*Jika hari terakhir periode tersebut jatuh pada hari yang diakui sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia sebagai akhir pekan dan (atau) hari libur non-kerja, akhir periode tersebut dianggap sebagai hari kerja berikutnya setelahnya. .
Pelaporan pajak untuk tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal dan dana
| Pelaporan | Di mana mengambilnya | Frekuensi pelaporan dan tenggat waktu |
| Pernyataan PPN | Ke Layanan Pajak Federal | Organisasi mengajukan pengembalian PPN berdasarkan hasil setiap kuartal: untuk kuartal pertama, setengah tahun, 9 bulan, dan satu tahun. PPN dibayar dengan angsuran yang sama dalam waktu 3 bulan setelah triwulan laporan. Membayar PPN paling lambat tanggal 25 setiap bulan setelah periode pelaporan. Pengembalian PPN baru. |
| SPT pajak penghasilan | Ke Layanan Pajak Federal | SPT pajak penghasilan disampaikan setiap triwulan. Organisasi yang melakukan pembayaran pajak penghasilan bulanan di muka wajib menyampaikan deklarasi bulanan selambat-lambatnya pada tanggal 28 bulan berikutnya setelah bulan pelaporan. SPT pajak penghasilan baru. |
| Deklarasi pajak properti | Ke Layanan Pajak Federal | Masa pajak untuk pajak bumi dan bangunan adalah satu tahun takwim. Untuk pajak bumi dan bangunan yang dihitung dari nilai kadaster, periode pelaporannya adalah: triwulan I, II dan III tahun takwim. Untuk pajak bumi dan bangunan, yang dihitung dari nilai rata-rata tahunannya, periode pelaporannya adalah triwulan pertama, setengah tahun, dan sembilan bulan dalam satu tahun takwim. SPT pajak properti tahun 2017 harus diserahkan hingga 30 Maret 2018. SPT pajak properti baru. Batas waktu pelaporan, prosedur pembayaran pajak properti, dan pembayaran di muka ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia. |
| Deklarasi pajak transportasi | Ke Layanan Pajak Federal | SPT pajak angkutan tahun 2017 harus diserahkan pada SPT pajak angkutan baru. |
| Deklarasi pajak tanah | Ke Layanan Pajak Federal | SPT PBB tahun 2017 wajib disampaikan paling lambat tanggal 1 Februari 2018. |
| Formulir 6-NDFL | Ke Layanan Pajak Federal | Masa pajak untuk pajak penghasilan orang pribadi adalah satu tahun takwim. Pelaporan pajak penghasilan orang pribadi tahun 2017 dalam Formulir 6-NDFL disampaikan setiap triwulan. |
| Perhitungan terpadu premi asuransi | Ke Layanan Pajak Federal |
Anda dapat menemukan kalender pelaporan 2018 di.
Melewatkan batas waktu penyampaian laporan pajak tidak hanya mengancam denda, tetapi juga pemblokiran rekening bank (klausul 1, klausa 3, pasal 76, klausa 1, pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).
Kalender kami akan membantu Anda untuk tidak melewatkan tenggat waktu penyampaian laporan tertentu ke Layanan Pajak Federal dan dana ekstra-anggaran.
Batas waktu penyampaian pelaporan dasar perpajakan tahun 2017
| Jenis pelaporan | Batas waktu penyerahan ke Layanan Pajak Federal | |
|---|---|---|
| SPT PPh (untuk pelaporan triwulanan) | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 28 Maret 2017 |
| Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 28/04/2017 | |
| Untuk paruh pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 28 Juli 2017 | |
| Selama 9 bulan di tahun 2017 | Paling lambat tanggal 30 Oktober 2017 | |
| SPT PPh (untuk pelaporan bulanan) | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 28 Maret 2017 |
| Untuk bulan Januari 2017 | Paling lambat tanggal 28/02/2017 | |
| Untuk bulan Februari 2017 | Paling lambat tanggal 28 Maret 2017 | |
| Untuk bulan Maret 2017 | Paling lambat tanggal 28/04/2017 | |
| Untuk bulan April 2017 | Paling lambat tanggal 29 Mei 2017 | |
| Untuk bulan Mei 2017 | Paling lambat tanggal 28 Juni 2017 | |
| Untuk bulan Juni 2017 | Paling lambat tanggal 28 Juli 2017 | |
| Untuk bulan Juli 2017 | Paling lambat tanggal 28/08/2017 | |
| Untuk Agustus 2017 | Paling lambat tanggal 28 September 2017 | |
| Untuk bulan September 2017 | Paling lambat tanggal 30 Oktober 2017 | |
| Untuk bulan Oktober 2017 | Paling lambat tanggal 28 November 2017 | |
| Untuk November 2017 | Paling lambat tanggal 28 Desember 2017 | |
| Pernyataan PPN | Untuk kuartal keempat tahun 2016 | Paling lambat tanggal 25/01/2017 |
| Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 25/04/2017 | |
| Untuk kuartal kedua tahun 2017 | Paling lambat tanggal 25 Juli 2017 | |
| Untuk kuartal ketiga tahun 2017 | Paling lambat tanggal 25 Oktober 2017 | |
| Jurnal faktur yang diterima dan diterbitkan | Untuk kuartal keempat tahun 2016 | Paling lambat tanggal 20/01/2017 |
| Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20/04/2017 | |
| Untuk kuartal kedua tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20 Juli 2017 | |
| Untuk kuartal ketiga tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20 Oktober 2017 | |
