз основа на данъчно известие от Федералната данъчна служба. Индивидуалните предприемачи не трябва да плащат авансови вноски, а данъкът, както и физическите лица, ще трябва да бъде платен не по-късно от 1 декември на годината, следваща данъчния период (клауза 1 от член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Платците на опростената данъчна система могат да вземат предвид транспортния данък като разход. Използвайки опростяване с обекта „доходи минус разходи“, можете да намалите размера на данъчната основа. Но опростената данъчна система от 6% „доход“ не дава възможност за компенсиране на платения данък. Опростената данъчна система „доход“ не включва отчитане на разходите, с изключение на пенсионните вноски. Следователно транспортният данък върху „дохода“ на опростената данъчна система не може да бъде взет под внимание.

Много предприемачи погрешно смятат, че могат да вземат предвид транспортния данък, който са платили за автомобил за лична употреба. Предприемачът може да включи платения транспортен данък в разходите само ако автомобилът се използва в бизнеса.

В съответствие с член 357 от Данъчния кодекс на Руската федерация за данъкоплатци на транспортния данък се признават физически лица, индивидуални предприемачи и предприятия, в които е регистрирано поне едно превозно средство, независимо от вида на данъчната система.

Това означава, че данъкът върху движимото имущество се плаща и от организации, работещи по опростена система.

Транспортният данък за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, се начислява по същия начин, както за физическите лица. Това означава, че (глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Данъчният период е 1 година;
размерът на данъка се изчислява от служители на регионалната данъчна служба;
данъкоплатецът не по-късно от 30 дни преди крайната дата за плащане на данъка получава данъчно известие, посочващо размера на регионалното плащане и процедурата за неговото изчисляване;
плащане на транспортен данъкнаправени преди 1 декември на следващата година;
Данъкът върху движимото имущество се изчислява по ставките, одобрени в района на пребиваване на предприемача.

организации

Транспортният данък на LLC по опростената данъчна система или организация на друг вид собственост също се плаща в съответствие с глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация. а именно:

размерът на данъка се изчислява за всеки тип превозно средство, регистрирано в предприятието;
Данъкът върху движимото имущество се изчислява самостоятелно;
може да се извърши плащане на данъци авансови плащания, събирани на тримесечие или в една сума след изтичане на данъчния период (правилата и редът за плащане на държавната такса се регулират от действащите законодателни актове в региона на регистрация на предприятието);
крайният срок за плащане на данъка се определя от местното законодателство;
Съставя се данъчна декларация, за да се потвърди, че таксата е изчислена правилно.

Както бе споменато по-горе, за физически лица данъкът се изчислява от държавни агенции. При опростената данъчна система данъкът трябва да се изчислява за всяко превозно средство поотделно. Размерът на данъка е равен на произведението на данъчната ставка и данъчната основа.

Правилата за изчисляване на транспортния данък за LLC не са се променили, счетоводител от всяко ниво ще може да се справи с такъв въпрос, най-важното е да вземете предвид всички коефициенти.

Данъчният период за транспортния данък е една година, а за авансовите плащания - 1, 2 и 3 тримесечия, но трябва да се отбележи, че някои региони на Русия не въвеждат отчетни периоди за авансови плащания.

Данъчната основа се определя по следната методика:

За превозни средствакоито имат двигатели, данъчната основа е конски сили.
За самолетиданъчната основа е тягата на реактивния двигател, измерено в Kgs (килограм - сила).
За плавателни съдовенеобходими за теглене, данъчната основа е бруто тонаж в регистрирани тонове.

Както бе споменато по-горе, данъчните ставки се определят на регионално ниво, тоест те могат да се различават в различните региони на Руската федерация. Основните данъчни ставки са определени в член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например собственикът на лек автомобил, който развива мощност от най-малко 100, но не повече от 150 к.с., трябва да плати данък в съответствие със ставка, равна на 3,5 рубли за конски сили.

Ако автомобилен двигател развива мощност над 250 конски сили, тогава цената тук вече е до 15 рубли на к.с.

Например, ако някоя компания, базирана в Санкт Петербург, има на разположение лек автомобил с мощност, да речем, 125 конски сили, тогава данъкът ще бъде: 120 * 35 рубли (тази данъчна ставка в момента се предоставя в Санкт Петербург ) = 4200. Това е сумата, която компанията е длъжна да плати в края на отчетния период.

