Bank afiliasi. Afiliasi

Siapa saja mereka dan apa yang harus Anda pertimbangkan ketika berhadapan dengan mereka?

Jika perusahaan atau warga negara dapat mempengaruhi kegiatan usaha seorang pengusaha perorangan atau badan hukum, maka undang-undang mengklasifikasikannya sebagai orang terafiliasi.

Mereka mempunyai hak untuk secara langsung mengendalikan pekerjaan LLC atau perusahaan saham gabungan.

Afiliasi LLC

Konsep ini secara langsung didefinisikan dalam Art. 53.2 KUH Perdata Federasi Rusia dan Undang-undang Federal tanggal 26 Juli 2006 No.

Ciri utama seorang afiliasi adalah kemampuannya untuk mempengaruhi perusahaan secara langsung.

Dalam hal ini, kegiatan LLC secara langsung bergantung pada AL, yang meliputi:

individu yang secara langsung menjalankan fungsi manajer di LLC, anggota dewan direksi, diangkat ke posisi manajer atau bekerja di badan eksekutif kolegial;
orang perseorangan yang ikut serta dalam perseroan yang mempunyai lebih dari 20% saham;
perusahaan komersial di mana LLC memiliki lebih dari 20% saham;
orang perseorangan dan badan hukum yang termasuk dalam satu kelompok sesuai dengan peraturan perundang-undangan antimonopoli.

Catatan!

Satu kelompok badan hukum dapat mencakup perusahaan dengan lebih dari 50% saham yang mampu mengendalikan anggota kelompok lainnya dan memberi mereka instruksi yang mengikat.

Afiliasi bank

AL dari lembaga kredit mana pun dapat berupa:

orang perseorangan yang menjadi anggota badan pengurus (dewan pengawas atau direksi);
satu-satunya direktur lembaga perkreditan, yang bertindak sebagai badan eksekutif atau anggota badan eksekutif;
orang perseorangan yang merupakan satu-satunya anggota badan eksekutif;
pemegang saham atau pemegang saham suatu bank yang setelah membeli surat berharga mempunyai hak untuk melepaskan lebih dari 20% sahamnya atau dapat melepaskan lebih dari 20% suaranya;
badan hukum yang memperoleh lebih dari 20% saham bank atau dapat menguasai lebih dari 20% jumlah seluruh suara;
badan hukum yang termasuk dalam satu kelompok keuangan dan industri dengan organisasi.

Apa tanggung jawab afiliasi?

Setelah individu dan badan hukum menjadi tergantung satu sama lain, mereka memperoleh hak dan kewajiban yang sesuai. Para pihak harus melakukan berbagai transaksi berdasarkan peraturan tertentu.

Perusahaan komersial yang berhubungan dengan bank dalam pekerjaannya harus diberitahu tentang afiliasi mereka.

Setelah menerima keuntungan dari transaksi, akrual, dan pembayaran pajak, Anda dapat mengharapkan pemeriksaan tambahan dari otoritas pengatur.

Undang-undang mengatur beberapa jenis tanggung jawab bagi afiliasi. Pertama-tama, ini adalah tanggung jawab perdata, yang terjadi ketika hukum tidak dipatuhi dalam proses melakukan transaksi.

Jika harga dinaikkan atau diturunkan secara artifisial, kewajiban pajak dapat diperkirakan. Apabila bank tidak menyediakan daftar pihak-pihak terkait secara tepat waktu, atau daftar tersebut tidak lengkap, maka akan dikenakan sanksi administratif.

Hak dan kewajiban orang-orang yang terafiliasi tidak secara tegas ditetapkan oleh undang-undang. Mereka secara langsung bergantung pada posisi AL dalam kelompok dan hubungan dengan peserta lain dalam proses ekonomi.

Dalam hubungan komersial dengan badan hukum atau perorangan lain, bank harus mematuhi persyaratan peraturan perundang-undangan antikorupsi.

Di mana saya dapat menemukan informasi tentang afiliasi?

Organisasi mana pun harus memelihara daftar afiliasi.

Prosedur pengungkapan informasi tentang mereka secara langsung bergantung pada tujuan yang ingin dicapai oleh pemerintah atau badan lain. Misalnya, perlu untuk menyampaikan data AL terkait laporan keuangan berdasarkan anggaran rumah tangga (perintah) Kementerian Keuangan Federasi Rusia.

Untuk lembaga kredit, Bank Rusia mengadopsi peraturan khusus No. 454-P. Dia menyetujui bentuk daftar AL untuk perusahaan saham gabungan.

OJSC yang merupakan penerbit sekuritas harus memposting daftar AL mereka di situs web mereka sendiri di Internet. Selain itu, daftar tersebut diserahkan kepada otoritas pendaftaran, yang mencatat penerbitan sekuritas perusahaan saham gabungan ini.

Badan-badan tersebut termasuk Departemen Perizinan Kegiatan Lembaga Kredit dan Perusahaan Audit Bank Rusia, kantor teritorial Bank Rusia atau cabang regional Komisi Federal untuk Pasar Sekuritas Rusia.

Informasi ini harus disampaikan setiap triwulan. Daftar AL harus disusun paling lambat tiga puluh hari pada akhir triwulan laporan. Organisasi lain mengirimkan daftar setahun sekali.

Semua JSC harus memberi tahu otoritas pendaftaran tentang setiap perubahan yang terjadi pada daftar AL mereka.

Untuk melakukan ini, permintaan tertulis harus diterima dari otoritas pendaftaran, yang harus dipenuhi selambat-lambatnya 10 hari setelah penerimaan JSC.

Transaksi dengan afiliasi

Undang-undang tentang perusahaan dagang perorangan memuat susunan pihak-pihak yang berkepentingan yang tergolong terafiliasi. Badan hukum akan tertarik untuk membuat perjanjian jika AL adalah perantara, penerima manfaat, atau pihak dalam transaksi.

Catatan!

Transaksi tersebut dapat mencakup kesepakatan yang dibuat antara anggota dewan direksi LLC dan perusahaan itu sendiri, antara perusahaan dan perusahaan bisnis lain di mana kerabat dekat manajer memiliki saham pengendali.

Peraturan perundang-undangan bertujuan untuk melindungi kepentingan suatu perusahaan niaga yang menjadi subyek hubungan hukum perdata dan para anggotanya dari akibat-akibat yang merugikan dari suatu perjanjian yang di dalamnya terdapat pihak yang berkepentingan yang ingin memperoleh keuntungan pribadi.

