व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए यूएसएन के तहत परिवहन कर। क्या परिवहन कर प्रणाली के तहत भुगतान किया जाता है? परिवहन कर प्रणाली के तहत खर्चों में शामिल है

सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) के तहत काम करने वाले संगठन और उद्यम परिवहन कर का भुगतान करते हैं, जिसे वित्तीय विवरणों में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

आज की हमारी सामग्री में, हम 2020 में सरलीकृत कर प्रणाली और ओएसएनओ के तहत परिवहन कर का भुगतान कैसे किया जाता है, इस पर विस्तृत नज़र डालेंगे। हम पता लगाएंगे कि कराधान का उद्देश्य क्या है, इस कर का भुगतानकर्ता कौन है, लेखांकन प्रविष्टियां कैसे की जाती हैं और 1 सी कार्यक्रम में परिवहन कर को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए।

कराधान की वस्तुएँ

रूस के वर्तमान कानून (टैक्स कोड के अनुच्छेद 258) के मानदंडों के अनुसार, निम्नलिखित को परिवहन कर की वस्तुओं के रूप में मान्यता दी गई है:

• गाड़ियाँ;
• बसें;
• ट्रक;
• मोटरसाइकिलें;
• स्नोमोबाइल्स;
• मोटर नावें;
• हवाई जहाज।

निर्धारित तरीके से पंजीकृत उपरोक्त सभी वाहनों के लिए मालिक को परिवहन कर का भुगतान करना होगा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कुछ वाहन कराधान के अधीन नहीं हैं, अर्थात्:

• विकलांग लोगों के लिए कारें;
• चप्पू वाली नौकाएं;
• सरकारी वाहन;
• यात्री (कार्गो) पानी के जहाज (एक व्यक्तिगत उद्यमी के स्वामित्व में)।
• मछली पकड़ने वाले समुद्र और नदी के जहाज;
• ट्रैक्टर, सभी ब्रांडों के स्व-चालित कंबाइन, विशेष वाहन (दूध टैंकर, पशुधन टैंकर, पोल्ट्री परिवहन के लिए विशेष वाहन, आदि);
• एयर एम्बुलेंस और चिकित्सा सेवाओं के हवाई जहाज और हेलीकॉप्टर;
• जहाजों के रूसी अंतर्राष्ट्रीय रजिस्टर में पंजीकृत जहाज;
• ऑफशोर फिक्स्ड और फ्लोटिंग प्लेटफॉर्म, ऑफशोर मोबाइल ड्रिलिंग रिग्स और ड्रिलिंग जहाज।

2020 से, 5 एचपी तक की इंजन शक्ति वाली मोटर नौकाओं के लिए परिवहन कर का भुगतान करने की बाध्यता स्थापित की गई है। साथ। समावेशी (संघीय कानून दिनांक 15 अप्रैल, 2019 संख्या 63-एफजेड)।

करदाताओं

वे सभी व्यक्ति जिन्होंने वाहन पंजीकृत किया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 357) परिवहन कर के भुगतानकर्ता हैं।

2020 में, व्यक्तिगत उद्यमी सामान्य व्यक्तियों की तरह, जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं, स्वयं गणना नहीं करते हैं और परिवहन कर रिपोर्ट जमा नहीं करते हैं।

वर्तमान में, व्यक्तिगत उद्यमियों और व्यक्तियों के लिए परिवहन कर का भुगतान करने की निम्नलिखित प्रक्रिया प्रदान की जाती है:

1. कर प्राधिकरण स्वतंत्र रूप से राज्य सड़क सुरक्षा निरीक्षणालय (एसटीएसआई) से प्राप्त आंकड़ों से परिवहन कर की गणना करता है।
2. कर प्राधिकरण व्यक्तिगत उद्यमी और व्यक्ति के डाक पते पर एक रसीद भेजता है जिसमें राशि, भुगतान का विवरण और परिवहन कर के भुगतान की समय सीमा का संकेत दिया जाता है।
3. यदि आपको रसीद नहीं मिली है, तो आपको निम्नलिखित कार्रवाई करनी होगी:

• "कराधान की वस्तुएं" अनुभाग में संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर स्थित करदाता के व्यक्तिगत खाते पर जाएं, कराधान की वस्तुओं के बारे में जानकारी स्पष्ट करें। इस अनुभाग में परिवहन शुल्क के भुगतान की रसीद होनी चाहिए। इसे मुद्रित किया जा सकता है और बैंक के माध्यम से भुगतान किया जा सकता है;
• संघीय कर सेवा से व्यक्तिगत रूप से संपर्क करें और भुगतान की रसीद प्राप्त करें।

जिन संगठनों के पास वाहन हैं वे अपने कर और अग्रिम भुगतान की गणना स्वयं करते हैं।

कर अवधि के अंत में, सभी वाहनों के लिए अनिवार्य कर की गणना अलग से की जाती है।

प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के बाद, एक राशि का भुगतान करना आवश्यक है जो कर की राशि और परिवहन कर के अग्रिम भुगतान के बीच का अंतर है।

टैक्स कोड (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 362) के मानदंडों के अनुसार, कानूनी संस्थाएं रिपोर्टिंग अवधि के अंत में अग्रिम भुगतान की गणना करती हैं, जो कर दर और कर आधार के उत्पाद का ¼ है। .

परिवहन कर क्यों आवश्यक है?

परिवहन कर का तात्पर्य क्षेत्रीय शुल्क से है। राज्य के बजट को फिर से भरना आवश्यक है। कर की राशि निम्नलिखित विशेषताओं से निर्धारित होती है:

• अश्वशक्ति की संख्या (आंतरिक दहन इंजन और उसके जैसे अन्य इंजनों के लिए);
• किलोग्राम-जोर बल (जेट इकाइयों और अन्य समान इकाइयों के लिए);
• पंजीकृत टन.

देय कर की राशि को प्रभावित करने वाले इंजन मापदंडों की एक पूरी सूची रूसी संघ के कर संहिता के भाग 2, अध्याय 28, अनुच्छेद 361 में निहित है। यह उन संगठनों और उद्यमों के प्रबंधकों और लेखाकारों के लिए विशेष महत्व का है जो स्वयं परिवहन कर की गणना में शामिल हैं। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि जुर्माना गलत गणना या अपूर्ण भुगतान किए गए करों के लिए लगाया जाता है।

2020 में सरलीकृत कर प्रणाली पर परिवहन कर

24 जुलाई 2002 के संघीय कानून संख्या 104-एफजेड द्वारा एक सरलीकृत कराधान प्रणाली शुरू की गई थी। सरलीकृत कर प्रणाली एक विशेष कर व्यवस्था है जिसका उद्देश्य छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों पर कर का बोझ कम करना और लेखांकन और कर लेखांकन को सुविधाजनक बनाना है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली अन्य कर व्यवस्थाओं से भिन्न होती है, विशेष रूप से, सामान्य कराधान प्रणाली से, जिसका उपयोग 150 मिलियन रूबल से अधिक आय वाले उद्यमों और संगठनों द्वारा किया जाता है।

सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले संगठनों में तरजीही दरें होती हैं, और इसलिए आय और करों की गणना दो चरणों में की जाती है: प्राप्त आय की राशि का प्रतिशत (रिपोर्टिंग अवधि के लिए) निर्धारित किया जाता है, और यदि व्यक्तिगत उद्यमी काम नहीं करता है हानि, तो सभी बीमा प्रीमियम आय और बीमारी की छुट्टी से काट लिए जाते हैं।

2020 में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर का भुगतान रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 28 के लेखों के आधार पर किया जाता है। इस प्रकार, सभी उद्यमी जो सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करते हैं और अपने वाहन रखते हैं, गतिविधि के प्रकार और आय उत्पन्न करने की विधि की परवाह किए बिना, परिवहन कर का भुगतान करते हैं।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 360 परिवहन शुल्क के भुगतान के समय को नियंत्रित करता है। टैक्स कोड के अनुच्छेद 361 में परिवहन कर दरें स्थापित करने का आधार शामिल है। वाहन की श्रेणी के आधार पर कर की दरें अलग-अलग होती हैं।

इसके अलावा, रूसी संघ के टैक्स कोड में एक विशेष तालिका है जो देय परिवहन कर की राशि की गणना करना बहुत आसान बनाती है। ऐसा करने के लिए, आपको अश्वशक्ति की संख्या को कर दर से गुणा करना होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों के लिए, परिवहन कर के लिए अग्रिम भुगतान करने की समय सीमा टैक्स कोड के अनुच्छेद 363 में स्थापित की गई है। इस लेख के अनुसार, कर भुगतान के लिए सभी अग्रिम भुगतान संपूर्ण कर अवधि के दौरान किए जाने चाहिए। कर अवधि के अंत में, आपको शेष कर का भुगतान करना होगा (जिसकी गणना रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 262 के आधार पर की जाती है)।