Тази формула се прилага, когато автомобилът е бил на разположение на една или друга фирма през цялата година.

Ако колата е била собственост на компанията в продължение на няколко месеца, тогава е необходимо да се изчисли по малко по-различна формула. Освен това трябва да се има предвид, че новият месец започва на 15-ти, тоест при закупуване на автомобил на 14 септември данъкът за септември трябва да бъде платен от предишния собственик.

Например, същата компания в Санкт Петербург купува лек автомобил с мощност 120 конски сили на 17 май, използва го до 16 октомври. За да изчислите, трябва да изпълните следните стъпки:

Изчислете общия брой месецикогато автомобилът е бил собственост на дружеството. Май вече не се брои, след това юни, юли, август, септември. Общо четири месеца.
След това трябва да вземете данъчна ставка, което се равнява на 35 рубли на конска сила, ум намален до конски сили, тоест повторете действието: 35*120=4200.
Тогава имате нужда въведете корекционен коефициент, което е равно на частното от броя на месеците, през които автомобилът е регистриран на фирмата, към общия брой месеци в годината, тоест трябва да разделите 4 на 12 - 4/12 = 0,33;
Накрая имате нужда умножете годишната ставка по коефициента на корекция, тоест 4200 * 0,33 = 1386. Всичко е много просто и ясно.

Как работи опростената данъчна система?

Обектите на транспортното данъчно облагане са автобуси, автомобили, мотоциклети, скутери, както и яхти, самолети, хеликоптери, лодки, моторни шейни, водни ски и др. - можете да видите пълния списък в член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация .

Обърнете внимание на списъка, който изброява облагаемите артикули, за които не се плаща транспортен данък. Сред тях например морските кораби, собственост на предприемачи, които превозват пътници и товари като основна дейност, гребни лодки (с гребла) и лодки с двигател от 5 конски сили или по-малко не се облагат с транспортен данък.

Опростен гражданин, чиято организация има поне едно превозно средство, регистрирано в КАТ, трябва да плати транспортен данък. Във връзка с този данък няма освобождаване за фирми и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система. Изчислява се и се изплаща по общия ред в съответствие с Данъчния кодекс.

Важен момент е, че транспортният данък е регионален данък. Поради това тарифите може да варират в зависимост от региона.

Размерът на транспортния данък зависи пряко от броя на превозните средства, обема на техните двигатели, мощността и регионалните ставки.

За разлика от редовната система за данъчно облагане, която най-често се използва от големи компании и предприятия, чийто годишен доход надвишава 70 милиона рубли, опростената система за данъчно облагане или опростената система за данъчно облагане има редица характеристики. Благодарение на тези тънкости и характеристики, опростената данъчна система е много популярна сред малките фирми и индивидуалните предприемачи.

За индивидуалните предприемачи и други организации, работещи по тази система, данъците върху доходите се изчисляват само на две стъпки:

определя се % от всички получени доходи за отчетния период;
ако предприемачът не работи на загуба, от печалба Всички застрахователни премии и отпуск по болест се приспадат.

Глава 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява общите правила и принципи за плащане на транспортни данъци. В съответствие с член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация превозните средства, подлежащи на данъчно облагане, могат да бъдат разделени на три големи групи:

Автотранспортна група. Това включва автомобили, мотоциклети, автобуси, мотопеди и други моторни превозни средства.
Водни превозни средства. Това включва яхти, моторни лодки и др.
Самолет. Това включва самолети с различни размери и цели и хеликоптери.

Също така в член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2 посочва онези превозни средства, които не подлежат на данъци.

От 1 януари 2016 г. компаниите, които имат камиони с тегло над 12 тона, могат да спестят много, като намалят размера на транспортния данък. Това може да стане благодарение на колекцията “Platonic”.

Системата за събиране „Платоновски“ е автоматизиран комплекс, насочен към събиране на данъци от превозни средства с тегло над 12 тона. Тази система ви позволява да спестите много от огромни автомобили, които поради размера си не могат да се движат по обществени пътища.

Компаниите, които притежават големи камиони, могат да спестят от плащането на данъчни такси, изчислени за данъчния период според размера на таксите, платени в системата Platon през същия данъчен период. Ако общата сума надвишава таксата, данъкоплатецът има пълното право да не плаща данъка. Ако сумата е по-малка, тогава компаниите могат да намалят размера на данъка с цялата сума на таксата.

