Banka e lidhur. Filialin

Kush janë ata dhe çfarë duhet të keni parasysh kur merreni me ta?

Nëse kompanitë ose qytetarët mund të ndikojnë në aktivitetet e biznesit të një sipërmarrësi individual ose personi juridik, atëherë ligji i klasifikon ata si persona të lidhur.

Ata kanë të drejtë të kontrollojnë drejtpërdrejt punën e një SH.PK ose shoqërie aksionare.

Filialet e LLC

Ky koncept përcaktohet drejtpërdrejt në Art. 53.2 i Kodit Civil të Federatës Ruse dhe në Ligjin Federal të 26 korrikut 2006 Nr. 135-FZ.

Karakteristika kryesore e një filiali është aftësia për të ndikuar drejtpërdrejt në kompani.

Në këtë rast, aktivitetet e LLC varen drejtpërdrejt nga AL, të cilat përfshijnë:

individë që kryejnë drejtpërdrejt funksionet e menaxherëve në një SHPK, anëtarë të bordit të drejtorëve, të emëruar në pozicionin e menaxherit ose që punojnë në një organ kolegjial ekzekutiv;
individët pjesëmarrës në shoqëri që kanë më shumë se 20% të aksioneve;
korporatat tregtare në të cilat SH.PK ka më shumë se 20% të aksioneve;
personat fizikë dhe juridikë të përfshirë në një grup të vetëm në përputhje me legjislacionin antimonopol.

Shënim!

Një grup i vetëm personash juridikë mund të përfshijë kompani me më shumë se 50% të aksioneve të pjesëmarrjes që janë në gjendje të kontrollojnë anëtarët e tjerë të grupit dhe t'u japin atyre udhëzime detyruese.

Filialet e bankës

AL i çdo institucioni krediti mund të jetë:

një individ që është anëtar i organit drejtues (bordi mbikëqyrës ose bordi i drejtorëve);
drejtori i vetëm i një institucioni krediti, që vepron si organ ekzekutiv ose anëtar i organit ekzekutiv;
një individ që është i vetmi anëtar i organit ekzekutiv;
aksionar ose aksioner i një banke, i cili, pas blerjes së letrave me vlerë, ka të drejtë të disponojë më shumë se 20% të aksioneve ose mund të disponojë më shumë se 20% të votave;
një person juridik që ka blerë më shumë se 20% të aksioneve të bankës ose mund të kontrollojë më shumë se 20% të numrit të përgjithshëm të votave;
persona juridikë të përfshirë në një grup të vetëm financiar dhe industrial me organizatën.

Cilat janë përgjegjësitë për filialet?

Pasi individët dhe personat juridikë bëhen të varur nga njëri-tjetri, ata fitojnë të drejta dhe detyrime përkatëse. Palët duhet të kryejnë transaksione të ndryshme në bazë të rregulloreve të caktuara.

Shoqëritë tregtare me të cilat bankat vijnë në kontakt në punën e tyre duhet të informohen për lidhjen e tyre.

Pas marrjes së fitimit nga transaksionet, akumulimi dhe pagesa e taksave, mund të prisni kontrolle shtesë nga autoritetet rregullatore.

Legjislacioni parashikon disa lloje të përgjegjësisë për filialet. Para së gjithash, kjo është përgjegjësi civile, e cila ndodh kur ligji nuk respektohet në procesin e kryerjes së transaksioneve.

Në rast të rritjes ose nënvlerësimit artificial të çmimeve, mund të pritet detyrimi tatimor. Nëse banka nuk siguron një listë të palëve të lidhura në kohën e duhur, ose nëse kjo listë është e paplotë, kjo do të sjellë një sanksion administrativ.

Të drejtat dhe detyrimet e personave të lidhur nuk janë të përcaktuara drejtpërdrejt me ligj. Ato varen drejtpërdrejt nga pozicioni i AL në grup dhe nga marrëdhëniet me pjesëmarrësit e tjerë në proceset ekonomike.

Gjatë marrëdhënieve tregtare me persona të tjerë juridikë ose individë, bankat duhet të respektojnë kërkesat e legjislacionit kundër korrupsionit.

Ku mund të gjej informacion për filialet?

Çdo organizatë duhet të mbajë listat e filialeve.

Procedura për zbulimin e informacionit rreth tyre varet drejtpërdrejt nga qëllimet e ndjekura nga qeveria ose organe të tjera. Për shembull, është e nevojshme të dorëzohen të dhëna për AL në lidhje me pasqyrat financiare në bazë të akteve (urdhrave) nënligjore të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse.

Për institucionet e kreditit, Banka e Rusisë miratoi rregulloren speciale nr. 454-P. Ai miratoi formularin e listës AL për shoqëritë aksionare.

OJSC-të që janë emetuese të letrave me vlerë duhet domosdoshmërisht të postojnë listat e AL-ve të tyre në faqet e tyre të internetit në internet. Gjithashtu, një listë e tillë i paraqitet autoritetit regjistrues, i cili regjistron emetimin e letrave me vlerë të kësaj shoqërie aksionare.

Organe të tilla përfshijnë Departamentin për Licencimin e Aktiviteteve të Institucioneve të Kreditit dhe Firmave të Auditimit të Bankës së Rusisë, zyrat territoriale të Bankës së Rusisë ose degët rajonale të Komisionit Federal për Tregun e Letrave me Vlerë të Rusisë.

Ky informacion duhet të dorëzohet çdo tremujor. Lista e AL duhet të përpilohet jo më vonë se tridhjetë ditë në fund të tremujorit raportues. Organizatat e tjera paraqesin lista një herë në vit.

Të gjitha SHA-të duhet të informojnë autoritetet e regjistrimit për çdo ndryshim që ka ndodhur në listat e AL-ve të tyre.

Për ta bërë këtë, nga autoriteti i regjistrimit duhet të merret një kërkesë me shkrim, e cila duhet të plotësohet jo më vonë se 10 ditë pas marrjes së SHA.

Transaksionet me filialet

Ligjet për shoqëritë tregtare individuale përmbajnë përbërjen e palëve të interesuara të klasifikuara si të lidhura. Një person juridik do të jetë i interesuar për të lidhur një marrëveshje nëse AL është ndërmjetës, përfitues ose palë në transaksion.

Shënim!

Një transaksion i tillë mund të përfshijë një marrëveshje të lidhur midis një anëtari të bordit të drejtorëve të një SH.PK dhe vetë kompanisë, midis kompanisë dhe një shoqërie tjetër biznesi në të cilën një i afërm i ngushtë i menaxherit ka një aksion kontrollues.