Perlindungan transaksi dari kepentingan AL dikaitkan dengan tindakan wajib seperti:

penghapusan pihak yang berkepentingan tidak hanya dari penandatanganan perjanjian, tetapi juga dari partisipasi awal dalam pembahasan syarat-syarat perjanjian dan kelayakan kesimpulannya;
persetujuan kontrak oleh badan manajemen tertinggi perusahaan.

Dalam melakukan suatu transaksi antar pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa, sangat penting untuk memperhatikan tata cara penetapan harga, yang mempengaruhi akibat perpajakan dari perjanjian tersebut.

Ringkasan

OJSC atau LLC yang memiliki afiliasi diharuskan bertindak berdasarkan undang-undang yang relevan dan terus-menerus memberi tahu organisasi yang berkepentingan dengan mengirimkan informasi yang tersedia.

Semua AL bertanggung jawab atas transaksi yang dilakukan, yang tidak boleh merugikan perusahaan dan anggotanya dan dikendalikan oleh badan pengelola OJSC atau LLC.

Jika Anda memiliki pertanyaan terkait penyampaian informasi atau tanggung jawab afiliasi, Anda dapat mencari bantuan dari pengacara berkualifikasi di perusahaan kami.

Komentar

Selamat siang

Nama saya Basil.

Saya salah satu dari tiga pendiri perusahaan yang bergerak di bidang penyediaan peralatan pemanas. Sebut saja Mulai LLC. Saya juga direktur perusahaan lain yang bergerak di bidang perdagangan eceran peralatan pemanas. Sebut saja LLC "Kometa". LLC "Start", di mana saya adalah pendirinya, adalah pemasok utama barang untuk LLC "Kometa" (di sini saya direkturnya), ini sekitar 80% dari seluruh barang. Ketentuan pengiriman barang dari LLC "Mulai" - pinjaman tanpa bunga dengan pembayaran barang saat dijual.

Sekarang pertanyaannya adalah: apakah saya termasuk dalam kategori orang yang terafiliasi dalam situasi yang dijelaskan dan dapatkah ada pertanyaan dari layanan meja ke organisasi kita, misalnya, tentang keterlambatan pembayaran pajak karena eksklusivitas kondisi antara orang-orang yang saling bergantung?

Klarifikasi klien

Jika ayah saya adalah pendiri Start LLC dan bukan saya, apakah transaksi antara Start LLC dan Cometa LLC dianggap sebagai transaksi dengan afiliasi?

Anda mungkin tertarik

Merger merupakan salah satu jenis reorganisasi. Disarankan untuk dilakukan jika diperlukan penggabungan anak perusahaan. Badan hukum tersebut akan dilikuidasi, dan hak serta kewajibannya dialihkan kepada perusahaan induk. Ada beberapa cara untuk melakukan reorganisasi perusahaan, termasuk merger. Pemilik bisnis yang berpandangan jauh ke depan mencari cara untuk menjadikannya lebih menguntungkan daripada tidak menguntungkan. Untuk ini mereka menggunakan...

Istilah afiliasi banyak digunakan dalam praktik bisnis. Mari kita lihat lebih dekat apa itu afiliasi dan mengapa mereka dibicarakan. Pertama-tama, konsep ini digunakan dalam hubungan manajerial antara dua badan usaha.

Afiliasi adalah kemampuan suatu organisasi atau orang untuk mempengaruhi seorang pengusaha individu. Namun hubungan ini selalu bersifat dua arah dan afiliasi sering disebut saling ketergantungan. Terkadang konsep tersebut diartikan sebagai bergabung dengan keanggotaan.

Dalam komunikasi bisnis, merupakan kebiasaan untuk berbicara tentang afiliasi seseorang - individu atau badan hukum. Artinya ada hubungan manajemen khusus antara afiliasi dengan perusahaan itu sendiri. Akibatnya, timbul ketergantungan properti, dan ikatan keluarga memainkan peran penting dalam hubungan tersebut.

Istilah ini pertama kali muncul pada tahun 1992 dengan diadopsinya undang-undang persaingan usaha yang pertama. Secara umum afiliasi lebih berkaitan dengan bidang hukum perusahaan dan pasar sekuritas. Undang-undang antimonopoli modern menggunakan konsep “lingkaran orang”, dan undang-undang perpajakan menggunakan istilah “saling ketergantungan”.

Afiliasi

Perusahaan dan orang-orang yang mempengaruhi perusahaan lain dalam proses pengambilan keputusan disebut afiliasi. Mereka secara langsung mengendalikan kegiatan perusahaan, seperti direktur, atau berpartisipasi dalam pengambilan keputusan penting bagi perusahaan atau pengusaha perorangan:

pembelian dan penjualan
melakukan reorganisasi perusahaan melalui merger atau akuisisi
mengubah struktur kepemimpinan

Afiliasi secara langsung mempengaruhi satu sama lain, mewakili sekelompok entitas terkait. Untuk menjaga daya saing pasar dan pengendalian transaksi dengan pihak-pihak yang berkepentingan, semua perusahaan diwajibkan untuk menyusun dan memelihara catatan orang-orang yang terafiliasi. Berdasarkan jenis kegiatannya, data ini dipublikasikan secara resmi atau diserahkan ke Bank Sentral Federasi Rusia, bursa efek, dan pihak lawan saat melakukan transaksi. Daftar inilah yang paling sering ditemui ketika bekerja dengan bank, perusahaan saham gabungan, perusahaan publik, dan perusahaan monopoli di pasar produk tertentu.

Informasi tentang afiliasi suatu organisasi, direktur dan pendirinya diperlukan untuk memeriksa rekanan ketika menyelesaikan kontrak dan membuat keputusan tentang kelayakan suatu transaksi.

Tindakan regulasi

Terminologi yang diadopsi di Rusia dirumuskan kurang jelas dibandingkan dengan norma hukum asing. Selain itu, berbagai cabang hukum pada dasarnya menafsirkan konsep yang sama dengan variasi individu (Tabel 1).