Трябва също така да се каже, че това предимство се прилага независимо от това кой точно е собственик на камиона, той може да бъде индивидуален предприемач, фирма или физическо лице. От това предимство могат да се възползват всички собственици на превозни средства с тегло над 12 тона.

Следователно трябва да се каже, че данъкът винаги се събира и никой не е освободен от плащане. Физически лица, компании, всички трябва да го плащат всяка година. Процесът на изчисляване на транспортния данък за LLC с помощта на опростената данъчна система е доста прост; почти всеки счетоводител може да се справи с него.

Транспортният данък по опростената данъчна система ви позволява да намалите общите данъци няколко пъти, което е голямо предимство, от което трябва да се възползвате.

Както виждаме, както за организациите, така и за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, има единна процедура за изчисляване на транспортния данък. Но схемата за плащане на такси за физически и юридически лица е различна една от друга.

Индивидуалните предприемачи плащат данък в съответствие с уведомлението, получено от Федералната данъчна служба по местоживеене на предприемача. Фискалната служба получава информация за продължителността на собствеността на автомобила и мощността на превозното средство от КАТ. Уведомлението идва по пощата, съдържа изчисление на размера на данъка, като се вземе предвид периодът на собственост на автомобила. Заедно с уведомлението от Федералната данъчна служба ще получите разписка, с която можете да се свържете с банката за плащане на данъка. Според закона индивидуалните предприемачи са длъжни да изплатят данъчните си задължения до 1 октомври на следващата година (за 2016 г. - до 1 октомври 2017 г.).

Що се отнася до юридическите лица, организациите изчисляват данъците самостоятелно, като подават данъчна декларация преди 1 февруари на следващата година (за 2016 г. - преди 01.02.17 г.).

Ако „опростена“ организация има клонове, представителства или други отделни подразделения в други градове, тогава данъкът върху превозното средство се плаща на мястото на такова подразделение по ставките, приложими в дадения регион. Ако превозното средство е пререгистрирано (автомобилът е дерегистриран в един регион и е доставен в друг, но на същия платец), тогава данъкът се плаща въз основа на факта, къде е регистрирано превозното средство на 1-во число от месеца.

Пример №3.

Khladprom LLC използва опростената данъчна система и има две представителства - във Воронеж и Белгород. Chevrolet Niva, собственост на Khladprom, е регистриран във Воронеж. През март 2016 г. колата е дерегистрирана и регистрирана в Белгород на 15 юни 2016 г.

При плащане на транспортната такса за 2016 г. Хладпром трябва да подаде 2 данъчни декларации: едната във Федералната данъчна служба на Воронеж (плащане за 6 месеца - от януари до юни 2016 г.), втората в Белгородската федерална данъчна служба (плащане от юли до декември) .

Ако индивидуалните предприемачи прехвърлят транспортния данък веднъж годишно след получаване на уведомление, тогава организациите, използващи опростената данъчна система, плащат данъка предварително. Схемата за изчисляване и плащане на аванси е следната:

организацията изчислява цялата сума на данъка за годината предварително;
полученият показател се разделя на 4 (плащания за всяко тримесечие);
тримесечната сума се изплаща преди 31-во число на следващия месец (за 1-во тримесечие - преди 30 април);
подава се декларация в края на годината;
размерът на авансово платения данък се сравнява с цифрата, посочена в декларацията;
при недоплащане се извършва окончателното плащане на данъка (до 1 февруари на следващата година).

Пример №4.

107 * 3,5 = 375 rub.

Така тримесечното плащане беше 375 / 4 = 93,75 рубли. Тази сума е депозирана от Техно Плюс на 04/03/16, 07/02/16, 10/08/16 и 01/08/17.

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 rub.

В данъчната декларация Техно Плюс посочи общата сума на данъка за две коли - 410 рубли. (375 рубли. 35 рубли.). Последното плащане (35 рубли) беше извършено от Techno Plus на 18.01.17.

Как се изчислява транспортният данък?

Размер на транспортния данък = данъчната ставка в сила в региона на регистрация на индивидуален предприемач или фирма * транспортна мощност, определена в конски сили * коефициент, прилаган за скъпи автомобили * период на собственост на превозното средство (в месеци)/12

Данъчните ставки върху движимото имущество се определят от член 361 от Данъчния кодекс на Руската федерация и регионалните закони. Властите на всеки регион имат право самостоятелно да намаляват или увеличават данъчната ставка, посочена в кодекса, но не повече от 10 пъти.