Legjislacioni synon të mbrojë interesat e një shoqërie tregtare që është objekt i marrëdhënieve juridike civile dhe të anëtarëve të saj nga pasojat e pafavorshme të një marrëveshjeje në të cilën ishte palë një palë e interesuar që dëshiron të përfitojë përfitime personale.

Mbrojtja e transaksioneve nga interesat e AL shoqërohet me veprime të tilla të detyrueshme si:

largimi i palës së interesuar jo vetëm nga nënshkrimi i marrëveshjes, por edhe nga pjesëmarrja fillestare në diskutimin e kushteve të marrëveshjes dhe realizueshmërinë e lidhjes së saj;
miratimin e kontratës nga organi më i lartë drejtues i shoqërisë.

Gjatë përfundimit të një transaksioni ndërmjet palëve të lidhura, është shumë e rëndësishme t'i kushtohet vëmendje procedurës së përcaktimit të çmimit, e cila ndikon në pasojat tatimore të marrëveshjes.

Përmbledhje

OJSC-të ose SH.PK-të që kanë filialë duhet të veprojnë në bazë të ligjeve përkatëse dhe të informojnë vazhdimisht organizatat e interesuara duke paraqitur informacionin në dispozicion.

Të gjitha AL-të janë përgjegjëse për transaksionet e kryera, të cilat nuk duhet t'i shkaktojnë dëm shoqërisë dhe anëtarëve të saj dhe kontrollohen nga organet drejtuese të OJSC ose SH.PK.

Nëse keni pyetje në lidhje me paraqitjen e informacionit ose detyrimin e filialeve, mund të kërkoni ndihmë nga avokatët e kualifikuar të kompanisë sonë.

Komentet

Mirembrema

Emri im është Vasily.

Unë jam një nga tre themeluesit e një kompanie që merret me furnizimin e pajisjeve të ngrohjes. Le ta quajmë Start LLC. Unë jam edhe drejtor i një kompanie tjetër që merret me tregtimin me pakicë të pajisjeve të ngrohjes. Le ta quajmë Sh.PK “Kometa”. LLC "Start", ku unë jam themelues, është furnizuesi kryesor i mallrave për SH.PK "Kometa" (këtu jam drejtori), kjo është afërsisht 80% e të gjitha mallrave. Kushtet e dorëzimit të mallrave nga LLC "Start" - kredi pa interes me pagesë për mallrat pasi ato shiten.

Tani pyetja është: a bëj unë në kategorinë e personave të lidhur në situatën e përshkruar dhe a mund të ketë pyetje nga shërbimet e tavolinës për organizatat tona, për shembull, në lidhje me vonesat në pagesat e taksave për shkak të ekskluzivitetit të kushteve midis personave të ndërvarur?

Sqarimi i klientit

Nëse babai im është themeluesi i Start LLC në vend të meje, a do të konsiderohen transaksionet midis Start LLC dhe Cometa LLC si transaksione me një filial?

Ju mund të jeni të interesuar

Bashkimi është një nga llojet e riorganizimit. Është e këshillueshme që të kryhet nëse është e nevojshme të bashkohen filialet. Këto persona juridikë do të likuidohen dhe të drejtat dhe detyrimet e tyre do t'i kalojnë ndërmarrjes kryesore. Ka disa mënyra për të riorganizuar ndërmarrjet, duke përfshirë bashkimin. Pronarët largpamës të bizneseve po kërkojnë mënyra për ta bërë atë më fitimprurës sesa joprofitabël. Për këtë ata përdorin...

Termi filialet përdoret gjerësisht në praktikën e biznesit. Le të hedhim një vështrim më të afërt se çfarë janë filialet dhe pse flitet për to. Para së gjithash, ky koncept përdoret në marrëdhëniet menaxheriale midis dy subjekteve afariste.

Përkatësia është aftësia e një organizate ose personi për të ndikuar tek një sipërmarrës individual. Por kjo lidhje është gjithmonë e dyanshme dhe përkatësia shpesh quhet ndërvarësi. Ndonjëherë koncepti interpretohet si bashkim me anëtarësimin.

Në komunikimet e biznesit, është zakon të flitet për përkatësinë e një personi - një individ ose një person juridik. Kjo do të thotë se ekziston një marrëdhënie e veçantë menaxhimi midis filialit dhe vetë kompanisë. Si rezultat, lind varësia nga prona dhe lidhjet familjare luajnë një rol të rëndësishëm në marrëdhënie të tilla.

Termi u shfaq për herë të parë në vitin 1992 me miratimin e ligjit të parë të konkurrencës. Në përgjithësi, përkatësia lidhet më shumë me fushën e së drejtës së korporatave dhe tregun e letrave me vlerë. Ligjet moderne antimonopol përdorin konceptin e "rrethit të personave" dhe ligji tatimor përdor termin "ndërvarësi".

Filialet

Korporatat dhe njerëzit që ndikojnë në kompanitë e tjera në procesin e vendimmarrjes quhen filialë. Ata kontrollojnë drejtpërdrejt aktivitetet e kompanisë, të tilla si një drejtor, ose marrin pjesë në marrjen e vendimeve kryesore për kompaninë ose sipërmarrësin individual:

blerjen dhe shitjen
riorganizimi i shoqërisë nëpërmjet bashkimit ose blerjes
ndryshimi i strukturës së lidershipit

Filialet ndikojnë drejtpërdrejt në njëri-tjetrin, duke përfaqësuar një grup subjektesh të lidhura. Për të ruajtur konkurrencën e tregut dhe kontrollin mbi transaksionet me palët e interesuara, të gjitha kompanitë janë të detyruara të përpilojnë dhe mbajnë regjistrat e personave të lidhur. Bazuar në llojin e aktivitetit, këto të dhëna publikohen zyrtarisht ose dorëzohen në Bankën Qendrore të Federatës Ruse, bursën dhe palët në lidhje me transaksionet. Janë këto lista që hasen më shpesh gjatë punës me banka, shoqëri aksionare, shoqëri publike dhe firma monopole në një treg të caktuar produkti.

Informacioni në lidhje me përkatësinë e një organizate individuale, drejtorin dhe themeluesit e saj është i nevojshëm për të kontrolluar palët kur lidhni kontrata dhe merrni një vendim mbi fizibilitetin e një transaksioni.

Aktet rregullatore

Terminologjia e miratuar në Rusi është formuluar më pak qartë sesa në normat juridike të huaja. Përveç kësaj, degë të ndryshme të së drejtës interpretojnë në thelb të njëjtin koncept me variacione individuale (Tabela 1).

