संबद्ध बैंक. संबद्ध

वे कौन हैं और उनसे निपटते समय आपको क्या विचार करना चाहिए?

यदि कंपनियां या नागरिक किसी व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी इकाई की व्यावसायिक गतिविधियों को प्रभावित कर सकते हैं, तो कानून उन्हें संबद्ध व्यक्तियों के रूप में वर्गीकृत करता है।

उन्हें एलएलसी या संयुक्त स्टॉक कंपनी के काम को सीधे नियंत्रित करने का अधिकार है।

एलएलसी सहयोगी

इस अवधारणा को सीधे कला में परिभाषित किया गया है। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 53.2 और 26 जुलाई 2006 के संघीय कानून संख्या 135-एफजेड में।

किसी सहयोगी की मुख्य विशेषता कंपनी को सीधे प्रभावित करने की क्षमता है।

इस मामले में, एलएलसी की गतिविधियां सीधे एएल पर निर्भर करती हैं, जिसमें शामिल हैं:

• एलएलसी में प्रबंधकों के कार्यों को सीधे करने वाले व्यक्ति, निदेशक मंडल के सदस्य, प्रबंधक के पद पर नियुक्त या कॉलेजियम कार्यकारी निकाय में काम करने वाले;
• कंपनी में भाग लेने वाले व्यक्ति जिनके पास 20% से अधिक शेयर हैं;
• वाणिज्यिक निगम जिनमें LLC के पास 20% से अधिक शेयर हैं;
• एकाधिकार विरोधी कानून के अनुसार व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को एक ही समूह में शामिल किया गया है।

टिप्पणी!

कानूनी संस्थाओं के एक समूह में 50% से अधिक भागीदारी वाले शेयर वाली कंपनियां शामिल हो सकती हैं जो समूह के अन्य सदस्यों को नियंत्रित करने और उन्हें बाध्यकारी निर्देश देने में सक्षम हैं।

बैंक सहयोगी

किसी भी क्रेडिट संस्थान का AL हो सकता है:

• एक व्यक्ति जो शासी निकाय (पर्यवेक्षी बोर्ड या निदेशक मंडल) का सदस्य है;
• किसी क्रेडिट संस्थान का एकमात्र निदेशक, कार्यकारी निकाय या कार्यकारी निकाय के सदस्य के रूप में कार्य करना;
• एक व्यक्ति जो कार्यकारी निकाय का एकमात्र सदस्य है;
• किसी बैंक का शेयरधारक या शेयरधारक, जो प्रतिभूतियों को खरीदने के बाद, 20% से अधिक शेयरों का निपटान करने का अधिकार रखता है या 20% से अधिक वोटों का निपटान कर सकता है;
• एक कानूनी इकाई जिसने बैंक के 20% से अधिक शेयर हासिल कर लिए हैं या कुल वोटों के 20% से अधिक को नियंत्रित कर सकते हैं;
• संगठन के साथ एकल वित्तीय और औद्योगिक समूह में शामिल कानूनी संस्थाएँ।

सहयोगियों के लिए जिम्मेदारियाँ क्या हैं?

व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के एक-दूसरे पर निर्भर होने के बाद, वे संबंधित अधिकार और दायित्व प्राप्त कर लेते हैं। पार्टियों को कुछ नियमों के आधार पर विभिन्न लेनदेन करने होंगे।

जिन वाणिज्यिक कंपनियों के साथ बैंक अपने काम में संपर्क में आते हैं, उन्हें उनकी संबद्धता के बारे में सूचित किया जाना चाहिए।

लेन-देन, संचय और करों के भुगतान से लाभ प्राप्त करने के बाद, आप नियामक अधिकारियों से अतिरिक्त जांच की उम्मीद कर सकते हैं।

कानून सहयोगियों के लिए कई प्रकार के दायित्व का प्रावधान करता है। सबसे पहले, यह नागरिक दायित्व है, जो तब होता है जब लेनदेन करने की प्रक्रिया में कानून का पालन नहीं किया जाता है।

कृत्रिम रूप से कीमतें बढ़ाने या कम बताने के मामले में, कर देयता की उम्मीद की जा सकती है। यदि बैंक समय पर संबंधित पक्षों की सूची प्रदान करने में विफल रहता है, या यदि यह सूची अधूरी है, तो इसके लिए प्रशासनिक मंजूरी की आवश्यकता होगी।

संबद्ध व्यक्तियों के अधिकार और दायित्व सीधे कानून द्वारा स्थापित नहीं होते हैं। वे सीधे समूह में एएल की स्थिति और आर्थिक प्रक्रियाओं में अन्य प्रतिभागियों के साथ संबंधों पर निर्भर करते हैं।

अन्य कानूनी संस्थाओं या व्यक्तियों के साथ वाणिज्यिक संबंधों के दौरान, बैंकों को भ्रष्टाचार विरोधी कानून की आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए।

मुझे सहयोगियों के बारे में जानकारी कहां मिल सकती है?

किसी भी संगठन को सहयोगियों की सूची अवश्य रखनी चाहिए।

उनके बारे में जानकारी प्रकट करने की प्रक्रिया सीधे तौर पर सरकार या अन्य निकायों द्वारा अपनाए गए लक्ष्यों पर निर्भर करती है। उदाहरण के लिए, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के उपनियमों (आदेशों) के आधार पर वित्तीय विवरणों से संबंधित एएल पर डेटा प्रस्तुत करना आवश्यक है।

क्रेडिट संस्थानों के लिए, बैंक ऑफ रूस ने विशेष विनियमन संख्या 454-पी अपनाया। उन्होंने संयुक्त स्टॉक कंपनियों के लिए एएल सूची के फॉर्म को मंजूरी दी।

ओजेएससी जो प्रतिभूतियों के जारीकर्ता हैं, उन्हें आवश्यक रूप से इंटरनेट पर अपनी वेबसाइटों पर अपने एएल की सूची पोस्ट करनी चाहिए। इसके अलावा, ऐसी सूची पंजीकरण प्राधिकारी को प्रस्तुत की जाती है, जो इस संयुक्त स्टॉक कंपनी की प्रतिभूतियों के मुद्दे को रिकॉर्ड करती है।

ऐसे निकायों में बैंक ऑफ रूस के क्रेडिट संस्थानों और ऑडिट फर्मों की गतिविधियों को लाइसेंस देने वाला विभाग, बैंक ऑफ रूस के क्षेत्रीय कार्यालय या रूस के प्रतिभूति बाजार के लिए संघीय आयोग की क्षेत्रीय शाखाएं शामिल हैं।

यह जानकारी हर तिमाही में जमा करनी होगी. एएल की सूची रिपोर्टिंग तिमाही के अंत में तीस दिनों के भीतर संकलित की जानी चाहिए। अन्य संगठन वर्ष में एक बार सूचियाँ जमा करते हैं।

सभी जेएससी को अपने एएल की सूचियों में हुए किसी भी बदलाव के बारे में पंजीकरण अधिकारियों को सूचित करना होगा।

ऐसा करने के लिए, पंजीकरण प्राधिकारी से एक लिखित अनुरोध प्राप्त होना चाहिए, जिसे जेएससी की प्राप्ति के 10 दिनों के भीतर संतुष्ट किया जाना चाहिए।

सहयोगियों के साथ लेनदेन

व्यक्तिगत वाणिज्यिक कंपनियों के कानूनों में संबद्ध के रूप में वर्गीकृत इच्छुक पार्टियों की संरचना शामिल है। यदि एएल लेनदेन में मध्यस्थ, लाभार्थी या पक्ष है तो एक कानूनी इकाई एक समझौते को समाप्त करने में रुचि रखेगी।

टिप्पणी!