एसटीएस "आय घटा व्यय" 15% और परिवहन कर

व्यय में परिवहन कर शामिल होता है, जिसका भुगतान सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत किया जाता है। यानी टीएन के कारण क्षेत्रीय बजट में कर योगदान की मात्रा को कम करना संभव है।

प्रक्रिया इस प्रकार दिखती है:

1. कर आधार की गणना की जाती है।
2. न्यूनतम कर की गणना की जाती है - आय और 1% के बीच का उत्पाद। यदि कर आधार 0 से कम है, तो न्यूनतम कर का भुगतान किया जाता है। यदि कर आधार 0 से अधिक है, तो कर आधार 15% से गुणा किया जाता है।
3. पहले चुकाए गए कर की गणना की जाती है।
4. क्षेत्रीय बजट में हस्तांतरित की जाने वाली राशि की गणना निम्नानुसार की जाती है: वास्तव में भुगतान की गई कर की राशि (पिछली अवधि के लिए) मूल कर राशि से घटा दी जाती है।

कृपया ध्यान दें कि यदि अंत में भुगतान किया जाने वाला कर 0 से अधिक है, तो इसका भुगतान करना होगा। अगर टैक्स 0 से कम है तो उसे चुकाना जरूरी नहीं है.

यह योजना सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों पर लागू है।

2020 में OSNO पर परिवहन कर

सामान्य कराधान प्रणाली (ओएसएन या ओएसएनओ) एक कर व्यवस्था है जिसमें संगठन पूर्ण लेखांकन रिकॉर्ड रखते हैं और सभी सामान्य करों (वैट, कॉर्पोरेट आयकर, कॉर्पोरेट संपत्ति कर) का भुगतान करते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी या कानूनी इकाई के खर्चों में परिवहन कर शामिल है। इस कर का भुगतान करने से पहले, आपको कर शुल्क की राशि की गणना करनी चाहिए:

1. सुधार कारक की मात्रा की गणना करें.
2. कर आधार को दर से गुणा करें।
3. प्राप्त परिणाम को सुधार कारक से गुणा करें।

गणना पूरी होने के बाद, आप कर का भुगतान करना शुरू कर सकते हैं। रिपोर्टिंग तिमाही के परिणामों के आधार पर, संगठन बजट में अग्रिम भुगतान करता है। परिणामस्वरूप, अग्रिम भुगतान की राशि और परिवहन कर की पूरी राशि के बीच अंतर का भुगतान किया जाना चाहिए।

2020 में लेखांकन प्रविष्टियाँ (परिवहन कर लेखांकन)।

लेखांकन रिपोर्ट कर अवधि के अंत में प्रस्तुत की जाती है। पोस्टिंग में परिवहन कर अवश्य दर्शाया जाना चाहिए।

इस प्रकार, जब परिवहन कर की गणना और भुगतान किया जाता है, तो निम्नलिखित प्रविष्टियाँ की जानी चाहिए:

यदि किसी संगठन या उद्यम के उपकरण किराए पर दिए गए हैं, तो परिवहन कर एक व्यय है (पीबीयू 10/99 के खंड 11 के अनुसार) और पोस्टिंग निम्नानुसार तैयार की जाती है:

1सी कार्यक्रम में परिवहन कर कैसे दर्शाएं?

1सी लेखा कार्यक्रम 3.0 सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) और सामान्य कराधान प्रणाली (ओएसएनओ) के लिए परिवहन कर की स्वचालित गणना के लिए एक फ़ंक्शन प्रदान करता है। कर की गणना और भुगतान को प्रतिबिंबित करने के लिए, आपको यह करना होगा:

1. सभी आवश्यक डेटा को "खर्चों को रिकॉर्ड करने के तरीके" नामक रजिस्टर में दर्ज करें।
2. एक विशेष फॉर्म में आपको नए कॉन्फ़िगर किए गए रजिस्टर की आरंभ तिथि दर्शानी होगी।
3. "कर प्रकार" फ़ील्ड में, कर प्रकार का चयन करें।

सक्रिय विंडो के निचले भाग में ऐसे फ़ील्ड हैं जिनमें विश्लेषण और खाते शामिल हैं जो परिवहन शुल्क के भुगतान के लिए संगठन के सभी खर्चों को प्रदर्शित करते हैं।

परिवहन कर रिटर्न दाखिल करना

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363.1 के प्रावधानों के अनुसार, परिवहन कर को घोषणा में शामिल किया जाना चाहिए और रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 01.02 से पहले कर सेवा में जमा किया जाना चाहिए।

घोषणा पत्र भरने के लिए फॉर्म को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 5 दिसंबर, 2016 नंबर ММВ-7-21/668@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। घोषणा पत्र को लेख के नीचे डाउनलोड किया जा सकता है।

इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए परिवहन कर रिटर्न केवल संगठनों द्वारा प्रस्तुत किया जाता है.

परिवहन कर घोषणा में तीन भाग होते हैं:

• शीर्षक पेज;
• भाग 1 (क्षेत्रीय बजट के लिए देय परिवहन कर की पूरी राशि इंगित करें);
• भाग 2 (संगठन के स्वामित्व वाले सभी वाहनों के लिए परिवहन कर की राशि की गणना करता है)।

कृपया ध्यान दें कि रिपोर्ट तैयार करते समय, आपको 23 जुलाई 2013 के कानून संख्या 214-एफ3 और 27 नवंबर, 2017 के संघीय कानून एन 335-एफजेड द्वारा पेश किए गए परिवर्तनों को ध्यान में रखना चाहिए, जिसने नए गणना गुणांक स्थापित किए। 2018 तक, 3 मिलियन रूबल से अधिक मूल्य के वाहन उच्च करों के अधीन थे।

लेकिन 01/01/2018 से, 3 से 5,000,000 रूबल की लागत वाली कारों पर कर की गणना के लिए बढ़ते गुणांक को घटाकर 1.1 के न्यूनतम मूल्य पर कर दिया गया है।

घोषणा पूरी होने के बाद, इसे कर सेवा को ई-मेल या संलग्नक की सूची के साथ प्रमाणित पत्र द्वारा भेजा जाना चाहिए। इस पृष्ठ पर आप रूसी पोस्ट एफ-107 के मूल्यवान पत्र के अनुलग्नकों की एक सूची डाउनलोड कर सकते हैं।

घोषणा दाखिल करने का अंतिम वर्ष

2019 के लिए, हम आखिरी बार परिवहन घोषणा प्रस्तुत करते हैं। 15 अप्रैल, 2019 के संघीय कानून संख्या 63-एफजेड के अनुसार, परिवहन कर घोषणा 2020 से रद्द कर दी जाएगी। कर कार्यालय भुगतान किए जाने वाले इस कर की राशि का संकेत देते हुए परिवहन करदाताओं को सूचनाएं भेजेगा। संघीय कर सेवा संगठन में वाहनों के डेटाबेस के आधार पर स्वतंत्र रूप से कर की गणना भी करेगी।

इस संबंध में, 1 जनवरी, 2021 से, इन करदाताओं के लिए, यदि उन्हें भुगतान अवधि समाप्त होने से पहले परिवहन कर के भुगतान की सूचना नहीं मिलती है, तो कर प्राधिकरण को एक संदेश भेजने के लिए एक अतिरिक्त दायित्व पेश किया जाता है। वाहनों की उपलब्धता. इसके अलावा, यदि आप इस कर आवश्यकता का अनुपालन नहीं करते हैं, तो आपको प्रशासनिक रूप से उत्तरदायी ठहराया जा सकता है (संघीय कानून संख्या 325-एफजेड दिनांक 29 सितंबर, 2019)।

दूसरे शब्दों में, करदाता स्वयं कर अधिकारियों को कर वसूलने की आवश्यकता याद दिलाने और ऐसा करने में विफल रहने पर जिम्मेदारी वहन करने के लिए बाध्य होंगे।

2020 से परिवहन कर लाभ प्राप्त करने की प्रक्रिया बदल जाएगी। यदि आप कर प्राधिकरण को आवेदन जमा नहीं करते हैं (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 25 जुलाई, 2019 संख्या ММВ-7-21/377@ द्वारा अनुमोदित फॉर्म में) संलग्न लाभ की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ (संघीय कानून) दिनांक 15 अप्रैल, 2019 संख्या 63-एफजेड), तो कोई लाभ प्रदान नहीं किया जाएगा।

