करों का भुगतान करना व्यावसायिक गतिविधियों में लगे उद्यमों, व्यक्तियों और नागरिकों की एक अनिवार्य जिम्मेदारी है। रूसी संघ का टैक्स कोड प्रशासनिक दंड या आपराधिक दायित्व के रूप में भुगतान करने में विफलता के लिए सजा का प्रावधान करता है। उल्लंघन दुर्भावनापूर्ण चोरी या अज्ञानता के रूप में किया जा सकता है।

करों का भुगतान न करने पर जुर्माना लगाया जा सकता है, उदाहरण के लिए, आवास किराए पर देना या अपार्टमेंट बेचना। प्रतिबंधों की प्रकृति गैर-भुगतान की राशि और विधायी दस्तावेजों में निर्धारित अपराध की परिस्थितियों से निर्धारित होती है। वे सज़ा के नियमों का विवरण देते हैं और व्याख्या के अधीन नहीं हैं।

भुगतान न करने पर दायित्व की बुनियादी शर्तें

कर कानून

कानून के तहत, कर भुगतान का भुगतान न करना अपराध माना जाता है। यह आम तौर पर कार्यों में (जानबूझकर कर राशि को कम आंकना) या पहल की कमी (रिपोर्टिंग दस्तावेज़ की कमी और कर प्राधिकरण को धन का भुगतान) में प्रकट होता है।

अर्जित करों और गैर-भुगतान के प्रतिबंधों के बारे में सूचनाएं भुगतानकर्ता के व्यक्तिगत खाते में पाई जा सकती हैं।

कर उल्लंघन का विवरण

आप उल्लंघनों की रिपोर्ट कई तरीकों से कर सकते हैं: व्यक्तिगत रूप से, लिखित रूप में, ईमेल द्वारा और संघीय कर सेवा के इंटरनेट संसाधन पर। आप गुमनाम रूप से ऐसा नहीं कर पाएंगे. कार्यालय समय के दौरान व्यक्तिगत रूप से निरीक्षण के लिए जाते समय, आपको दस्तावेज़ प्रस्तुत करने, एक आधिकारिक बयान लिखने और अपने आरोपों को साबित करने की आवश्यकता होगी।

लिखित रूप में, कागज पर और इलेक्ट्रॉनिक रूप में, वित्तीय अनियमितताओं के शुष्क तथ्यों को सक्षमता और बिना भावना के प्रस्तुत करना भी आवश्यक होगा। समान उद्देश्यों के लिए, "संघीय कर सेवा से संपर्क करें" सेवा विकसित की गई थी। ऐसी अपील पर भी हस्ताक्षर करना होगा, जिसमें आपका अंतिम नाम, अन्य व्यक्तिगत डेटा और अवैध गतिविधि का सबूत शामिल होगा।

टिप्पणी! 2006 के संघीय कानून के अनुसार, अहस्ताक्षरित संदेशों पर विचार नहीं किया जाता है।

कर उल्लंघन

यदि आवेदक टेलीफोन द्वारा आवेदन करता है, तो वह अपना परिचय नहीं दे सकता है, लेकिन आमतौर पर करों के संबंध में वे व्यक्तिगत रूप से आवेदन करने की पेशकश करते हैं, केवल भ्रष्टाचार के मामलों की रिपोर्ट को गुमनाम रूप से ध्यान में रखा जाता है; आवश्यक टेलीफोन नंबर कर सेवा के इलेक्ट्रॉनिक संसाधन की "संपर्क और अपील" सेवा पर पाया जा सकता है। ऐसी शिकायतों के लिए कोई विशेष नमूने या प्रपत्र नहीं हैं; आवेदन निःशुल्क रूप में लिखा जाता है, जिसमें स्वयं के बारे में जानकारी, उल्लंघन करने वाले व्यक्ति, उल्लंघन के तरीकों और अवैध लाभ प्राप्त करने और संलग्न दस्तावेजों की एक सूची, यदि कोई हो, का संकेत दिया जाता है।

कानून में बदलाव

जनवरी 2018 से, जुर्माने की अधिसूचना को रद्द करते हुए, रूसी संघ के टैक्स कोड में संशोधन को मंजूरी दे दी गई है। कर अधिकारियों को अब व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को वाहनों और अचल संपत्ति पर करों के भुगतान के लिए रसीदें नहीं भेजनी होंगी।

संघीय कर सेवा, जिसे कारों और अचल संपत्ति की सभी खरीद और बिक्री के बारे में जानकारी प्राप्त करनी चाहिए, इन लेनदेन के लिए करों का भुगतान न करने पर जुर्माना लगा सकती है। यह कानून नागरिकों को बड़े अधिग्रहणों के बारे में कर सेवा को स्वयं सूचित करने की आवश्यकता पर जोर देता है।

कोई कर देनदारी न होने की शर्तें

टैक्स कोड के आधार पर रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का दिसंबर 2016 का पत्र, शुल्क के पूर्ण या आंशिक भुगतान न करने के लिए दायित्व की अनुपस्थिति की आवश्यकताओं को स्पष्ट करता है। यदि आप जानबूझकर कर राशि को कम बताते हैं या अन्य अवैध कदम उठाते हैं तो अवैतनिक राशि के 20% जुर्माने से बचना संभव नहीं होगा। यदि निम्नलिखित शर्तें पूरी होती हैं तो भुगतानकर्ताओं को प्रतिबंधों से छूट दी गई है:

• कर निरीक्षकों के समक्ष अद्यतन घोषणा प्रस्तुत करते समय इस तथ्य की पहचान की जाती है;
• अद्यतन जानकारी सबमिट करने से पहले छूटे हुए भुगतान के साथ-साथ जुर्माना भी देना होगा, जो स्वतंत्र रूप से त्रुटि पाए जाने पर होगा।