| Untuk tahun 2016 (jika tidak mungkin memotong pajak penghasilan orang pribadi dari penghasilan) | Paling lambat tanggal 03/01/2017 | |
| Untuk tahun 2016 (untuk semua pendapatan yang dibayarkan) | Paling lambat tanggal 04/03/2017 | |
| Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 04/03/2017 | |
| Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 05/02/2017 | |
| Untuk paruh pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 31 Juli 2017 | |
| Selama 9 bulan di tahun 2017 | Paling lambat tanggal 31 Oktober 2017 | |
| Deklarasi pajak properti organisasi | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 30 Maret 2017 |
| Perhitungan uang muka pajak properti perusahaan (diserahkan jika hukum entitas konstituen Federasi Rusia menetapkan periode pelaporan) | Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 05/02/2017 |
| Untuk paruh pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 31 Juli 2017 | |
| Selama 9 bulan di tahun 2017 | Paling lambat tanggal 30 Oktober 2017 | |
| Pernyataan pajak di bawah sistem pajak yang disederhanakan | Untuk tahun 2016 (diwakili oleh organisasi) | Paling lambat tanggal 31 Maret 2017 |
| Tahun 2016 (diwakili oleh pengusaha perorangan) | Paling lambat tanggal 05/02/2017 | |
| Deklarasi UTII | Untuk kuartal keempat tahun 2016 | Paling lambat tanggal 20/01/2017 |
| Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20/04/2017 | |
| Untuk kuartal kedua tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20 Juli 2017 | |
| Untuk kuartal ketiga tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20 Oktober 2017 | |
| Deklarasi Pajak Pertanian Terpadu | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 31 Maret 2017 |
| Deklarasi pajak transportasi (hanya diserahkan oleh organisasi) | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 01.02.2017 |
| Deklarasi pajak tanah (hanya disampaikan oleh organisasi) | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 01.02.2017 |
| Deklarasi tunggal yang disederhanakan | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 20/01/2017 |
| Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20/04/2017 | |
| Untuk paruh pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20 Juli 2017 | |
| Selama 9 bulan di tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20 Oktober 2017 | |
| Deklarasi dalam formulir 3-NDFL (hanya diserahkan kepada pengusaha perorangan) | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 05/02/2017 |
Batas waktu penyampaian laporan premi asuransi ke Layanan Pajak Federal pada tahun 2017
Sejak 2017, premi asuransi (kecuali kontribusi untuk cedera) berada di bawah kendali Layanan Pajak Federal. Oleh karena itu, untuk periode mulai tahun 2017, itu harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal (klausul 7, 10, Pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).
Batas waktu penyampaian laporan ke Dana Pensiun tahun 2017
Terlepas dari kenyataan bahwa sejak tahun 2017, premi asuransi telah dikelola oleh Layanan Pajak Federal, perhitungan RSV-1 berdasarkan hasil tahun 2016 harus diserahkan ke Dana.
| Jenis pelaporan | Untuk periode apa itu diwakili? | Batas waktu pengajuan ke Dana Pensiun |
|---|---|---|
| Perhitungan Dana Pensiun RSV-1 di atas kertas | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 15/02/2017 |
| Perhitungan Dana Pensiun RSV-1 dalam bentuk elektronik | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 20/02/2017 |
| Informasi tentang orang yang diasuransikan di Dana Pensiun () | Untuk bulan Desember 2016 | Paling lambat tanggal 16 Januari 2017 |
| Untuk bulan Januari 2017 | Paling lambat tanggal 15/02/2017 | |
| Untuk bulan Februari 2017 | Paling lambat tanggal 15 Maret 2017 | |
| Untuk bulan Maret 2017 | Paling lambat tanggal 17/04/2017 | |
| Untuk bulan April 2017 | Paling lambat tanggal 15 Mei 1017 | |
| Untuk bulan Mei 2017 | Paling lambat tanggal 15 Juni 2017 | |
| Untuk bulan Juni 2017 | Paling lambat tanggal 17 Juli 2017 | |
| Untuk bulan Juli 2017 | Paling lambat tanggal 15/08/2017 | |
| Untuk Agustus 2017 | Paling lambat tanggal 15 September 2017 | |
| Untuk bulan September 2017 | Paling lambat tanggal 16 Oktober 2017 | |
| Untuk bulan Oktober 2017 | Paling lambat tanggal 15 November 2017 | |
| Untuk November 2017 | Paling lambat tanggal 15 Desember 2017 |
Batas waktu penyampaian laporan ke Dana Jaminan Sosial pada tahun 2017
Pada tahun 2017, Anda harus menyerahkan ke FSS:
- 4-FSS berdasarkan hasil tahun 2016 dalam rangka seluruh iuran yang dibayarkan ke Dana ini (iuran dalam hal cacat sementara dan sehubungan dengan kehamilan, serta iuran “untuk cedera”)
- 4-FSS (akan ada formulir baru) untuk periode mulai tahun 2017, dalam hal kontribusi “untuk cedera”.