Afiliasi secara eksplisit dinyatakan dalam Art. 53 KUH Perdata. Dalam Undang-Undang RSFSR No. 948-1 yang lama, yang diadopsi pada bulan Maret 1991, konsep keterhubungan pertama kali diberikan. Saat ini yang berlaku hanya definisi awal undang-undang ini, dan semua ketentuan lainnya diganti pada tahun 2006 dengan undang-undang antimonopoli No. 135-FZ. Ia juga berbicara tentang sekelompok orang dan memberikan penjelasan yang komprehensif tentang anggota kelompok tersebut.

Video tentang siapa afiliasi ini:

Definisi saling ketergantungan yang mirip dengan afiliasi ada dalam Art. 20 dan bab 14, pasal. 105.1 dan 105.2 Kode Pajak. Pada saat yang sama, penjelasan lebih rinci tentang pihak-pihak yang bergantung diberikan dalam Art. 105.

Komposisi daftar orang

Menurut UU Nomor 948-1 yang masih berlaku, afiliasi suatu organisasi tertentu mencakup badan-badan tertentu.

Mari kita lihat contoh perusahaan Sun JSC:

Berikut pengertian afiliasi bagi pengusaha perorangan:

semua pengusaha dan perusahaan yang termasuk dalam kelompok orang yang secara langsung mencakup pengusaha perorangan itu sendiri
korporasi yang pendirinya adalah seorang pengusaha perorangan dan sekaligus mempunyai paling sedikit 20% saham

Undang-undang tidak mengatur apa pun tentang ikatan keluarga antara pengusaha terafiliasi dan perusahaan, tetapi hal ini secara jelas dinyatakan dalam pasal-pasal terkait dalam Kode Pajak.

Tanda-tanda afiliasi

Suatu organisasi atau orang dianggap berafiliasi atau saling bergantung jika:

Menurut pasal-pasal Kode Pajak Federasi Rusia, tidak hanya ikatan keluarga langsung yang berarti afiliasi: wali dan wali juga milik kerabat langsung.

Kelompok warga juga mencakup organisasi lain yang berhubungan langsung dengan kerabatnya.

Poin penting dalam membedakan saling ketergantungan dari afiliasi:

Saling ketergantungan diakui secara sukarela, dan afiliasi didirikan hanya berdasarkan kriteria yang sesuai.
Untuk mengakui afiliasi, seseorang hanya perlu memiliki 20% dari modal dasar perusahaan lain, dan untuk saling ketergantungan diperlukan penyertaan sebesar 25%.

Hak dan kewajiban

Hak-hak perusahaan afiliasi tidak didefinisikan dengan cara apa pun dalam undang-undang Rusia. Mereka diizinkan untuk melakukan kegiatan keuangan dan ekonomi umum dalam kerangka undang-undang antimonopoli federal, norma hukum anti-korupsi, dan secara ketat mematuhi hukum Rusia.

Tanggung jawabnya lebih jelas dan jumlahnya lebih banyak dibandingkan badan usaha lainnya. Afiliasi diharuskan untuk secara teratur memberi tahu perusahaan bisnis tempat mereka berafiliasi tentang posisi mereka. Mereka juga mempunyai peraturan tertentu untuk menyelesaikan transaksi, yang disebut transaksi terkendali dalam peraturan perpajakan.

Tanggung jawab penting perusahaan saham gabungan adalah memelihara daftar orang-orang yang terafiliasi. Bersamaan dengan laporan yang dipublikasikan, perusahaan saham gabungan memposting daftar ini di Internet di situs web mereka sendiri.

Saat tersulit bagi perusahaan saham gabungan adalah pengendalian jika mereka diperbolehkan mengakuisisi saham di perusahaan lain. Apabila tidak ada informasi mengenai pengambilalihan oleh anak perusahaan suatu blok saham pada suatu perusahaan tertentu yang sahamnya telah diakuisisi oleh JSC, maka ia akan segera memperoleh status afiliasi dari perusahaan tersebut.

Misalnya, anak perusahaan JSC Vella dari perusahaan Gamma mengakuisisi 6% saham di perusahaan Alpha. Namun Gamma sudah memiliki 14% saham Alfa, dan setelah Vella JSC membeli 6% sisanya, otomatis menjadi afiliasi Alfa JSC.

Tanggung jawab

Kerangka peraturan saat ini tidak mengatur tanggung jawab terpisah bagi pihak yang berafiliasi. Ketika bergabung dengan grup tertentu, JSC dan PJSC wajib melaporkan hal ini. Mereka bertanggung jawab kepada perusahaan karena menyembunyikan informasi jika, karena alasan ini, perusahaan mengalami kerusakan properti.

LLC tidak bertanggung jawab apa pun atas kegagalan memberikan informasi rinci tentang afiliasi. Bank memikul tanggung jawab administratif atas data yang tidak lengkap.

Saat menyelesaikan transaksi, sekelompok entitas afiliasi menanggung kewajiban pajak jika harga dinaikkan atau diturunkan secara artifisial di bawah harga pasar.

Akuntansi untuk afiliasi

Perusahaan saham gabungan wajib memberikan informasi afiliasi dalam bentuk daftar khusus. Ketika memperdagangkan saham suatu perusahaan di bursa, daftar ini harus dikirimkan kepada penyelenggara perdagangan dan Bank Sentral bersama dengan pelaporan triwulanan. Selain itu, JSC dan PJSC diharuskan untuk secara terbuka memposting daftar ini di situs web mereka sendiri dan menyimpan informasi yang disajikan untuk ditinjau selama 3 tahun.

Aturan untuk memelihara daftar afiliasi

Persyaratan tertentu telah dikembangkan untuk memelihara daftar tersebut. Formulir akuntansi dipilih dan disetujui dengan perintah terpisah langsung oleh organisasi. Itu harus berisi rincian berikut:

nama lengkap
alamat sah
Detail Perusahaan
tanggal afiliasi
Deskripsi acara
nama individu dan alamatnya
ukuran saham yang dimiliki dalam modal dasar

Undang-undang tidak menentukan batas waktu pemutakhiran informasi, dan tenggat waktu ditentukan langsung oleh perusahaan itu sendiri. Biasanya, data tersebut diperbarui setiap triwulan atau setahun sekali.

Mengapa perlu memberikan informasi?

Informasi tentang orang-orang yang berafiliasi harus tersedia untuk umum untuk verifikasi perusahaan oleh rekanannya.