Përkatësia është shprehur shprehimisht në Art. 53 i Kodit Civil. Në ligjin e vjetër të RSFSR Nr. 948-1, i miratuar në mars 1991, konceptet e ndërlidhjes u dhanë për herë të parë. Tani vlejnë vetëm përkufizimet fillestare të këtij ligji dhe të gjitha dispozitat e tjera u zëvendësuan në vitin 2006 me ligjin antimonopol nr. 135-FZ. Ai gjithashtu flet për një grup personash dhe jep shpjegime të plota për anëtarët e një grupi të tillë.

Video se cilët janë këta bashkëpunëtorë:

Një përkufizim i ndërvarësisë i ngjashëm me përkatësinë ekziston në Art. 20 dhe kapitulli 14, neni. 105.1 dhe 105.2 të Kodit Tatimor. Në të njëjtën kohë, një përshkrim më i detajuar i palëve të varura jepet në Art. 105.

Përbërja e listës së personave

Sipas ligjit nr. 948-1, i cili është ende në fuqi, filialet e një organizate të caktuar përfshijnë subjekte të caktuara.

Le të shohim shembullin e kompanisë Sun SHA:

Këtu është përkufizimi i filialeve për sipërmarrësit individualë:

të gjithë sipërmarrësit dhe kompanitë e përfshira në grupin e personave, i cili përfshin drejtpërdrejt vetë sipërmarrësin individual
korporatat, themeluesi i të cilave është një sipërmarrës individual dhe në të njëjtën kohë ai zotëron të paktën 20% të aksioneve

Ligji nuk thotë asgjë për lidhjet familjare mes sipërmarrësve dhe kompanive të lidhura, por kjo thuhet qartë në nenet përkatëse të Kodit Tatimor.

Shenjat e një filiali

Një organizatë ose person konsiderohet e lidhur ose e ndërvarur nëse:

Sipas neneve të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, jo vetëm lidhjet e drejtpërdrejta familjare nënkuptojnë përkatësinë: kujdestarët dhe repartet u përkasin gjithashtu të afërmve të drejtpërdrejtë.

Grupi i personave të një qytetari përfshin edhe organizata të tjera të lidhura drejtpërdrejt me të afërmit e tij.

Një pikë e rëndësishme në dallimin e ndërvarësisë nga përkatësia:

Ndërvarësia njihet vullnetarisht dhe përkatësia vendoset vetëm në bazë të kritereve të përshtatshme.
Për të njohur përkatësinë, një person duhet të zotërojë vetëm 20% të kapitalit të autorizuar të një kompanie tjetër, dhe për ndërvarësi kërkohet një pjesëmarrje prej 25%.

Të drejtat dhe detyrimet

Të drejtat e kompanive të lidhura nuk përcaktohen në asnjë mënyrë në legjislacionin rus. Ata lejohen të kryejnë aktivitete të përgjithshme financiare dhe ekonomike brenda kuadrit të ligjeve federale antimonopol, normave ligjore kundër korrupsionit, duke respektuar rreptësisht ligjet ruse.

Përgjegjësitë janë të përcaktuara më qartë dhe ka shumë më tepër se subjektet e tjera të biznesit. Filialet duhet të informojnë rregullisht korporatat e biznesit me të cilat janë të lidhur për pozicionin e tyre. Ato kanë edhe rregullore të caktuara për lidhjen e transaksioneve, të cilat në legjislacionin tatimor quhen transaksione të kontrolluara.

Një përgjegjësi e rëndësishme e shoqërive aksionare është mbajtja e regjistrit të personave të lidhur. Së bashku me raportet e publikuara, shoqëritë aksionare e postojnë këtë listë në internet në faqen e tyre të internetit.

Momenti më i vështirë për shoqëritë aksionare është kontrolli nëse ato lejohen të blejnë aksione në korporata të tjera. Në mungesë të informacionit për blerjen nga një filial të një aksioni në një shoqëri të caktuar, aksionet e së cilës tashmë janë blerë nga SHA, ajo do të fitojë menjëherë statusin e një filiali të kësaj shoqërie.

Për shembull, një degë e SHA Vella e korporatës Gamma fitoi 6% të aksioneve në kompaninë Alpha. Por Gamma tashmë ka 14% të aksioneve në Alfa dhe pasi Vella SHA blen 6% të mbetur, ajo bëhet automatikisht një filial i Alfa SHA.

Përgjegjësia

Kuadri aktual rregullator nuk parashikon përgjegjësi të veçantë për personat e lidhur. Kur bashkohen me një grup të caktuar, SHA-të dhe PJSC-të duhet ta raportojnë këtë. Ata janë përgjegjës ndaj korporatës për fshehjen e informacionit nëse, për këtë arsye, kompania ka pësuar dëme pronësore.

LLC-të nuk i nënshtrohen asnjë përgjegjësie për mosdhënien e informacionit të detajuar në lidhje me përkatësitë. Bankat mbajnë përgjegjësi administrative për të dhëna jo të plota.

Gjatë përfundimit të transaksioneve, një grup subjektesh të lidhur mbajnë detyrim tatimor nëse çmimet janë fryrë artificialisht ose ulen nën çmimet e tregut.

Kontabiliteti për filialet

Shoqëritë aksionare janë të detyruara të japin informacion për përkatësinë në formën e një regjistri të veçantë. Gjatë tregtimit të aksioneve të shoqërisë në bursë, kjo listë i dërgohet pa dështuar organizatorit të tregtimit dhe Bankës Qendrore së bashku me raportimin tremujor. Gjithashtu, SHA-ve dhe PJSC-ve u kërkohet që t'i postojnë hapur këto lista në faqet e tyre të internetit dhe të ruajnë informacionin e paraqitur për shqyrtim për 3 vjet.

Rregullat për mbajtjen e regjistrit të filialeve

Janë zhvilluar disa kërkesa për mbajtjen e një regjistri të tillë. Formulari i kontabilitetit zgjidhet dhe miratohet me një urdhër të veçantë drejtpërdrejt nga organizata. Ai duhet të përmbajë detajet e mëposhtme:

emri i plotë
adresa ligjore
Detajet e kompanise
data e përkatësisë
përshkrimi i ngjarjes
emrin e individit dhe adresën e tij
madhësia e pjesës së zotëruar në kapitalin e autorizuar

Ligji nuk përcakton afatet për përditësimin e informacionit dhe afatet caktohen drejtpërdrejt nga vetë kompania. Si rregull, të dhëna të tilla përditësohen një herë në tremujor ose në vit.

Pse është e nevojshme të jepni informacion?