| Jenis pelaporan | Untuk periode apa itu diwakili? | Batas waktu penyerahan ke FSS |
|---|---|---|
| Perhitungan 4-FSS (dalam hal seluruh kontribusi yang dibayarkan ke FSS) di atas kertas | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 20/01/2017 |
| Perhitungan 4-FSS (dalam hal seluruh kontribusi yang dibayarkan ke FSS) dalam bentuk elektronik | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 25/01/2017 |
| Perhitungan 4-FSS (dalam hal kontribusi “untuk cedera”) di atas kertas | Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20/04/2017 |
| Untuk paruh pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20 Juli 2017 | |
| Selama 9 bulan di tahun 2017 | Paling lambat tanggal 20 Oktober 2017 | |
| Perhitungan 4-FSS (dalam hal kontribusi “untuk cedera”) dalam bentuk elektronik | Untuk kuartal pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 25/04/2017 |
| Untuk paruh pertama tahun 2017 | Paling lambat tanggal 25 Juli 2017 | |
| Selama 9 bulan di tahun 2017 | Paling lambat tanggal 25 Oktober 2017 | |
| Konfirmasi jenis kegiatan utama di Dana Asuransi Sosial | Untuk tahun 2016 | Paling lambat tanggal 17/04/2017 |
Batas waktu penyampaian laporan keuangan tahun 2017
Organisasi (terlepas dari rezim perpajakan yang diterapkan) harus menyerahkan laporan keuangan untuk tahun 2016 ke Layanan Pajak Federal dan otoritas statistik
Batas waktu penyampaian laporan lain ke Layanan Pajak Federal pada tahun 2017
Batas waktu penyerahan deklarasi pajak seperti pajak air, pajak ekstraksi mineral, dll. Anda akan menemukannya di kami.
Tanggung jawab atas pelanggaran tenggat waktu penyampaian pengembalian pajak diatur dalam Pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia. Selain itu, terlepas dari jangka waktu keterlambatan deklarasi, jumlah denda adalah 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah pajak yang belum ditransfer berdasarkan deklarasi dan tidak kurang dari 1000 rubel.
Untuk pelanggaran tenggat waktu penyerahan deklarasi perusahaan, manajer atau kepala akuntan akan didenda sebesar 300 hingga 500 rubel (Pasal 15.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia). Protokol tentang pelanggaran administratif ini dibuat oleh pejabat pajak
(klausul 5, bagian 2, pasal 28.3 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).
Agar tidak terkena denda, patuhi seluruh batas waktu penyampaian laporan dan pembayaran pajak.
Organisasi yang menggunakan sistem perpajakan umum menyampaikan laporan bulanan, triwulanan, berdasarkan hasil 9 bulan dan untuk tahun tersebut.