Daftar tersebut diperlukan ketika otoritas pajak memeriksa transaksi terkontrol dengan afiliasi. Publikasi informasi diperlukan untuk melawan perilaku pasar monopoli, pembentukan kolusi harga rahasia dan menekan pesaing. Data yang dipublikasikan menyederhanakan prosedur untuk mendaftarkan transaksi pihak yang berkepentingan.

Perbedaan antara afiliasi dan pihak terkait

Konsep keterkaitan para pihak tertuang dalam PBU 11/2008. Istilah ini lebih luas dan, selain tanda-tanda standar afiliasi, mencakup 2 kategori badan usaha lagi:

peserta persekutuan sederhana yang melakukan kegiatan bersama berdasarkan perjanjian persekutuan penuh atau sederhana
organisasi yang telah mengadakan perjanjian dengan berbagai dana pensiun non-negara untuk layanan, dan ini juga mencakup semua badan hukum yang terkait dengan organisasi tersebut

Video sorotan afiliasi:

Contoh afiliasi

Agar informasi tentang afiliasi tidak rumit dan membingungkan, kami akan memberikan contoh sederhana.

Di Vorontsovskoe LLC, direktur dan peserta tunggal adalah A.E. Maksimov. Istrinya Maksimova E.V. memiliki 60% di PIK LLC, yang menyediakan layanan hukum, dan putrinya memiliki pengusaha perorangan, Aphrodite Beauty Salon. Ketiganya adalah orang-orang yang saling bergantung dan, menurut definisi undang-undang antimonopoli, merupakan bagian dari sekelompok orang.

Maksimov mengendalikan Vorontsovskoe LLC dan mempengaruhi istrinya ketika dia membuat keputusan di perusahaan PIK. Istrinya juga mempengaruhi Maksimov dalam mengelola perusahaan Vorontsovskoe. Putri mereka mampu mempengaruhi orang tuanya dalam pengelolaan kedua perusahaan.

Afiliasi akan menjadi kunci jika anggota keluarga mulai melakukan transaksi jual beli bersama dan pada saat yang sama menerapkan potongan harga untuk menghemat pajak.

Definisi sekelompok orang

Kelompok orang dijelaskan secara rinci dalam Art. 9 undang-undang antimonopoli terbaru tahun 2006. Istilah ini mempertemukan para pengusaha dan organisasi yang memiliki kendali penuh atas aktivitas perusahaan dibandingkan dengan peserta lainnya. Memiliki 50% saham, saham, dan terkadang lebih, mereka berhak mengelola perusahaan sepenuhnya. Instruksi dari orang-orang tersebut bersifat mengikat.

Afiliasi dapat mengendalikan badan usaha lain, tetapi diharuskan bertindak dalam kerangka undang-undang antimonopoli federal yang ditetapkan, dengan mematuhi persyaratan undang-undang sipil dan perpajakan. Segala transaksi yang dilakukan oleh afiliasi tidak boleh menimbulkan kerugian bagi korporasi. Selain itu, setiap perjanjian di antara mereka dikontrol secara ketat oleh otoritas inspeksi. Badan usaha wajib melaporkan afiliasinya secara berkala.

Tulis pertanyaan Anda pada formulir di bawah ini

Konsep “afiliasi” paling sering ditemukan dalam laporan perusahaan dan kronik kejahatan ekonomi. Optimalisasi bisnis - dan penarikan aset, pengembangan perusahaan - dan transaksi fiktif... Siapa afiliasinya? Bagaimana cara mengidentifikasi mereka di perusahaan lain dan bagaimana menyimpan catatan di perusahaan Anda sendiri?

Orang yang terafiliasi adalah semua orang yang, karena statusnya, dapat mempengaruhi keputusan manajemen dalam suatu organisasi atau pengusaha perorangan. Pengaruh berarti kendali atas strategi pengembangan suatu perusahaan, pengambilan keputusan mengenai merger dan akuisisi, transaksi besar (pembelian atau penjualan), struktur manajemen, dll.

Istilah "afiliasi" berasal dari bahasa Inggris "affiliate" - "branch", "branch", "companion", "joined".

Perundang-undangan di Rusia tidak menjelaskan afiliasi badan hukum sejelas di negara-negara Barat - di negara kita ini adalah konsep yang lebih luas. Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 20; 105.1 dan 105.2) memiliki konsep orang-orang yang saling bergantung. Undang-undang RSFSR tanggal 22 Maret 1991 No. 948-1 (Pasal 4), yang masih berlaku, mencantumkan secara singkat orang-orang yang berafiliasi dan menunjukkan tanda-tanda utama afiliasi.

Tanda-tanda afiliasi

Memiliki hak untuk memberikan suara pada rapat pemegang saham OJSC atau anggota LLC.
Memiliki blok saham yang memungkinkan Anda mempengaruhi keputusan rapat pemegang saham, atau saham dalam modal dasar. Misalnya, PJSC Gazprom memiliki 100% saham Gazprom Transgaz Ufa LLC dan, sesuai dengan ini, menjalankan kendali langsung, menjadi afiliasi dari anak perusahaannya di Ufa.
Memiliki hubungan kekerabatan dengan pengurus/anggota direksi/pemilik organisasi. David Traktovenko memiliki holding St. Petersburg Banking House, dan putranya Vyacheslav adalah ketua dewan direksi jaringan kafetaria Mix dan jaringan klub kebugaran Fitness Formula. Yang pertama dibandingkan dengan yang kedua adalah afiliasi.
Memiliki hak untuk membatalkan atau menangguhkan keputusan badan eksekutif perusahaan (jika orang yang terafiliasi adalah anggota dewan).

Siapa yang bisa menjadi afiliasi

Badan hukum dapat berafiliasi baik dengan organisasi maupun perorangan. Daftar mereka meliputi:

pimpinan badan eksekutif suatu badan hukum. Misalnya, Vagit Alekperov, yang secara resmi memiliki 2,5% saham Lukoil, adalah orang yang menjalankan kekuasaan badan eksekutif tunggal perusahaan ini, dan karenanya berafiliasi;
anggota direksi, dewan pengawas atau badan kolegial lain dari suatu badan hukum. Gregor Mowat atau Timothy Demchenko tidak memiliki saham di Magnit, namun pada tahun 2018 mereka menjadi anggota dewan direksi, dan karenanya, diakui sebagai afiliasi;
pemilik lebih dari 20% saham atau saham dalam modal dasar. Perusahaan Rosneftegaz memiliki 50% saham Rosneft PJSC dan atas dasar ini merupakan afiliasi;
organisasi tanggungan di mana badan hukum ini memiliki lebih dari 20% (misalnya, anak perusahaan);
perusahaan yang termasuk dalam kelompok orang yang sama (lebih lanjut tentang ini di bab berikutnya) dengan perusahaan ini.