Informacioni për personat e lidhur duhet të jetë i disponueshëm publikisht për verifikimin e kompanisë nga palët e saj.

Një listë e tillë kërkohet kur autoritetet tatimore kontrollojnë transaksionet e kontrolluara me filialet. Publikimi i informacionit është i nevojshëm për të kundërshtuar sjelljen monopoliste të tregut, formimin e marrëveshjeve sekrete të çmimeve dhe shtrydhjen e konkurrentëve. Të dhënat e publikuara thjeshtojnë procedurën për regjistrimin e transaksioneve të palëve të interesuara.

Dallimet midis filialeve dhe palëve të lidhura

Koncepti i lidhjes së palëve është i përfshirë në PBU 11/2008. Ky term është më i gjerë dhe, përveç shenjave standarde të përkatësisë, përfshin edhe 2 kategori të tjera të subjekteve afariste:

pjesëmarrësit e një partneriteti të thjeshtë që kryejnë aktivitete të përbashkëta sipas marrëveshjeve të plota ose të thjeshta të partneritetit
organizatat që kanë lidhur marrëveshje me fonde të ndryshme të pensioneve joshtetërore për shërbime, dhe këtu përfshihen edhe të gjithë personat juridikë të lidhur me organizata të tilla.

Videoja kryesore e filialit:

Shembull i një filiali

Në mënyrë që informacioni në lidhje me përkatësinë të mos rezultojë kompleks dhe konfuz, ne do të japim një shembull të thjeshtë.

Në Vorontsovskoye LLC, drejtori dhe pjesëmarrësi i vetëm është A.E. Maksimov. Gruaja e tij Maksimova E.V. zotëron 60% në PIK LLC, e cila ofron shërbime juridike, dhe vajza e tij ka sipërmarrësen e saj individuale, Sallonin e Bukurisë Aphrodite. Të tre janë persona të ndërvarur dhe, sipas përkufizimit të ligjit antimonopol, janë pjesë e një grupi personash.

Maksimov kontrollon Vorontsovskoye LLC dhe influencon gruan e tij kur ajo merr vendime në kompaninë PIK. Gruaja e tij gjithashtu ndikon në Maksimov në menaxhimin e kompanisë Vorontsovskoye. Vajza e tyre është në gjendje të ndikojë tek prindërit e saj në menaxhimin e të dy kompanive.

Përkatësia do të jetë kyçe nëse anëtarët e familjes fillojnë të kryejnë transaksione të përbashkëta të blerjes dhe shitjes dhe në të njëjtën kohë të aplikojnë çmime të reduktuara për të kursyer taksat.

Përkufizimi i një grupi personash

Grupi i personave përshkruhet në detaje në Art. 9 të ligjit më të fundit antimonopol të vitit 2006. Ky term bashkon sipërmarrësit dhe organizatat që kanë kontroll të plotë mbi aktivitetet e kompanisë në krahasim me pjesëmarrësit e tjerë. Duke zotëruar 50% të aksioneve, aksioneve dhe ndonjëherë edhe më shumë, ata kanë të drejtë të menaxhojnë plotësisht kompaninë. Udhëzimet e personave të tillë janë të detyrueshme.

Filialet janë në gjendje të kontrollojnë subjektet e tjera të biznesit, por u kërkohet të veprojnë brenda kuadrit të ligjeve federale antimonopol të vendosura, në përputhje me kërkesat e legjislacionit civil dhe tatimor. Të gjitha transaksionet e bëra nga filialet nuk duhet të shkaktojnë dëme për korporatat. Për më tepër, çdo marrëveshje ndërmjet tyre kontrollohet rreptësisht nga autoritetet inspektuese. Nga subjektet afariste kërkohet që të raportojnë rregullisht për përkatësinë e tyre.

Shkruani pyetjen tuaj në formularin e mëposhtëm

Koncepti i "affiliates" gjendet më shpesh në raportet e korporatave dhe në kronikat e krimeve ekonomike. Optimizimi i biznesit - dhe tërheqja e aseteve, zhvillimi i kompanisë - dhe transaksionet fiktive... Kush janë filialet? Si t'i identifikoni ato në kompani të tjera dhe si t'i mbani shënimet tuaja?

Personat e lidhur janë të gjithë personat të cilët, për shkak të statusit të tyre, mund të ndikojnë në vendimet e menaxhimit në një organizatë ose një sipërmarrës individual. Ndikim nënkupton kontroll mbi strategjinë e zhvillimit të një ndërmarrjeje, vendimmarrje për bashkimet dhe blerjet, transaksionet kryesore (blerjet ose shitjet), strukturën e menaxhimit etj.

Termi "përkatësi" vjen nga anglishtja "affiliate" - "degë", "degë", "shoqërues", "bashkuar".

Legjislacioni në Rusi nuk e përshkruan përkatësinë e personave juridikë aq qartë sa në vendet perëndimore - në vendin tonë është një koncept më i gjerë. Kodi Tatimor i Federatës Ruse (nenet 20; 105.1 dhe 105.2) ka konceptin e personave të ndërvarur. Ligji i RSFSR-së i 22 marsit 1991, nr. 948-1 (neni 4), i cili është ende në fuqi, rendit shkurtimisht personat e lidhur dhe tregon shenjat kryesore të përkatësisë.

Shenjat e një filiali

Ka të drejtë vote në mbledhjet e aksionarëve të një OJSC ose anëtarëve të një LLC.
Zotëron një bllok aksionesh që ju lejon të ndikoni në vendimet e mbledhjes së aksionarëve, ose aksione në kapitalin e autorizuar. Për shembull, PJSC Gazprom zotëron 100% të aksioneve të Gazprom Transgaz Ufa LLC dhe, në përputhje me këtë, ushtron kontroll të drejtpërdrejtë, duke qenë një degë e filialit të saj Ufa.
Ka lidhje familjare me drejtues/anëtarë të bordit drejtues/pronarët e organizatës. David Traktovenko zotëron pronën e Shtëpisë Bankare të Shën Petersburgut dhe djali i tij Vyacheslav është kryetar i bordit të drejtorëve të zinxhirit të kafeterive Mix dhe zinxhirit të klubeve të fitnesit "Fitness Formula". E para në lidhje me të dytën është një filial.
Ka të drejtë të anulojë ose pezullojë vendimet e organeve ekzekutive të shoqërisë (nëse personi i lidhur është anëtar i bordit).