Pelaporan pajak pada tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal dan dana
| Pelaporan | Di mana mengambilnya | Frekuensi pelaporan dan tenggat waktu |
| Pernyataan PPN | Ke Layanan Pajak Federal | Masa pajak PPN adalah triwulanan. Organisasi mengajukan pengembalian PPN berdasarkan hasil setiap kuartal: untuk kuartal pertama, setengah tahun, 9 bulan, dan satu tahun. PPN dibayar dengan angsuran yang sama di dalamnya Batas waktu dan prosedur pengajuan deklarasi, serta tenggat waktu pembayaran PPN, ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia: Pasal 163, Pasal 174. |
| SPT pajak penghasilan | Ke Layanan Pajak Federal | SPT pajak penghasilan disampaikan setiap triwulan. Pada tahun 2017, SPT PPh harus disampaikan: Organisasi yang melakukan pembayaran pajak penghasilan di muka bulanan wajib menyerahkan deklarasi setiap bulan selambat-lambatnya Batas waktu dan prosedur pengajuan deklarasi, serta tenggat waktu pembayaran uang muka dan pajak ditetapkan dalam Pasal 287 dan 289 Kode Pajak Federasi Rusia. |
| Deklarasi pajak properti | Ke Layanan Pajak Federal | Masa pajak untuk pajak bumi dan bangunan adalah satu tahun takwim. Untuk pajak bumi dan bangunan yang dihitung dari nilai kadaster, periode pelaporannya adalah: triwulan I, II dan III tahun takwim. Untuk pajak bumi dan bangunan, yang dihitung dari nilai rata-rata tahunannya, periode pelaporannya adalah triwulan pertama, setengah tahun, dan sembilan bulan dalam satu tahun takwim. Batas waktu pelaporan, prosedur pembayaran pajak properti, dan pembayaran di muka ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia. Prosedur pelaporan dan pembayaran pajak properti diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia: Pasal 386, Pasal 383. |
| Deklarasi pajak transportasi | Ke Layanan Pajak Federal | Prosedur dan ketentuan pembayaran pajak transportasi ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia. Tanggal pembayaran pajak tidak dapat ditetapkan paling lambat tanggal 1 Februari. Pelaporan dan prosedur pembayaran pajak transportasi diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia: Pasal 357, Pasal 363. |
| Deklarasi pajak tanah | Ke Layanan Pajak Federal | Prosedur dan tenggat waktu pembayaran pajak tanah ditetapkan oleh entitas konstituen Federasi Rusia. Tanggal pembayaran pajak tidak dapat ditetapkan paling lambat tanggal 1 Februari. Pelaporan dan tata cara pembayaran pajak transportasi diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia: Pasal 388, Pasal 397. |
| Formulir 6-NDFL | Ke Layanan Pajak Federal | Masa pajak untuk pajak penghasilan orang pribadi adalah satu tahun takwim. Pelaporan pajak penghasilan orang pribadi tahun 2017 dalam Formulir 6-NDFL disampaikan setiap triwulan. Formulir 6-NDFL harus diserahkan pada tahun 2017: Perhitungan tahunan dalam formulir 6-NDFL paling lambat jatuh tempo
|
| Perhitungan terpadu premi asuransi | Ke Layanan Pajak Federal | Perhitungan terpadu premi asuransi diserahkan ke Layanan Pajak Federal setiap triwulan, mulai dari triwulan pertama tahun 2017: berdasarkan hasil triwulan pertama, setengah tahun, sembilan bulan dan satu tahun kalender. Semua organisasi yang memiliki karyawan menyampaikan laporan. Perhitungan tunggal premi asuransi diserahkan ke Layanan Pajak Federal Perhitungan ini hampir sepenuhnya menggantikan pelaporan |
| Formulir 2-NDFL | Ke Layanan Pajak Federal | Laporan PPh Orang Pribadi sesuai formulir Sertifikat 2-NDFL untuk 2016 harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal sebelum 03/04/2017.* Sertifikat 2-NDFL untuk 2017 harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal sebelum 02/04/2018.* Apabila jumlah pegawai lebih dari 25 orang, pelaporan disampaikan secara elektronik. Jika kurang dari 25 - dalam bentuk kertas. Prosedur penyampaian laporan diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia: paragraf 2 Pasal 230. |
| Informasi rata-rata jumlah karyawan | Ke Layanan Pajak Federal | Organisasi perlu memberikan informasi |
| Formulir 4-FSS | Di FSS | Pada tahun 2016, semua LLC dengan karyawan di staf melapor ke Dana Asuransi Sosial berdasarkan hasil kuartal, setengah tahun, Pada tahun 2017, laporan pada Formulir 4-FSS harus disampaikan sebanyak satu kali. Laporan pada Form 4-FSS Tahun 2016 disampaikan: Alih-alih laporan dalam Formulir 4-FSS, perhitungan terpadu kontribusi asuransi karyawan telah diperkenalkan, yang harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal mulai kuartal pertama tahun 2017. |
| Perhitungan iuran asuransi wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja | Di FSS | Pada tahun 2017, Perhitungan iuran asuransi wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja harus diserahkan kepada Dana Asuransi Sosial setiap triwulan. Perhitungannya harus diserahkan kepada Dana Jaminan Sosial mulai triwulan I tahun 2017: Berdasarkan hasil tahun 2016, perhitungan seperti itu tidak perlu diberikan karena sudah disampaikan sebagai bagian dari Formulir 4-FSS (lihat di atas). |
| Konfirmasi kegiatan utama | Di FSS | Untuk mengkonfirmasi jenis kegiatan ekonomi utama, disediakan dokumen-dokumen berikut: Penyataan; Sertifikat konfirmasi; Salinan catatan penjelasan neraca tahun sebelumnya, kecuali usaha kecil; Perhitungan iuran asuransi wajib terhadap kecelakaan industri dan penyakit akibat kerja. Persyaratan ini disetujui atas perintah Kementerian Kesehatan dan Pembangunan Sosial Federasi Rusia tanggal 31 Januari 2006 No.55. |
| Laporan pada formulir RSV-1 | Kepada Dana Pensiun | Pada tahun 2017, laporan berupa RSV-1 wajib disampaikan kepada Dana Pensiun hanya 1 (satu) kali pada tahun 2016. Batas waktu penyampaian RSV-1 tahun 2016: paling lambat tanggal 15/02/2017 dalam bentuk kertas; Paling lambat 20/02/2017 dalam bentuk elektronik. Pada tahun 2017, laporan triwulanan berupa RSV-1 tidak perlu disampaikan kepada Dana Pensiun. Alih-alih RSV-1, Anda harus menyerahkan Perhitungan Terpadu Kontribusi Asuransi ke Layanan Pajak Federal. |
| Pelaporan sesuai formulir SZM-M | Kepada Dana Pensiun | Pelaporan kepada Dana Pensiun Rusia tahun 2017 dalam formulir SZV-M disampaikan selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan berikutnya setelah bulan laporan. |
*Jika hari terakhir periode tersebut jatuh pada hari yang diakui sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia sebagai akhir pekan dan (atau) hari libur non-kerja, akhir periode tersebut dianggap sebagai hari kerja berikutnya setelahnya. .