Ставката на транспортния данък зависи от:

по вида на транспорта (автомобили, камиони, мотоциклети, автобуси, лодки и др.);
върху мощността на определен вид транспорт. Например ставката за леки автомобили с мощност 123 к.с. в Москва е 25 рубли за 1 к.с., а лек автомобил с мощност 253 к.с. – 150 рубли за 1 к.с.

Мощността на превозните средства се определя от производителя и се посочва:

в паспорта на превозното средство;
в свидетелството за регистрация на автомобила.

1 kW = 1,36 конски сили

Периодът на притежаване на автомобила, определен в месеци, е действителният период на използване на автомобила или друг вид транспорт.

При определяне на периода се използват следните правила:

ако превозното средство е регистрирано на собственика преди 15-ия ден от месеца, тогава този месец се включва изцяло в данъчния период;
ако превозното средство е закупено и регистрирано в КАТ след 15-то число на месеца, тогава данъкът се изчислява от следващия месец на използване.

Например, камион е регистриран на 9 април 2019 г. За 2019 г. срокът на ползване ще бъде 9 месеца (април - декември).

Автобусът е закупен от индивидуален предприемач на 23 юли 2019 г. Данъчният период ще бъде 5 месеца (август – декември).

При изчисляване на данък върху движимо имущество е необходимо да се вземат предвид и предоставените облекчения.

На федерално ниво член 361.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация предоставя предимства изключително за собствениците на камиони с тегло над 12 тона:

ако размерът на вноските в системата Platon е по-голям или равен на размера на начисления транспортен данък, тогава собственикът е напълно освободен от плащането на регионален данък;
ако сумата, кредитирана към системата Platon, е по-малка от сумата на данъка, тогава трябва да платите разликата между тези вноски.

Сума на данъка за плащане = 225*65*11/12 = 13 406 рубли 25 копейки

Транспортният данък се изчислява отделно за всеки облагаем обект. Процедурата за изчисляване е традиционна - данъчната основа се умножава по данъчната ставка. За някои превозни средства има повишаващи коефициенти. Техните размери са посочени в Данъчния кодекс.

Данъчната основа е мощността на двигателя съгласно свидетелството за регистрация (в конски сили). За въздушния транспорт данъчната основа е статичната тяга на двигателя, а за водния - товароподемността.

Регионалното законодателство може да увеличи или намали данъчните ставки. Техните стойности обаче могат да бъдат девет пъти по-големи или по-малки от установените в Данъчния кодекс.

Плащане на данъци от организации и индивидуални предприемачи

Пример №3.

Пример №4.

Плащането на данъка върху движимото имущество от индивидуалните предприемачи се извършва веднъж годишно в рамките на сроковете, посочени в данъчното известие.

Авансово плащане = размер на данъка за отчетния период/4

13 406,25/4 = 3352 рубли 56 копейки

Срокът за плащане на авансови плащания също се регулира от регионалните закони. Например в района на Ярославъл тримесечните плащания се извършват до 1-во число на следващия месец.

Срокове за подаване на данъчна молба и плащане на данъци

Отчитането на транспортния данък за юридически лица, работещи по опростената система за данъчно облагане, е данъчна декларация, изготвена съгласно следните правила (член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

документът се подава в данъчната служба по мястото на регистрация на фирмата;
максималният срок за подаване на декларация е 1 февруари (в регионите крайният срок може да бъде променен от местни законодателни актове);
декларацията трябва да посочва видовете регистрирани превозни средства с мощност, размера на данъка за всяко превозно средство, процедурата за изчисляване и т.н.

Късното подаване на данъчна декларация се наказва с глоби в размер на 5% от размера на начисления данък (член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако отчетът съдържа информация, която не отговаря на действителността (например всяко превозно средство не е взето под внимание или мощността на автомобила е подценена), тогава глобата (член 119.2) ще бъде 40 000 рубли или 80 000 рубли (ако грешката е направено умишлено).

Събирането на глобите се извършва от данъчния орган или Фонда за социално осигуряване (по решение на съда).

Неплащането на глоби, санкции и данъци може да доведе до:

арест и конфискация на имущество на организации или индивидуални предприемачи;
до запор на банкови сметки и отписване на средства за плащане на дългове;
за ограничаване на пътуването до други държави (за индивидуални предприемачи).