इस तरह के लेनदेन में एलएलसी के निदेशक मंडल के एक सदस्य और कंपनी के बीच, कंपनी और किसी अन्य व्यावसायिक कंपनी के बीच संपन्न एक समझौता शामिल हो सकता है जिसमें प्रबंधक के एक करीबी रिश्तेदार की नियंत्रण हिस्सेदारी होती है।

कानून का उद्देश्य एक वाणिज्यिक कंपनी के हितों की रक्षा करना है जो नागरिक कानूनी संबंधों का विषय है और उसके सदस्यों को एक समझौते के प्रतिकूल परिणामों से बचाना है जिसमें व्यक्तिगत लाभ प्राप्त करने की इच्छा रखने वाला एक इच्छुक पक्ष एक पक्ष था।

एएल के हित से लेनदेन की सुरक्षा इस तरह की अनिवार्य कार्रवाइयों से जुड़ी है:

• इच्छुक पक्ष को न केवल समझौते पर हस्ताक्षर करने से, बल्कि समझौते की शर्तों और उसके निष्कर्ष की व्यवहार्यता की चर्चा में प्रारंभिक भागीदारी से भी हटाना;
• कंपनी के सर्वोच्च प्रबंधन निकाय द्वारा अनुबंध का अनुमोदन।

संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन का समापन करते समय, कीमत निर्धारित करने की प्रक्रिया पर ध्यान देना बहुत महत्वपूर्ण है, जो समझौते के कर परिणामों को प्रभावित करता है।

सारांश

ओजेएससी या एलएलसी जिनके पास सहयोगी हैं, उन्हें प्रासंगिक कानूनों के आधार पर कार्य करने और उपलब्ध जानकारी जमा करके इच्छुक संगठनों को लगातार सूचित करने की आवश्यकता होती है।

सभी एएल किए गए लेनदेन के लिए जिम्मेदार हैं, जिससे कंपनी और उसके सदस्यों को नुकसान नहीं होना चाहिए और ओजेएससी या एलएलसी के प्रबंधन निकायों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

यदि आपके पास जानकारी प्रस्तुत करने या सहयोगियों की देनदारी से संबंधित प्रश्न हैं, तो आप हमारी कंपनी के योग्य वकीलों से मदद ले सकते हैं।

टिप्पणियाँ

शुभ दोपहर

मेरा नाम वसीली है.

मैं हीटिंग उपकरण की आपूर्ति करने वाली कंपनी के तीन संस्थापकों में से एक हूं। चलिए इसे स्टार्ट एलएलसी कहते हैं। मैं हीटिंग उपकरण के खुदरा व्यापार में लगी एक अन्य कंपनी का निदेशक भी हूं। आइए इसे एलएलसी "कोमेटा" कहें। एलएलसी "स्टार्ट", जहां मैं संस्थापक हूं, एलएलसी "कोमेटा" (यहां मैं निदेशक हूं) के लिए माल का मुख्य आपूर्तिकर्ता है, यह सभी सामानों का लगभग 80% है। एलएलसी "स्टार्ट" से माल की डिलीवरी की शर्तें - माल बेचे जाने पर भुगतान के साथ ब्याज मुक्त ऋण।

अब सवाल यह है कि क्या मैं वर्णित स्थिति में संबद्ध व्यक्तियों की श्रेणी में आता हूं और क्या डेस्क सेवाओं से हमारे संगठनों के लिए प्रश्न हो सकते हैं, उदाहरण के लिए, अन्योन्याश्रित व्यक्तियों के बीच शर्तों की विशिष्टता के कारण कर भुगतान में देरी के बारे में?

ग्राहक स्पष्टीकरण

यदि मेरे बजाय मेरे पिता स्टार्ट एलएलसी के संस्थापक हैं, तो क्या स्टार्ट एलएलसी और कॉमेटा एलएलसी के बीच लेनदेन को एक सहयोगी के साथ लेनदेन माना जाएगा?

आपकी रुचि हो सकती है

विलय पुनर्गठन के प्रकारों में से एक है। यदि सहायक कंपनियों का विलय करना आवश्यक हो तो इसे करने की सलाह दी जाती है। इन कानूनी संस्थाओं को समाप्त कर दिया जाएगा, और उनके अधिकारों और दायित्वों को मुख्य उद्यम में स्थानांतरित कर दिया जाएगा। उद्यमों को पुनर्गठित करने के कई तरीके हैं, जिनमें विलय भी शामिल है। दूरदर्शी व्यवसाय मालिक इसे अलाभकारी के बजाय अधिक लाभदायक बनाने के तरीकों की तलाश कर रहे हैं। इसके लिए वे उपयोग करते हैं...

सहयोगी शब्द का प्रयोग व्यावसायिक व्यवहार में व्यापक रूप से किया जाता है। आइए विस्तार से देखें कि सहयोगी क्या हैं और उनके बारे में क्यों बात की जाती है। सबसे पहले, इस अवधारणा का उपयोग दो व्यावसायिक संस्थाओं के बीच प्रबंधकीय संबंधों में किया जाता है।

संबद्धता किसी संगठन या व्यक्ति की व्यक्तिगत उद्यमी को प्रभावित करने की क्षमता है। लेकिन यह संबंध हमेशा दोतरफा होता है और संबद्धता को अक्सर अन्योन्याश्रय कहा जाता है। कभी-कभी इस अवधारणा की व्याख्या सदस्यता में शामिल होने के रूप में की जाती है।

व्यावसायिक संचार में, किसी व्यक्ति - किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई - की संबद्धता के बारे में बात करना प्रथागत है। इसका मतलब यह है कि सहयोगी और कंपनी के बीच एक विशेष प्रबंधन संबंध है। परिणामस्वरूप, संपत्ति पर निर्भरता पैदा होती है, और पारिवारिक संबंध ऐसे रिश्तों में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं।

यह शब्द पहली बार 1992 में प्रथम प्रतिस्पर्धा कानून को अपनाने के साथ सामने आया। सामान्य तौर पर, संबद्धता कॉर्पोरेट कानून और प्रतिभूति बाजार के क्षेत्र से अधिक संबंधित है। आधुनिक एकाधिकार विरोधी कानून "व्यक्तियों के चक्र" की अवधारणा का उपयोग करते हैं और कर कानून "परस्पर निर्भरता" शब्द का उपयोग करते हैं।

सहबद्धों

निगम और वे लोग जो निर्णय लेने की प्रक्रिया में अन्य कंपनियों को प्रभावित करते हैं, सहयोगी कहलाते हैं। वे सीधे कंपनी की गतिविधियों को नियंत्रित करते हैं, जैसे निदेशक, या कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी के लिए महत्वपूर्ण निर्णय लेने में भाग लेते हैं:

• खरीद और बिक्री
• विलय या अधिग्रहण के माध्यम से कंपनी का पुनर्गठन करें
• नेतृत्व संरचना बदलें

संबद्ध संस्थाओं के समूह का प्रतिनिधित्व करते हुए सहयोगी एक-दूसरे को सीधे प्रभावित करते हैं। बाजार की प्रतिस्पर्धात्मकता बनाए रखने और इच्छुक पार्टियों के साथ लेनदेन पर नियंत्रण रखने के लिए, सभी कंपनियों को संबद्ध व्यक्तियों के रिकॉर्ड संकलित करने और बनाए रखने की आवश्यकता होती है। गतिविधि के प्रकार के आधार पर, लेनदेन का समापन करते समय ये डेटा आधिकारिक तौर पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक, स्टॉक एक्सचेंज और समकक्षों को प्रकाशित या प्रस्तुत किया जाता है। यह ऐसी सूचियाँ हैं जो एक निश्चित उत्पाद बाजार में बैंकों, संयुक्त स्टॉक कंपनियों, सार्वजनिक कंपनियों और एकाधिकार फर्मों के साथ काम करते समय सबसे अधिक बार सामने आती हैं।

किसी व्यक्तिगत संगठन, उसके निदेशक और संस्थापकों की संबद्धता के बारे में जानकारी अनुबंध समाप्त करते समय प्रतिपक्षों की जांच करने और लेनदेन की व्यवहार्यता पर निर्णय लेने के लिए आवश्यक है।

विनियामक अधिनियम

रूस में अपनाई गई शब्दावली विदेशी कानूनी मानदंडों की तुलना में कम स्पष्ट रूप से तैयार की गई है। इसके अलावा, कानून की विभिन्न शाखाएं अलग-अलग भिन्नताओं के साथ अनिवार्य रूप से एक ही अवधारणा की व्याख्या करती हैं (तालिका 1)।

संबद्धता स्पष्ट रूप से कला में बताई गई है। नागरिक संहिता के 53. आरएसएफएसआर संख्या 948-1 के पुराने कानून में, जिसे मार्च 1991 में अपनाया गया था, सबसे पहले अंतर्संबंध की अवधारणाएं दी गई थीं। अब इस कानून की केवल प्रारंभिक परिभाषाएँ ही मान्य हैं, और अन्य सभी प्रावधानों को 2006 में एकाधिकार विरोधी कानून संख्या 135-FZ द्वारा प्रतिस्थापित कर दिया गया था। यह व्यक्तियों के एक समूह के बारे में भी बात करता है और ऐसे समूह के सदस्यों के बारे में व्यापक व्याख्या देता है।

ये सहयोगी कौन हैं, इसके बारे में वीडियो:

संबद्धता के समान अन्योन्याश्रय की परिभाषा कला में मौजूद है। 20 और अध्याय 14, कला। टैक्स कोड के 105.1 और 105.2। साथ ही, आश्रित पक्षों का अधिक विस्तृत विवरण कला में दिया गया है। 105.