Laporan akuntansi pada tahun 2017 ke Layanan Pajak Federal dan Rosstat
**Jika hari terakhir periode tersebut jatuh pada hari yang diakui sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia sebagai akhir pekan dan (atau) hari libur non-kerja, akhir periode tersebut dianggap sebagai hari kerja berikutnya setelahnya. dia.
Batas waktu penyampaian laporan LLC ke sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2016
Perusahaan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan menyampaikan pengembalian PPN jika kegiatan mereka termasuk dalam daftar pengecualian yang ditentukan dalam paragraf 2 Pasal 346.11 Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam kasus lain, perusahaan yang disederhanakan tidak menyampaikan pengembalian PPN.
Perusahaan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan tidak dibebaskan dari penyampaian laporan ke Dana Pensiun, Dana Asuransi Sosial, dan Layanan Pajak Federal.
Layanan Pajak Federal harus menyampaikan informasi tentang jumlah rata-rata karyawan dan sertifikat dalam formulir 2-NDFL dan 6-NDFL. Dengan Dana Asuransi Sosial Anda perlu melaporkan untuk tahun 2016 menggunakan Formulir 4-FSS, dan kemudian pada tahun 2017 Anda harus menyerahkan perhitungan premi asuransi terpadu ke Layanan Pajak Federal.
Pelaporan penyederhanaan dalam bentuk 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 tidak berbeda dengan pelaporan organisasi yang menggunakan sistem perpajakan umum. Tata cara pelaporannya sudah kami tulis di atas; lihat tabel untuk detailnya.
Selain itu, organisasi yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan wajib melaporkan dan membayar pajak transportasi dan tanah jika memiliki properti di neraca yang dikenakan pajak.
Suatu perusahaan menyampaikan laporan keuangannya dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan seperti halnya perusahaan yang menggunakan OSNO.
| Pelaporan | Di mana mengambilnya | Batas waktu dan prosedur pelaporan |
| Deklarasi menurut sistem perpajakan yang disederhanakan | Ke Layanan Pajak Federal | Pernyataan sistem perpajakan yang disederhanakan tahun 2016 harus disampaikan paling lambat tanggal 31 Maret 2017, baik dalam bentuk kertas maupun elektronik. Batas waktu tersebut diundur menjadi tanggal 2 April 2018, karena apabila hari terakhir batas waktu jatuh pada akhir pekan dan (atau) hari libur non-kerja, maka batas waktu tersebut dianggap pada hari kerja berikutnya. Tata cara dan batas waktu penyampaian pernyataan berdasarkan sistem perpajakan yang disederhanakan diatur dalam Pasal 346.23 Pajak tahun 2016 harus ditransfer ke anggaran paling lambat tanggal 31 Maret 2017. Batas waktu pembayaran uang muka oleh perusahaan dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan: Batas waktu pembayaran uang muka ditetapkan dalam paragraf 7 Pasal 346.21 Kode Pajak Federasi Rusia. |
- Aturan akuntansi pada tahun 2017. Komentar terhadap Undang-undang Federal tanggal 6 Desember 2011 No. 402-FZ “Tentang Akuntansi.”
- Program Kementerian Keuangan Federasi Rusia untuk pengembangan FSBU 2016-2018: (Perintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 23 Mei 2016 No. 70n) rancangan standar federal baru dan perubahan yang dilakukan pada dokumen yang ada. Analisis kesalahan yang sering ditemui pada saat penyusunan laporan. Rekomendasi Kementerian Keuangan Rusia tentang pencatatan aset tetap, estimasi kewajiban, biaya yang ditangguhkan, cadangan piutang tak tertagih dan cadangan liburan, dll. Analisis dampak PBU saat ini terhadap pajak organisasi.
- Mesin kasir online: klarifikasi terbaru tentang aturan penggunaan mesin kasir. Perubahan sejak tahun 2017 pada tata cara pencatatan transaksi dan penyelesaian tunai dengan penanggung jawab.