По този начин транспортният данък от предприятия и индивидуални предприемачи, работещи по опростената система за данъчно облагане, се събира по обичайния начин. Изчисляването и времето на плащане на данъка зависи от региона на регистрация на организацията или индивидуалния предприемач.

Как можете да спестите от транспортен данък в Санкт Петербург е описано в статията:

как да спестите от транспортен данък

Относно облекченията за транспортен данък за ветерани от труда, погледнете на страницата.

Каква е ставката на транспортния данък по региони през 2019 г., разберете от тази информация.

Данъкоплатец, който е юридическо лице, трябва да плати данък авансово. Данъчното заявление за данъчния период се подава не по-късно от 1 февруари.

Данъкоплатецът, който е физическо лице, трябва да плати данъка накуп едва в началото на октомври.

Транспортен данък по опростената данъчна системасе плаща на същата основа като другите данъци, от плащането на които „опростените хора“ не са освободени въз основа на клауза 2 на чл. 346.11 от Кодекса за вътрешните приходи. Как организациите и индивидуалните предприемачи плащат транспортен данък, кой, кога и под каква форма подава декларация за този данък, ще ви разкажем в тази статия.

Транспортен данък за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

На основание чл. 357 от Данъчния кодекс платци на транспортния данък са всички лица, които притежават автомобили и други превозни средства, т.е. става дума както за юридически, така и за физически лица. В същото време индивидуален предприемач в своята търговска дейност може да използва превозно средство, което е негова собственост като физическо лице.

Индивидуалните предприемачи не трябва да подават данъчна декларация за транспорт - в чл. 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация ясно посочва, че докладът се представя само от организации.

Индивидуален предприемач плаща транспортен данък по опростената данъчна система въз основа на данъчно известие, получено от Федералната данъчна служба (клауза 3 от член 363 от Данъчния кодекс). Данъчната служба получава информация за автомобила или друг вид транспорт на физическо лице от други държавни агенции в процеса на междуведомствено взаимодействие (клауза 1 от член 362 от Данъчния кодекс).

Процедура за изчисляване на транспортния данък

Транспортният данък се изчислява за всеки облагаем обект поотделно. И самата процедура за изчисляване е традиционна - трябва да умножите данъчната основа и ставка. За различните автомобили (в зависимост от тяхната средна цена и възраст) се установява и нарастващ коефициент. Размерите на тези коефициенти за различни обекти на данъчно облагане са изброени в параграф 2 на чл. 362 Данъчен кодекс.

Данъчната основа е мощността съгласно свидетелството за регистрация на двигателя на МПС, измерена в к.с. с. За ВС с реактивен двигател основата за изчисляване на данъка е статичната тяга на двигателя, посочена в техническия паспорт. За водния транспорт без двигатели базата е товароносимостта в тонове.

Ставките за плащане на транспортен данък във всеки регион се определят отделно. В параграф 1 на чл. 361 от Данъчния кодекс определя данъчните ставки за разчетна единица от данъчната основа.

Субектите на федерацията в регионалните закони могат да предвидят намаляване/увеличаване на данъчните ставки за плащане на транспортен данък, но тази стойност не трябва да се различава от тази, посочена в Данъчния кодекс с повече от / по-малко от 10 пъти (клауза 2 на член 361 от Данъчния кодекс). Ако регионалните закони не установяват данъчни ставки, тогава те се признават за равни на тези, посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Намаляване на данъка върху опростената данъчна система чрез плащане на транспортен данък

Данъкоплатците по опростената система за данъчно облагане, които са избрали като обект „доходи минус разходи“, могат да намалят данъчната основа с размера на платения транспортен данък. Този данък може да бъде причислен към разходите, ако превозното средство се използва за стопански дейности, които са обект на опростената данъчна система.

Ще научите повече за отчитането на разходите в „опростени термини“ от статията „Отчитане на разходите по опростената данъчна система с обект „приходи минус разходи““ .

Срокове за подаване на декларации и плащане на данъци

Данъкоплатец - юридическо лице плаща транспортен данък като авансови плащания. Окончателното плащане за данъчния период се извършва в данъчна декларация, чийто краен срок за подаване е първият ден на февруари.

Започвайки с отчета за 2017 г., декларацията се попълва по нов формуляр, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668@. През 2017 г. новият образец на декларация може да се използва, ако е необходимо да се кандидатства за облекчение за превозно средство, за което е извършено плащане по системата PLATO през 2016 г.