Individu mungkin berafiliasi:

dalam organisasi di mana orang-orang ini mengendalikan lebih dari 20% saham di modal dasar;
dari perusahaan lain yang termasuk dalam kelompok yang sama dengan individu tersebut.

Apa itu grup afiliasi

Istilah ini diambil dari UU No. 135-FZ “Tentang Perlindungan Persaingan”. Ini bisa berarti beberapa pilihan. Jadi, kelompok afiliasinya adalah:

1 Beberapa perusahaan yang tergabung dalam kelompok keuangan dan industri yang sama. Misalnya, Kachkanarsky GOK, bagian dari perusahaan EVRAZ, termasuk dalam grup afiliasi dengan Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works, dan selusin badan hukum lainnya.

2 Kerabat langsung (pasangan, orang tua/orang tua angkat, anak, saudara laki-laki dan perempuan) dan badan hukum yang menjadi miliknya. Misalnya, holding Safmar dimiliki oleh Sait-Salam dan Said Gutserievs. Ini adalah saudara laki-laki dan anak dari pemilik perusahaan RussNeft, Mikhail Gutseriev. Semua badan hukumnya termasuk dalam kelompok afiliasi.

3 Badan hukum atau perorangan dan organisasi-organisasi di mana orang-orang tersebut mempunyai lebih dari 50% saham atau saham dalam modal dasar. Perusahaan afiliasi dapat berupa LLC atau OJSC; hal ini tidak dibedakan oleh hukum.

4 Perorangan dan perusahaan di mana orang tersebut adalah manajer tunggalnya (misalnya, direktur umum).

5 Perorangan atau badan hukum dan organisasi di mana orang-orang tersebut mempunyai hak (berdasarkan dokumen konstituen) untuk memberikan pedoman yang mengikat.

6 Beberapa organisasi yang dewan direksinya terdiri lebih dari 50% orang yang sama.

7 Orang perseorangan atau badan hukum dan organisasi yang direktur umumnya dan/atau lebih dari 50% anggota direksi dipilih atas usul orang-orang tersebut. Atas dasar ini, misalnya, perusahaan Helikopter Rusia, United Engine Corporation, pabrik helikopter Moskow dan Kazan, serta lebih dari 10 badan hukum tergabung dalam kelompok yang sama.

Hak-hak orang yang berafiliasi tidak ditetapkan secara khusus oleh hukum. Mereka sepenuhnya mematuhi hak-hak orang lain yang berpartisipasi dalam perekonomian Rusia. Organisasi dan individu yang bergantung dan mengendalikan memiliki hak untuk melakukan kegiatan ekonomi bersama, mengoordinasikan strategi pembangunan mereka, namun tidak melampaui kerangka norma antimonopoli dan persyaratan undang-undang antikorupsi.

Namun afiliasi mempunyai tanggung jawab lebih besar dibandingkan pelaku pasar lainnya. Hal-hal tersebut tidak diuraikan dalam suatu undang-undang tertentu, tetapi berasal dari pengertian umum kegiatan sekelompok perusahaan yang saling berhubungan. Tanggung jawab ini adalah:

1 Beri tahu rekanan tentang afiliasi Anda dengan orang lain jika terjadi transaksi dengan pihak yang berkepentingan (dalam hal ini, ketika salah satu pihak dalam transaksi adalah orang yang berafiliasi atau bergantung). Tanggung jawab atas pelanggaran persyaratan ini timbul hanya jika pihak lawan telah membuktikan bahwa kerugian disebabkan oleh kegagalan memberikan informasi. Kesepakatan itu mungkin dibatalkan.

2 Menginformasikan timbulnya afiliasi apabila diperolehnya lebih dari 20% saham atau saham dalam modal dasar orang lain. Ayat ini hanya berlaku bagi perusahaan saham gabungan yang diwajibkan mempublikasikan laporan sesuai dengan peraturan perundang-undangan. Perusahaan afiliasi menerbitkan informasi dalam waktu 10 hari di penerbit resmi data pendaftaran badan hukum negara. Kesulitan utama adalah pengendalian anak perusahaan dan afiliasi sehubungan dengan penjualan dan pembelian sejumlah kecil saham oleh mereka (jika hal ini diizinkan oleh Piagam perusahaan). Jika anak perusahaan Anda A mengakuisisi, katakanlah, 10% saham di perusahaan B, dan Anda sudah memiliki 10% saham di perusahaan B yang sama, maka Anda, tanpa menyadarinya, akan masuk dalam daftar afiliasi perusahaan B tersebut.

3 Pertahankan daftar afiliasi. Kewajiban ini lebih relevan untuk perusahaan saham gabungan daripada LLC, namun keduanya harus memiliki daftar. Jika suatu perusahaan menempatkan sahamnya di bursa efek, ia mempunyai kewajiban untuk memberikan daftar afiliasinya kepada Bank Sentral Federasi Rusia (sebagai bagian dari pelaporan lainnya) dan kepada penyelenggara perdagangan bursa. Selain itu, daftar ini harus diposting di situs web resmi perusahaan dan tersedia untuk umum setidaknya selama 3 tahun sejak tanggal posting dan jumlah yang sama sejak setiap pembaruan.

Siapa yang membutuhkan informasi tentang afiliasi dan mengapa?

Informasi tentang afiliasi perusahaan dan individu harus tersedia (lihat paragraf 3 bab berikutnya) sehingga peserta transaksi dapat memeriksa pihak lawan. Daftar perusahaan afiliasi diperlukan untuk mengontrol dan melaporkan kepada instansi pemerintah mengenai transaksi dengan pihak-pihak yang bergantung, dan tidak melanggar undang-undang antimonopoli dan antikorupsi.