व्यक्तियों की सूची की संरचना

कानून संख्या 948-1 के अनुसार, जो अभी भी लागू है, किसी विशिष्ट संगठन के सहयोगियों में कुछ संस्थाएँ शामिल होती हैं।

आइए कंपनी सन जेएससी का उदाहरण देखें:

यहां व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सहयोगियों की परिभाषा दी गई है:

• व्यक्तियों के समूह में शामिल सभी उद्यमी और कंपनियाँ, जिनमें सीधे तौर पर व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं शामिल है
• निगम, जिसका संस्थापक एक व्यक्तिगत उद्यमी है और साथ ही उसके पास कम से कम 20% शेयर हैं

कानून संबद्ध उद्यमियों और कंपनियों के बीच पारिवारिक संबंधों के बारे में कुछ नहीं कहता है, लेकिन टैक्स कोड के प्रासंगिक लेखों में यह स्पष्ट रूप से कहा गया है।

एक सहयोगी के लक्षण

किसी संगठन या व्यक्ति को संबद्ध या अन्योन्याश्रित माना जाता है यदि:

रूसी संघ के टैक्स कोड के लेखों के अनुसार, न केवल प्रत्यक्ष पारिवारिक संबंधों का मतलब संबद्धता है: अभिभावक और वार्ड भी प्रत्यक्ष रिश्तेदारों के हैं।

किसी नागरिक के व्यक्तियों के समूह में उसके रिश्तेदारों से सीधे संबंधित अन्य संगठन भी शामिल होते हैं।

संबद्धता से अन्योन्याश्रितता को अलग करने में एक महत्वपूर्ण बिंदु:

1. परस्पर निर्भरता को स्वेच्छा से मान्यता दी जाती है, और संबद्धता केवल उचित मानदंडों के आधार पर स्थापित की जाती है।
2. संबद्धता को मान्यता देने के लिए, एक व्यक्ति को किसी अन्य कंपनी की अधिकृत पूंजी का केवल 20% स्वामित्व होना चाहिए, और अन्योन्याश्रितता के लिए 25% भागीदारी की आवश्यकता होती है।

अधिकार आैर दायित्व

रूसी कानून में संबद्ध कंपनियों के अधिकारों को किसी भी तरह से परिभाषित नहीं किया गया है। उन्हें संघीय एकाधिकार विरोधी कानूनों, भ्रष्टाचार विरोधी कानूनी मानदंडों, रूसी कानूनों का सख्ती से पालन करने के ढांचे के भीतर सामान्य वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का संचालन करने की अनुमति है।

जिम्मेदारियाँ अधिक स्पष्ट रूप से परिभाषित हैं और अन्य व्यावसायिक संस्थाओं की तुलना में उनकी संख्या बहुत अधिक है। सहयोगियों को उन व्यावसायिक निगमों को नियमित रूप से सूचित करना आवश्यक है जिनके साथ वे संबद्ध हैं। उनके पास लेनदेन के समापन के लिए कुछ नियम भी हैं, जिन्हें कर कानून में नियंत्रित लेनदेन कहा जाता है।

संयुक्त स्टॉक कंपनियों की एक महत्वपूर्ण जिम्मेदारी संबद्ध व्यक्तियों का एक रजिस्टर बनाए रखना है। प्रकाशित रिपोर्टों के साथ, संयुक्त स्टॉक कंपनियां इस सूची को अपनी वेबसाइट पर इंटरनेट पर पोस्ट करती हैं।

संयुक्त स्टॉक कंपनियों के लिए सबसे कठिन क्षण नियंत्रण है, अगर उन्हें अन्य निगमों में हिस्सेदारी हासिल करने की अनुमति दी जाती है। किसी सहायक कंपनी द्वारा किसी निश्चित कंपनी में हिस्सेदारी के अधिग्रहण के बारे में जानकारी के अभाव में, जिसके शेयर पहले ही जेएससी द्वारा अधिग्रहित कर लिए गए हैं, वह तुरंत इस कंपनी के एक सहयोगी का दर्जा प्राप्त कर लेगा।

उदाहरण के लिए, गामा कॉर्पोरेशन की जेएससी वेला की एक सहायक कंपनी ने अल्फा कंपनी में 6% हिस्सेदारी हासिल कर ली। लेकिन गामा के पास पहले से ही अल्फा में 14% हिस्सेदारी है, और वेला जेएससी द्वारा शेष 6% खरीदने के बाद, यह स्वचालित रूप से अल्फा जेएससी का सहयोगी बन जाता है।

ज़िम्मेदारी

वर्तमान नियामक ढांचा संबद्ध व्यक्तियों के लिए अलग दायित्व प्रदान नहीं करता है। एक निश्चित समूह में शामिल होने पर, जेएससी और पीजेएससी को इसकी रिपोर्ट करना आवश्यक है। यदि इस कारण से कंपनी को संपत्ति की क्षति होती है तो जानकारी छुपाने के लिए वे निगम के प्रति जिम्मेदार हैं।

संबद्धता के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करने में विफलता के लिए एलएलसी किसी भी तरह के दायित्व के अधीन नहीं हैं। अधूरे डेटा के लिए बैंक प्रशासनिक जिम्मेदारी लेते हैं।

लेन-देन समाप्त करते समय, यदि कीमतें कृत्रिम रूप से बढ़ाई जाती हैं या बाजार कीमतों से कम की जाती हैं, तो संबद्ध संस्थाओं का एक समूह कर दायित्व वहन करता है।

सहयोगियों के लिए लेखांकन

संयुक्त स्टॉक कंपनियों को एक विशेष रजिस्टर के रूप में संबद्धता के बारे में जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता होती है। स्टॉक एक्सचेंज पर कंपनी के शेयरों की ट्रेडिंग करते समय, यह सूची त्रैमासिक रिपोर्टिंग के साथ ट्रेडिंग के आयोजक और सेंट्रल बैंक को अनिवार्य रूप से भेजी जाती है। साथ ही, जेएससी और पीजेएससी को इन सूचियों को अपनी वेबसाइटों पर खुले तौर पर पोस्ट करना होगा और समीक्षा के लिए प्रस्तुत जानकारी को 3 साल तक बनाए रखना होगा।

सहयोगियों का रजिस्टर बनाए रखने के नियम

ऐसे रजिस्टर को बनाए रखने के लिए कुछ आवश्यकताएँ विकसित की गई हैं। लेखांकन प्रपत्र को सीधे संगठन द्वारा एक अलग आदेश द्वारा चुना और अनुमोदित किया जाता है। इसमें निम्नलिखित विवरण होना चाहिए:

• पूरा नाम
• वैधानिक पता
• कंपनी का विवरण
• संबद्धता की तिथि
• घटना विवरण
• व्यक्ति का नाम और उसका पता
• अधिकृत पूंजी में स्वामित्व वाले हिस्से का आकार

कानून जानकारी अद्यतन करने की समय सीमा निर्दिष्ट नहीं करता है; तारीखें और समय सीमा सीधे कंपनी द्वारा ही निर्धारित की जाती हैं। एक नियम के रूप में, ऐसा डेटा तिमाही या वर्ष में एक बार अपडेट किया जाता है।

जानकारी देना क्यों जरूरी है?