कानूनी संस्थाओं द्वारा परिवहन कर के भुगतान की समय सीमा

परिवहन कर का भुगतान करने की समय सीमा कला के खंड 3 में निर्दिष्ट तिथि से बाद की नहीं होनी चाहिए। रूसी संघ के टैक्स कोड का 363.1, यानी 1 फरवरी (2019 - 02/03/2020 के लिए सप्ताहांत स्थानांतरित करने के नियम को ध्यान में रखते हुए)।

2020 से, 29 सितंबर, 2019 के कानून संख्या 325-एफजेड ने 1 महीने के विस्तार के साथ परिवहन कर के भुगतान की समय सीमा में बदलाव पेश किया है। 2020 के लिए परिवहन कर का भुगतान 1 मार्च 2021 तक किया जा सकता है।

यह तेज़ और मुफ़्त है! आप फ़ोन द्वारा भी परामर्श ले सकते हैं: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, एक्सटेंशन। 257. क्षेत्र - 8 800 350 84 13 विस्तार। 257

व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर राशि की गणना कर अधिकारियों द्वारा की जाती है, और कर का भुगतान कर नोटिस के अनुसार किया जाता है। एलएलसी को कर और अग्रिम दोनों की स्वतंत्र रूप से गणना करनी चाहिए; दरें रूसी संघ के घटक संस्थाओं द्वारा अनुमोदित की जाती हैं।

कर और अग्रिम भुगतान उस संघीय कर सेवा को भुगतान किया जाना चाहिए जहां वाहन पंजीकृत था। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर, जिसकी राशि आपको कर अवधि के अंत में भुगतान करनी होगी, प्रत्येक वाहन के लिए कर आधार और कर की दर के उत्पाद के रूप में अलग से गणना की जानी चाहिए।

आइए देखें कि इस मामले में कर आधार कैसे निर्धारित किया जाता है:

• जिन वाहनों में इंजन हैं, उनके लिए कर का आधार अश्वशक्ति में इंजन की शक्ति है;
• हवाई परिवहन के लिए, किलोग्राम बल में जेट इंजन के स्थैतिक जोर के रूप में;
• खींचे गए जहाजों के लिए - पंजीकृत टन में सकल टन भार के रूप में;
• अन्य जल एवं वायु परिवहन के लिए - वाहन की एक इकाई के रूप में।

परिवहन कर एक क्षेत्रीय लेवी है, इसलिए कर की दरें क्षेत्रीय कानूनों द्वारा निर्धारित की जाती हैं और क्रमशः सकल टन भार, जेट इंजन थ्रस्ट और इंजन शक्ति पर निर्भर करती हैं। मूल कर दरें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 361 में निर्दिष्ट हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, 100 से अधिक, लेकिन 150 एचपी से कम इंजन शक्ति वाली यात्री कार के लिए। साथ।

कर की दर 3.5 रूबल है, और 250 हॉर्स पावर से अधिक शक्तिशाली इंजन वाली कार के लिए - 15 रूबल। रूसी संघ के विषय कर दरों को बदल सकते हैं: लेकिन 10 गुना से अधिक नहीं, दोनों घटते और बढ़ते समय। दर में कमी की सीमा 150 एचपी से अधिक शक्तिशाली इंजन वाली कारों पर लागू नहीं होती है। साथ। उदाहरण के लिए, कार की उम्र या उसकी श्रेणी के आधार पर कर की दरें भी अलग-अलग होती हैं।

यह ध्यान देने योग्य है कि कर की गणना करते समय, महंगी कारों के मामले में एक गुणन कारक का उपयोग किया जाता है:

• यदि यात्री कार के निर्माण के वर्ष से 2 से 3 वर्ष बीत चुके हैं, और इसकी औसत लागत 3 से 5 मिलियन रूबल तक है, तो 1.1 के बढ़ते कारक का उपयोग किया जाता है;
• यदि यात्री कार के निर्माण के वर्ष से 2 से अधिक लेकिन 3 साल से कम समय बीत चुका है, और इसकी औसत लागत 3 से अधिक लेकिन 5 मिलियन रूबल से कम है, तो 1.1 के बढ़ते कारक का उपयोग किया जाता है;
• यदि कार 1 से अधिक, लेकिन 2 वर्ष से कम पुरानी है, और इसकी औसत लागत 3 से अधिक, लेकिन 5 मिलियन रूबल से कम है, तो 1.3 के बढ़ते कारक का उपयोग किया जाता है;
• यदि यात्री कार एक वर्ष से कम पुरानी है और उसकी औसत लागत 3-5 मिलियन है, तो वृद्धि कारक 1.5 है;
• यदि कार पांच साल से अधिक पुरानी नहीं है, और इसकी औसत लागत 5 से अधिक है, लेकिन 10 मिलियन रूबल से कम है, तो परिवहन कर की गणना करते समय, 2 के बढ़ते कारक का उपयोग किया जाता है;
• यदि कार दस साल से अधिक पुरानी है, और इसकी औसत लागत 10 से अधिक है, लेकिन 15 मिलियन रूबल से कम है, तो गुणांक 3 है;
• यदि किसी यात्री वाहन की लागत 15 मिलियन रूबल से अधिक है, और जिस वर्ष इसका उत्पादन किया गया था, तब से 20 वर्ष से अधिक नहीं बीते हैं, 3 के गुणांक का उपयोग किया जाता है।

यदि करदाता के पास पूरे एक वर्ष से कम समय के लिए वाहन है तो कर की गणना कैसे करें (क्यू) आपको केवल उन पूरे महीनों के लिए कर का भुगतान करना होगा जब वाहन आपका था। यदि पंजीकरण 15 तारीख से पहले किया गया हो तो वाहन के स्वामित्व का पूरा एक महीना माना जाता है। अगर आपने 15 तारीख के बाद अपनी कार का रजिस्ट्रेशन कराया तो महीना अधूरा है।

आइए एक उदाहरण देखें: आप 14 अप्रैल को एक कार खरीदते हैं। इस मामले में, आप अप्रैल के लिए परिवहन कर का भुगतान करेंगे। वहीं, अगर आपने 16 अप्रैल को कार खरीदी है तो कार के पिछले मालिक को टैक्स देना होगा।

हमें आपके वाहन की चोरी जैसी अप्रिय स्थिति के बारे में भी बात करनी चाहिए। क्या आपसे चुराई गई कार के लिए परिवहन कर का भुगतान करना उचित है (क्यू) नहीं, क्योंकि जब कार चोरी हो जाती है, तो कराधान का कोई उद्देश्य नहीं होता है। लेकिन ऐसा करने के लिए, आपको कर कार्यालय को यह पुष्टि प्रदान करनी होगी कि आपकी कार चोरी हो गई थी। ऐसा दस्तावेज़ (प्रमाणपत्र) आंतरिक मामलों के मंत्रालय से प्राप्त किया जा सकता है।

कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है; केवल कंपनियों के लिए रिपोर्टिंग अवधि पहली, दूसरी और तीसरी तिमाही है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके परिवहन कर का भुगतान करने के लिए, आपको वर्ष के दौरान त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करना होगा (¼ कर आधार और कर की दर के उत्पाद का (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 2.1)), और वर्ष के अंत में आप कर की शेष राशि का भुगतान करते हैं।

संगठनों के विपरीत, व्यक्तिगत उद्यमी संघीय कर सेवा से कर नोटिस के आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर का भुगतान करते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों को अग्रिम भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, और कर, व्यक्तियों की तरह, कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363 के खंड 1) के बाद वर्ष के 1 दिसंबर से पहले भुगतान करना होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ता परिवहन कर को व्यय के रूप में ध्यान में रख सकते हैं। "आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकरण का उपयोग करके, आप कर आधार के आकार को कम कर सकते हैं। लेकिन 6% "आय" की सरलीकृत कर प्रणाली भुगतान किए गए कर की भरपाई का मौका नहीं देती है। सरलीकृत कर प्रणाली "आय" में पेंशन योगदान के अपवाद के साथ, लागतों का लेखांकन शामिल नहीं है। इसलिए, सरलीकृत कर प्रणाली "आय" पर परिवहन कर को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है।