Kush mund të jetë një filial

Personat juridikë mund të jenë të lidhur me organizata dhe individë. Lista e tyre përfshin:

kryetar i organit ekzekutiv të një personi juridik. Për shembull, Vagit Alekperov, i cili zotëron zyrtarisht 2.5% të aksioneve të Lukoil, është një person që ushtron kompetencat e organit të vetëm ekzekutiv të kësaj kompanie, dhe për këtë arsye i lidhur;
anëtar i bordit të drejtorëve, këshillit mbikëqyrës ose organit tjetër kolegjial të një personi juridik. Gregor Mowat ose Timothy Demchenko nuk kanë aksione në Magnit, por në vitin 2018 ata janë anëtarë të bordit të drejtorëve të tij dhe, në përputhje me rrethanat, njihen si bashkëpunëtorë;
pronarë të më shumë se 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar. Kompania Rosneftegaz zotëron 50% të aksioneve të Rosneft PJSC dhe mbi këtë bazë është një filial;
një organizatë e varur në të cilën ky person juridik zotëron më shumë se 20% (për shembull, një filial);
firmat që i përkasin të njëjtit grup personash (më shumë për këtë në kapitullin vijues) si kjo kompani.

Individët mund të jenë të lidhur:

në organizatat në të cilat këta individë kontrollojnë më shumë se 20% të aksioneve në kapitalin e autorizuar;
nga kompani të tjera që i përkasin të njëjtit grup si individi.

Çfarë është një grup filialesh

Ky term është marrë nga ligji nr. 135-FZ “Për mbrojtjen e konkurrencës”. Mund të nënkuptojë disa opsione. Pra, grupi i filialeve është:

1 Disa ndërmarrje që i përkasin një grupi financiar dhe industrial. Për shembull, Kachkanarsky GOK, pjesë e kompanisë EVRAZ, i përket një grupi bashkëpunëtorësh me Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works dhe një duzinë personash të tjerë juridikë.

2 Të afërm të drejtpërdrejtë (bashkëshortë, prindër/prindër birësues, fëmijë, vëllezër dhe motra) dhe persona juridikë që u përkasin. Për shembull, Holding Safmar është në pronësi të Sait-Salam dhe Said Gutserievs. Ky është vëllai dhe djali i pronarit të kompanisë RussNeft, Mikhail Gutseriev. Të gjithë personat e tyre juridikë janë të përfshirë në grupin e filialeve.

3 Personi juridik ose fizik dhe organizatat në të cilat personat e përmendur kanë më shumë se 50% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar. Kompanitë e lidhura mund të jenë ose LLC ose OJSC, kjo nuk dallohet me ligj.

4 Individë dhe kompani në të cilat ky person është menaxheri i vetëm (për shembull, drejtor i përgjithshëm).

5 Persona dhe organizata individuale ose juridike, të cilave këta persona kanë të drejtë (bazuar në dokumentet përbërëse) të japin udhëzime detyruese.

6 Disa organizata bordi drejtues i të cilave përfshin më shumë se 50% të të njëjtëve njerëz.

7 Personat fizikë ose juridikë dhe organizatat, drejtorët e përgjithshëm të të cilëve dhe/ose më shumë se 50% e anëtarëve të këshillit drejtues zgjidhen me propozimin e personave të përmendur. Mbi këtë bazë, për shembull, të njëjtit grup i përkasin kompania Russian Helicopters, United Engine Corporation, fabrikat e helikopterëve në Moskë dhe Kazan dhe më shumë se 10 persona juridikë.

Të drejtat e personave të lidhur nuk përcaktohen në ndonjë mënyrë të veçantë me ligj. Ata përputhen plotësisht me të drejtat e personave të tjerë që marrin pjesë në ekonominë ruse. Organizatat dhe individët e varur dhe kontrolluese kanë të drejtë të zhvillojnë veprimtari të përbashkëta ekonomike, të bashkërendojnë strategjitë e tyre të zhvillimit, por jo të dalin jashtë kuadrit të normave antimonopol dhe kërkesave të legjislacionit kundër korrupsionit.

Por filialet kanë më shumë përgjegjësi se pjesëmarrësit e tjerë të tregut. Ato nuk përshkruhen në një akt të veçantë legjislativ, por rrjedhin nga kuptimi i përgjithshëm i aktiviteteve të një grupi ndërmarrjesh të ndërlidhura. Këto përgjegjësi janë:

1 Informoni palët për lidhjen tuaj me persona të tjerë në rast të transaksioneve të palëve të interesuara (në këtë rast, kur një nga palët në transaksion është një person i lidhur ose i varur). Përgjegjësia për shkeljen e kësaj kërkese lind vetëm në rastin kur pala tjetër ka vërtetuar se dëmi i është shkaktuar nga mosdhënia e informacionit. Marrëveshja mund të anulohet.

2 Informoni për shfaqjen e përkatësisë në rast të blerjes së më shumë se 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar të një personi tjetër. Ky paragraf zbatohet vetëm për shoqëritë aksionare të cilave u kërkohet të publikojnë raporte në përputhje me ligjin. Shoqëria e lidhur publikon informacionin brenda 10 ditëve në botuesin zyrtar të të dhënave për regjistrimin shtetëror të personave juridikë. Vështirësia kryesore është kontrolli i filialeve dhe filialeve në lidhje me shitjen dhe blerjen e blloqeve të vogla të aksioneve prej tyre (nëse kjo lejohet nga statuti i kompanisë). Nëse filiali juaj A fiton, le të themi, 10% të aksioneve në kompaninë B dhe ju tashmë keni 10% të aksioneve në të njëjtën kompani B, atëherë ju, pa e ditur, përfundoni në listën e filialeve të kësaj të fundit.

3 Mbani një listë të filialeve. Ky detyrim është më i rëndësishëm për shoqëritë aksionare sesa për SH.PK-të, por të dyja duhet të kenë një listë. Nëse një kompani vendos aksionet e saj në bursë, ajo ka detyrimin t'i japë një listë të filialeve Bankës Qendrore të Federatës Ruse (si pjesë e raportimeve të tjera) dhe organizatorit të tregtimit të këmbimit. Gjithashtu, këto lista duhet të postohen në faqet zyrtare të kompanive dhe të jenë të disponueshme për publikun për të paktën 3 vjet nga data e postimit dhe të njëjtën sasi nga koha e çdo përditësimi.

Kush ka nevojë për informacion rreth filialeve dhe pse?

Informacioni në lidhje me përkatësinë e kompanive dhe individëve duhet të jetë i disponueshëm (shih paragrafin 3 të kapitullit vijues) në mënyrë që pjesëmarrësit në transaksione të mund të kontrollojnë palët. Lista e kompanive të lidhura është e nevojshme për të monitoruar dhe raportuar pranë agjencive qeveritare për transaksionet me palët e varura dhe për të mos shkelur ligjet antitrust dhe antikorrupsion.