Ini menyederhanakan prosedur untuk menyetujui transaksi pihak-pihak yang berkepentingan (tidak perlu mendapatkan kutipan dari daftar negara untuk membuktikan saling ketergantungan orang). Data ini juga diberikan kepada pemegang saham/anggota LLC sendiri. Penerima lainnya adalah otoritas pajak dan otoritas pengatur lainnya selama inspeksi (lebih lanjut tentang mereka di bab tentang tanggung jawab orang yang berafiliasi).

Tujuan penting lainnya dari informasi ini adalah pengendalian internal dan perlindungan terhadap pengambilalihan yang tidak bersahabat. Contoh paling sederhana adalah transaksi pembelian saham di perusahaan pesaing. Katakanlah JSC First, yang memiliki 30% saham di JSC Second, memutuskan untuk membeli 21% lagi dan memperoleh saham pengendali di perusahaan ini. Yang “Kedua” tidak ingin menjual sekuritas kepada “Yang Pertama” dan menjadi tergantung sepenuhnya.

Kemudian “Pertama” menerapkan skema berikut: “Tretii” LLC terdaftar atas nama putra direktur umum JSC “Pertama”, yang mengajukan tawaran untuk membeli saham di perusahaan “Kedua”. Karena seseorang tidak dapat memiliki afiliasi, dan LLC berhak untuk tidak mempublikasikan informasi tentang afiliasinya, kepentingan JSC First dalam tindakan LLC Tretiy hanya dapat ditelusuri melalui pelaporan perusahaan First.

Oleh karena itu, bagi manajemen OJSC “Kedua”, ketika tawaran pembelian saham diterima, penting untuk menelusuri kemungkinan afiliasi pembeli potensial, menilai kemungkinan hubungannya dengan kepentingan pasar utamanya. Dan jika hal ini tidak dilakukan, saham tersebut akan dibeli oleh Tretiy LLC, dan kemudian dijual kepada afiliasinya, First CJSC, dan pengambilalihan yang tidak bersahabat akan terjadi.

Cara memelihara daftar afiliasi dengan benar

Prosedur akuntansi afiliasi untuk perusahaan saham gabungan terbuka dan tertutup, serta LLC, kurang lebih sama.

1 Pimpinan badan hukum mengeluarkan perintah yang menunjuk orang yang bertanggung jawab memelihara daftar itu. Anda dapat menyerahkan kendali kepada diri Anda sendiri, namun lebih disarankan untuk mendelegasikan fungsi ini kepada pengacara.

2 Frekuensi pemutakhiran daftar diatur - setahun sekali, setiap enam bulan atau setiap triwulan, semuanya tergantung pada aktivitas perusahaan dan pihak terkait di pasar modal. Frekuensi ini tidak ditentukan oleh undang-undang.

3 Lokasi penyimpanan daftar ditetapkan, serta periode pembukaan akses ke daftar tersebut. Jika kita berbicara tentang LLC, daftar tersebut dapat disimpan oleh direktur umum dan diberikan berdasarkan permintaan. JSC diharuskan untuk memposting data ini di situs resmi mereka. Orang yang berkepentingan berhak meminta daftar untuk dilihat: pemegang saham atau anggota LLC, organisasi kredit.

4 Orang yang diberi wewenang untuk menandatangani daftar tersebut ditunjukkan.

Bentuk daftarnya dipilih oleh perusahaan itu sendiri. Itu harus berisi item berikut:

nama perusahaan, alamat resmi dan pos/nama lengkap dan alamat perseorangan;
tanggal afiliasi, peristiwa (pembelian saham, penunjukan suatu posisi, dll).

Mungkin juga ada kolom dengan ukuran bagian modal dasar yang dimiliki oleh afiliasi dan informasi lainnya.

№

Menyelesaikan

nama perusahaan (nama organisasi nirlaba) atau nama belakang, nama depan, patronimik (jika ada) dari orang yang terafiliasi

Lokasi badan hukum atau tempat tinggal seseorang (ditunjukkan hanya dengan persetujuan orang tersebut)

Dasar yang mendasari seseorang diakui sebagai afiliasi

Tanggal dimana orang tersebut diakui sebagai afiliasi

Bagian penyertaan afiliasi dalam modal dasar perusahaan saham gabungan, %

Gref Jerman Oskarovich

Federasi Rusia, Moskow

1. Presiden, Ketua Dewan Bank

2. Ketua Dewan Bank

3. Anggota Dewan Pengawas Bank

4. Milik sekelompok orang Bank

28.11.2007

0,003096

Berikut beberapa contoh lainnya:

Apa tanggung jawab afiliasi?

Untuk pelanggaran dalam pelaporan afiliasi, seseorang dapat menanggung beberapa jenis tanggung jawab.

1 Tanggung jawab atas kegagalan memberikan informasi (termasuk kegagalan memberikannya dalam jangka waktu yang ditentukan). Jika perusahaan mengalami kerugian karena kesalahan afiliasi, maka harus dibayar lunas oleh pelakunya. Baik kerusakan aktual maupun keuntungan yang hilang dikompensasikan.

2 Tanggung jawab atas tidak adanya daftar orang-orang yang terafiliasi atau pemeliharaannya yang tidak tepat. Sanksi diatur berdasarkan Pasal 13.25 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia: denda untuk pejabat dari 2.500 hingga 5.000 rubel, untuk badan hukum - dari 200.000 hingga 300.000 rubel.

3 Tanggung jawab atas pelanggaran persyaratan transaksi pihak yang berkepentingan. Jika informasi tentang afiliasi seseorang tidak termasuk dalam daftar yang sesuai, tidak dipublikasikan, atau sengaja disembunyikan, hal ini dapat menjadi alasan pembatalan suatu transaksi yang belum dilakukan prosedur persetujuan khusus.

4 Tanggung jawab atas pelanggaran harga. Penjualan barang atau jasa antar pihak berelasi selalu menarik perhatian fiskus. Seorang afiliasi memiliki setiap kesempatan untuk mempengaruhi harga agar diturunkan secara tajam atau, sebaliknya, dinaikkan dibandingkan dengan harga pasar. Oleh karena itu, transaksi tersebut dikenakan pemeriksaan tambahan, dan jika ditemukan pelanggaran, afiliasi akan dikenakan denda sebanding dengan jumlah kurang/lebih bayar selama transaksi.