कई उद्यमी गलती से मानते हैं कि वे व्यक्तिगत उपयोग के लिए कार के लिए भुगतान किए गए परिवहन कर को ध्यान में रख सकते हैं। एक उद्यमी भुगतान किए गए परिवहन कर को खर्चों में तभी शामिल कर सकता है जब कार का उपयोग व्यवसाय में किया जाता है।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 357 के अनुसार, परिवहन कर करदाताओं को व्यक्तियों, व्यक्तिगत उद्यमियों और उद्यमों के रूप में मान्यता दी जाती है जहां कराधान प्रणाली के प्रकार की परवाह किए बिना कम से कम एक वाहन पंजीकृत है।

इसका मतलब यह है कि चल संपत्ति कर का भुगतान सरलीकृत प्रणाली के तहत काम करने वाले संगठनों द्वारा भी किया जाता है।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए परिवहन कर व्यक्तियों की तरह ही लिया जाता है। इसका मतलब है कि (रूसी संघ के कर संहिता का अध्याय 28):

• कर अवधि 1 वर्ष है;
• कर राशि की गणना क्षेत्रीय कर कार्यालय के कर्मचारियों द्वारा की जाती है;
• करदाता, अंतिम कर भुगतान तिथि से 30 दिन पहले, क्षेत्रीय भुगतान की राशि और इसकी गणना की प्रक्रिया का संकेत देने वाला एक कर नोटिस प्राप्त करता है;
• परिवहन कर का भुगतानअगले वर्ष के 1 दिसंबर से पहले बनाया गया;
• चल संपत्ति पर कर की गणना उद्यमी के निवास क्षेत्र में अनुमोदित दरों पर की जाती है।

संगठनों

सरलीकृत कर प्रणाली पर एलएलसी या किसी अन्य प्रकार की संपत्ति के संगठन का परिवहन कर भी रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 28 के अनुसार भुगतान किया जाता है। अर्थात्:

• कर राशि की गणना उद्यम में पंजीकृत प्रत्येक प्रकार के वाहन के लिए की जाती है;
• चल संपत्ति पर कर की गणना स्वतंत्र रूप से की जाती है;
• कर भुगतान किया जा सकता है अग्रिम भुगतान, कर अवधि की समाप्ति के बाद त्रैमासिक या एक राशि में एकत्र किया गया (राज्य शुल्क का भुगतान करने के नियम और प्रक्रिया उद्यम के पंजीकरण के क्षेत्र में लागू विधायी कृत्यों द्वारा विनियमित होते हैं);
• कर भुगतान की समय सीमा स्थानीय कानून द्वारा स्थापित की जाती है;
• यह पुष्टि करने के लिए कि शुल्क की गणना सही ढंग से की गई है, एक टैक्स रिटर्न तैयार किया जाता है।

जैसा कि ऊपर बताया गया है, व्यक्तियों के लिए कर की गणना सरकारी एजेंसियों द्वारा की जाती है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, कर की गणना प्रत्येक वाहन के लिए अलग से की जानी चाहिए। कर राशि कर दर और कर आधार के उत्पाद के बराबर है।

एलएलसी के लिए परिवहन कर की गणना के नियम नहीं बदले हैं; किसी भी स्तर का लेखाकार ऐसे मामले से निपटने में सक्षम होगा; सबसे महत्वपूर्ण बात सभी गुणांकों को सही ढंग से ध्यान में रखना है।

परिवहन कर के लिए कर अवधि एक वर्ष है, और अग्रिम भुगतान के लिए - 1, 2 और 3 तिमाही, हालांकि, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि रूस के कुछ क्षेत्र अग्रिम भुगतान के लिए रिपोर्टिंग अवधि पेश नहीं करते हैं।

कर आधार निम्नलिखित पद्धति के अनुसार निर्धारित किया जाता है:

• वाहनों के लिएजिनके पास इंजन हैं, कर आधार है घोड़े की शक्ति.
• विमान के लिएकर आधार जेट इंजन का जोर है, किलोग्राम में मापा गया (किलोग्राम - बल).
• जलयान के लिएरस्सा खींचने के लिए आवश्यक, कर आधार है पंजीकृत टन में सकल टन भार.

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, कर दरें क्षेत्रीय स्तर पर निर्धारित की जाती हैं, अर्थात वे रूसी संघ के विभिन्न क्षेत्रों में भिन्न हो सकती हैं। मूल कर दरें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 361 द्वारा स्थापित की जाती हैं। उदाहरण के लिए, एक यात्री कार का मालिक जो कम से कम 100 की शक्ति विकसित करता है, लेकिन 150 एचपी से अधिक नहीं, उसे प्रति अश्वशक्ति 3.5 रूबल के बराबर दर के अनुसार कर का भुगतान करना होगा।

यदि कार का इंजन 250 हॉर्स पावर से अधिक की शक्ति विकसित करता है, तो यहां दर पहले से ही 15 रूबल प्रति एचपी जितनी है।

उदाहरण के लिए, यदि सेंट पीटर्सबर्ग में स्थित किसी कंपनी के पास 125 हॉर्स पावर की क्षमता वाली एक यात्री कार है, तो कर होगा: 120 * 35 रूबल (यह कर दर वर्तमान में सेंट पीटर्सबर्ग में प्रदान की गई है) = 4200. यह वह राशि है जिसे कंपनी रिपोर्टिंग अवधि के अंत में भुगतान करने के लिए बाध्य है।

यह फॉर्मूला तब लागू किया जाता है जब कार पूरे साल किसी न किसी कंपनी के पास थी।

यदि कार कई महीनों तक कंपनी के स्वामित्व में थी, तो थोड़ा अलग सूत्र का उपयोग करके गणना करना आवश्यक है। इसके अलावा, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि नया महीना 15 तारीख से शुरू होता है, यानी 14 सितंबर को कार खरीदते समय, सितंबर का टैक्स पिछले मालिक को चुकाना होगा।

उदाहरण के लिए, सेंट पीटर्सबर्ग में वही कंपनी 17 मई को 120 हॉर्स पावर की क्षमता वाली एक यात्री कार खरीदती है, 16 अक्टूबर तक इसका उपयोग करती है। गणना करने के लिए, आपको निम्नलिखित कदम उठाने होंगे:

1. महीनों की कुल संख्या की गणना करेंजब कार कंपनी के कब्जे में थी. अब मई की गिनती नहीं होती, फिर जून, जुलाई, अगस्त, सितम्बर की। कुल चार महीने.
2. इसके बाद आपको लेना होगा कर की दर, जो प्रति अश्वशक्ति 35 रूबल के बराबर है, मन अश्वशक्ति में कटौती, अर्थात, क्रिया दोहराएँ: 35*120=4200।
3. फिर आपको चाहिए एक सुधार कारक दर्ज करें, जो उन महीनों की संख्या के भागफल के बराबर है जब कार कंपनी में पंजीकृत हुई थी और वर्ष में महीनों की कुल संख्या, यानी, आपको 4 को 12 से विभाजित करने की आवश्यकता है - 4/12 = 0.33;
4. अंत में आपको चाहिए वार्षिक दर को समायोजन कारक से गुणा करें, यानी 4200 * 0.33 = 1386. सब कुछ बहुत सरल और स्पष्ट है.

सरलीकृत कर प्रणाली कैसे काम करती है?

परिवहन कराधान की वस्तुएँ बसें, कार, मोटरसाइकिल, स्कूटर, साथ ही नौकाएँ, हवाई जहाज, हेलीकॉप्टर, नावें, स्नोमोबाइल, जेट स्की आदि हैं - आप रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 358 में पूरी सूची देख सकते हैं। .