यदि सीमा अवधि समाप्त हो गई है - 3 वर्ष, तो कर कानूनों के उल्लंघन की सजा रद्द कर दी जाती है। हालाँकि, कर निरीक्षक आमतौर पर इतना लंबा इंतजार नहीं करते हैं। 2016 में, इन शर्तों की गणना के संबंध में इंटरनेट पर रूसी संघ की संघीय कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर टिप्पणियां पोस्ट की गईं, जिनमें से अंतर कराधान के प्रकार के कारण है।

करों का भुगतान न करने पर प्रतिबंधों से बचने के लिए, आपको स्वतंत्र रूप से इंटरनेट पर कर आकलन की निगरानी करनी चाहिए और उन्हें समय पर भुगतान करना चाहिए, साथ ही समय पर निरीक्षणालय को अपनी आय घोषणा जमा करनी चाहिए।

सलाहकार प्लस: ध्यान दें।

नियंत्रक व्यक्ति के कर आधार में सीएफसी लाभ को शामिल न करने के कारण कर का भुगतान न करने या अपूर्ण भुगतान के लिए आपराधिक दायित्व से छूट की शर्तें (24 नवंबर 2014 का संघीय कानून एन 376-एफजेड)।

रूसी संघ का आपराधिक संहिता अनुच्छेद 198. किसी व्यक्ति द्वारा कर, शुल्क का भुगतान करने से चोरी और (या) बीमा प्रीमियम का भुगतान करने वाले व्यक्ति द्वारा बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से चोरी

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

1. कर रिटर्न (गणना) या अन्य दस्तावेज जमा करने में विफलता के कारण किसी व्यक्ति द्वारा कर, शुल्क और (या) बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से बीमा प्रीमियम का भुगतान करने से चोरी, जिसे जमा करना कानून के अनुसार अनिवार्य है। करों और शुल्कों पर रूसी संघ, या कर रिटर्न (गणना) या ऐसे दस्तावेजों में जानबूझकर गलत जानकारी शामिल करके, बड़े पैमाने पर प्रतिबद्ध, -

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

एक लाख से तीन सौ हजार रूबल की राशि का जुर्माना, या एक से दो साल की अवधि के लिए दोषी व्यक्ति की मजदूरी या अन्य आय की राशि, या एक अवधि के लिए जबरन श्रम से दंडनीय होगा। एक वर्ष तक, या छह महीने तक की अवधि के लिए गिरफ्तारी, या छह महीने तक की अवधि के लिए कारावास।

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

2. वही कृत्य, विशेष रूप से बड़े पैमाने पर किया गया, -

दो सौ हजार से पांच सौ हजार रूबल की राशि का जुर्माना, या दोषी व्यक्ति की मजदूरी या अन्य आय की राशि में अठारह महीने से तीन साल की अवधि के लिए, या एक अवधि के लिए जबरन श्रम से दंडित किया जाएगा। तीन साल तक की सज़ा, या उसी अवधि के लिए कारावास।

(पिछले संस्करण में पाठ देखें)

टिप्पणियाँ 1. इस लेख में, बीमा प्रीमियम के एक व्यक्तिगत भुगतानकर्ता का अर्थ व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों से है जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं जो व्यक्तियों को भुगतान और अन्य पारिश्रमिक देते हैं और करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के अनुसार बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं। .

2. इस लेख में, एक बड़ी राशि को करों, शुल्कों, बीमा प्रीमियमों की राशि के रूप में मान्यता दी गई है, जो लगातार तीन वित्तीय वर्षों की अवधि के लिए नौ सौ हजार रूबल से अधिक है, बशर्ते कि अवैतनिक करों, शुल्कों का हिस्सा हो , बीमा प्रीमियम देय करों, फीस, कुल मिलाकर बीमा प्रीमियम की राशि के 10 प्रतिशत से अधिक है, या दो मिलियन सात सौ हजार रूबल से अधिक है, और एक विशेष रूप से बड़ी राशि - एक के लिए चार मिलियन पांच सौ हजार रूबल से अधिक की राशि लगातार तीन वित्तीय वर्षों के भीतर की अवधि, बशर्ते कि अवैतनिक करों, शुल्कों, बीमा प्रीमियमों का हिस्सा देय करों, शुल्कों और बीमा प्रीमियमों की कुल राशि का 20 प्रतिशत से अधिक हो, या तेरह मिलियन पांच सौ हजार रूबल से अधिक हो।

रूसी संघ के नागरिकों को, देश के कानून के अनुसार, बजट में करों का योगदान करना आवश्यक है। ऐसे मानदंडों का पालन करने में विफलता, कारण चाहे जो भी हो, जुर्माना लगता है, जो अलग-अलग मात्रा में निर्धारित किया जाता है।

किसी देश के नागरिकों और संगठनों के कराधान के बीच महत्वपूर्ण अंतर हैं। मूल रूप से, व्यक्ति अपनी मौजूदा संपत्ति और मुनाफे पर योगदान से चिंतित हैं।

व्यक्तिगत आयकर (एनडीएफएल) का भुगतान नियोक्ता द्वारा किया जाता है।

शक्तियों के खजाने में अनिवार्य मौद्रिक योगदान में निम्नलिखित शामिल हैं:

• भूमि पर;
• परिवहन;
• संपत्ति पर.