Orang-orang yang saling bergantung diperiksa menggunakan beberapa metode:

harga yang digunakan dalam transaksi dibandingkan dengan harga pasar;
harga pembelian dari afiliasi dibandingkan dengan harga penjualan selanjutnya ke konsumen pihak ketiga;
profitabilitas suatu transaksi antara pihak-pihak yang mempunyai hubungan istimewa dibandingkan dengan profitabilitas yang khas dari transaksi tersebut;
sedang diperiksa apakah sebagian hasil transaksi masuk ke afiliasi;
Pelaporan pengeluaran kedua perusahaan dinilai: apakah salah satu dari mereka memiliki pengeluaran yang berlebihan atau sebaliknya minimal.

Anda dapat mengajukan banding atas keputusan otoritas pajak untuk menagih, tetapi Anda memerlukan bukti yang kuat. Misalnya, pada tahun 2016, Pengadilan Arbitrase Distrik Volga mendengarkan kasus dugaan penurunan harga di mana suatu perusahaan menjual rumah yang sebelumnya dibeli dengan harga pasar kepada anggota dewan direksi. Keputusan untuk menjual dibuat oleh anggota badan eksekutif kolektif yang sama. Namun, perusahaan mengajukan peraturan internal yang menyatakan bahwa harga apartemen ditetapkan pada harga tetap lebih dari 15 tahun yang lalu dan tidak berubah sejak saat itu. Pengadilan memenangkan terdakwa; dalil-dalil pemeriksa pajak dianggap mengganggu kegiatan komersial perusahaan yang sah.

5 Tanggung jawab atas penarikan aset yang disengaja dari perusahaan afiliasi. Otoritas pajak mengidentifikasi pelanggaran tersebut. Berikut ini adalah tanda-tanda penarikan aset dari afiliasi:

badan hukum baru yang didaftarkan pada pemeriksaan pajak perusahaan afiliasi;
perusahaan baru dan lama mempunyai alamat, nomor telepon, website, dan jenis kegiatan yang sebenarnya sama;
aset perusahaan afiliasi berkurang, dan aset perusahaan baru tumbuh dengan proporsi yang kira-kira sama;
karyawan perusahaan terafiliasi pindah bekerja di perusahaan baru;
kontrak yang dilaksanakan untuk perusahaan sebelumnya diterbitkan kembali untuk perusahaan baru;
menggunakan perusahaan baru sebagai perantara dalam transaksi dengan perusahaan afiliasi;
pengalihan merek, logo, dan sarana individualisasi lainnya dari perusahaan afiliasi ke perusahaan baru.

6 Jika ada satu atau lebih tanda serupa yang termasuk dalam ayat 2 Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia, otoritas pajak menerima hak untuk menagih hutang pajak dari perusahaan baru yang dikaitkan dengan perusahaan afiliasi.

Contoh :

Pada tahun 2015, Mahkamah Agung Federasi Rusia mempertimbangkan banding (No. 306-KG) dalam kasus penagihan tunggakan dari pihak terkait. Pemilik perusahaan mendaftarkan badan hukum baru pada malam pemeriksaan pajak. Namanya sama dengan nama orang yang diperiksa, jenis kegiatannya sama, desain website resminya sama (alamatnya hanya berbeda di garis bawah), karyawannya buru-buru dipindahkan ke perusahaan baru. Pimpinan kedua perusahaan adalah orang yang sama. Perusahaan baru tidak mempublikasikan informasi apa pun tentang afiliasi dan tidak mengkomunikasikannya secara resmi kepada rekanannya.

Saat diaudit, ternyata hasil penjualan barang bukan ke perusahaan asal, melainkan ke perantara yang ternyata...perusahaan baru. Tidak ada penyelesaian dengan perusahaan afiliasi.

Pengadilan memutuskan bahwa kegiatan perusahaan baru tersebut sepenuhnya dikelola oleh badan hukum sebelumnya dengan tujuan untuk menarik aset dan menghindari perpajakan. Perusahaan asli diakui sebagai afiliasi, dan kedua perusahaan diakui saling bergantung.

Pertanyaan Umum

Entitas yang berafiliasi dan saling bergantung - apa bedanya?

Saling ketergantungan orang-orang adalah kasus afiliasi yang khusus. Digunakan dalam Kode Pajak Federasi Rusia untuk menggambarkan perusahaan yang terkait dengan pemilik/manajemen bersama, jenis kegiatan, dll. Dalam undang-undang tersebut, meskipun terdapat kesamaan deskripsi, terdapat beberapa perbedaan antara entitas yang berafiliasi dan saling bergantung:

Afiliasi adalah orang yang memiliki sekurang-kurangnya 20% saham atau saham dalam modal dasar perusahaan lain; saling bergantung – 25%;
perusahaan yang pemiliknya tidak hanya orang tua, orang tua angkat dan anak, tetapi juga wali dapat saling bergantung;
Suatu perusahaan dapat mengakui dirinya sebagai saling bergantung secara sukarela, dan berafiliasi hanya berdasarkan kriteria obyektif.

Saya adalah CEO sebuah perusahaan yang berada di ambang kebangkrutan. Untuk melunasi pembayaran pajak berikutnya, dia membeli dua mobil dari perusahaannya - dengan harga di bawah harga pasar, tetapi mobil tersebut akan dijual di lelang kebangkrutan dengan harga lebih murah lagi. Dapatkah IRS membatalkan kesepakatan atau menagih nilai mobil kepada saya karena saya afiliasi?

Afiliasi adalah orang (perseorangan atau badan hukum) yang mampu mempengaruhi kegiatan orang perseorangan atau badan hukum yang melakukan kegiatan usaha. Dengan kata sederhana, afiliasi (orang atau organisasi) terlibat langsung dalam pengendalian perusahaan saham gabungan.

Istilah “orang yang berafiliasi” yang digunakan dalam undang-undang Rusia dipinjam dari hukum Anglo-Amerika. Afiliasi kata kerja bahasa Inggris menunjukkan kata kerja: connect, join, associate.

“Mengafiliasi seseorang” berarti memasukkan pejabat orang lain ke dalam manajemen suatu perusahaan.

Dalam hukum Eropa, perusahaan afiliasi adalah perusahaan yang bergantung pada perusahaan lain. Dalam undang-undang Rusia, kata berafiliasi diterapkan pada orang-orang yang bergantung dan dominan. Ciri utama afiliasi adalah kemampuannya untuk mempengaruhi aktivitas bisnis.