- Perubahan Bab 21: PPN Tahun 2017.
- Dampak Keputusan Mahkamah Agung Federasi Rusia tahun 2017 terhadap praktik audit pihak lawan oleh otoritas pajak.
- Yang perlu diperhatikan saat mengisi SPT PPN. Apa dan bagaimana Layanan Pajak Federal memeriksanya. Yang perlu diperhatikan saat menghitung PPN tahun 2017.
- Klarifikasi terbaru dari Layanan Pajak Federal dan Kementerian Keuangan Federasi Rusia tentang masalah pemberian dan transfer potongan, penerbitan faktur, dan pembayaran PPN atas uang muka.
- Dokumen apa saja yang diperlukan berdasarkan perjanjian ekspedisi transportasi?
- Semua kasus pemulihan PPN berdasarkan Kode Pajak Federasi Rusia pada tahun 2017. Mulai 1 Juli 2017: perubahan akuntansi subsidi regional dan lokal.
- Fitur pembentukan basis pajak untuk penjualan barang (pekerjaan, jasa), termasuk. ketika mentransfer barang, pekerjaan dan jasa secara gratis. Apa itu penjualan gratis menurut Kode Pajak Federasi Rusia dan menurut Layanan Pajak Federal dan Kementerian Keuangan?
- Aturan untuk menerapkan pemotongan dalam situasi tertentu.
- Akuntansi terpisah untuk PPN “masukan”. Bila diperlukan setelah 01/07/2016
- Persyaratan saat ini dari Layanan Pajak Federal untuk persiapan faktur (termasuk UPD dan penyesuaian).
- Koreksi invoice dan penyusunan daftar tambahan untuk buku pembelian dan penjualan
- Perubahan daftar barang yang dikenakan pajak dengan tarif 10%. Prosedur untuk mengonfirmasi manfaat.
- Praktek arbitrase dan klarifikasi dari Layanan Pajak Federal dan Kementerian Keuangan Rusia.
- Perubahan Bab 25: Pajak penghasilan tahun 2017 Tinjauan perubahan Bab 25 Kode Pajak Federasi Rusia
- Cara menyiapkan dokumen utama dengan benar untuk mengakui biaya untuk keperluan akuntansi pajak. Persyaratan apa untuk mendokumentasikan pengeluaran untuk tujuan penghitungan pajak penghasilan yang dikenakan oleh Layanan Pajak Federal selama pemeriksaan pajak? Apa manfaat pajak yang tidak dapat dibenarkan menurut Layanan Pajak Federal dan praktik arbitrase.
- Properti yang dapat disusutkan dan tidak dapat disusutkan dalam akuntansi pajak.
- Bagaimana kita bisa menyatukan akuntansi pajak dan akuntansi untuk properti yang tidak diakui sebagai dapat disusutkan dalam akuntansi pajak?
- Pengeluaran lain apa dari suatu organisasi yang paling sering menimbulkan perselisihan dengan otoritas pajak selama pemeriksaan pajak?
- Aturan pembuatan cadangan dalam akuntansi pajak, perbedaan antara aturan perpajakan dan akuntansi cadangan
- Penjelasan dari Layanan Pajak Federal dan Kementerian Keuangan Federasi Rusia tentang prosedur akuntansi untuk pekerjaan (layanan) yang sedang berlangsung, biaya tenaga kerja, perbedaan nilai tukar, biaya pembuangan produk, tingkat kerugian alami, dll.
- Pajak penghasilan: perhitungan dan pembayaran tahun 2017, dengan memperhatikan perubahan terkini. SPT pajak penghasilan. Apa yang harus diperhatikan saat mengisi.
- Praktek arbitrase dalam masalah pajak penghasilan
- Pajak properti perusahaan pada tahun 2017.
- Pajak penghasilan pribadi: praktik penghitungan, pemotongan, dan pembayaran, dengan mempertimbangkan rekomendasi terbaru dari Layanan Pajak Federal Rusia untuk mencerminkan jenis pembayaran tertentu dalam formulir 6-NDFL.
- Kontribusi asuransi mulai 2017 (Bab 34 Kode Pajak Federasi Rusia): Perubahan undang-undang tentang kontribusi asuransi sosial wajib.
Untuk perhatian Anda, kami sajikan daftar tenggat waktu pelaporan, di mana Anda tidak hanya dapat melihat tanggal jatuh tempo, tetapi juga mengunduh formulir laporan yang diperlukan
13.07.2017Setengah tahun tahun 2017 telah berakhir dan seluruh akuntan akan segera mulai menyiapkan laporan, pengembalian pajak, dan perhitungannya. Portal pajak Rusia telah menggabungkan semua laporan yang perlu diserahkan. Untuk perhatian Anda, kami sajikan daftar tenggat waktu pelaporan, di mana Anda tidak hanya dapat melihat tanggal jatuh tempo, tetapi juga mengunduh formulir laporan yang diperlukan.