Ai thjeshton procedurën për miratimin e transaksioneve të palëve të interesuara (nuk ka nevojë të merren ekstrakte nga regjistrat shtetërorë për të vërtetuar ndërvarësinë e personave). Këto të dhëna u jepen edhe aksionarëve/anëtarëve të vetë SH.PK. Një tjetër adresues janë autoritetet tatimore dhe autoritetet e tjera rregullatore gjatë inspektimeve (më shumë rreth tyre në kapitullin mbi përgjegjësinë e personave të lidhur).

Një qëllim tjetër i rëndësishëm i këtij informacioni është kontrolli i brendshëm dhe mbrojtja kundër marrjes në dorëzim armiqësor. Shembulli më i thjeshtë janë transaksionet për blerjen e aksioneve në kompanitë konkurruese. Le të themi se CJSC First, e cila ka 30% të aksioneve në OJSC Second, vendosi të blejë 21% të tjera dhe të marrë një aksion kontrollues në këtë kompani. "I dyti" nuk është i etur t'i shesë letrat me vlerë "të parës" dhe të bëhet plotësisht i varur.

Më pas “First” aplikon skemën e mëposhtme: “Tretii” SH.PK është regjistruar në emër të djalit të drejtorit të përgjithshëm të SHA “First”, i cili del me ofertë për blerjen e aksioneve në shoqërinë “Second”. Meqenëse një individ nuk mund të ketë bashkëpunëtorë dhe një SH.PK ka të drejtë të mos publikojë informacione në lidhje me filialet e tij, interesi i JSC First në veprimet e LLC Tretiy mund të gjurmohet vetëm përmes raportimit të kompanisë First.

Prandaj, për menaxhimin e OJSC "Second", kur merret një ofertë për blerjen e aksioneve, është e rëndësishme të gjurmohet përkatësia e mundshme e blerësit të mundshëm, duke vlerësuar lidhjen e tij të mundshme me interesat e tij kryesore të tregut. Dhe nëse kjo nuk bëhet, aksionet do të blihen nga Tretiy LLC, dhe më pas do t'i shiten filialit të saj, First CJSC, dhe do të ndodhë një marrje armiqësore.

Si të mbani siç duhet një listë të filialeve

Procedura për kontabilizimin e filialeve për shoqëritë aksionare të hapura dhe të mbyllura, si dhe SH.PK-të, është afërsisht e njëjtë.

1 Drejtuesi i personit juridik nxjerr një urdhër me të cilin cakton personin përgjegjës për mbajtjen e listës. Ju mund t'ia lini kontrollin vetes, por është më e këshillueshme që këtë funksion t'ia delegoni një avokati.

2 Frekuenca e përditësimit të listës është vendosur - një herë në vit, çdo gjashtë muaj ose çdo tremujor, gjithçka varet nga aktiviteti i kompanisë dhe palëve të lidhura në bursë. Kjo frekuencë nuk është e përcaktuar me ligj.

3 Përcaktohet vendndodhja e ruajtjes së listës, si dhe periudha gjatë së cilës hapet qasja në të. Nëse po flasim për një SH.PK, lista mund të mbahet nga drejtori i përgjithshëm dhe të sigurohet sipas kërkesës. SHA-ve u kërkohet t'i postojnë këto të dhëna në faqen e tyre zyrtare. Personat e interesuar kanë të drejtë të kërkojnë listën për shikim: aksionarët ose anëtarët e një LLC, organizatat e kreditit.

4 Tregohet personi i autorizuar për të nënshkruar listën.

Forma e listës zgjidhet nga vetë kompania. Ai duhet të përmbajë artikujt e mëposhtëm:

emrin e shoqërisë, adresat e saj ligjore dhe postare/emri i plotë dhe adresa për një individ;
data e lidhjes, ngjarja (blerja e aksioneve, emërimi në një pozicion, etj.).

Mund të ketë gjithashtu një kolonë me madhësinë e aksionit në kapitalin e autorizuar në pronësi të filialit dhe informacione të tjera.

№

I plotësuar

emri i korporatës (emri për një organizatë jofitimprurëse) ose mbiemri, emri, patronimi (nëse ka) i një personi të lidhur

Vendndodhja e një personi juridik ose vendbanimi i një individi (tregohet vetëm me pëlqimin e individit)

Baza mbi të cilën një person njihet si filial

Data nga e cila personi njihet si filial

Pjesa e pjesëmarrjes së një filiali në kapitalin e autorizuar të shoqërisë aksionare, %

Gref German Oskarovich

Federata Ruse, Moskë

1. President, Kryetar i Bordit të Bankës

2. Kryetar i Bordit të Bankës

3. Anëtar i Këshillit Mbikëqyrës të Bankës

4. I përket grupit të personave të Bankës

28.11.2007

0,003096

Këtu janë disa shembuj të tjerë:

Cilat janë përgjegjësitë e filialeve?

Për shkelje në raportimin e përkatësisë, një person mund të ketë disa lloje përgjegjësish.

1 Përgjegjësia për mosdhënien e informacionit (përfshirë mosdhënien e tij brenda kornizës kohore të kërkuar). Nëse kompania pëson dëme për fajin e një filiali, ai duhet të kompensohet plotësisht nga fajtori. Si dëmi aktual ashtu edhe fitimet e humbura kompensohen.

2 Përgjegjësia për mungesën e listës së personave të lidhur ose mirëmbajtjen e saj jo të duhur. Sanksionet parashikohen sipas nenit 13.25 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse: gjobë për zyrtarët nga 2500 në 5000 rubla, për një person juridik - nga 200,000 në 300,000 rubla.

3 Përgjegjësia për shkeljen e kërkesave për transaksionet e palëve të interesuara. Nëse informacioni për përkatësinë e një personi nuk përfshihet në listën e duhur, nuk publikohet ose mbahet qëllimisht, kjo mund të bëhet arsye për anulimin e një transaksioni në të cilin nuk është kryer një procedurë e veçantë miratimi.

4 Përgjegjësia për shkeljen e çmimit. Shitjet e mallrave ose shërbimeve ndërmjet palëve të lidhura tërheqin gjithmonë vëmendjen e autoriteteve tatimore. Një filial ka çdo mundësi të ndikojë që çmimi të ulet ndjeshëm ose, anasjelltas, të rritet në krahasim me çmimin e tregut. Prandaj, transaksione të tilla i nënshtrohen kontrolleve shtesë dhe nëse zbulohen shkelje, filiali i nënshtrohet gjobave në përpjesëtim me shumat e nënpaguara/mbipaguara gjatë transaksionit.