उस सूची पर ध्यान दें जिसमें उन कर योग्य वस्तुओं की सूची है जिनके लिए परिवहन कर का भुगतान नहीं किया गया है। उनमें से, उदाहरण के लिए, उद्यमियों के स्वामित्व वाले समुद्री जहाज जो यात्रियों और कार्गो को अपनी मुख्य गतिविधि के रूप में परिवहन करते हैं, रोइंग नावें (ओअर के साथ) और 5 हॉर्स पावर या उससे कम के इंजन वाली नावें परिवहन कर के अधीन नहीं हैं।

एक सरलीकृत नागरिक जिसके संगठन के पास यातायात पुलिस के साथ पंजीकृत कम से कम एक वाहन है, उसे परिवहन कर का भुगतान करना होगा। इस कर के संबंध में, सरलीकृत कर प्रणाली पर फर्मों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कोई छूट नहीं है। इसकी गणना और भुगतान टैक्स कोड के अनुसार सामान्य प्रक्रिया के अनुसार किया जाता है।

एक महत्वपूर्ण बात यह है कि परिवहन कर एक क्षेत्रीय कर है। इसके कारण, क्षेत्र के आधार पर दरें भिन्न हो सकती हैं।

परिवहन कर की राशि सीधे वाहनों की संख्या, उनके इंजन के आकार, शक्ति और क्षेत्रीय दरों पर निर्भर करती है।

नियमित कराधान प्रणाली के विपरीत, जिसका उपयोग अक्सर बड़ी कंपनियों और उद्यमों द्वारा किया जाता है जिनकी वार्षिक आय 70 मिलियन रूबल से अधिक होती है, सरलीकृत कराधान प्रणाली या सरलीकृत कराधान प्रणाली में कई विशेषताएं होती हैं। इन सूक्ष्मताओं और विशेषताओं के कारण, सरलीकृत कर प्रणाली छोटी कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच बहुत लोकप्रिय है।

व्यक्तिगत उद्यमियों और इस प्रणाली के तहत काम करने वाले अन्य संगठनों के लिए, आयकर की गणना केवल दो चरणों में की जाती है:

• रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्राप्त सभी आय का % निर्धारित किया जाता है;
• यदि उद्यमी लाभ से नहीं, घाटे में काम करता है सभी बीमा प्रीमियम और बीमारी की छुट्टी काट ली जाती है.

रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 28 परिवहन करों के भुगतान के लिए सामान्य नियम और सिद्धांत स्थापित करता है। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 358 के अनुसार, कराधान के अधीन वाहनों को तीन बड़े समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

• मोटर परिवहन समूह. इसमें कार, मोटरसाइकिल, बस, मोपेड और अन्य मोटर चालित वाहन शामिल हैं।
• जल वाहन. इसमें नौकाएं, मोटर नौकाएं आदि शामिल हैं।
• हवाई जहाज। इसमें विभिन्न आकार और उद्देश्यों के विमान और हेलीकॉप्टर शामिल हैं।

इसके अलावा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 358 में, अनुच्छेद 2 उन वाहनों को इंगित करता है जो करों के अधीन नहीं हैं।

1 जनवरी 2016 से जिन कंपनियों के पास 12 टन से अधिक वजन वाले ट्रक हैं, वे परिवहन कर की मात्रा कम करके काफी बचत कर सकती हैं। यह "प्लेटोनिक" संग्रह की बदौलत किया जा सकता है।

"प्लाटोनोव्स्की" संग्रह प्रणाली एक स्वचालित परिसर है जिसका उद्देश्य 12 टन से अधिक वजन वाले वाहनों से कर एकत्र करना है। यह प्रणाली आपको बड़ी कारों पर बहुत बचत करने की अनुमति देती है, जो अपने आकार के कारण सार्वजनिक सड़कों पर नहीं चल सकती हैं।

जिन कंपनियों के पास बड़े ट्रक हैं, वे उसी कर अवधि में प्लैटन प्रणाली में भुगतान की गई शुल्क की राशि से कर अवधि के लिए गणना की गई कर शुल्क का भुगतान करने पर बचत कर सकती हैं। यदि कुल राशि टोल से अधिक हो जाती है, तो करदाता को कर का भुगतान न करने का पूरा अधिकार है। यदि राशि कम है, तो कंपनियां शुल्क की पूरी राशि से कर राशि कम कर सकती हैं।

यह भी कहा जाना चाहिए कि यह लाभ इस पर ध्यान दिए बिना लागू होता है कि वास्तव में ट्रक का मालिक कौन है; यह एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक कंपनी या एक व्यक्ति हो सकता है। इस लाभ का उपयोग 12 टन से अधिक वजन वाले सभी वाहनों के मालिक कर सकते हैं।

इस प्रकार, यह कहा जाना चाहिए कि कर हमेशा लगाया जाता है, और किसी को भी भुगतान से छूट नहीं है। व्यक्तियों, कंपनियों, सभी को इसे हर साल चुकाना होगा। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके एलएलसी के लिए परिवहन कर की गणना करने की प्रक्रिया काफी सरल है; लगभग कोई भी लेखाकार इसे संभाल सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर आपको सामान्य करों को कई गुना कम करने की अनुमति देता है, जो एक बड़ा लाभ है जिसका आपको लाभ उठाने की आवश्यकता है।

जैसा कि हम देख सकते हैं, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों के लिए, परिवहन कर की गणना के लिए एक एकीकृत प्रक्रिया है। लेकिन व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए शुल्क भुगतान योजना एक दूसरे से भिन्न है।

व्यक्तिगत उद्यमी उद्यमी के निवास स्थान पर संघीय कर सेवा से प्राप्त अधिसूचना के अनुसार कर का भुगतान करते हैं। राजकोषीय सेवा को यातायात पुलिस से कार के स्वामित्व की अवधि और वाहन की शक्ति के बारे में जानकारी प्राप्त होती है। अधिसूचना मेल द्वारा आती है, इसमें कार के स्वामित्व की अवधि को ध्यान में रखते हुए कर राशि की गणना होती है। संघीय कर सेवा से अधिसूचना के साथ, आपको एक रसीद प्राप्त होगी जिसके साथ आप कर का भुगतान करने के लिए बैंक से संपर्क कर सकते हैं। कानून के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी अगले वर्ष के 1 अक्टूबर (2016 के लिए - 1 अक्टूबर, 2017 तक) तक अपने कर दायित्वों का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।

कानूनी संस्थाओं के लिए, संगठन अगले वर्ष के 1 फरवरी से पहले (2016 के लिए - 02/01/17 से पहले) टैक्स रिटर्न जमा करके स्वयं कर की गणना करते हैं।

यदि किसी "सरलीकृत" संगठन की अन्य शहरों में शाखाएँ, प्रतिनिधि कार्यालय या अन्य अलग-अलग प्रभाग हैं, तो वाहन कर का भुगतान ऐसे प्रभाग के स्थान पर दिए गए क्षेत्र में लागू दरों पर किया जाता है। यदि वाहन को फिर से पंजीकृत किया गया है (कार को एक क्षेत्र में अपंजीकृत किया गया है और दूसरे में वितरित किया गया है, लेकिन एक ही भुगतानकर्ता को), तो कर का भुगतान उस तथ्य के आधार पर किया जाता है जहां वाहन महीने के पहले दिन पंजीकृत किया गया था।

उदाहरण संख्या 3.

खलाडप्रोम एलएलसी सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करता है और इसके दो प्रतिनिधि कार्यालय हैं - वोरोनिश और बेलगोरोड में। ख्लादप्रोम के स्वामित्व वाली शेवरले निवा वोरोनिश में पंजीकृत है। मार्च 2016 में, कार का पंजीकरण रद्द कर दिया गया और 15 जून 2016 को बेलगोरोड में पंजीकृत किया गया।

2016 के लिए परिवहन शुल्क का भुगतान करते समय, खलाडप्रोम को 2 टैक्स रिटर्न जमा करने होंगे: एक वोरोनिश संघीय कर सेवा को (6 महीने के लिए भुगतान - जनवरी से जून 2016 तक), दूसरा बेलगोरोड संघीय कर सेवा को (जुलाई से दिसंबर तक भुगतान) .

यदि व्यक्तिगत उद्यमी अधिसूचना प्राप्त होने पर वर्ष में एक बार परिवहन कर हस्तांतरित करते हैं, तो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठन अग्रिम कर का भुगतान करते हैं। अग्रिम की गणना और भुगतान की योजना इस प्रकार है:

• संगठन वर्ष के लिए संपूर्ण कर राशि की गणना पहले से करता है;
• परिणामी संकेतक को 4 से विभाजित किया गया है (प्रत्येक तिमाही के लिए भुगतान);
• त्रैमासिक राशि का भुगतान अगले महीने के 31वें दिन से पहले किया जाता है (पहली तिमाही के लिए - 30 अप्रैल से पहले);
• वर्ष के अंत में एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है;
• अग्रिम भुगतान किए गए कर की राशि की तुलना घोषणा में दर्शाए गए आंकड़े से की जाती है;
• कम भुगतान के मामले में, अंतिम कर भुगतान किया जाता है (अगले वर्ष के 1 फरवरी तक)।

उदाहरण संख्या 4.