कंपनी के समकक्षों द्वारा सत्यापन के लिए संबद्ध व्यक्तियों के बारे में जानकारी सार्वजनिक रूप से उपलब्ध होनी चाहिए।

ऐसी सूची की आवश्यकता तब होती है जब कर अधिकारी सहयोगियों के साथ नियंत्रित लेनदेन की जाँच करते हैं। एकाधिकारवादी बाज़ार व्यवहार, गुप्त मूल्य मिलीभगत के गठन और प्रतिस्पर्धियों को निचोड़ने का प्रतिकार करने के लिए सूचना का प्रकाशन आवश्यक है। प्रकाशित डेटा इच्छुक पार्टी लेनदेन को पंजीकृत करने की प्रक्रिया को सरल बनाता है।

सहयोगियों और संबंधित पक्षों के बीच अंतर

पार्टियों की संबंधितता की अवधारणा पीबीयू 11/2008 में निहित है। यह शब्द अधिक व्यापक है और संबद्धता के मानक संकेतों के अलावा, इसमें व्यावसायिक संस्थाओं की 2 और श्रेणियां शामिल हैं:

• एक साधारण साझेदारी के प्रतिभागी पूर्ण या सरल साझेदारी समझौतों के तहत संयुक्त गतिविधियों का संचालन करते हैं
• ऐसे संगठन जिन्होंने सेवाओं के लिए विभिन्न गैर-राज्य पेंशन फंडों के साथ समझौते किए हैं, और इसमें ऐसे संगठनों से जुड़ी सभी कानूनी संस्थाएं भी शामिल हैं

संबद्ध हाइलाइट वीडियो:

एक सहयोगी का उदाहरण

ताकि संबद्धता के बारे में जानकारी जटिल और भ्रमित करने वाली न हो, हम एक सरल उदाहरण देंगे।

Vorontsovskoye LLC में, निदेशक और एकमात्र भागीदार ए.ई. मक्सिमोव हैं। उनकी पत्नी मक्सिमोवा ई.वी. PIK LLC में 60% हिस्सेदारी है, जो कानूनी सेवाएं प्रदान करती है, और उनकी बेटी का अपना व्यक्तिगत उद्यमी, एफ़्रोडाइट ब्यूटी सैलून है। ये तीनों अन्योन्याश्रित व्यक्ति हैं और, एकाधिकार विरोधी कानून की परिभाषा के अनुसार, व्यक्तियों के एक समूह का हिस्सा हैं।

मक्सिमोव वोरोत्सोव्स्कॉय एलएलसी को नियंत्रित करता है और जब वह पीआईके कंपनी में निर्णय लेती है तो अपनी पत्नी को प्रभावित करता है। उनकी पत्नी वोरोत्सोवस्कॉय कंपनी के प्रबंधन में मक्सिमोव को भी प्रभावित करती हैं। उनकी बेटी दोनों कंपनियों के प्रबंधन में अपने माता-पिता को प्रभावित करने में सक्षम है।

यदि परिवार के सदस्य संयुक्त खरीद और बिक्री लेनदेन करना शुरू करते हैं और साथ ही कर बचाने के लिए कम कीमतें लागू करते हैं तो संबद्धता महत्वपूर्ण होगी।

व्यक्तियों के समूह की परिभाषा

कला में व्यक्तियों के समूह का विस्तार से वर्णन किया गया है। 2006 के नवीनतम एकाधिकार विरोधी कानून के 9. यह शब्द उन उद्यमियों और संगठनों को एक साथ लाता है जिनका अन्य प्रतिभागियों की तुलना में कंपनी की गतिविधियों पर पूर्ण नियंत्रण होता है। 50% शेयर, शेयर और कभी-कभी अधिक होने पर, उन्हें कंपनी को पूरी तरह से प्रबंधित करने का अधिकार है। ऐसे व्यक्तियों के निर्देश बाध्यकारी होते हैं।

सहयोगी अन्य व्यावसायिक संस्थाओं को नियंत्रित करने में सक्षम हैं, लेकिन उन्हें नागरिक और कर कानून की आवश्यकताओं का अनुपालन करते हुए, स्थापित संघीय एकाधिकार विरोधी कानूनों के ढांचे के भीतर कार्य करना आवश्यक है। सहयोगियों द्वारा किए गए सभी लेनदेन से निगमों को नुकसान नहीं होना चाहिए। इसके अलावा, उनके बीच प्रत्येक समझौते को निरीक्षण अधिकारियों द्वारा सख्ती से नियंत्रित किया जाता है। व्यावसायिक संस्थाओं को अपनी संबद्धता पर नियमित रूप से रिपोर्ट करना आवश्यक है।

अपना प्रश्न नीचे दिए गए फॉर्म में लिखें

"सहयोगियों" की अवधारणा अक्सर कॉर्पोरेट रिपोर्टों और आर्थिक अपराधों के इतिहास में पाई जाती है। व्यवसाय अनुकूलन - और परिसंपत्तियों की निकासी, कंपनी का विकास - और काल्पनिक लेनदेन... सहयोगी कौन हैं? अन्य कंपनियों में उनकी पहचान कैसे करें और अपने यहां रिकॉर्ड कैसे रखें?

संबद्ध व्यक्ति वे सभी व्यक्ति हैं, जो अपनी स्थिति के कारण किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी में प्रबंधन निर्णयों को प्रभावित कर सकते हैं। प्रभाव का अर्थ है किसी उद्यम की विकास रणनीति, विलय और अधिग्रहण पर निर्णय लेना, प्रमुख लेनदेन (खरीद या बिक्री), प्रबंधन संरचना आदि पर नियंत्रण।

शब्द "संबद्धता" अंग्रेजी के "संबद्ध" से आया है - "शाखा", "शाखा", "साथी", "शामिल"।

रूस में विधान पश्चिमी देशों की तरह कानूनी संस्थाओं की संबद्धता का स्पष्ट रूप से वर्णन नहीं करता है - हमारे देश में यह एक व्यापक अवधारणा है। रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 20; 105.1 और 105.2) में अन्योन्याश्रित व्यक्तियों की अवधारणा है। 22 मार्च 1991 का आरएसएफएसआर कानून, संख्या 948-1 (अनुच्छेद 4), जो अभी भी लागू है, संबद्ध व्यक्तियों को संक्षेप में सूचीबद्ध करता है और संबद्धता के मुख्य संकेतों को इंगित करता है।

एक सहयोगी के लक्षण

• OJSC के शेयरधारकों या LLC के सदस्यों की बैठकों में वोट देने का अधिकार है।
• शेयरों के एक ब्लॉक का मालिक है जो आपको शेयरधारकों की बैठक के निर्णयों, या अधिकृत पूंजी में शेयरों को प्रभावित करने की अनुमति देता है। उदाहरण के लिए, पीजेएससी गज़प्रोम के पास गज़प्रोम ट्रांसगाज़ ऊफ़ा एलएलसी के 100% शेयर हैं और, इसके अनुसार, इसकी ऊफ़ा सहायक कंपनी के लिए एक सहयोगी होने के नाते, प्रत्यक्ष नियंत्रण रखता है।
• संगठन के प्रबंधकों/निदेशक मंडल के सदस्यों/मालिकों के साथ पारिवारिक संबंध हैं। डेविड ट्रैक्टोवेंको सेंट पीटर्सबर्ग बैंकिंग हाउस होल्डिंग के मालिक हैं, और उनके बेटे व्याचेस्लाव मिक्स कैफेटेरिया श्रृंखला और फिटनेस क्लबों की फिटनेस फॉर्मूला श्रृंखला के निदेशक मंडल के अध्यक्ष हैं। दूसरे के संबंध में पहला एक सहयोगी है।
• कंपनी के कार्यकारी निकायों के निर्णयों को रद्द करने या निलंबित करने का अधिकार है (यदि संबद्ध व्यक्ति बोर्ड का सदस्य है)।

सहयोगी कौन हो सकता है

कानूनी संस्थाएँ संगठनों और व्यक्तियों दोनों से संबद्ध हो सकती हैं। उनकी सूची में शामिल हैं:

• एक कानूनी इकाई के कार्यकारी निकाय का प्रमुख। उदाहरण के लिए, वागिट अलेपेरोव, जो औपचारिक रूप से लुकोइल के 2.5% शेयरों का मालिक है, इस कंपनी के एकमात्र कार्यकारी निकाय की शक्तियों का प्रयोग करने वाला व्यक्ति है, और इसलिए संबद्ध है;
• निदेशक मंडल, पर्यवेक्षी बोर्ड या कानूनी इकाई के अन्य कॉलेजियम निकाय का सदस्य। ग्रेगर मोवाट या टिमोथी डेमचेंको के पास मैग्निट में शेयर नहीं हैं, लेकिन 2018 में वे इसके निदेशक मंडल के सदस्य हैं, और, तदनुसार, सहयोगी के रूप में मान्यता प्राप्त हैं;
• अधिकृत पूंजी में 20% से अधिक शेयरों या शेयरों के मालिक। Rosneftegaz कंपनी के पास Rosneft PJSC के 50% शेयर हैं और इस आधार पर यह एक सहयोगी कंपनी है;
• एक आश्रित संगठन जिसमें इस कानूनी इकाई का 20% से अधिक का स्वामित्व है (उदाहरण के लिए, एक सहायक);
• इस कंपनी के समान व्यक्तियों के समूह से संबंधित कंपनियाँ (अगले अध्याय में इस पर अधिक जानकारी)।

