Pagesa e taksave është një përgjegjësi thelbësore e ndërmarrjeve, individëve dhe qytetarëve të angazhuar në aktivitete biznesi. Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon dënimin për moskryerjen e pagesave në formën e një dënimi administrativ ose përgjegjësisë penale. Shkelja mund të kryhet në formën e evazionit keqdashës ose injorancës.

Një gjobë mund të vlerësohet për mospagimin e taksave, për shembull, për dhënien me qira të banesave ose për shitjen e një apartamenti. Natyra e sanksioneve përcaktohet nga shuma e mospagesës dhe rrethanat e veprës penale të përcaktuara në dokumentet legjislative. Ato detajojnë rregullat e dënimit dhe nuk i nënshtrohen interpretimit.

Kushtet themelore të detyrimit për mospagesë

Ligji tatimor

Sipas ligjit, mospagimi i pagesave tatimore konsiderohet shkelje. Zakonisht manifestohet në veprime (nënvlerësim të qëllimshëm të shumës së tatimit) ose në mungesë iniciative (mungesë e dokumentacionit raportues dhe pagesa e fondeve në organin tatimor).

Njoftimet për taksat e grumbulluara dhe sanksionet për mospagesë mund të gjenden në llogarinë personale të paguesit.

Deklarata e shkeljeve tatimore

Ju mund të raportoni shkelje në disa mënyra: personalisht, me shkrim, me email dhe në burimin e Internetit të Shërbimit Federal të Taksave. Ju nuk do të mund ta bëni këtë në mënyrë anonime. Kur vizitoni inspektimin personalisht gjatë orarit të punës, do t'ju duhet të paraqisni dokumente, të shkruani një deklaratë zyrtare dhe të provoni akuzat tuaja.

Me shkrim, si në letër ashtu edhe në formë elektronike, do të jetë e nevojshme të paraqiten me kompetencë dhe pa emocione faktet e thata të parregullsive financiare. Për qëllime të tilla, u zhvillua shërbimi "Kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave". Një apel i tillë do të duhet gjithashtu të nënshkruhet, duke treguar mbiemrin, të dhënat e tjera personale dhe provat e veprimtarisë së paligjshme.

Shënim! Sipas Ligjit Federal të vitit 2006, mesazhet e panënshkruara nuk merren parasysh.

Shkeljet tatimore

Nëse aplikanti aplikon me telefon, ai mund të mos prezantohet, por zakonisht për sa i përket taksave që ata ofrojnë të aplikojnë personalisht merren parasysh vetëm raportet e rasteve të korrupsionit. Numri i kërkuar i telefonit gjendet në shërbimin “Kontaktet dhe Apelimet” të burimit elektronik të shërbimit tatimor. Nuk ka mostra apo formularë të posaçëm për ankesa të tilla, aplikacioni është i shkruar në formë të lirë, duke dhënë informacion për veten, duke treguar personin që kryen shkeljet, metodat e shkeljes dhe marrjen e fitimeve të paligjshme, dhe një listë të dokumenteve të bashkangjitura, nëse ka.

Ndryshimet në legjislacion

Që nga janari 2018, janë miratuar ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, duke anuluar njoftimet për përllogaritjen e gjobave. Tatimoret nuk duhet të dërgojnë më fatura për pagesën e taksave për automjetet dhe pasuritë e paluajtshme personave fizikë dhe juridikë.

Shërbimi Federal i Taksave, i cili duhet të marrë informacion për të gjitha blerjet dhe shitjet e makinave dhe pasurive të paluajtshme, mund të gjobitet për mospagimin e taksave për këto transaksione. Ky ligj këmbëngul në nevojën që qytetarët të njoftojnë vetë shërbimin tatimor për blerjet e mëdha.

Kushtet për mos detyrim tatimor

Letra e dhjetorit 2016 nga Ministria e Financave e Federatës Ruse, bazuar në Kodin Tatimor, sqaron kërkesat për mungesën e detyrimit për mospagesë të plotë ose të pjesshme të tarifave. Nuk do të jetë e mundur të shmangni një gjobë prej 20% të shumës së papaguar nëse nënvlerësoni qëllimisht shumën e taksës ose ndërmerrni hapa të tjerë të paligjshëm. Paguesit përjashtohen nga sanksionet nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:

• gjatë paraqitjes së një deklarate të përditësuar përpara inspektorëve tatimorë, identifikojnë këtë fakt;
• kur bëni pagesën e munguar së bashku me një penalitet përpara se të dorëzoni informacionin e përditësuar, i cili do të ndodhë nëse një gabim zbulohet në mënyrë të pavarur.

Dënimet për shkelje të ligjeve tatimore anulohen nëse ka skaduar afati i kufizimeve - 3 vjet. Megjithatë, inspektorët tatimorë zakonisht nuk presin aq gjatë. Në vitin 2016, komentet u postuan në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse në internet në lidhje me llogaritjen e këtyre kushteve, ndryshimi i të cilave është për shkak të llojit të taksimit.

Për të shmangur sanksionet për mospagimin e taksave, duhet të monitoroni në mënyrë të pavarur vlerësimet tatimore në internet dhe t'i paguani ato në kohë, si dhe të paraqisni në kohë deklaratën tuaj të të ardhurave në inspektorat.