107 * 3.5 = 375 रूबल।

इस प्रकार, त्रैमासिक भुगतान 375 / 4 = 93.75 रूबल था। यह राशि टेक्नो प्लस द्वारा 04/03/16, 07/02/16, 10/08/16 और 01/08/17 को जमा की गई थी।

82 * 2.5 * (2/12) = 35 रूबल।

टैक्स रिटर्न में, टेक्नो प्लस ने दो कारों के लिए कुल कर राशि - 410 रूबल का संकेत दिया। (375 रूबल 35 रूबल)। अंतिम भुगतान (35 रूबल) टेक्नो प्लस द्वारा 01/18/17 को किया गया था।

परिवहन कर की गणना कैसे की जाती है?

परिवहन कर की राशि = व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी के पंजीकरण के क्षेत्र में लागू कर की दर * परिवहन शक्ति, अश्वशक्ति में निर्धारित * महंगी कारों के लिए लागू गुणांक * वाहन स्वामित्व की अवधि (महीनों में)/12

चल संपत्ति पर कर की दरें रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 361 और क्षेत्रीय कानूनों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। प्रत्येक क्षेत्र के अधिकारियों को कोड में निर्दिष्ट कर दर को स्वतंत्र रूप से कम करने या बढ़ाने का अधिकार है, लेकिन 10 गुना से अधिक नहीं।

परिवहन कर की दर इस पर निर्भर करती है:

• परिवहन के प्रकार पर (कार, ट्रक, मोटरसाइकिल, बस, नाव, आदि);
• एक विशेष प्रकार के परिवहन के बल पर। उदाहरण के लिए, 123 एचपी की क्षमता वाली यात्री कारों की दर। मॉस्को में 25 रूबल प्रति 1 एचपी है, और 253 एचपी की क्षमता वाली एक यात्री कार है। - 150 रूबल प्रति 1 एचपी।

वाहनों की शक्ति निर्माता द्वारा निर्धारित की जाती है और संकेत दिया जाता है:

• वाहन पासपोर्ट में;
• वाहन पंजीकरण प्रमाणपत्र में.

1 किलोवाट = 1.36 अश्वशक्ति

महीनों में निर्धारित वाहन स्वामित्व अवधि, कार या अन्य प्रकार के परिवहन के उपयोग की वास्तविक अवधि है।

अवधि निर्धारित करते समय निम्नलिखित नियमों का उपयोग किया जाता है:

• यदि वाहन किसी महीने के 15वें दिन से पहले मालिक के नाम पंजीकृत किया गया था, तो यह महीना पूरी तरह से कर योग्य अवधि में शामिल है;
• यदि वाहन महीने के 15वें दिन के बाद खरीदा और यातायात पुलिस में पंजीकृत किया गया था, तो कर की गणना उपयोग के अगले महीने से की जाती है।

उदाहरण के लिए, एक ट्रक 9 अप्रैल, 2019 को पंजीकृत किया गया था। 2019 के लिए उपयोग की अवधि 9 महीने (अप्रैल-दिसंबर) होगी।

बस को एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा 23 जुलाई, 2019 को खरीदा गया था। कर योग्य अवधि 5 महीने (अगस्त-दिसंबर) होगी।

चल संपत्ति पर कर की गणना करते समय प्रदान किए गए लाभों को भी ध्यान में रखना आवश्यक है।

संघीय स्तर पर, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 361.1 विशेष रूप से 12 टन से अधिक वजन वाले ट्रकों के मालिकों के लिए लाभ प्रदान करता है:

• यदि प्लैटन प्रणाली में योगदान की राशि अर्जित परिवहन कर की राशि से अधिक या उसके बराबर है, तो मालिक को क्षेत्रीय कर का भुगतान करने से पूरी तरह छूट है;
• यदि प्लैटन प्रणाली में जमा की गई राशि कर राशि से कम है, तो आपको इन योगदानों के बीच अंतर का भुगतान करना होगा।

भुगतान की जाने वाली कर की राशि = 225*65*11/12 = 13,406 रूबल 25 कोप्पेक

प्रत्येक कर योग्य वस्तु के लिए परिवहन कर की गणना अलग से की जाती है। गणना प्रक्रिया पारंपरिक है - कर आधार को कर की दर से गुणा किया जाता है। कुछ वाहनों के लिए कारक बढ़ रहे हैं। उनके आकार टैक्स कोड में नोट किए गए हैं।

करयोग्य आधार पंजीकरण प्रमाणपत्र (अश्वशक्ति में) के अनुसार इंजन की शक्ति है। हवाई परिवहन के लिए, कर का आधार इंजन का स्थिर जोर है, और जल परिवहन के लिए - कार्गो क्षमता।

क्षेत्रीय कानून कर दरों को बढ़ा या घटा सकता है। हालाँकि, उनका मूल्य टैक्स कोड में स्थापित मूल्य से नौ गुना अधिक या कम हो सकता है।

संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा कर का भुगतान

उदाहरण संख्या 3.

उदाहरण संख्या 4.

व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा चल संपत्ति कर का भुगतान वर्ष में एक बार कर नोटिस में निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर किया जाता है।

अग्रिम भुगतान = रिपोर्टिंग अवधि के लिए कर राशि/4

13,406.25/4 = 3,352 रूबल 56 कोपेक

अग्रिम भुगतान के लिए भुगतान अवधि भी क्षेत्रीय कानूनों द्वारा विनियमित होती है। उदाहरण के लिए, यारोस्लाव क्षेत्र में, त्रैमासिक भुगतान अगले महीने की पहली तारीख तक किया जाता है।

कर आवेदन दाखिल करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा

सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करने वाली कानूनी संस्थाओं के लिए परिवहन कर रिपोर्टिंग निम्नलिखित नियमों के अनुसार तैयार किया गया एक कर रिटर्न है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363.1):

• दस्तावेज़ कंपनी के पंजीकरण के स्थान पर कर सेवा को प्रस्तुत किया जाता है;
• घोषणा दाखिल करने की अधिकतम समय सीमा 1 फरवरी है (क्षेत्रों में, समय सीमा स्थानीय विधायी कृत्यों द्वारा बदली जा सकती है);
• घोषणा में शक्ति के साथ पंजीकृत वाहनों के प्रकार, प्रत्येक वाहन के लिए कर की राशि, गणना प्रक्रिया इत्यादि का उल्लेख होना चाहिए।

कर रिटर्न देर से दाखिल करने पर अर्जित कर की राशि का 5% जुर्माना लगाया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119)।

यदि रिपोर्टिंग में ऐसी जानकारी है जो वास्तविकता के अनुरूप नहीं है (उदाहरण के लिए, किसी भी वाहन को ध्यान में नहीं रखा गया है या कार की शक्ति को कम करके आंका गया है), तो जुर्माना (अनुच्छेद 119.2) 40,000 रूबल या 80,000 रूबल होगा (त्रुटि होने पर) जानबूझकर बनाया गया था)।

जुर्माने का संग्रहण कर प्राधिकरण या सामाजिक बीमा कोष (अदालत के निर्णय द्वारा) द्वारा किया जाता है।

जुर्माना, दंड और करों का भुगतान करने में विफलता के परिणामस्वरूप हो सकता है:

• संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों की संपत्ति की गिरफ्तारी और जब्ती;
• बैंक खातों को जब्त करना और ऋण चुकाने के लिए धनराशि को बट्टे खाते में डालना;
• अन्य राज्यों की यात्रा को प्रतिबंधित करना (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए)।

इस प्रकार, सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करने वाले उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा परिवहन कर सामान्य तरीके से एकत्र किया जाता है। कर भुगतान की गणना और समय संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के क्षेत्र पर निर्भर करता है।

आप सेंट पीटर्सबर्ग में परिवहन कर पर कैसे बचत कर सकते हैं इसका वर्णन लेख में किया गया है:

ट्रांसपोर्ट टैक्स कैसे बचाएं

श्रमिक दिग्गजों के लिए परिवहन कर लाभ के बारे में, पेज पर देखो.

2019 में क्षेत्र के अनुसार परिवहन कर की दर क्या है, इस जानकारी से जानिए.