Редът и условията за плащане на авансови вноски и транспортен данък от юридически лица обикновено се определят от законите на съставните образувания на федерацията.

Физическите данъкоплатци трябва да платят данъка не по-късно от 1 декември на следващата отчетна година (клауза 1, член 363 от Данъчния кодекс).

Можете да прочетете повече за формата на новата данъчна декларация в нашия материал .

Ако няма известия от Федералната данъчна служба

Ако отделен данъкоплатец не е получил уведомление от своята Федерална данъчна служба (на мястото, където е регистрирано превозното средство), той е длъжен самостоятелно да се свърже с данъчния орган, за да предостави информация за своето превозно средство. Това задължение се появи през 2015 г. въз основа на въвеждането на нова клауза 2.1 (член 23) в Данъчния кодекс.

Заедно със съобщението за наличието на превозно средство, отделният данъкоплатец трябва да представи и документи за собственост за този имот и документи, потвърждаващи неговата държавна регистрация.

Такава информация трябва да бъде подадена преди края на годината, следваща изтеклия данъчен период (ако през този период не е изпратено данъчно известие). В този случай изчисляването на данъка ще започне от периода, за който е трябвало да бъде получено данъчното известие (клауза 2 на член 52 от Данъчния кодекс).

ЗАБЕЛЕЖКА! Данъкоплатците - физически лица нямат задължение да предоставят информация за превоза си, ако преди това са получени данъчни съобщения или не са получени във връзка с този транспортен артикул поради наличие на данъчно облекчение.

Резултати

За индивидуалните предприемачи - собственици на превозни средства, данъчните изчисления се извършват от данъчните власти, юридическите лица изчисляват данъка самостоятелно и го отразяват в данъчната декларация. Сроковете за плащане на транспортен данък за индивидуални предприемачи и юридически лица са различни. Първият трябва да го плати не по-късно от 1 декември на годината, следваща отчетната година, вторият - в сроковете, установени от законите на съставните образувания на Руската федерация.

Собствениците на превозни средства плащат ли данък, когато са опростени?

Когато използвате опростена система за данъчно облагане, бизнесменът може да не плаща някои данъци. Но транспортният данък не е включен в този списък. Следователно отговорът на въпроса дали се плаща транспортен данък по опростената данъчна система ще бъде недвусмислен - данъкоплатците, използващи този специален режим, го плащат по обичайния начин.

Опростените индивидуални предприемачи плащат данък само върху транспорта, който се използва в тяхната стопанска дейност. Но те не подават декларация за транспортен данък във Федералната данъчна служба - това задължение до 2019 г. се прилага само за юридически лица (член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От 2020 г. данъчната декларация за транспортен данък е напълно отменена.

важно! Индивидуалните предприемачи извършват плащане към бюджета въз основа на уведомление, издадено от данъчните власти (клауза 3 от член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако индивидуалният предприемач не го е получил, той е длъжен сам да подаде жалба до Федералната данъчна служба и да прехвърли на този отдел цялата необходима информация за своя транспорт. Такова задължение беше въведено през 2015 г. (клауза 2.1 на член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация); преди това не съществуваше.

Влиянието на транспортния данък върху размера на плащането по опростената данъчна система

Нека разгледаме как транспортният данък влияе върху облагаемата основа при опростената данъчна система. Транспортният данък е разход за данъкоплатеца. Следователно, ако той е избрал обект, който включва счетоводно отчитане на разходите, тогава това задължително плащане намалява данъчната основа.

Прочетете какви други разходи могат да бъдат включени в данъчната основа в нашата статия.

Не знаете правата си?

важно! При опростената данъчна система разходите се вземат предвид въз основа на документи, потвърждаващи действителното плащане (клауза 1 на член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно транспортният данък ще бъде включен в разходите за тези периоди, когато е бил прехвърлен в бюджета.

При използване на данъчен обект, който не включва отчитане на разходите, има редица задължителни плащания, които намаляват окончателния размер на дължимия данък. TN обаче не е включен в този списък. Следователно транспортният данък по опростената данъчна система върху дохода не оказва никакво влияние върху данъчната основа.

Данъкоплатците, които са преминали към опростената данъчна система, продължават да плащат част от данъците си на обща основа. Това число включва и TN. Извършването на това задължително плащане намалява данъчната основа по опростената данъчна система само при използване на обект, който предвижда отчитане на разходите. Ако се използва обектът „доход“, тогава TN не влияе върху размера на данъчното плащане по опростената данъчна система.