Personat e ndërvarur kontrollohen duke përdorur disa metoda:

çmimet e përdorura në transaksion krahasohen me çmimet e tregut;
çmimi i blerjes nga një filial krahasohet me çmimin e shitjeve të mëvonshme për konsumatorët e palëve të treta;
rentabiliteti i një transaksioni ndërmjet palëve të lidhura krahasohet me përfitimin tipik për transaksione të tilla;
po shqyrtohet nëse një pjesë e të ardhurave të marra nga transaksioni i ka shkuar një filiali;
Vlerësohet raportimi i të dy shoqërive për shpenzimet: nëse njëra prej tyre ka shpenzime të tepërta ose, përkundrazi, minimale.

Ju mund të apeloni vendimin e autoriteteve tatimore për të mbledhur, por keni nevojë për prova të forta. Për shembull, në vitin 2016, Gjykata e Arbitrazhit të Rrethit të Vollgës dëgjoi një çështje në lidhje me çmimet e pretenduara të reduktuara me të cilat një ndërmarrje u shiti banesa të blera më parë me një çmim tregu anëtarëve të bordit të saj të drejtorëve. Vendimi për shitje është marrë nga të njëjtët anëtarë të organit kolektiv ekzekutiv. Megjithatë, kompania ka paraqitur një rregullore të brendshme sipas së cilës çmimi i banesës është vendosur në një shumë fikse më shumë se 15 vjet më parë dhe që nga ajo kohë nuk ka ndryshuar. Gjykata vendosi në favor të të pandehurit.

5 Përgjegjësia për tërheqjen e qëllimshme të aseteve nga kompanitë e lidhura. Autoritetet tatimore identifikojnë shkelje të tilla. Si vijon konsiderohen shenja të tërheqjes së aseteve nga filialet:

është regjistruar një person i ri juridik gjatë një kontrolli tatimor të një shoqërie të lidhur;
kompanitë e reja dhe ato të vjetra kanë të njëjtat adresa, numra telefoni, faqe interneti dhe lloje të aktiviteteve;
aktivet e shoqërisë së lidhur zvogëlohen dhe ato të shoqërisë së re rriten afërsisht në të njëjtën proporcion;
punonjësit e një kompanie të lidhur lëvizin për të punuar për një kompani të re;
kontratat e lidhura për shoqërinë e mëparshme rilëshohen për të renë;
përdorimi i një shoqërie të re si ndërmjetës në transaksionet me një shoqëri të lidhur;
transferimi i markave, logove dhe mjeteve të tjera individualizimi nga një kompani e lidhur në një kompani të re.

6 Nëse ka një ose më shumë shenja të ngjashme që i përkasin pikës 2 të nenit 45 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, autoritetet tatimore marrin të drejtën të mbledhin borxhet tatimore të kompanisë së re që i atribuohen kompanisë së lidhur.

Shembull :

Në vitin 2015, Gjykata e Lartë e Federatës Ruse shqyrtoi një apel (nr. 306-KG) në rastin e mbledhjes së detyrimeve të prapambetura nga një palë e lidhur. Pronari i kompanisë regjistroi një person të ri juridik në prag të kontrollit tatimor. Emri ishte i njëjtë me atë të personit që kontrollohej, lloji i aktivitetit ishte i njëjtë, dizajni i faqes zyrtare ishte i njëjtë (adresa ndryshonte vetëm në nënvizim), punonjësit u transferuan me nxitim në një kompani të re. Kreu i të dyja kompanive ishte i njëjti person. Kompania e re nuk publikoi asnjë informacion në lidhje me filialin dhe nuk ia komunikoi atë zyrtarisht palëve të saj.

Gjatë kontrollit rezultoi se të ardhurat nga shitja e mallrave nuk i ishin drejtuar kompanisë origjinale, por një ndërmjetësi, i cili rezultoi se ishte... një kompani e re. Nuk kishte marrëveshje me kompaninë e lidhur.

Gjykata vendosi se aktivitetet e shoqërisë së re drejtoheshin tërësisht nga personi juridik i mëparshëm me qëllim tërheqjen e aseteve dhe shmangien e tatimit. Kompania origjinale u njoh si një filial, dhe të dyja kompanitë u njohën si të ndërvarura.

FAQ

Subjektet e lidhura dhe të ndërvarura - cili është ndryshimi?

Ndërvarësia e personave është një rast i veçantë i përkatësisë. Përdoret në Kodin Tatimor të Federatës Ruse për të përshkruar kompanitë e lidhura me pronarë/menaxhimi të përbashkët, llojet e aktiviteteve, etj. Në legjislacion, pavarësisht nga të gjitha ngjashmëritë e përshkrimeve, ekziston një ndryshim midis subjekteve të lidhura dhe të ndërvarura:

Një filial është një person që zotëron të paktën 20% të aksioneve ose aksioneve në kapitalin e autorizuar të një shoqërie tjetër; ndërvarur - 25%;
kompanitë në të cilat pronarët nuk janë vetëm prindër, prindër birësues dhe fëmijë, por edhe kujdestarë mund të jenë të ndërvarur;
Një kompani mund ta njohë veten si të ndërvarur vullnetarisht dhe e lidhur vetëm në bazë të kritereve objektive.

Unë jam CEO i një kompanie në prag të falimentimit. Për të shlyer taksën e radhës, ai bleu dy makina nga kompania e tij - me një çmim më të ulët se tregu, por ato do të ishin shitur në një ankand falimentimi edhe më pak. A mundet IRS të anulojë marrëveshjen ose të më ngarkojë vlerën e makinave sepse unë jam një filial?

Një filial është një person (individ ose juridik) i aftë për të ndikuar në aktivitetet e individëve ose personave juridikë të përfshirë në aktivitete biznesi. Me fjalë të thjeshta, një filial (person ose organizatë) është i përfshirë drejtpërdrejt në kontrollin e shoqërisë aksionare.

Termi "person i lidhur" i përdorur në legjislacionin rus është huazuar nga ligji anglo-amerikan. Folja angleze filial tregon foljet: lidh, lidh, lidh.

“Affiliate dikujt” nënkupton futjen e një zyrtari të një tjetri në menaxhimin e një kompanie.

Në të drejtën evropiane, kompanitë e lidhura janë kompanitë që janë të varura nga kompani të tjera. Në legjislacionin rus, fjala e lidhur zbatohet si për personat e varur ashtu edhe për ata mbizotërues. Tipari kryesor i përkatësisë është aftësia për të ndikuar në aktivitetet e biznesit.