Tanda-tanda afiliasi

Ciri penting orang yang terafiliasi adalah adanya hubungan ketergantungan antara orang perseorangan atau badan hukum dengan afiliasi dari orang perseorangan atau badan hukum tersebut.

Ketergantungan ini memanifestasikan dirinya dalam kasus-kasus berikut:

Apabila orang perseorangan atau badan hukum mempunyai suatu bagian tertentu dari modal dasar suatu badan hukum dengan hak suara dalam pengurusnya
- jika orang perseorangan atau badan hukum, karena status hukum tertentu (misalnya status direktur umum atau pengelola dana), berhak mengeluarkan instruksi yang mengikat
- jika terdapat ikatan kekerabatan (hubungan kekerabatan) tertentu antar individu

Afiliasi suatu badan hukum

Afiliasi badan hukum orang mungkin:

Anggota dewan pengawas atau direksi, anggota badan eksekutif kolegial
- orang perseorangan atau badan hukum yang mempunyai hak untuk melepaskan lebih dari 20% dari jumlah seluruh suara yang melekat pada saham yang mempunyai hak suara atau sumbangan dari saham badan hukum yang merupakan modal dasar
- badan hukum apabila menjadi anggota kelompok industri keuangan (financial-industrial group).

“Prosedur afiliasi” adalah proses suatu perusahaan memasuki struktur perusahaan lain tanpa mengubah pemiliknya.

Dalam hal ini, orang yang terafiliasi dengannya dapat juga menjadi anggota dewan direksi, anggota badan pengurus kolegial kelompok industri keuangan, dan orang-orang yang ikut serta dalam kelompok industri keuangan yang mempunyai kekuasaan badan eksekutif.

Afiliasi seorang individu

Individu yang berafiliasi orang yang melakukan kegiatan usaha dapat berupa:

Orang-orang yang termasuk dalam kelompok orang yang sama dengan individu
- badan hukum tempat perseorangan seseorang berhak melepaskan 20% dari jumlah seluruh suara yang melekat pada saham yang mempunyai hak suara atau sumbangan dari saham suatu badan hukum yang merupakan modal dasar.

Perusahaan saham gabungan secara teratur memberikan informasi tentang afiliasinya kepada Komisi Sekuritas Federal. Selain itu, setiap perusahaan saham gabungan wajib menyiapkan daftar afiliasinya untuk publikasi tahunan di media. Selain itu, daftar tersebut harus menunjukkan jenis dan jumlah saham yang dimiliki oleh afiliasi.

Istilah “afiliasi” sering digunakan dalam undang-undang. Mari kita coba mencari tahu apa artinyadan sehubungan dengan apa yang digunakannya.

Afiliasi dan perusahaan afiliasi - apa sebenarnya mereka?

Menurut undang-undang, afiliasi adalah organisasi dan orang-orang yang mampu memberikan pengaruh signifikan terhadap kegiatan suatu perusahaan atau pengusaha perorangan.

Afiliasi tidak hanya bisa berupa orang, tetapi juga perusahaan. Dalam hukum Rusia, terminologinya tidak seketat di luar negeri, dan tidak hanya anak perusahaan yang diakui sebagai entitas tersebut, tetapi juga anak perusahaan yang dapat mengelola aktivitas perusahaan lain.

Ada konsep serupa dalam Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 20, 105.1, 105.2), tetapi di dalamnya orang-orang tersebut tidak disebut berafiliasi, tetapi saling bergantung.

Tidak tahu hak Anda?

Siapa sebenarnya yang ada dalam daftar?

Bagi badan hukum, afiliasi adalah:

anggota badan pengurus (direksi, dewan pengawas), serta direktur tunggal;
orang-orang yang termasuk dalam kelompok yang sama dengan perusahaan itu sendiri;
orang yang memiliki atau dengan cara lain melepaskan 20% atau lebih saham atau modal dasar (saham) suatu badan hukum tertentu;
perusahaan yang badan hukumnya menguasai 20% atau lebih saham atau modalnya (afiliasi berlaku dua arah);
untuk perusahaan yang termasuk dalam kelompok keuangan dan industri - manajemen kelompok itu sendiri.

Bagi pengusaha perorangan dianggap terafiliasi sebagai berikut:

orang-orang yang termasuk dalam kelompok orang yang sama dengan pengusaha perorangan;
perusahaan-perusahaan yang pengusahanya mempunyai saham atau modal yang disebutkan di atas dalam kaitannya dengan badan hukum.

Apa yang dimaksud dengan sekelompok orang?

Sehubungan dengan orang-orang yang terafiliasi, istilah ini diungkapkan dengan jelas dalam Art. 4 Undang-Undang RSFRS “Tentang Persaingan dan Perlindungan Kegiatan Wirausaha…” tanggal 22 Maret 1991 No. 948-1. Menurut norma yang berlaku, orang terafiliasi adalah orang perseorangan dan badan hukum yang mampu mempengaruhi kegiatan orang perseorangan/badan hukum yang melakukan kegiatan usaha. Secara khusus:

anggota badan pengurus kolegial;
orang-orang yang mempunyai hak untuk mengeluarkan lebih dari 20 persen suara yang berasal dari saham dengan hak suara atau yang merupakan modal dasar;
orang-orang yang termasuk dalam kelompok orang-orang yang menjadi milik individu atau badan hukum tersebut, dll.

Konsep dan karakteristik sekelompok orang diberikan dalam Art. 9 undang-undang yang sama.

Mengapa saya perlu memberikan informasi afiliasi?

Unduh formulir daftar

Undang-undang mengenai monopoli mengatur bahwa perusahaan saham gabungan harus memberikan daftar orang-orang yang terafiliasi. Mereka melapor kepada badan pengatur pemerintah dan pemegang sahamnya, dan juga menyimpan daftar orang-orang tersebut dalam catatan akuntansi mereka.

Informasi ini diperlukan karena saling pengaruh antara pengusaha dan perusahaan dengan mudah memungkinkan terjadinya berbagai kolusi mengenai harga, menekan pesaing dengan cara non-pasar, dan membentuk monopoli. Sebelumnya, konspirasi semacam itu terkadang bahkan melumpuhkan pasar di beberapa negara. Untuk mencegah hal ini terjadi lagi, Layanan Antimonopoli Federal (FAS RF) kini memantau daftar entitas terafiliasi di Rusia.