व्यक्ति संबद्ध हो सकते हैं:

• उन संगठनों में जिनमें ये व्यक्ति अधिकृत पूंजी में 20% से अधिक शेयरों को नियंत्रित करते हैं;
• व्यक्ति के समान समूह से संबंधित अन्य कंपनियों से।

सहबद्ध समूह क्या है

यह शब्द कानून संख्या 135-एफजेड "प्रतिस्पर्धा के संरक्षण पर" से लिया गया है। इसका मतलब कई विकल्प हो सकते हैं. तो, सहयोगियों का समूह है:

1 एक वित्तीय और औद्योगिक समूह से संबंधित कई उद्यम। उदाहरण के लिए, EVRAZ कंपनी का हिस्सा, कचकनार्स्की GOK, Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil आयरन एंड स्टील वर्क्स और एक दर्जन अन्य कानूनी संस्थाओं के सहयोगियों के समूह से संबंधित है।

2 प्रत्यक्ष रिश्तेदार (पति/पत्नी, माता-पिता/दत्तक माता-पिता, बच्चे, भाई और बहन) और उनसे संबंधित कानूनी संस्थाएं। उदाहरण के लिए, सफ़मार होल्डिंग का स्वामित्व सैत-सलाम और सैद गुटसेरिएव्स के पास है। यह रसनेफ्ट कंपनी के मालिक मिखाइल गुटसेरिएव के भाई और बेटे हैं। उनकी सभी कानूनी संस्थाएँ सहयोगियों के समूह में शामिल हैं।

3 कानूनी या प्राकृतिक व्यक्ति और संगठन जिनमें उल्लिखित व्यक्तियों के पास अधिकृत पूंजी में 50% से अधिक शेयर या शेयर हैं। संबद्ध कंपनियाँ या तो एलएलसी या ओजेएससी हो सकती हैं; यह कानून द्वारा अलग नहीं है।

4 व्यक्ति और कंपनियाँ जिनमें यह व्यक्ति एकमात्र प्रबंधक है (उदाहरण के लिए, सामान्य निदेशक)।

5 व्यक्तिगत या कानूनी व्यक्ति और संगठन जिन्हें इन व्यक्तियों को बाध्यकारी दिशानिर्देश देने का अधिकार (घटक दस्तावेजों के आधार पर) है।

6 कई संगठन जिनके निदेशक मंडल में 50% से अधिक एक जैसे लोग शामिल हैं।

7 ऐसे व्यक्ति या कानूनी संस्थाएं और संगठन जिनके सामान्य निदेशक और/या निदेशक मंडल के 50% से अधिक सदस्य उल्लिखित व्यक्तियों के प्रस्ताव पर चुने जाते हैं। इस आधार पर, उदाहरण के लिए, रूसी हेलीकॉप्टर कंपनी, यूनाइटेड इंजन कॉर्पोरेशन, मॉस्को और कज़ान हेलीकॉप्टर संयंत्र और 10 से अधिक कानूनी संस्थाएं एक ही समूह से संबंधित हैं।

संबद्ध व्यक्तियों के अधिकार कानून द्वारा किसी विशेष तरीके से स्थापित नहीं किए जाते हैं। वे रूसी अर्थव्यवस्था में भाग लेने वाले अन्य व्यक्तियों के अधिकारों का पूरी तरह से पालन करते हैं। आश्रित और नियंत्रित संगठनों और व्यक्तियों को संयुक्त आर्थिक गतिविधियों का संचालन करने, अपनी विकास रणनीतियों का समन्वय करने का अधिकार है, लेकिन एकाधिकार विरोधी मानदंडों के ढांचे और भ्रष्टाचार विरोधी कानून की आवश्यकताओं से परे नहीं जाने का।

लेकिन सहयोगियों की ज़िम्मेदारियाँ अन्य बाज़ार सहभागियों की तुलना में अधिक होती हैं। उन्हें किसी विशिष्ट विधायी अधिनियम में वर्णित नहीं किया गया है, लेकिन वे परस्पर जुड़े उद्यमों के समूह की गतिविधियों के सामान्य अर्थ से उत्पन्न होते हैं। ये जिम्मेदारियाँ हैं:

1 इच्छुक पार्टी लेनदेन की स्थिति में अन्य व्यक्तियों के साथ अपनी संबद्धता के बारे में प्रतिपक्षों को सूचित करें (इस मामले में, जब लेनदेन में पार्टियों में से एक संबद्ध या आश्रित व्यक्ति है)। इस आवश्यकता के उल्लंघन की जिम्मेदारी केवल उस मामले में उत्पन्न होती है जहां प्रतिपक्ष ने साबित कर दिया है कि जानकारी प्रदान करने में विफलता के कारण उसे नुकसान हुआ था। सौदा रद्द हो सकता है.

2 किसी अन्य व्यक्ति की अधिकृत पूंजी में 20% से अधिक शेयर या शेयर प्राप्त करने की स्थिति में संबद्धता के उद्भव के बारे में सूचित करें। यह पैराग्राफ केवल संयुक्त स्टॉक कंपनियों पर लागू होता है जिन्हें कानून के अनुसार रिपोर्ट प्रकाशित करना आवश्यक है। संबद्ध कंपनी कानूनी संस्थाओं के राज्य पंजीकरण पर डेटा के आधिकारिक प्रकाशक में 10 दिनों के भीतर जानकारी प्रकाशित करती है। मुख्य कठिनाई शेयरों के छोटे ब्लॉकों की बिक्री और खरीद के संबंध में सहायक कंपनियों और सहयोगियों का नियंत्रण है (यदि कंपनी के चार्टर द्वारा इसकी अनुमति है)। यदि आपकी सहायक कंपनी A, मान लीजिए, कंपनी B में 10% हिस्सेदारी का अधिग्रहण करती है, और आपके पास पहले से ही उसी कंपनी B में 10% हिस्सेदारी है, तो आप, बिना जाने-समझे, बाद की सहयोगी कंपनियों की सूची में शामिल हो जाते हैं।

3 सहयोगियों की एक सूची बनाए रखें. यह दायित्व एलएलसी की तुलना में संयुक्त स्टॉक कंपनियों के लिए अधिक प्रासंगिक है, लेकिन दोनों के पास एक सूची होनी चाहिए। यदि कोई कंपनी स्टॉक एक्सचेंज पर अपने शेयर रखती है, तो उसका दायित्व है कि वह रूसी संघ के सेंट्रल बैंक (अन्य रिपोर्टिंग के हिस्से के रूप में) और एक्सचेंज ट्रेडिंग के आयोजक को सहयोगियों की एक सूची प्रदान करे। साथ ही, इन सूचियों को कंपनियों की आधिकारिक वेबसाइटों पर पोस्ट किया जाना चाहिए और पोस्टिंग की तारीख से कम से कम 3 साल तक और प्रत्येक अपडेट के समय से समान मात्रा में सार्वजनिक रूप से उपलब्ध होना चाहिए।

सहयोगियों के बारे में जानकारी की आवश्यकता किसे है और क्यों?