Shenjat e një filiali

Një tipar i rëndësishëm i një personi të lidhur është prania e një marrëdhënie vartësie midis një personi fizik ose juridik dhe një filiali të këtij personi fizik ose juridik.

Kjo varësi manifestohet në rastet e mëposhtme:

Kur një person fizik ose juridik zotëron një pjesë të caktuar të kapitalit të autorizuar të një personi juridik me të drejtë vote në organin drejtues.
- nëse një person fizik ose juridik, për shkak të një statusi të caktuar ligjor (për shembull, statusi i drejtorit të përgjithshëm ose menaxherit të fondeve), ka të drejtë të nxjerrë udhëzime detyruese
- nëse ekzistojnë lidhje të caktuara familjare (marrëdhënie farefisnore) ndërmjet individëve

Filialin e një personi juridik

Filialet e personave juridikë personat mund të jenë:

Anëtar i këshillit mbikëqyrës ose këshillit drejtues, anëtar i organit kolegjial ekzekutiv
- një person fizik ose juridik që ka të drejtë të disponojë më shumë se 20% të numrit të përgjithshëm të votave që i bashkëngjiten aksioneve me të drejtë vote ose një kontribut nga pjesa e personit juridik që përbën kapitalin e autorizuar.
- një person juridik, nëse është anëtar i një grupi financiaro-industrial (grupi financiar-industrial).

“Procedura e anëtarësimit” është procesi i hyrjes së një shoqërie në strukturën e një tjetre pa ndryshuar pronarin.

Në këtë rast, personat e lidhur me të mund të jenë edhe anëtarë të bordit të drejtorëve, anëtarë të organeve kolegjiale të menaxhimit të grupit financiar industrial dhe personat pjesëmarrës në grupin industrial financiar që kanë kompetencat e organeve ekzekutive.

Filialin e një individi

Individët e lidhur personat që ushtrojnë veprimtari afariste mund të jenë:

Personat që i përkasin të njëjtit grup personash si individi
- një person juridik ku një individ një person ka të drejtë të disponojë 20% të numrit të përgjithshëm të votave që i bashkëngjiten aksioneve me të drejtë vote ose një kontribut nga pjesa e një personi juridik që përbën kapitalin e autorizuar.

Shoqëritë aksionare i japin rregullisht Komisionit Federal të Letrave me Vlerë informacione për filialet e tyre. Gjithashtu, çdo shoqëri aksionare është e detyruar të përgatisë listat e filialeve të saj për publikim vjetor në media. Përveç kësaj, listat duhet të tregojnë llojet dhe sasitë e aksioneve të zotëruara nga filialet.

Termi "affiliate" përdoret shpesh në legjislacion. Le të përpiqemi të kuptojmë se çfarë do të thotëdhe në lidhje me atë që përdoret.

Filialet dhe kompanitë e lidhura - çfarë saktësisht janë ato?

Sipas ligjit, filialet janë organizata dhe njerëz të aftë për të ushtruar një ndikim të rëndësishëm në aktivitetet e një kompanie ose sipërmarrësi individual.

Filialet mund të jenë jo vetëm njerëz, por edhe kompani. Në ligjin rus, terminologjia është më pak e rreptë se jashtë vendit, dhe jo vetëm filialet njihen si subjekte të tilla, por edhe ato që vetë mund të menaxhojnë aktivitetet e kompanive të tjera.

Ekziston një koncept i ngjashëm në Kodin Tatimor të Federatës Ruse (nenet 20, 105.1, 105.2), por në të persona të tillë nuk quhen të lidhur, por të ndërvarur.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

Kush është saktësisht në listë?

Për një person juridik, filialet janë:

anëtarët e organeve drejtuese (bordi i drejtorëve, këshilli mbikëqyrës), si dhe drejtorët e vetëm;
personat që i përkasin të njëjtit grup me vetë kompaninë;
personat që zotërojnë ose disponojnë ndryshe 20% ose më shumë të aksioneve ose kapitalit të autorizuar (aksionar) të një personi juridik të caktuar;
një shoqëri në të cilën ky person juridik kontrollon 20% ose më shumë të aksioneve ose kapitalit (përkatësia zbatohet në të dy drejtimet);
për kompanitë e përfshira në grupet financiare dhe industriale - vetë menaxhimin e grupit.

Për sipërmarrësit individualë, sa vijon konsiderohen të lidhur:

personat që i përkasin të njëjtit grup personash si sipërmarrësi individual;
shoqëritë në të cilat sipërmarrësi zotëron pjesën në aksione ose kapital që u tregua më sipër në lidhje me personat juridikë.

Çfarë është një grup personash?

Në lidhje me personat e lidhur, ky term shpaloset qartë në Art. 4 i Ligjit të RSFRS “Për konkurrencën dhe mbrojtjen e veprimtarive sipërmarrëse...” datë 22 mars 1991 Nr. 948-1. Sipas normës, personat e lidhur janë personat fizikë dhe juridikë të aftë për të ndikuar në veprimtaritë e individëve/personave juridikë që ushtrojnë veprimtari biznesi. Veçanërisht:

anëtar i organit drejtues kolegjial;
personat që kanë të drejtë të disponojnë më shumë se 20 për qind të votave që u atribuohen aksioneve me të drejtë vote ose që përbëjnë kapitalin e autorizuar;
personat që i përkasin grupit të personave të cilit i përket ky person fizik ose juridik etj.

Koncepti dhe karakteristikat e një grupi personash janë dhënë në Art. 9 të të njëjtit ligj.

Pse më duhet të jap informacionin e filialit?

Formulari i listës së shkarkimit

Legjislacioni për monopolet parashikon që shoqëritë aksionare duhet të japin një listë të personave të lidhur. Ata raportojnë si tek agjencitë qeveritare rregullatore ashtu edhe tek aksionarët e tyre, dhe gjithashtu mbajnë listat e personave të tillë në të dhënat e tyre kontabël.

Ky informacion është i nevojshëm sepse ndikimi i ndërsjellë i sipërmarrësve dhe kompanive mundëson lehtësisht organizimin e marrëveshjeve të ndryshme të fshehta në lidhje me çmimet, shtrydhjen e konkurrentëve duke përdorur metoda jo të tregut dhe formimin e monopoleve. Më parë, komplote të tilla ndonjëherë paralizonin edhe tregjet e disa vendeve. Për të parandaluar që kjo të ndodhë përsëri, Shërbimi Federal Antimonopol (FAS RF) tani po monitoron listat e subjekteve të lidhura në Rusi.