एक करदाता जो एक कानूनी इकाई है उसे अग्रिम भुगतान में कर का भुगतान करना होगा। कर अवधि के लिए कर आवेदन 1 फरवरी से पहले जमा किया जाना चाहिए।

एक करदाता जो एक व्यक्ति है, उसे अक्टूबर की शुरुआत तक एकमुश्त कर का भुगतान करना होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन करअन्य करों के समान आधार पर भुगतान किया जाता है, जिसके भुगतान से "सरलीकृत लोगों" को कला के खंड 2 के आधार पर छूट नहीं मिलती है। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 346.11. संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी परिवहन कर का भुगतान कैसे करते हैं, कौन, कब और किस रूप में इस कर के लिए घोषणा प्रस्तुत करता है, हम आपको इस लेख में बताएंगे।

सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए परिवहन कर

कला पर आधारित. टैक्स कोड के 357, परिवहन कर दाता वे सभी व्यक्ति हैं जिनके पास कार और अन्य वाहन हैं, यानी हम कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों दोनों के बारे में बात कर रहे हैं। उसी समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी व्यावसायिक गतिविधियों में एक व्यक्ति के रूप में अपने स्वामित्व वाले वाहन का उपयोग कर सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों को परिवहन कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता नहीं है - कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 363.1 में स्पष्ट रूप से कहा गया है कि रिपोर्ट केवल संगठनों द्वारा प्रस्तुत की जाती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी संघीय कर सेवा (कर संहिता के अनुच्छेद 363 के खंड 3) से प्राप्त कर नोटिस के आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके परिवहन कर का भुगतान करता है। कर कार्यालय अंतरविभागीय बातचीत (कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 1) की प्रक्रिया में अन्य सरकारी एजेंसियों से किसी व्यक्ति की कार या अन्य प्रकार के परिवहन के बारे में जानकारी प्राप्त करता है।

परिवहन कर की गणना की प्रक्रिया

परिवहन कर की गणना प्रत्येक कर योग्य वस्तु के लिए अलग से की जाती है। और गणना प्रक्रिया स्वयं पारंपरिक है - आपको कर आधार और दर को गुणा करने की आवश्यकता है। विभिन्न कारों के लिए (उनकी औसत कीमत और उम्र के आधार पर), एक बढ़ता हुआ गुणांक भी स्थापित किया गया है। कराधान की विभिन्न वस्तुओं के लिए इन गुणांकों के आकार कला के अनुच्छेद 2 में सूचीबद्ध हैं। टैक्स कोड के 362.

कर का आधार वाहन इंजन पंजीकरण प्रमाणपत्र के अनुसार शक्ति है, जिसे एचपी में मापा जाता है। साथ। जेट इंजन वाले विमानों के लिए, कर की गणना का आधार इंजन का स्थिर जोर है, जो तकनीकी पासपोर्ट में दर्शाया गया है। बिना इंजन के जल परिवहन के लिए आधार टन में कार्गो क्षमता है।

प्रत्येक क्षेत्र में परिवहन कर के भुगतान की दरें अलग-अलग निर्धारित की गई हैं। कला के पैरा 1 में. टैक्स कोड का 361 कर आधार के खाते की प्रति इकाई कर दरों को निर्दिष्ट करता है।

क्षेत्रीय कानूनों में फेडरेशन के विषय परिवहन कर के भुगतान के लिए कर दरों में कमी/वृद्धि का प्रावधान कर सकते हैं, लेकिन यह मूल्य टैक्स कोड में निर्दिष्ट मूल्य से 10 गुना से अधिक/कम (अनुच्छेद 361 के खंड 2) से भिन्न नहीं होना चाहिए। टैक्स कोड का)। यदि क्षेत्रीय कानून कर दरें स्थापित नहीं करते हैं, तो उन्हें रूसी संघ के कर संहिता में निर्दिष्ट दरों के बराबर मान्यता दी जाती है।

परिवहन कर का भुगतान करके सरलीकृत कर प्रणाली पर कर कम करना

सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत करदाता जिन्होंने "आय घटा व्यय" को अपनी वस्तु के रूप में चुना है, भुगतान किए गए परिवहन कर की राशि से कर आधार को कम कर सकते हैं। यदि वाहन का उपयोग सरलीकृत कर प्रणाली के अधीन व्यावसायिक गतिविधियों के लिए किया जाता है तो इस कर को खर्चों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है।

आप लेख से "सरलीकृत शब्दों" में लागत लेखांकन के बारे में अधिक जानेंगे "सरलीकृत कर प्रणाली के तहत व्यय का लेखांकन" आय घटा व्यय "वस्तु के साथ" .

रिटर्न जमा करने और करों का भुगतान करने की समय सीमा

एक करदाता-कानूनी इकाई अग्रिम भुगतान में परिवहन कर का भुगतान करती है। कर अवधि के लिए अंतिम भुगतान कर रिटर्न में किया जाता है, जिसे जमा करने की अंतिम तिथि फरवरी का पहला दिन है।

2017 की रिपोर्ट से शुरू करते हुए, घोषणा को संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 5 दिसंबर, 2016 संख्या ММВ-7-21/668@ द्वारा अनुमोदित एक नए फॉर्म का उपयोग करके भरा गया है। 2017 के दौरान, यदि वाहन के लिए लाभ लागू करना आवश्यक हो तो नए घोषणा पत्र का उपयोग किया जा सकता है जिसके लिए 2016 में प्लेटो प्रणाली के तहत भुगतान किया गया था।

कानूनी संस्थाओं द्वारा अग्रिम भुगतान और परिवहन कर के भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें आम तौर पर फेडरेशन के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित की जाती हैं।

व्यक्तिगत करदाताओं को अगले रिपोर्टिंग वर्ष के 1 दिसंबर से पहले कर का भुगतान करना होगा (कर संहिता के अनुच्छेद 363 के खंड 1)।

आप हमारी सामग्री में नए टैक्स रिटर्न के फॉर्म के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं .

यदि संघीय कर सेवा से कोई अधिसूचना नहीं है

यदि किसी व्यक्तिगत करदाता को अपनी संघीय कर सेवा (उस स्थान पर जहां वाहन पंजीकृत है) से अधिसूचना नहीं मिली है, तो वह अपने वाहन के बारे में जानकारी प्रदान करने के लिए कर प्राधिकरण से स्वतंत्र रूप से संपर्क करने के लिए बाध्य है। यह दायित्व 2015 में टैक्स कोड में एक नए खंड 2.1 (अनुच्छेद 23) की शुरूआत के आधार पर सामने आया।

वाहन की उपस्थिति के बारे में संदेश के साथ, व्यक्तिगत करदाता को इस संपत्ति के शीर्षक दस्तावेज और इसके राज्य पंजीकरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज भी जमा करने होंगे।

ऐसी जानकारी समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के अंत से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए (यदि इस अवधि के दौरान कोई कर नोटिस नहीं भेजा गया था)। इस मामले में, कर की गणना उस अवधि से शुरू होगी जिसके लिए कर नोटिस प्राप्त होना चाहिए था (कर संहिता के अनुच्छेद 52 के खंड 2)।

टिप्पणी! करदाता - व्यक्तियों पर अपने परिवहन के बारे में जानकारी प्रदान करने का दायित्व नहीं है यदि कर लाभ की उपस्थिति के कारण इस परिवहन वस्तु के संबंध में कर अधिसूचनाएँ पहले प्राप्त हुई थीं या प्राप्त नहीं हुई थीं।

परिणाम

व्यक्तिगत उद्यमियों - वाहनों के मालिकों के लिए, कर की गणना कर अधिकारियों द्वारा की जाती है, कानूनी संस्थाएं स्वतंत्र रूप से कर की गणना करती हैं और इसे कर रिटर्न में दर्शाती हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए परिवहन कर का भुगतान करने की समय सीमा अलग-अलग होती है। पूर्व को इसे रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 दिसंबर से पहले भुगतान करना होगा, बाद वाले को - रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर।

क्या वाहन मालिक सरलीकृत होने पर कर का भुगतान करते हैं?

सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करते समय, एक व्यवसायी कुछ करों का भुगतान नहीं कर सकता है। लेकिन इस सूची में परिवहन कर शामिल नहीं है. इसलिए, इस सवाल का जवाब कि क्या परिवहन कर का भुगतान सरलीकृत कर प्रणाली के तहत किया जाता है, स्पष्ट होगा - इस विशेष व्यवस्था का उपयोग करने वाले करदाता इसे सामान्य तरीके से भुगतान करते हैं।

सरलीकृत व्यक्तिगत उद्यमी केवल उस परिवहन पर कर का भुगतान करते हैं जो उनकी व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग किया जाता है। लेकिन वे संघीय कर सेवा को परिवहन कर घोषणा प्रस्तुत नहीं करते हैं - 2019 तक यह दायित्व केवल कानूनी संस्थाओं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363.1) पर लागू होता है। 2020 से परिवहन कर के लिए टैक्स रिटर्न पूरी तरह से रद्द कर दिया गया है।

महत्वपूर्ण! व्यक्तिगत उद्यमी कर अधिकारियों द्वारा जारी अधिसूचना (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 363 के खंड 3) के आधार पर बजट का भुगतान करते हैं। यदि व्यक्तिगत उद्यमी को यह प्राप्त नहीं हुआ है, तो वह स्वयं संघीय कर सेवा में अपील शुरू करने और इस विभाग को अपने परिवहन के बारे में सभी आवश्यक जानकारी स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है। ऐसा दायित्व 2015 में पेश किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के खंड 2.1); पहले यह अस्तित्व में नहीं था।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत भुगतान की राशि पर परिवहन कर का प्रभाव

आइए विचार करें कि परिवहन कर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर योग्य आधार को कैसे प्रभावित करता है। परिवहन कर करदाता के लिए एक व्यय है। इसलिए, यदि उसने कोई ऐसी वस्तु चुनी है जिसमें खर्चों का हिसाब-किताब शामिल है, तो यह अनिवार्य भुगतान कर योग्य आधार को कम कर देता है।

अन्य कौन से खर्चों को कर आधार में शामिल किया जा सकता है, इसके बारे में हमारे लेख में पढ़ें।

अपने अधिकार नहीं जानते?

महत्वपूर्ण! सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, वास्तविक भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.17 के खंड 1) के आधार पर खर्चों को ध्यान में रखा जाता है। इसलिए, परिवहन कर उन अवधि के खर्चों में शामिल किया जाएगा जब इसे बजट में स्थानांतरित किया गया था।

किसी कराधान वस्तु का उपयोग करते समय जिसमें खर्चों का लेखा-जोखा शामिल नहीं होता है, कई अनिवार्य भुगतान होते हैं जो देय कर की अंतिम राशि को कम कर देते हैं। हालाँकि, TN इस सूची में शामिल नहीं है। इसलिए, आय पर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर का कर आधार पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है।

जो करदाता सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर चुके हैं वे अपने करों का कुछ हिस्सा सामान्य आधार पर भुगतान करना जारी रखते हैं। इस संख्या में टीएन भी शामिल है। इस अनिवार्य भुगतान को करने से सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर योग्य आधार केवल तभी कम हो जाता है जब किसी ऐसी वस्तु का उपयोग किया जाता है जो खर्चों के लिए लेखांकन प्रदान करती है। यदि वस्तु "आय" का उपयोग किया जाता है, तो टीएन सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर भुगतान की राशि को प्रभावित नहीं करता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर "सरलीकृतकर्ताओं" को अन्य कंपनियों के समान आधार पर भुगतान करना होगा। इसकी गणना कैसे करें और क्या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर पर बचत करना संभव है, हम आपको इस लेख में बताएंगे।

महत्वपूर्ण! परिवहन कर क्षेत्रीय है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 356), इसलिए विभिन्न क्षेत्रों में इसके भुगतान की दरें और तारीखें हमेशा समान नहीं होती हैं। लेकिन केवल एक ही समय सीमा है: रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 फरवरी से पहले नहीं, और कर अधिकारियों को इस कर के लिए वार्षिक घोषणा भेजने की तारीख से पहले नहीं (कर संहिता के अनुच्छेद 363.1 के खंड 3) रूसी संघ)।

इस कर भुगतान का आकार सरलीकृत लाइसेंस के तहत पंजीकृत वाहनों की संख्या, उनके इंजन की शक्ति और क्षेत्रों द्वारा स्थापित कर दर पर निर्भर करता है।

परिवहन कर गणना का उदाहरण

स्प्रिंग डॉन कंपनी मॉस्को में स्थित है और अपनी गतिविधियों में एक यात्री कार (इंजन पावर 190 एचपी) का उपयोग करती है। परिवहन को पूरे वर्ष अपंजीकृत नहीं किया गया था, इसलिए वार्षिक कर राशि 9,500 रूबल होगी। (190 एचपी × 50 रूबल/एचपी), जहां 50 रूबल/ली. साथ। — यह किसी दी गई कार के लिए कर की दर है, जो क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित की गई है (मास्को कानून संख्या 33 दिनांक 07/09/2008 का अनुच्छेद 2)।

महत्वपूर्ण! यदि क्षेत्रीय कानून अग्रिम भुगतान करने की बाध्यता को समाप्त नहीं करता है, तो आपको न केवल वर्ष के अंत में, बल्कि त्रैमासिक (कर आधार के उत्पाद के ¼ की राशि में) करों का भुगतान करने पर पैसा खर्च करना होगा। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 2.1 के अनुसार दर)।

अगर कार पूरे साल कंपनी में पंजीकृत नहीं है तो कर खर्च कम हो जाएगा। आइए इस स्थिति पर विचार करें।

आइए मान लें कि पिछले उदाहरण में उल्लिखित कार को अपंजीकृत किया गया था और सितंबर 2017 में बेच दिया गया था। वार्षिक कर राशि की गणना करने के लिए, आपको एक सुधार कारक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 3) लागू करने की आवश्यकता है। इस मामले में, यह सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

कहां: 9 महीने - जनवरी से सितंबर तक की अवधि, जब कार कंपनी में पंजीकृत हुई थी;

12 एक वर्ष में कैलेंडर महीनों की संख्या है।

तब कर 7,125 रूबल होगा। (190 एचपी × 50 रूबल/एचपी × 0.75)।

यह देखने के लिए जांचें कि क्या 2017 में आपके क्षेत्र में वाहन कर की दरें बदल गई हैं।

एक "सरल" व्यक्ति परिवहन कर पर कैसे बचत कर सकता है?

एक "सरलीकृत" व्यक्ति के लिए परिवहन कर पर बचत करना आसान नहीं है - यदि परिवहन किसी कंपनी में पंजीकृत है, तो आपको पूरा भुगतान करना होगा। लेकिन इस कर बोझ को कम करने के अभी भी तरीके हैं।

परिवहन कर बचत 100% होगी यदि:

• वाहन का उल्लेख कला के पैरा 2 में किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 358 या क्षेत्रीय अधिकारियों ने कुछ कंपनियों के लिए विधायी रूप से लाभ प्रदान किया है;
• आपके पास वाहन का स्वामित्व एक माह से भी कम समय के लिए है (अधिक जानकारी प्राप्त करें);
• आपकी कार चोरी हो गई थी, जिसकी पुष्टि पुलिस ने की थी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 358 के उपखंड 2, खंड 2)।

"आय घटा व्यय" वस्तु वाला एक "सरलीकृत व्यक्ति", "आय" वस्तु वाले "सरलीकृत व्यक्ति" के विपरीत, भुगतान किए गए परिवहन कर पर सरलीकृत कर प्रणाली को कम कर सकता है। इसके अलावा, वे "सरल" - परिवहन कर दाता जो प्लैटन प्रणाली का उपयोग करके सड़कों को हुए नुकसान के लिए भुगतान करते हैं - कर का बोझ कम कर सकते हैं। इन भुगतानों का उपयोग परिवहन कर को कम करने के लिए किया जा सकता है।

अपने कर के बोझ को कम करने के लिए, अपने वाहनों के उपयोग की दक्षता पर लगातार निगरानी रखें। अगर किसी वाहन का इस्तेमाल लंबे समय से नहीं किया जा रहा है तो बेहतर है कि उसका रजिस्ट्रेशन रद्द कर दिया जाए - इससे आपका टैक्स खर्च कम हो जाएगा।

यदि आपकी कार जब्त कर ली जाती है तो परिवहन कर पर शून्य बचत होती है। विवरण।

यदि "सरलीकृत" चालक अपनी गतिविधियों में यात्री वाहनों का उपयोग करता है, जिनकी लागत 3,000,000 रूबल से अधिक है, तो पैसे बचाना भी संभव नहीं होगा। ऐसी कार के लिए कर की राशि बढ़ते गुणांक के कारण बढ़ जाती है जो इसकी लागत और उम्र को ध्यान में रखती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 362 के खंड 2, 2.1)।

परिणाम

सरलीकृत कर प्रणाली के तहत परिवहन कर का भुगतान सभी "सरलीकृत" श्रमिकों को नहीं किया जाना चाहिए, बल्कि केवल उन लोगों को किया जाना चाहिए जिनके पास कानूनी रूप से कंपनी में पंजीकृत वाहन है। लेकिन इस मामले में भी, इस प्रकार के कर के बोझ को कम करने के कानूनी तरीके हैं (वाहनों को बेचने, चोरी होने, लंबे समय तक उपयोग नहीं किए जाने आदि पर समय पर पंजीकरण रद्द करें)।

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