कंपनियों और व्यक्तियों की संबद्धता के बारे में जानकारी उपलब्ध होनी चाहिए (अगले अध्याय का पैराग्राफ 3 देखें) ताकि लेनदेन में भाग लेने वाले प्रतिपक्षियों की जांच कर सकें। संबद्ध कंपनियों की सूची आश्रित पक्षों के साथ लेनदेन पर सरकारी एजेंसियों की निगरानी करने और उन्हें रिपोर्ट करने के लिए आवश्यक है, और अविश्वास और भ्रष्टाचार विरोधी कानूनों का उल्लंघन नहीं करती है।

यह इच्छुक पार्टी लेनदेन को मंजूरी देने की प्रक्रिया को सरल बनाता है (व्यक्तियों की परस्पर निर्भरता को साबित करने के लिए राज्य रजिस्टरों से उद्धरण प्राप्त करने की कोई आवश्यकता नहीं है)। यह डेटा एलएलसी के अपने शेयरधारकों/सदस्यों को भी प्रदान किया जाता है। निरीक्षण के दौरान कर और अन्य नियामक प्राधिकारी एक अन्य अभिभाषक हैं (संबद्ध व्यक्तियों की जिम्मेदारी पर अध्याय में उनके बारे में अधिक जानकारी)।

इस जानकारी का एक अन्य महत्वपूर्ण उद्देश्य आंतरिक नियंत्रण और शत्रुतापूर्ण अधिग्रहणों से सुरक्षा है। सबसे सरल उदाहरण प्रतिस्पर्धी कंपनियों में हिस्सेदारी खरीदने के लिए लेनदेन है। मान लीजिए कि सीजेएससी फर्स्ट, जिसकी ओजेएससी सेकेंड में 30% हिस्सेदारी है, ने 21% और खरीदने और इस कंपनी में एक नियंत्रित हिस्सेदारी प्राप्त करने का फैसला किया। "दूसरा" "पहले" को प्रतिभूतियां बेचने और पूरी तरह से निर्भर बनने के लिए उत्सुक नहीं है।

फिर "फर्स्ट" निम्नलिखित योजना लागू करता है: "ट्रेटी" एलएलसी जेएससी "फर्स्ट" के सामान्य निदेशक के बेटे के नाम पर पंजीकृत है, जो कंपनी "सेकेंड" में हिस्सेदारी खरीदने के प्रस्ताव के साथ आता है। चूंकि किसी व्यक्ति के पास सहयोगी नहीं हो सकते हैं, और एलएलसी को अपने सहयोगियों के बारे में जानकारी प्रकाशित नहीं करने का अधिकार है, एलएलसी ट्रेटी के कार्यों में जेएससी फर्स्ट की रुचि का पता केवल कंपनी फर्स्ट की रिपोर्टिंग के माध्यम से लगाया जा सकता है।

इसलिए, ओजेएससी "सेकंड" के प्रबंधन के लिए, जब शेयर खरीदने का प्रस्ताव प्राप्त होता है, तो संभावित खरीदार की संभावित संबद्धता का पता लगाना, उसके मुख्य बाजार हितों के साथ उसके संभावित संबंध का आकलन करना महत्वपूर्ण है। और यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो शेयर ट्रेटी एलएलसी द्वारा खरीदे जाएंगे, और फिर उसके सहयोगी, फर्स्ट सीजेएससी को बेच दिए जाएंगे, और एक शत्रुतापूर्ण अधिग्रहण होगा।

सहयोगियों की सूची को ठीक से कैसे बनाए रखें

खुली और बंद संयुक्त स्टॉक कंपनियों, साथ ही एलएलसी के लिए सहयोगियों के लिए लेखांकन की प्रक्रिया लगभग समान है।

1 कानूनी इकाई का प्रमुख एक आदेश जारी करता है जिसमें वह सूची बनाए रखने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को नियुक्त करता है। आप नियंत्रण अपने ऊपर छोड़ सकते हैं, लेकिन यह कार्य किसी वकील को सौंपना अधिक उचित है।

2 सूची को अद्यतन करने की आवृत्ति निर्धारित है - वर्ष में एक बार, हर छह महीने में या हर तिमाही में, यह सब शेयर बाजार में कंपनी और संबंधित पक्षों की गतिविधि पर निर्भर करता है। यह आवृत्ति कानून द्वारा निर्दिष्ट नहीं है.

3 सूची का भंडारण स्थान स्थापित किया गया है, साथ ही वह अवधि भी स्थापित की गई है जिसके दौरान उस तक पहुंच खोली गई है। यदि हम एलएलसी के बारे में बात कर रहे हैं, तो सूची सामान्य निदेशक द्वारा रखी जा सकती है और अनुरोध पर प्रदान की जा सकती है। जेएससी को यह डेटा अपनी आधिकारिक वेबसाइट पर पोस्ट करना आवश्यक है। इच्छुक व्यक्तियों को देखने के लिए सूची का अनुरोध करने का अधिकार है: शेयरधारक या एलएलसी के सदस्य, क्रेडिट संगठन।

4 सूची पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्ति को दर्शाया गया है।

सूची का स्वरूप कंपनी द्वारा स्वयं चुना जाता है। इसमें निम्नलिखित वस्तुएं होनी चाहिए:

• कंपनी का नाम, उसके कानूनी और डाक पते/किसी व्यक्ति का पूरा नाम और पता;
• संबद्धता की तिथि, घटना (शेयरों की खरीद, किसी पद पर नियुक्ति, आदि)।

संबद्ध के स्वामित्व वाली अधिकृत पूंजी में हिस्सेदारी के आकार और अन्य जानकारी वाला एक कॉलम भी हो सकता है।

№	पूरा कॉर्पोरेट नाम (गैर-लाभकारी संगठन का नाम) या किसी संबद्ध व्यक्ति का अंतिम नाम, पहला नाम, संरक्षक (यदि कोई हो)	किसी कानूनी इकाई का स्थान या किसी व्यक्ति का निवास स्थान (केवल व्यक्ति की सहमति से दर्शाया गया है)	वह आधार जिस पर किसी व्यक्ति को सहयोगी के रूप में पहचाना जाता है	वह तारीख जिससे व्यक्ति को एक सहयोगी के रूप में मान्यता दी जाती है	संयुक्त स्टॉक कंपनी की अधिकृत पूंजी में एक सहयोगी की भागीदारी का हिस्सा, %
9	ग्रीफ जर्मन ओस्करोविच	रूसी संघ, मास्को	1. अध्यक्ष, बैंक के बोर्ड के अध्यक्ष 2. बैंक के बोर्ड के अध्यक्ष 3. बैंक के पर्यवेक्षी बोर्ड के सदस्य 4. बैंक के व्यक्तियों के समूह से संबंधित है	28.11.2007	0,003096

यहां कुछ और उदाहरण दिए गए हैं:

सहयोगियों की जिम्मेदारियाँ क्या हैं?

रिपोर्टिंग संबद्धता में उल्लंघन के लिए, एक व्यक्ति को कई प्रकार की देनदारी उठानी पड़ सकती है।

1 जानकारी प्रदान करने में विफलता के लिए जिम्मेदारी (आवश्यक समय सीमा के भीतर इसे प्रदान करने में विफलता सहित)। यदि किसी सहयोगी की गलती के कारण कंपनी को नुकसान होता है, तो इसकी पूरी भरपाई अपराधी से की जानी चाहिए। वास्तविक क्षति और खोए हुए लाभ दोनों की भरपाई की जाती है।

2 संबद्ध व्यक्तियों की सूची के अभाव या उसके अनुचित रखरखाव के लिए जिम्मेदारी। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 13.25 के तहत प्रतिबंध प्रदान किए गए हैं: अधिकारियों के लिए 2500 से 5000 रूबल तक का जुर्माना, एक कानूनी इकाई के लिए - 200,000 से 300,000 रूबल तक।

3 इच्छुक पार्टी लेनदेन के लिए आवश्यकताओं के उल्लंघन की जिम्मेदारी। यदि किसी व्यक्ति की संबद्धता के बारे में जानकारी उचित सूची में शामिल नहीं है, प्रकाशित नहीं की गई है, या जानबूझकर रोकी गई है, तो यह उस लेनदेन को रद्द करने का एक कारण बन सकता है जिसमें एक विशेष अनुमोदन प्रक्रिया नहीं की गई है।

4 मूल्य निर्धारण के उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी. संबंधित पक्षों के बीच वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री हमेशा कर अधिकारियों का ध्यान आकर्षित करती है। एक सहयोगी के पास बाजार मूल्य की तुलना में कीमत को तेजी से कम करने या, इसके विपरीत, बढ़ाने के लिए प्रभावित करने का हर अवसर होता है। इसलिए, ऐसे लेन-देन अतिरिक्त जांच के अधीन हैं, और यदि उल्लंघन का पता चलता है, तो संबद्ध पर लेन-देन के दौरान कम भुगतान/अधिक भुगतान की गई राशि के अनुपात में जुर्माना लगाया जा सकता है।

अन्योन्याश्रित व्यक्तियों की जाँच कई विधियों का उपयोग करके की जाती है:

• लेन-देन में उपयोग की गई कीमतों की तुलना बाजार कीमतों से की जाती है;
• किसी सहयोगी से खरीद मूल्य की तुलना तीसरे पक्ष के उपभोक्ताओं को बाद में की गई बिक्री की कीमत से की जाती है;
• संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन की लाभप्रदता की तुलना ऐसे लेनदेन के लिए विशिष्ट लाभप्रदता से की जाती है;
• इसकी जांच की जा रही है कि क्या लेन-देन से प्राप्त आय का कुछ हिस्सा किसी सहयोगी को गया था;
• खर्चों पर दोनों कंपनियों की रिपोर्टिंग का मूल्यांकन किया जाता है: क्या उनमें से किसी एक का खर्च अत्यधिक है या, इसके विपरीत, न्यूनतम है।

आप कर अधिकारियों के वसूली के फैसले के खिलाफ अपील कर सकते हैं, लेकिन आपको पुख्ता सबूत की जरूरत है। उदाहरण के लिए, 2016 में, वोल्गा जिले के मध्यस्थता न्यायालय ने कथित तौर पर कम कीमतों के बारे में एक मामले की सुनवाई की, जिस पर एक उद्यम ने अपने निदेशक मंडल के सदस्यों को बाजार मूल्य पर पहले से खरीदा गया आवास बेच दिया। बेचने का निर्णय सामूहिक कार्यकारी निकाय के उन्हीं सदस्यों द्वारा किया गया था। हालाँकि, कंपनी ने एक आंतरिक विनियमन प्रस्तुत किया जिसके अनुसार अपार्टमेंट की कीमत 15 साल से अधिक समय पहले एक निश्चित राशि पर निर्धारित की गई थी और तब से इसमें कोई बदलाव नहीं हुआ है। अदालत ने प्रतिवादी के पक्ष में फैसला सुनाया; कर निरीक्षक की दलीलों को कंपनी की वैध वाणिज्यिक गतिविधियों में हस्तक्षेप माना गया।

5 संबद्ध कंपनियों से जानबूझकर संपत्ति वापस लेने की जिम्मेदारी। कर अधिकारी ऐसे उल्लंघनों की पहचान करते हैं। निम्नलिखित को सहयोगियों से संपत्ति की वापसी के संकेत माना जाता है:

• एक संबद्ध कंपनी के टैक्स ऑडिट के दौरान एक नई कानूनी इकाई पंजीकृत की गई थी;
• नई और पुरानी कंपनियों के वास्तविक पते, टेलीफोन नंबर, वेबसाइट और गतिविधियों के प्रकार समान हैं;
• संबद्ध कंपनी की संपत्ति घटती है, और नई कंपनी की संपत्ति लगभग उसी अनुपात में बढ़ती है;
• किसी संबद्ध कंपनी के कर्मचारी किसी नई कंपनी में काम करने चले जाते हैं;
• पिछली कंपनी के लिए निष्पादित अनुबंध नई कंपनी के लिए फिर से जारी किए जाते हैं;
• किसी संबद्ध कंपनी के साथ लेनदेन में मध्यस्थ के रूप में एक नई कंपनी का उपयोग करना;
• किसी संबद्ध कंपनी से नई कंपनी में ब्रांड, लोगो और वैयक्तिकरण के अन्य साधनों का स्थानांतरण।

6 यदि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 45 के खंड 2 के अंतर्गत आने वाले एक या अधिक समान संकेत हैं, तो कर अधिकारियों को नई कंपनी से संबद्ध कंपनी के लिए कर ऋण एकत्र करने का अधिकार प्राप्त होता है।

उदाहरण :

2015 में, रूसी संघ के सुप्रीम कोर्ट ने संबंधित पक्ष से बकाया वसूलने के मामले में एक अपील (नंबर 306-केजी) पर विचार किया। कंपनी के मालिक ने टैक्स ऑडिट की पूर्व संध्या पर एक नई कानूनी इकाई पंजीकृत की। नाम वही था जो चेक किए जा रहे व्यक्ति का था, गतिविधि का प्रकार वही था, आधिकारिक वेबसाइट का डिज़ाइन वही था (पता केवल अंडरस्कोर में भिन्न था), कर्मचारियों को जल्दबाजी में एक नई कंपनी में स्थानांतरित कर दिया गया था। दोनों कंपनियों का मुखिया एक ही व्यक्ति था. नई कंपनी ने संबद्ध के बारे में कोई जानकारी प्रकाशित नहीं की और आधिकारिक तौर पर अपने समकक्षों को इसकी सूचना नहीं दी।

ऑडिट के दौरान, यह पता चला कि माल की बिक्री से प्राप्त आय मूल कंपनी को नहीं, बल्कि एक मध्यस्थ को दी गई थी, जो एक नई कंपनी थी। संबद्ध कंपनी के साथ कोई समझौता नहीं हुआ।

अदालत ने फैसला सुनाया कि संपत्ति वापस लेने और कराधान से बचने के उद्देश्य से नई कंपनी की गतिविधियों को पूरी तरह से पिछली कानूनी इकाई द्वारा प्रबंधित किया गया था। मूल कंपनी को एक सहयोगी के रूप में मान्यता दी गई थी, और दोनों कंपनियों को अन्योन्याश्रित के रूप में मान्यता दी गई थी।

सामान्य प्रश्न

संबद्ध और अन्योन्याश्रित संस्थाएँ - क्या अंतर है?

व्यक्तियों की परस्पर निर्भरता संबद्धता का एक विशेष मामला है। सामान्य मालिकों/प्रबंधन, गतिविधियों के प्रकार आदि से संबंधित कंपनियों का वर्णन करने के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड में उपयोग किया जाता है। विधान में, विवरणों की सभी समानता के बावजूद, संबद्ध और अन्योन्याश्रित संस्थाओं के बीच कुछ अंतर हैं:

• एक सहयोगी वह व्यक्ति होता है जिसके पास किसी अन्य कंपनी की अधिकृत पूंजी में कम से कम 20% शेयर या शेयर होते हैं; अन्योन्याश्रित – 25%;
• ऐसी कंपनियाँ जिनमें मालिक न केवल माता-पिता, दत्तक माता-पिता और बच्चे हैं, बल्कि अभिभावक भी अन्योन्याश्रित हो सकते हैं;
• एक कंपनी स्वयं को स्वेच्छा से अन्योन्याश्रित के रूप में पहचान सकती है, और केवल वस्तुनिष्ठ मानदंडों के आधार पर संबद्ध हो सकती है।

मैं दिवालिया होने की कगार पर खड़ी एक कंपनी का सीईओ हूं। अगले कर भुगतान का भुगतान करने के लिए, उन्होंने अपनी कंपनी से दो कारें खरीदीं - बाजार से कम कीमत पर, लेकिन वे दिवालियापन नीलामी में और भी कम कीमत पर बेची गईं। क्या आईआरएस सौदा रद्द कर सकता है या मुझसे कारों का मूल्य वसूल सकता है क्योंकि मैं एक सहयोगी हूं?

सहयोगी एक ऐसा व्यक्ति (व्यक्तिगत या कानूनी) है जो व्यावसायिक गतिविधियों में लगे व्यक्तियों या कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों को प्रभावित करने में सक्षम है। सरल शब्दों में, एक सहयोगी (व्यक्ति या संगठन) संयुक्त स्टॉक कंपनी के नियंत्रण में सीधे तौर पर शामिल होता है।

रूसी कानून में प्रयुक्त शब्द "संबद्ध व्यक्ति" एंग्लो-अमेरिकन कानून से लिया गया था। अंग्रेजी क्रिया एफिलिएट क्रियाओं को दर्शाता है: कनेक्ट, अटैच, बाइंड।

"किसी को संबद्ध करना" का अर्थ है एक कंपनी के प्रबंधन में किसी अन्य अधिकारी को शामिल करना।

यूरोपीय कानून में, संबद्ध कंपनियाँ वे कंपनियाँ हैं जो अन्य कंपनियों पर निर्भर हैं। रूसी कानून में, संबद्ध शब्द आश्रित और प्रमुख दोनों व्यक्तियों पर लागू होता है। संबद्धता की मुख्य विशेषता व्यावसायिक गतिविधियों को प्रभावित करने की क्षमता है।