Транспортен данък по опростената данъчна система "опростители“ трябва да плащат наравно с другите компании. Как да го изчислим и дали е възможно да спестим от транспортния данък по опростената данъчна система, ще ви кажем в тази статия.

ВАЖНО! Транспортният данък е регионален (член 356 от Данъчния кодекс на Руската федерация), поради което ставките и датите на плащането му в различните региони не винаги са еднакви. Но има само един краен срок: не по-късно от 1 февруари на годината, следваща отчетната година, и не по-рано от датата на изпращане на годишната декларация за този данък на данъчните власти (клауза 3 от член 363.1 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Размерът на това данъчно плащане зависи от броя на превозните средства, регистрирани по опростения лиценз, мощността на техните двигатели и данъчната ставка, установена от регионите.

Пример за изчисляване на транспортния данък

Компанията Spring Dawn се намира в Москва и използва в дейността си лек автомобил (мощност на двигателя 190 к.с.). Транспортът не е дерегистриран през цялата година, така че годишният размер на данъка ще бъде 9500 рубли. (190 к.с. × 50 rub./hp), където 50 rub./l. с. — това е данъчната ставка за дадена кола, установена от регионалните власти (член 2 от Московския закон № 33 от 09.07.2008 г.).

ВАЖНО! Ако регионалният закон не отмени задължението за извършване на авансови плащания, ще трябва да харчите пари за плащане на данъци не само в края на годината, но и на тримесечие (в размер на ¼ от произведението на данъчната основа и ставка в съответствие с клауза 2.1 на член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчните разходи ще намалеят, ако колата не е регистрирана на фирмата през цялата година. Нека разгледаме тази ситуация.

Да приемем, че автомобилът, споменат в предишния пример, е дерегистриран и продаден през септември 2017 г. За да изчислите годишната сума на данъка, трябва да приложите корекционен коефициент (клауза 3 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай се определя по формулата:

където: 9 месеца - периода от януари до септември, когато автомобилът е регистриран на фирмата;

12 е броят на календарните месеци в годината.

Тогава данъкът ще бъде 7125 рубли. (190 к.с. × 50 rub./hp × 0,75).

Проверете дали данъчните ставки на превозните средства са се променили във вашия регион през 2017 г.

Как един „опростен“ човек може да спести от транспортен данък?

Спестяването на транспортен данък не е лесно за „опростен“ човек - ако транспортът е регистриран на фирма, ще трябва да платите изцяло. Но все още има начини за намаляване на тази данъчна тежест.

Спестяването на транспортен данък ще бъде 100%, ако:

превозното средство е посочено в параграф 2 на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация или регионалните власти законодателно са предоставили ползи за определени компании;
притежавате автомобила по-малко от един месец (разберете повече подробности);
колата ви е била открадната, което е потвърдено от полицията (подточка 2, клауза 2, член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

„Опростено лице“ с обект „доход минус разходи“, за разлика от „опростено лице“ с обект „доход“, може да намали опростената данъчна система върху платения транспортен данък. Освен това тези „опростени“ - платците на транспортни данъци, които плащат за щети по пътищата, използвайки системата на Платон - могат да намалят данъчната тежест. Тези плащания могат да се използват за намаляване на транспортния данък.

За да намалите данъчната си тежест, постоянно наблюдавайте ефективността на използването на вашите превозни средства. Ако някое превозно средство не се използва дълго време, по-добре е да го дерегистрирате - това ще намали данъчните ви разходи.

Няма спестявания от транспортен данък, ако колата ви бъде конфискувана. Подробности.

Също така няма да е възможно да се спестят пари, ако „опростеният“ водач използва пътнически превозни средства в своите дейности, които струват повече от 3 000 000 рубли. Размерът на данъка за такъв автомобил се увеличава поради нарастващ коефициент, който отчита неговата цена и възраст (клаузи 2, 2.1 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Резултати

Транспортният данък по опростената данъчна система не трябва да се плаща на всички „опростени“ работници, а само на тези, които имат превозно средство, законно регистрирано на компанията. Но дори и в този случай има законови начини за намаляване на този вид данъчна тежест (дерегистрирайте превозните средства своевременно, когато са продадени, откраднати, не се използват дълго време и т.н.).