Kontribusi asuransi untuk asuransi pensiun dan kesehatan
Formulir digunakan mulai tanggal 17 Februari 2017. Disetujui dengan Keputusan Dewan Dana Pensiun Federasi Rusia tanggal 11 Januari 2017 No.2p.
2) Perhitungan premi asuransi semester I tahun 2017 - laporan disampaikan paling lambat tanggal 31 Juli 2017.
Bentuk perhitungan yang digunakan adalah dari pelaporan triwulan I tahun 2017. Itu disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Oktober 2016 No. ММВ-7-11/551@. Batas waktu penyampaian laporan ditetapkan paling lambat tanggal 30 bulan berikutnya setelah masa penagihan (pelaporan). Namun karena tanggal 30 Juli jatuh pada akhir pekan, maka batas waktu penyampaian Perhitungan ditetapkan pada tanggal 31 Juli 2017.
3) Daftar orang-orang yang diasuransikan yang iuran asuransi tambahannya telah ditransfer ke bagian yang didanai dari pensiun tenaga kerja dan iuran pemberi kerja telah dibayarkan (formulir DSV-3) - batas waktu penyerahan ditetapkan selambat-lambatnya tanggal 20 Juli 2017.
Formulir pendaftaran telah digunakan sejak 10 September 2016. Disetujui dengan Keputusan Dewan Dana Pensiun Federasi Rusia tanggal 09.06.2016 No.482p. Batas waktu penyerahan ditetapkan selambat-lambatnya 20 hari sejak akhir triwulan.
Asuransi sosial - pelaporan ke Dana Asuransi Sosial Federal Federasi Rusia
1) Formulir 4-FSS semester pertama tahun 2017 - tanggal jatuh tempo ditetapkan:
Bentuk perhitungan yang digunakan adalah dari pelaporan triwulan I tahun 2017. Disetujui atas perintah Dana Asuransi Sosial Federal Federasi Rusia tanggal 26 September 2016 No. 381. Kewajiban untuk menyerahkan Formulir 4 - Dana Asuransi Sosial dalam bentuk elektronik berada pada pemegang polis yang rata-rata berjumlah lebih dari 25 orang. Batas waktu penyampaian perhitungan ditetapkan setiap triwulan, di atas kertas paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah periode laporan, dan dalam bentuk dokumen elektronik - paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode laporan.
Pajak penghasilan pribadi - pelaporan kepada otoritas pajak
1) Perhitungan sesuai formulir 6-NDFL - batas waktu triwulan II tahun 2017 ditetapkan paling lambat tanggal 31 Juli 2017.
Bentuk perhitungannya digunakan dari pelaporan triwulan I tahun 2016. Disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 Oktober 2015 No. -7-11/450@. Batas waktu penyampaiannya ditetapkan untuk triwulan pertama, setengah tahun, sembilan bulan paling lambat pada hari terakhir bulan berikutnya setelah masa pajak yang bersangkutan, untuk satu tahun - paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya setelah masa pajak berakhir.
SPT pajak terpadu (disederhanakan).
1) Formulir laporan ini digunakan mulai dari pelaporan selama 9 bulan tahun 2007. Formulir pernyataan telah disetujui atas perintah Menteri Keuangan Rusia tanggal 10 Juli 2007 No.
Tanggal jatuh tempo ditetapkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 pada bulan berikutnya setelah triwulan, setengah tahun, 9 bulan, atau tahun takwim yang telah berakhir.
Jika perusahaan tidak beroperasi pada tahun 2017, maka harus melaporkan triwulan II paling lambat tanggal 20 Juli 2017.
UTII
Formulir pernyataan dari pelaporan triwulan I tahun 2017 digunakan. Itu disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 4 Juli 2014 No. ММВ-7-3/353@. Batas waktu penyampaian ditetapkan paling lambat tanggal 20 bulan pertama masa pajak berikutnya.
Pajak Bumi dan Bangunan
1) Organisasi wajib menyampaikan perhitungan uang muka triwulan II tahun 2017 paling lambat tanggal 31 Juli 2017.
Formulir laporan yang digunakan berasal dari pelaporan triwulan I tahun 2017. Itu disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 31 Maret 2017 No. ММВ-7-21/271@. Batas waktu penyampaian laporan ditetapkan paling lambat 30 hari kalender terhitung sejak tanggal berakhirnya periode pelaporan yang bersangkutan.
1) SPT PPN wajib disampaikan sebelum tanggal 25 Juli 2017 dan hanya dalam bentuk elektronik.