एक सहयोगी के लक्षण

किसी संबद्ध व्यक्ति की एक महत्वपूर्ण विशेषता किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई और इस व्यक्ति या कानूनी इकाई के सहयोगी के बीच आश्रित संबंध की उपस्थिति है।

यह निर्भरता निम्नलिखित मामलों में स्वयं प्रकट होती है:

जब कोई व्यक्ति या कानूनी इकाई प्रबंधन निकाय में मतदान के अधिकार के साथ कानूनी इकाई की अधिकृत पूंजी का एक निश्चित हिस्सा रखती है
- यदि किसी व्यक्ति या कानूनी इकाई को, एक निश्चित कानूनी स्थिति (उदाहरण के लिए, एक सामान्य निदेशक या फंड मैनेजर की स्थिति) के कारण, बाध्यकारी निर्देश जारी करने का अधिकार है
- यदि व्यक्तियों के बीच कुछ पारिवारिक संबंध (रिश्तेदारी संबंध) हैं

एक कानूनी इकाई की संबद्धता

कानूनी संस्थाओं के सहयोगी व्यक्ति हो सकते हैं:

पर्यवेक्षी बोर्ड या निदेशक मंडल का सदस्य, कॉलेजियम कार्यकारी निकाय का सदस्य
- एक व्यक्ति या कानूनी इकाई जिसके पास वोटिंग शेयरों से जुड़े वोटों की कुल संख्या का 20% से अधिक का निपटान करने का अधिकार है या कानूनी इकाई के हिस्से से योगदान जो अधिकृत पूंजी का गठन करता है
- एक कानूनी इकाई, यदि वह वित्तीय-औद्योगिक समूह (वित्तीय-औद्योगिक समूह) का सदस्य है।

"संबद्धता प्रक्रिया" एक कंपनी द्वारा मालिक को बदले बिना दूसरी कंपनी की संरचना में प्रवेश करने की प्रक्रिया है।

इस मामले में, इसके संबद्ध व्यक्ति निदेशक मंडल के सदस्य, वित्तीय औद्योगिक समूह के कॉलेजियम प्रबंधन निकायों के सदस्य और वित्तीय औद्योगिक समूह में भाग लेने वाले व्यक्ति भी हो सकते हैं जिनके पास कार्यकारी निकायों की शक्तियां हैं

किसी व्यक्ति का सहयोगी

संबद्ध व्यक्ति व्यावसायिक गतिविधियाँ संचालित करने वाले व्यक्ति हो सकते हैं:

वे व्यक्ति जो व्यक्ति के समान व्यक्तियों के समूह से संबंधित हैं
- एक कानूनी इकाई जहां एक व्यक्ति किसी व्यक्ति को वोटिंग शेयरों से जुड़े वोटों की कुल संख्या का 20% या अधिकृत पूंजी बनाने वाली कानूनी इकाई के हिस्से से योगदान का निपटान करने का अधिकार है।

संयुक्त स्टॉक कंपनियां नियमित रूप से संघीय प्रतिभूति आयोग को अपने सहयोगियों के बारे में जानकारी प्रदान करती हैं। साथ ही, कोई भी संयुक्त स्टॉक कंपनी मीडिया में वार्षिक प्रकाशन के लिए अपने सहयोगियों की सूची तैयार करने के लिए बाध्य है। इसके अलावा, सूचियों में सहयोगियों के स्वामित्व वाले शेयरों के प्रकार और मात्रा का उल्लेख होना चाहिए।

"सहयोगी" शब्द का प्रयोग अक्सर कानून में किया जाता है। आइए जानने की कोशिश करें कि इसका क्या मतलब हैऔर इसका उपयोग किस संबंध में किया जाता है।

सहयोगी और संबद्ध कंपनियाँ - वे वास्तव में क्या हैं?

कानून के अनुसार, सहयोगी ऐसे संगठन और लोग हैं जो किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों पर महत्वपूर्ण प्रभाव डालने में सक्षम हैं।

सहयोगी न केवल लोग हो सकते हैं, बल्कि कंपनियां भी हो सकती हैं। रूसी कानून में, शब्दावली विदेशों की तुलना में कम सख्त है, और न केवल सहायक कंपनियों को ऐसी संस्थाओं के रूप में मान्यता दी जाती है, बल्कि वे भी जो स्वयं अन्य कंपनियों की गतिविधियों का प्रबंधन कर सकती हैं।

रूसी संघ के टैक्स कोड (अनुच्छेद 20, 105.1, 105.2) में एक समान अवधारणा है, लेकिन इसमें ऐसे व्यक्तियों को संबद्ध नहीं, बल्कि अन्योन्याश्रित कहा जाता है।

क्या आप अपने अधिकारों को नहीं जानते?

वास्तव में सूची में कौन है?

एक कानूनी इकाई के लिए, सहयोगी हैं:

• शासी निकाय के सदस्य (निदेशक मंडल, पर्यवेक्षी बोर्ड), साथ ही एकमात्र निदेशक;
• कंपनी के समान समूह से संबंधित व्यक्ति;
• ऐसे व्यक्ति जो किसी कानूनी इकाई के 20% या अधिक शेयरों या अधिकृत (शेयर) पूंजी के मालिक हैं या अन्यथा उनका निपटान करते हैं;
• एक कंपनी जिसमें यह कानूनी इकाई 20% या अधिक शेयरों या पूंजी को नियंत्रित करती है (संबद्धता दोनों दिशाओं में लागू होती है);
• वित्तीय और औद्योगिक समूहों में शामिल कंपनियों के लिए - समूह का प्रबंधन ही।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, निम्नलिखित को संबद्ध माना जाता है:

• व्यक्तिगत उद्यमी के समान व्यक्तियों के समूह से संबंधित व्यक्ति;
• ऐसी कंपनियाँ जिनमें उद्यमी के पास शेयरों या पूंजी में वह हिस्सेदारी होती है जो कानूनी संस्थाओं के संबंध में ऊपर बताई गई थी।

व्यक्तियों का समूह क्या है?

संबद्ध व्यक्तियों के संबंध में, यह शब्द कला में स्पष्ट रूप से बताया गया है। आरएसएफआरएस कानून के 4 "प्रतिस्पर्धा और उद्यमशीलता गतिविधियों के संरक्षण पर..." दिनांक 22 मार्च 1991 संख्या 948-1। मानक के अनुसार, संबद्ध व्यक्ति ऐसे व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं हैं जो व्यावसायिक गतिविधियों में लगे व्यक्तियों/कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों को प्रभावित करने में सक्षम हैं। विशेष रूप से:

• कॉलेजियम प्रबंधन निकाय के सदस्य;
• ऐसे व्यक्ति जिनके पास वोटिंग शेयरों या अधिकृत पूंजी का गठन करने वाले 20 प्रतिशत से अधिक वोटों का निपटान करने का अधिकार है;
• व्यक्तियों के उस समूह से संबंधित व्यक्ति जिससे यह व्यक्ति या कानूनी इकाई संबंधित है, आदि।

व्यक्तियों के समूह की अवधारणा और विशेषताएँ कला में दी गई हैं। उसी कानून के 9.

मुझे संबद्ध जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता क्यों है?

सूची प्रपत्र डाउनलोड करें

एकाधिकार के संबंध में कानून यह निर्धारित करता है कि संयुक्त स्टॉक कंपनियों को संबद्ध व्यक्तियों की एक सूची प्रदान करनी होगी। वे नियामक सरकारी एजेंसियों और उनके शेयरधारकों दोनों को रिपोर्ट करते हैं, और अपने लेखांकन रिकॉर्ड में ऐसे व्यक्तियों की सूची भी बनाए रखते हैं।

यह जानकारी आवश्यक है क्योंकि उद्यमियों और कंपनियों का पारस्परिक प्रभाव आसानी से कीमतों के संबंध में विभिन्न मिलीभगत की व्यवस्था करना, गैर-बाजार तरीकों का उपयोग करके प्रतिस्पर्धियों को निचोड़ना और एकाधिकार बनाना संभव बनाता है। पहले, ऐसी साजिशों ने कभी-कभी कुछ देशों के बाजारों को भी पंगु बना दिया था। ऐसा दोबारा होने से रोकने के लिए, फेडरल एंटीमोनोपॉली सर्विस (एफएएस आरएफ) अब रूस में संबद्ध संस्थाओं की सूची की निगरानी कर रही है।

वापस करना