देश का प्रत्येक निवासी जो आधिकारिक तौर पर अचल संपत्ति का मालिक है, उसे संपत्ति शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, वह संघीय कर सेवा (एफटीएस) पर आवेदन करता है और उसके लिए एक व्यक्तिगत खाता पंजीकृत किया जाता है। एक खाता भी खोला गया है जिसमें वह वित्त हस्तांतरित करेगा। पंजीकरण के स्थान पर मेल द्वारा सूचना भेजकर व्यक्ति को लिखित रूप में सूचित किया जाता है।

यदि कोई व्यक्ति सरकारी अधिकारियों से संपर्क नहीं करता है, तो उसे करों के मूल्यांकन के बारे में सूचित नहीं किया जाएगा।

टिप्पणी! संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करने में विफलता अनिवार्य योगदान और दंड को समाप्त नहीं करती है।

व्यक्तिगत उद्यमी, एलएलसी और कानूनी संस्थाएं निम्नलिखित योगदान करते हैं:

• प्रत्येक कर्मचारी के लिए व्यक्तिगत आयकर;
• सभी प्राप्तियों से;
• अतिरिक्त मूल्य के लिए;
• परिवहन के लिए;
• भूमि;
• बीमा प्रीमियम।

राज्य को अनिवार्य भुगतान से बचने के लिए जुर्माना इस वर्ष नहीं बढ़ेगा, हालांकि, सिविल सेवा द्वारा नियंत्रण सख्त रहेगा।

विधायी ढाँचा

रूसी संघ का कानून सभी व्यक्तियों द्वारा राज्य को योगदान के भुगतान का प्रावधान करता है, चाहे उनकी आय का आकार कुछ भी हो। रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा विनियमित प्रासंगिक कानूनी मानदंडों का पालन करने से इनकार करने या उनकी अनदेखी करने पर मौद्रिक प्रतिबंध या कारावास भी हो सकता है। प्रशासनिक अपराधों की संहिता और रूसी संघ की आपराधिक संहिता अपराध की गंभीरता के आधार पर प्रभाव के विभिन्न उपायों का प्रावधान करती है।

किसी भी प्रकार की गतिविधि के व्यक्तियों का कानूनी दायित्व एक दूसरे से काफी भिन्न होता है। यह उनके द्वारा किये जाने वाले योगदान की विभिन्न मात्रा पर निर्भर करता है।

टैक्स कोड "कर चोरी" की निम्नलिखित अवधारणाओं को परिभाषित करता है:

• पूरी राशि का भुगतान करने से इनकार;
• सहमत तिथि से बाद में रिपोर्ट जमा करना;
• आंशिक भुगतान;
• ग़लत भुगतान गणना (स्वतंत्र);
• आधार दरों में कमी.

बाद वाला प्रकार सभी नागरिकों पर लागू होता है।

सज़ा के प्रकार

देश के 16 वर्ष से अधिक उम्र के सभी नागरिकों को जवाबदेह ठहराया जा सकता है। ये प्रकार हैं:

• प्रशासनिक - इस मामले में, व्यक्ति को कर्ज चुकाने और करों का भुगतान न करने पर लगाए गए जुर्माने की राशि चुकाने के लिए मजबूर किया जाएगा;
• आपराधिक - अत्यंत दुर्लभ रूप से उपयोग किया जाता है, कानून की व्यवस्थित चोरी और बड़ी मात्रा में वित्त हस्तांतरित करने से इनकार करने पर कारावास का प्रावधान है;
• कर - ब्याज और जुर्माना लगाया जाता है।

कर चोरी के लिए दायित्व का प्रकार उल्लंघन के प्रकार और इसे किसने किया, इस पर निर्भर करता है।

ध्यान! केवल एक ही जुर्माना लगाया जा सकता है.

प्रशासनिक

इस प्रकार के नियंत्रण में केवल अधिकारी ही शामिल होते हैं। व्यक्तिगत उद्यमी और आम नागरिक प्रशासनिक अपराध संहिता के तहत अपराध के अधीन नहीं हैं।

प्रशासनिक संहिता के अनुसार करों का भुगतान न करने पर निम्नलिखित अपराधों के लिए दंड लगाया जाता है:

• रिपोर्टिंग समय सीमा को पूरा करने में विफलता - करों का भुगतान न करने पर 300 से 500 रूबल (प्रशासनिक अपराध संहिता का अनुच्छेद) तक चेतावनी या जुर्माना प्रदान किया जाता है;
• लेखांकन का उल्लंघन - 5-10,000 रूबल की राशि में मौद्रिक प्रतिबंध। यदि दोहराया जाए - 10 से 20 हजार रूबल तक;
• असामयिक पंजीकरण - संगठन के पंजीकरण के बाद कानून द्वारा 10 दिन आवंटित किए जाते हैं। इस मामले में, आपको 500 से 1000 रूबल तक के जुर्माने की भरपाई करनी होगी।

संघीय कर सेवा के एक कर्मचारी को आवश्यक दस्तावेज उपलब्ध कराने से इनकार करने पर उल्लंघनकर्ता को 500 से 1000 रूबल तक का खर्च आएगा।

हमें याद रखना चाहिए! दावे दायर करने से पहले, उल्लंघन का एक प्रोटोकॉल तैयार किया जाना चाहिए।

कर दायित्व

कानूनी ढांचे में ऐसे अपराध शामिल हैं:

• आय और व्यय की दर्शाई गई मात्रा का वैश्विक विरूपण (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद) - 10 से 30 हजार रूबल का जुर्माना प्रदान किया जाता है;
• व्यक्तिगत आयकर के लिए स्पष्टीकरण की कमी और सहमत समय पर कटौती करने में विफलता - ऐसे करों का भुगतान न करने पर जुर्माने की राशि सभी संचयों का 20% है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद);
• कर आधार में कमी के कारण आंशिक भुगतान;
• संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन की गतिविधियां - इस मामले में व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए करों का भुगतान न करने पर बेहिसाब अवधि के लिए आय का 10% की राशि का जुर्माना लगाया जाता है, लेकिन कम नहीं 40 हजार से अधिक रूबल;
• घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता - आय की राशि का 5% जुर्माना लगाया जाता है;

कर सेवा को दस्तावेज़ प्रदान करने से इनकार करने पर प्रतिबंध लगाया जा सकता है - कर राशि का 20%।

आपराधिक दंड

कानून के अनुसार, व्यवस्थित उल्लंघनों के लिए उन पर सख्त प्रतिबंध लगाए जा सकते हैं।

ऐसे व्यक्ति शामिल हैं जो भुगतानकर्ता के लिए वित्त हस्तांतरित करने के लिए अधिकृत थे और उन्होंने ऐसी कार्रवाई नहीं की।

रूसी संघ के आपराधिक संहिता का अनुच्छेद 198

इस लेख में कहा गया है कि भारी कर्ज के मामले में, कानूनी इकाई द्वारा ऐसे करों का भुगतान न करने पर जुर्माना 100-300 हजार या 12 महीने तक की अवधि के लिए स्वतंत्रता पर प्रतिबंध है।

रूसी संघ के आपराधिक संहिता का अनुच्छेद 199

इस लेख के अनुसार लाभ या वैट के लिए बजट में योगदान करने में विफलता उद्यमों के मुख्य लेखाकारों और निदेशकों पर लागू होती है। यदि सामान्य कर्मियों की जिम्मेदारियों में लेखांकन भी शामिल है, तो वे कानून के समक्ष भी जिम्मेदार होंगे।

व्यक्तियों का दायित्व

सभी नागरिकों को अंशदान के भुगतान के संबंध में नियमों और बिलों का पालन करना होगा। यदि इसका उल्लंघन किया जाता है, तो राज्य उन्हें जवाबदेह ठहराएगा। यह कर के प्रकार के आधार पर भिन्न होता है:

• लाभ के लिए - नियोक्ता नियोजित नागरिकों के लिए धन हस्तांतरित करते हैं। यदि वर्ष के लिए आय 512,000 रूबल से अधिक नहीं है, तो दर 13% है। उच्च आय के लिए - 23%। इसमें किसी अपार्टमेंट को किराए पर देने, कार या अचल संपत्ति बेचने पर करों का भुगतान न करने पर जुर्माना शामिल है। 1 अप्रैल से पहले, सरकारी सेवाओं के लिए वार्षिक रूप से एक घोषणा पत्र प्रस्तुत करना आवश्यक है;
• व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान न करने पर सजा, जिसे अगले साल दिसंबर की शुरुआत से पहले भुगतान किया जाना चाहिए, में दंड (ऋण की राशि दिनों की संख्या से गुणा की जाती है) और जुर्माना (ऋण का 20%) शामिल है;
• किसी व्यक्ति द्वारा परिवहन कर का भुगतान न करने पर जुर्माना एक जुर्माना है, जो अतिदेय दिनों की संख्या के अनुपात में होता है, और संपत्ति और परिवहन भी जब्त कर लिया जाता है;
• किसी व्यक्ति द्वारा भूमि कर का भुगतान न करने की जिम्मेदारी देश के क्षेत्र पर निर्भर करती है। हर दिन देरी के बाद, ऋण राशि का 20-40% जुर्माना और जुर्माना शुरू होता है।

राज्य किसी भी कर का भुगतान न करने पर देय सभी जुर्माने और दंड केवल अदालत के माध्यम से वसूल कर सकता है।

कानूनी संस्थाओं को जवाबदेह ठहराने के कारण

संगठनों में कानून के समक्ष कौन जिम्मेदार है, यह आंतरिक दस्तावेज़ीकरण में दर्शाया गया है। एक कर्मचारी जिसने छुट्टी पर गए किसी सहकर्मी के लिए कर्तव्य निभाया है, उसे कानून के समक्ष पूरी तरह से जवाबदेह ठहराया जाएगा।

संग्रह की निम्नलिखित विधियाँ हैं:

• जुर्माना;
• 5 साल तक जबरन श्रम;
• गिरफ़्तार करना;
• 6 वर्ष तक की स्वतंत्रता का प्रतिबंध;
• ऋण के 20% की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करने पर जुर्माना;
• नेतृत्व की स्थिति में काम करने के अवसर से वंचित होना।

किसी व्यक्ति की तुलना में लोगों के समूह पर अधिक कठोर उपाय लागू होते हैं।

कर अपराधों के लिए सीमाओं का क़ानून

रूसी संघ का टैक्स कोड उस अवधि को निर्दिष्ट करता है जिसके दौरान सरकारी सेवाएं आवश्यक योगदान रोक सकती हैं। यह अवधि तीन वर्ष है.इस समय के बाद, यदि धन का भुगतान नहीं किया गया है और इसे रोकने के उपाय नहीं किए गए हैं, तो नागरिक या संगठन को प्रतिपूर्ति से मुक्त कर दिया जाता है।

2020 में नागरिकों या कानूनी संस्थाओं द्वारा करों का भुगतान न करने पर जुर्माना लागू रहेगा। इनसे बचने के लिए राज्य के बजट में समय पर धनराशि देना आवश्यक है।

कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति समय पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं - यह कानून द्वारा निर्धारित है। लेकिन हर कोई अपने दायित्वों को पूरा करने की जल्दी में नहीं होता। यदि कोई करदाता जानबूझकर या गलती से भुगतान की अनदेखी करता है या देरी करता है, तो उसे अपराधी माना जाता है और उसे दंडित किया जाना चाहिए।