Formulir SPT digunakan mulai dari pelaporan triwulan I tahun 2017. Formulir tersebut disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 29 Oktober 2014 No. -7-3/558@. Mulai 1 Januari 2014, pembayar PPN wajib menyampaikan pengembalian PPN hanya dalam bentuk elektronik melalui saluran telekomunikasi (paragraf 1, ayat 5, pasal 174 Kode Pajak Federasi Rusia)
Batas waktu penyampaian SPT PPN ditetapkan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.
2) Jurnal akuntansi faktur yang diterima dan diterbitkan dalam format yang telah ditetapkan dalam bentuk elektronik untuk triwulan II tahun 2017.
Majalah ini disajikan:
Bukan pembayar PPN,
Wajib Pajak yang dikecualikan berdasarkan Pasal 145 Kitab Undang-undang Pajak,
Tidak diakui sebagai agen pajak jika mereka menerbitkan dan (atau) menerima faktur ketika menjalankan kegiatan usaha berdasarkan perjanjian perantara.
3) Pengembalian pajak atas pajak tidak langsung ketika barang diimpor ke wilayah Federasi Rusia dari wilayah negara-negara anggota Uni Ekonomi Eurasia.
Formulir pengembalian pajak telah disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia No. 69n tanggal 7 Juli 2010.
Pajak cukai dan alkohol
1) Pernyataan tentang alkohol (kecuali pernyataan tentang volume buah anggur). Batas waktu penyampaian deklarasi ditetapkan paling lambat tanggal 20 Juli 2017.
Formulir deklarasi telah disetujui oleh Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tertanggal 09.08.2012 No. 815 (sebagaimana diubah pada 13.05.2016).
2) Surat Pemberitahuan Pajak Cukai atas etil alkohol, minuman beralkohol dan (atau) produk yang mengandung alkohol kena cukai.
3) Surat Pemberitahuan Pajak Cukai atas bensin motor, solar, oli motor untuk mesin diesel dan (atau) karburator (injeksi), bensin lurus, sulingan menengah, benzena, paraxylene, orthoxylene, minyak tanah penerbangan, gas alam, mobil penumpang dan sepeda motor.
Formulir deklarasi telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia No. -7-3/1@ tanggal 12 Januari 2016. Batas waktu penyerahan ditetapkan paling lambat tanggal 25 Juli 2017.
Pajak pendapatan perusahaan
1) Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan suatu organisasi yang menghitung pembayaran uang muka bulanan berdasarkan keuntungan aktual yang diterima
2) Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Badan yang masa pelaporannya triwulan pertama, setengah tahun sembilan bulan
Formulir deklarasi telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 19 Oktober 2016 No. -7-3/572@. Batas waktu penyampaian deklarasi ditetapkan paling lambat tanggal 28 Juli 2017.
3) Perhitungan pajak (informasi) tentang jumlah pendapatan yang dibayarkan kepada organisasi asing dan pajak yang dipotong (saat menghitung pembayaran bulanan
4) Perhitungan pajak (informasi) tentang jumlah pendapatan yang dibayarkan kepada organisasi asing dan pajak yang dipotong
Formulir deklarasi telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 2 Maret 2016 No. -7-3/115@. Batas waktu penyampaian deklarasi ditetapkan paling lambat tanggal 28 Juli 2017.
5) Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Badan Asing
Formulir deklarasi telah disetujui atas perintah Kementerian Pajak Federasi Rusia tanggal 5 Januari 2004 No. BG-3-23/1. Batas waktu penyampaian deklarasi ditetapkan paling lambat tanggal 28 Juli 2017.
6) Pengembalian pajak atas penghasilan yang diterima oleh organisasi Rusia dari sumber di luar Federasi Rusia
Formulir deklarasi telah disetujui atas perintah Kementerian Pajak Federasi Rusia tanggal 23 Desember 2003 No. BG-3-23/709@. Batas waktu penyampaian deklarasi ditetapkan paling lambat tanggal 28 Juli 2017.
BERTEMU
1) Surat Pemberitahuan Pajak Pengambilan Mineral harus sudah diserahkan paling lambat tanggal 31 Juli 2017.
Formulir deklarasi digunakan dari pelaporan bulan Juni 2015. Bentuk dokumen tersebut disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 14 Mei 2015 No. -7-3/197@. Batas waktu penyampaian pernyataan ditetapkan paling lambat pada hari terakhir bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.
Pajak air
Formulir SPT digunakan untuk pelaporan triwulan I tahun 2016. Bentuk dokumen tersebut disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 9 November 2015 No. -7-3/497@.
Batas waktu penyampaian pernyataan ditetapkan selambat-lambatnya pada tanggal 20 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.
Pajak perjudian
1) Surat Pemberitahuan Pajak Perjudian harus disampaikan paling lambat tanggal 20 Juli 2017.
Formulir SPT digunakan dari pelaporan bulan Januari 2014. Bentuk dokumen tersebut telah disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 28 Desember 2011 No. -7-3/985@.
Batas waktu penyampaian SPT ditetapkan paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah masa pajak berakhir.