इस लेख में हम संगठनों और आम नागरिकों के लिए करों का भुगतान न करने के परिणामों के बारे में बात करेंगे।

करों का भुगतान न करने की जिम्मेदारी

कर आवश्यकताओं के उल्लंघन के लिए, कानून 3 प्रकार के दायित्व का प्रावधान करता है: कर, प्रशासनिक और आपराधिक। आइए प्रत्येक मंजूरी को अधिक विस्तार से देखें।

वित्त दायित्व

कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 107, कानूनी संस्थाएं और 16 वर्ष की आयु के सामान्य नागरिक करों का भुगतान न करने के लिए दायित्व के अधीन हैं।

इन दंडात्मक उपायों में "रूबल" में सज़ा शामिल है, यानी, उल्लंघन का पता लगाने वाले कर प्राधिकरण के निर्णय द्वारा भुगतानकर्ता पर जुर्माना लगाया जाता है। मुख्य प्रकार के अपराध जिनके लिए कर देयता का खतरा है, रूसी संघ के टैक्स कोड में सूचीबद्ध हैं:

• एक व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण के बिना काम करता है;
• भुगतानकर्ता ने आय और व्यय, कराधान की वस्तुओं की गणना के लिए नियमों का गंभीर उल्लंघन किया;
• संघीय कर सेवा को कर नियंत्रण के लिए आवश्यक जानकारी प्रदान करने में विफलता;
• करों का पूर्ण या आंशिक भुगतान न करना;
• आय से कटौती पर कानून का उल्लंघन;
• करदाता के बारे में दस्तावेज़ या जानकारी प्रदान करने से इनकार। इसे कर अधिकारियों द्वारा अनुरोधित कागजात उपलब्ध कराने से आधिकारिक इनकार के रूप में या अनुरोध की चोरी के रूप में व्यक्त किया जा सकता है।

करों का भुगतान न करने पर प्रशासनिक दायित्व

इस प्रकार के दायित्व के लिए केवल संगठनों के अधिकारियों को ही जिम्मेदार ठहराया जा सकता है। अपराध के विषय निजी नागरिक और व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हो सकते - हम केवल उन व्यक्तियों के बारे में बात कर रहे हैं जिन्हें संपत्ति के निपटान और प्रबंधन और रिकॉर्ड बनाए रखने का कार्य सौंपा गया है।

करों का भुगतान न करने पर केवल संगठनों के अधिकारी ही प्रशासनिक दायित्व के अधीन हैं।

कराधान के क्षेत्र में सबसे आम प्रशासनिक अपराध निम्नलिखित हैं:

• संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण की समय सीमा का उल्लंघन। किसी भी संगठन को राज्य पंजीकरण की तारीख से 10 दिनों के भीतर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करना आवश्यक है। यदि आवश्यकता पूरी नहीं होती है, तो इस कंपनी का अधिकारी कला के तहत दायित्व के अधीन है। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का 15.3, जो उद्यम पर कर प्रतिबंधों के आवेदन को बाहर नहीं करता है;

• रिपोर्टिंग समय सीमा का उल्लंघन. अपराध कला की योग्यता के अंतर्गत आता है। 15.5 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता। अपराधी मुख्य लेखाकार या अन्य अधिकारी होगा जिसे संघीय कर सेवा को घोषणा प्रस्तुत करने का कार्य सौंपा गया है;
• कर अधिकारियों को दस्तावेज़ उपलब्ध कराने से इनकार। उल्लंघन का सार निरीक्षण करने के लिए संघीय कर सेवा के लिए आवश्यक कागजात प्रदान करने के लिए भुगतानकर्ता का अनुचित इनकार है। यदि दस्तावेज़ स्थानांतरित किए गए, लेकिन असामयिक या गलत डेटा के साथ, तो एक प्रशासनिक मामला भी शुरू किया जाता है;

• लेखांकन नियमों का गंभीर उल्लंघन। वित्तीय दस्तावेजों की तैयारी के संबंध में लेखांकन कानून के प्रावधानों का पालन करने में विफलता। रिपोर्टिंग के गलत समापन के मामले में, रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.11 के तहत एक अधिकारी के खिलाफ मामला शुरू किया जाता है।

अपराधी दायित्व

करों का भुगतान न करने पर आप रूसी संघ के आपराधिक संहिता के निम्नलिखित लेखों के अंतर्गत भी आ सकते हैं:

• कला। 198 – किसी व्यक्ति द्वारा चोरी;
• कला। 199 - कानूनी इकाई की चोरी;
• कला। 199.1 - कर एजेंट द्वारा कटौती को राज्य की आय में स्थानांतरित करने में विफलता।

16 वर्ष से अधिक आयु का कोई व्यक्ति, जिसमें मानसिक विकलांगता नहीं है, उसे इस प्रकार के दायित्व में लाया जा सकता है।

16 वर्ष से अधिक आयु का कोई भी सक्षम नागरिक अपराध का पात्र बन सकता है।

आपराधिक जांच शुरू करने के लिए, संघीय कर सेवा उल्लंघन की खोज की तारीख से 10 दिनों के भीतर जांच अधिकारियों को भुगतान न करने के बारे में जानकारी भेजने के लिए बाध्य है। निरीक्षण करने के बाद, कानून प्रवर्तन अधिकारी एक आपराधिक मामला शुरू करने या इसे शुरू करने से इनकार करने का निर्णय जारी करते हैं।

राज्य के बजट में अनिवार्य भुगतान करने से चोरी गंभीरता की अलग-अलग डिग्री के प्रतिबंधों द्वारा दंडनीय है। उन्हें कर प्राधिकरण या अदालत द्वारा शुरू किया जा सकता है।

व्यक्तियों के लिए

करों का भुगतान न करने पर निम्नलिखित प्रकार के दंड व्यक्तियों पर लागू होते हैं:

• देरी के प्रत्येक दिन के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर का 1/300 की राशि में जुर्माना (न्यूनतम 1 हजार रूबल);
• 100 से 500 हजार रूबल तक जुर्माना। या 1-2 वर्ष की अवधि के लिए अपराधी के वेतन की राशि में;
• 4 से 6 महीने तक चलने वाली गिरफ्तारी;
• 1 से 3 वर्ष तक जबरन श्रम;
• 3 वर्ष तक की अवधि के लिए स्वतंत्रता का प्रतिबंध।

बजट में भुगतान की कमी का मात्र तथ्य ही जवाबदेह ठहराए जाने का कारण नहीं है। लेकिन अगर डिफॉल्टर संघीय कर सेवा की आवश्यकताओं की अनदेखी करता है, और भुगतान न करने की राशि बढ़ती रहती है, तो मुकदमेबाजी से बचा नहीं जा सकता है।

विशेष रूप से बड़ी राशि (9 मिलियन रूबल से अधिक) में जानबूझकर बकाया राशि के साथ अधिकतम दायित्व उल्लंघनकर्ता की प्रतीक्षा करता है।

कर चोरी के लिए जुर्माना अपराध की गंभीरता पर निर्भर करता है।

कानूनी संस्थाओं के लिए

यदि कोई कानूनी इकाई प्रत्यक्ष रूप से कर चोरी करती है (बिल्कुल भुगतान नहीं करती है) या परोक्ष रूप से (उदाहरण के लिए, वास्तविक लाभ को कम करके) तो उस पर प्रतिबंध लागू किए जाएंगे।

यह निर्धारित करने के लिए कि कौन सा कर्मचारी कर भुगतान चुकाने में विफल रहने का दोषी है, कंपनी के आंतरिक दस्तावेज़ीकरण का अध्ययन करना आवश्यक है: नौकरी विवरण और रोजगार समझौते।

यदि मुख्य कर्मचारी, जिसकी गतिविधियाँ करों के भुगतान से संबंधित हैं, छुट्टी पर चला गया, और उसके कर्तव्यों को अस्थायी रूप से किसी अन्य व्यक्ति द्वारा किया जाता है, तो उसे ही जवाबदेह ठहराया जाएगा। यदि संस्थापक ने लाभ छुपाने में योगदान दिया, तो उसे भी दंडित किया जाएगा।

निम्नलिखित प्रकार की देनदारी प्रदान की जाती है:

• जुर्माना;
• 100 से 500 हजार रूबल तक जुर्माना। या 1 से 3 वर्ष की अवधि के लिए अधिकारी की कमाई की राशि में;
• 5 साल तक जबरन श्रम;
• 3 साल तक एक निश्चित पद पर काम करने पर प्रतिबंध;
• गिरफ़्तार करना;
• 6 वर्ष तक की अवधि के लिए स्वतंत्रता पर प्रतिबंध।

यदि कर्मचारियों का एक समूह जानबूझकर भुगतान करने से बचता है या साजिश के तहत धोखाधड़ी वाले लेनदेन करता है, तो सबसे कड़ी सजा दी जाएगी, जिसके परिणामस्वरूप कंपनी के कर आधार में अनुचित कमी आएगी।

कर चोरी के सामूहिक अपराध के लिए सज़ा अधिक कठोर होगी।

आयकर का भुगतान न करना

व्यक्तियों के लिए, यह आयकर (एनडीएफएल) से ज्यादा कुछ नहीं है। यह मुख्य प्रकार का कर है जिसे नागरिकों को वर्ष के दौरान प्राप्त सभी आय पर भुगतान करना पड़ता है।

आयकर की दर 9% से 35% तक होती है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के अनुसार, निम्नलिखित प्रकार की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं:

• एक निश्चित अवधि से कम समय के लिए स्वामित्व वाली संपत्ति की बिक्री से;
• संपत्ति किराये पर देने से;
• रूसी संघ के बाहर प्राप्त आय;
• विभिन्न प्रकार की जीत (उदाहरण के लिए, लॉटरी);
• अन्य प्रकार की आय.

यदि आप आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं, तो आपका नियोक्ता आपके लिए आयकर का भुगतान करता है। अन्य सभी मामलों में (कार बेचना, अचल संपत्ति, अपार्टमेंट किराए पर लेना), व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने का बोझ आपके कंधों पर पड़ता है।

रिपोर्टिंग वर्ष के अगले वर्ष के 1 अप्रैल तक, आपको अपने निवास स्थान पर संघीय कर सेवा कार्यालय में एक आय घोषणा पत्र भरकर जमा करना होगा और 1 दिसंबर तक अर्जित राशि का भुगतान करना होगा।

यदि आप राज्य के साथ साझा नहीं करना चाहते हैं, तो नियामक सरकारी एजेंसियों से अप्रिय परिणामों के लिए तैयार रहें। आयकर रिटर्न जमा करने में विफलता पर कर राशि का 5% जुर्माना लगाया जाता है। यदि देरी 180 दिनों से अधिक है, तो जुर्माना बढ़कर 30% हो जाएगा, और 181 दिनों से इसकी गणना देरी के प्रत्येक महीने के लिए देय करों की राशि के 10% के रूप में की जाएगी।

यह याद रखना चाहिए कि आपने एक अपार्टमेंट, जमीन, कार बेची है, यह जानकारी कर कार्यालय को उन अधिकारियों से प्राप्त होती है जिन्होंने लेनदेन में भाग लिया था (नोटरी, रोसरेस्टर, ट्रैफिक पुलिस)।

कर अधिकारियों को धोखा देने की कोशिश न करें - सभी लेनदेन रिकॉर्ड किए जाते हैं और कर अधिकारियों को हस्तांतरित कर दिए जाते हैं।

समय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने में विफलता के लिए, देरी के प्रत्येक दिन के लिए ऋण की राशि पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर का 1/300 की राशि का जुर्माना लगाया जाता है। इसके अलावा, कर कार्यालय यह पता लगाना शुरू कर देगा कि आप जानबूझकर भुगतान से बच रहे हैं या नहीं:

• यदि यह अनजाने में हुआ (उदाहरण के लिए, आपने गणना में गलती की), तो जुर्माना ऋण राशि का 20% होगा। यदि आप स्वयं त्रुटि का पता लगा लें तो इससे पूरी तरह बचा जा सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको पहले अतिरिक्त कर का भुगतान करना होगा और फिर एक स्पष्ट घोषणा जमा करनी होगी;
• यदि आपने जानबूझकर कानून का उल्लंघन किया है, तो अर्जित कर का 40% भुगतान करें।

सारांश

संगठनों, व्यक्तिगत उद्यमियों और आम नागरिकों को कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर करों का भुगतान करना आवश्यक है। अगर आप इस नियम को तोड़ेंगे तो आपको सजा मिलेगी. अपराध की गंभीरता और चूककर्ता की कानूनी स्थिति के आधार पर, उसे प्रशासनिक, कर या आपराधिक दायित्व में लाया जा सकता है।

आपको चालाक नहीं होना चाहिए और राज्य को धोखा देने की कोशिश नहीं करनी चाहिए - घोटाला अभी भी उजागर होगा, और आपको भारी जुर्माना या जेल की सजा का सामना करना पड़ेगा।

रूस के वर्तमान कर कानून के प्रावधानों के अनुसार, न केवल कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को, बल्कि आम नागरिकों को भी अपनी आय से संघीय और नगरपालिका बजट में कटौती करने की आवश्यकता होती है। बेशक, हर कोई अपनी मेहनत की कमाई को छोड़ना पसंद नहीं करता - इसीलिए कानून के नियम हैं जो अभी भी लोगों को राज्य के साथ भुगतान करने के लिए प्रोत्साहित करते हैं। किसी व्यक्ति द्वारा करों का भुगतान न करने के क्या परिणाम होते हैं और क्या इससे बचा जा सकता है - लेख में आगे बताया गया है।

भुगतान करने के लिए कौन बाध्य है?

टैक्स कोड - घरेलू कानूनी प्रणाली में करों की गणना और भुगतान करने की प्रक्रिया को विनियमित करने वाला मुख्य दस्तावेज - उन सभी प्रकार की गतिविधियों को सूचीबद्ध नहीं करता है जो राजकोष में योगदान करने के लिए एक नागरिक के दायित्व को दर्शाते हैं।

व्यवसायों और व्यवसायों की सूची अटूट है - और स्थिति को सरल बनाने के लिए, हम संक्षेप में बता सकते हैं: प्रत्येक निवासी जो श्रम या वाणिज्यिक गतिविधि के परिणामस्वरूप आय प्राप्त करता है, साथ ही जो कुछ प्रकार की संपत्ति का मालिक है, उसे करों का भुगतान करना होगा।

इस प्रकार, विधायक द्वारा स्थापित राशि में कर का बोझ नागरिकों के कंधों पर पड़ता है:

• नियोक्ता के साथ कानूनी रूप से संपन्न श्रम, नागरिक, निश्चित अवधि के रोजगार अनुबंध या किसी अन्य स्थापित प्रकार के अनुबंध के अनुसार काम करना;
• जो किसी भी प्रकार की वाणिज्यिक गतिविधियों के माध्यम से आय प्राप्त कर रहे हैं, जिसमें व्यक्तिगत उद्यमिता, व्यक्तिगत उद्यमी बनाए बिना सामान और सेवाएं बेचना, एक अपार्टमेंट या अन्य संपत्ति किराए पर लेना, लॉटरी जीतना, लाभांश प्राप्त करना आदि शामिल हैं;
• प्राप्ति के स्रोत और विधि की परवाह किए बिना, अचल संपत्ति का स्वामित्व: कमरा, अपार्टमेंट, निजी घर, गैर-आवासीय परिसर;
• जिनके पास कार या अन्य कर योग्य वाहन हैं, जिनमें विमान और जलयान, साथ ही कुछ प्रकार के स्व-चालित वाहन शामिल हैं।

टैक्स कोड बजट में कटौती के लिए दो विकल्प भी प्रदान करता है:

1. व्यक्तिगत रूप से आय प्राप्तकर्ता द्वारा। संचालन की तुलनात्मक सादगी और किसी तीसरे पक्ष से मदद लेने की आवश्यकता के अभाव के कारण इसका उपयोग अक्सर व्यक्तियों द्वारा किया जाता है।
2. एक कर एजेंट के माध्यम से. सामान्य नागरिकों के लिए यह डिफ़ॉल्ट रूप से तभी निर्धारित होता है जब उनके पास आधिकारिक रोजगार हो; इस मामले में, नियोक्ता एक एजेंट के रूप में कार्य करता है।

भुगतानकर्ता, अपने विवेक से, एक कर एजेंट को नियुक्त कर सकता है और उसकी सेवाओं से इनकार कर सकता है; रूसी कानून इस संबंध में किसी प्रतिबंध का प्रावधान नहीं करता है।

भुगतान न करने पर सज़ा

समय पर और पूर्ण रूप से करों का भुगतान करने में विफलता कर और आपराधिक संहिता के अनुसार किसी व्यक्ति की जिम्मेदारी बनती है।

पहले की ओर से, नागरिक जुर्माने और दंड के रूप में सजा के अधीन है। अक्सर, टैक्स कोड उन निवासियों पर लागू होता है जो अपने कर्तव्यों की उपेक्षा करते हैं, जो मान्य है यदि:

• व्यक्ति ने बजट में योगदान की राशि की गलत गणना की;
• या करयोग्य संपत्ति का मूल्य कम बताया गया।

दोनों मामलों में, हम अनजाने उल्लंघनों के बारे में बात कर रहे हैं - यानी, जिनमें कर निरीक्षक और अन्य अधिकृत व्यक्ति स्पष्ट दुर्भावनापूर्ण इरादे की पहचान करने में विफल रहे।

इसके अलावा, ऐसे अपराध को अनुच्छेद 129.3/129.5 के तहत वर्गीकृत नहीं किया जाना चाहिए, जो किसी नागरिक द्वारा आय उत्पन्न करने के अनधिकृत साधनों का उपयोग या विदेशी वाणिज्यिक एजेंट के पक्ष में कर की राशि को कम करके आंकना दर्शाता है।

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पैराग्राफ 4 के अनुसार, कोई व्यक्ति टैक्स कोड के अनुच्छेद 122 के तहत उत्तरदायी नहीं है यदि, उसकी गणना में या कर सेवा के साथ संचार करते समय, उसे किसी मध्यस्थ द्वारा प्रदान की गई गलत जानकारी द्वारा निर्देशित किया गया था; हालाँकि, यह परिस्थिति उल्लंघन का पता चलने के तुरंत बाद पूरा कर चुकाने की आवश्यकता से राहत नहीं देती है।

निर्दिष्ट अपराध, जिनकी मंशा साबित नहीं की जा सकी, सामान्य प्रक्रियात्मक क्रम में पहचाने गए बकाया राशि के 20% की राशि में जुर्माने से दंडनीय हैं; संपूर्ण कर राशि को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

उदाहरण।नागरिक ए को 2018 में 50 हजार रूबल की राशि में आयकर का भुगतान करना था, लेकिन गलत गणना के कारण उन्होंने बजट में केवल 35 हजार स्थानांतरित किए। चूँकि त्रुटि पर उसका ध्यान नहीं गया और उसे स्वतंत्र रूप से समाप्त कर दिया गया, व्यक्ति को न केवल बकाया राशि (50,000 - 35,000), यानी 15 हजार रूबल का भुगतान करना होगा, बल्कि निर्दिष्ट राशि का 20% जुर्माना भी देना होगा। राशि: 0.2 × 15,000, यानी 3 हजार रूबल।

इस लेख के पैराग्राफ 3 में उन व्यक्तियों के लिए "कमी" का 40% जुर्माना लगाने का प्रावधान है जिन्होंने आय का कुछ हिस्सा छुपाया या जानबूझकर कर की राशि की गलत गणना की। साथ ही, जैसा कि पहले ही संकेत दिया गया है, कर निवासी के कार्यों की जानबूझकर साबित की जानी चाहिए - निरीक्षक का एक बयान पर्याप्त नहीं होगा।

उदाहरण।नागरिक बी को 2017 में राजकोष में 100 हजार रूबल हस्तांतरित करना था, लेकिन बजट केवल 70 हजार प्राप्त हुआ; इसके अलावा, टैक्स ऑडिट के दौरान, व्यक्ति के कार्यों की मंशा स्थापित की गई। इस प्रकार, शेष 30 हजार के अलावा, देनदार को जुर्माने के रूप में 0.4 × 30000, यानी 12 हजार रूबल का भुगतान करना होगा। जब तक यह पैसा हस्तांतरित नहीं हो जाता, तब तक नागरिक पर (30,000 + 12,000), यानी 42 हजार रूबल की राशि का अधूरा दायित्व बना रहता है।

इसके अलावा, एक व्यक्ति जिसने परिवहन या संपत्ति कर को राज्य के खजाने में स्थानांतरित नहीं किया है या स्थानांतरित करने में देर की है, उसे वर्तमान पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में प्रत्येक "अतिरिक्त" दिन के लिए जुर्माना देना होगा। उत्तरार्द्ध रूस के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित किया गया है; इसका अर्थ सार्वजनिक डोमेन में है।

उदाहरण। 2019 में, एक नागरिक ने विधायक द्वारा स्थापित समय सीमा से 15 दिन बाद संपत्ति कर का भुगतान किया, लेकिन पूरा। कर योग्य संपत्ति का मूल्य 1 मिलियन रूबल है। फिर देरी के प्रत्येक दिन के लिए उसे वर्तमान दर को ध्यान में रखते हुए बजट में स्थानांतरित करना होगा, (1/300 × 1000000 × 0.075), यानी 250 रूबल, और पूरे समय के लिए - 15 × 250, अन्य में शब्द, 3750 रूबल।

आम धारणा के बावजूद, ऐसे नागरिक के लिए कोई प्रशासनिक दायित्व नहीं है जिसने अपने लिए कर का भुगतान नहीं किया है - टैक्स कोड में सूचीबद्ध जुर्माने और जुर्माने से, कानून तुरंत आपराधिक सजा की ओर बढ़ता है।

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