ConsultantPlus: shënim.

Kushtet për përjashtimin nga përgjegjësia penale për mospagesë ose pagesë jo të plotë të tatimit për shkak të mospërfshirjes së fitimeve të CFC në bazën tatimore të personit kontrollues (Ligji Federal i 24 nëntorit 2014 N 376-FZ).

Kodi Penal i Federatës Ruse Neni 198 Shmangia e një individi nga pagimi i taksave, tarifave dhe (ose) një individi që paguan primet e sigurimit nga pagimi i primeve të sigurimit

(shih tekstin në botimin e mëparshëm)

1. Shmangia e një individi nga pagimi i taksave, tarifave dhe (ose) një individi që paguan primet e sigurimit nga pagimi i primeve të sigurimit nga mosparaqitja e një deklarate tatimore (llogaritje) ose dokumente të tjera, dorëzimi i të cilave është i detyrueshëm në përputhje me legjislacionin e Federata Ruse për taksat dhe tarifat, ose duke përfshirë informacione qëllimisht të rreme në një deklaratë tatimore (llogaritje) ose dokumente të tilla, të kryera në një shkallë të gjerë -

(shih tekstin në botimin e mëparshëm)

dënohet me gjobë në shumën nga njëqind mijë deri në treqind mijë rubla, ose në shumën e pagës ose të ardhurave të tjera të personit të dënuar për një periudhë prej një deri në dy vjet, ose me punë të detyruar për një periudhë prej deri në një vit ose me arrest deri në gjashtë muaj ose me burgim gjer në një vit.

(shih tekstin në botimin e mëparshëm)

2. E njëjta vepër, e kryer në përmasa të mëdha, -

dënohet me gjobë në shumën nga dyqind mijë deri në pesëqind mijë rubla ose në shumën e pagës ose të ardhurave të tjera të personit të dënuar për një periudhë prej tetëmbëdhjetë muajsh deri në tre vjet ose me punë të detyruar për një afat. deri në tre vjet ose me burgim për të njëjtin afat.

(shih tekstin në botimin e mëparshëm)

Shënime. 1. Në këtë nen, një pagues individual i primeve të sigurimit nënkupton sipërmarrësit individualë dhe individët që nuk janë sipërmarrës individualë që kryejnë pagesa dhe shpërblime të tjera për individët dhe janë të detyruar të paguajnë primet e sigurimit në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për taksat dhe tarifat. .

2. Në këtë nen, një shumë e madhe njihet si shuma e taksave, tarifave, primeve të sigurimit, që arrijnë në më shumë se nëntëqind mijë rubla për një periudhë brenda tre viteve financiare radhazi, me kusht që pjesa e taksave të papaguara, tarifave. , primet e sigurimit tejkalojnë 10 për qind të shumave të taksave të pagueshme, tarifave, primeve të sigurimit në total, ose më shumë se dy milionë e shtatëqind mijë rubla, dhe një shumë veçanërisht të madhe - një shumë që arrin në më shumë se katër milionë e pesëqind mijë rubla për një periudha brenda tre viteve financiare me radhë, me kusht që pjesa e taksave, tarifave, primeve të sigurimit të papaguara të kalojë 20 përqind të shumës totale të taksave, tarifave dhe primeve të sigurimit të pagueshëm, ose të kalojë trembëdhjetë milion e pesëqind mijë rubla.

Qytetarët e Federatës Ruse, sipas legjislacionit të vendit, u kërkohet të kontribuojnë taksa në buxhet. Mosrespektimi i këtyre normave, pavarësisht nga arsyeja, sjell një gjobë, e cila përcaktohet në shuma të ndryshme.

Ka dallime të konsiderueshme midis taksave të qytetarëve të një vendi dhe organizatave. Në thelb, individët kanë të bëjnë me kontributet në pronën dhe fitimet e tyre ekzistuese.

Tatimi mbi të ardhurat personale (NDFL) paguhet nga punëdhënësi.

Kontributet monetare të detyrueshme në thesarin e pushteteve përfshijnë si më poshtë:

• në tokë;
• transporti;
• në pronë.

Çdo banor i vendit që zotëron zyrtarisht pasuri të paluajtshme është i detyruar të paguajë një tarifë pronësie. Për ta bërë këtë, ai aplikon në Shërbimin Federal të Taksave (FTS) dhe një llogari personale është regjistruar për të. Gjithashtu hapet një llogari në të cilën do të transferojë financat. Personi njoftohet me shkrim duke dërguar informacion me postë në vendin e regjistrimit.

Nëse një person nuk kontakton autoritetet shtetërore, ai nuk do të informohet për vlerësimin e taksave.

SHËNIM! Mos raportimi në Shërbimin Federal të Taksave nuk eliminon kontributet dhe gjobat e detyrueshme.

Sipërmarrësit individualë, SH.PK-të dhe personat juridikë japin kontributet e mëposhtme:

• Tatimi mbi të ardhurat personale për çdo punonjës;
• nga të gjitha faturat;
• për vlerën e shtuar;
• për transport;
• tokë;
• primet e sigurimit.

Gjobat për shmangien e detyrimeve ndaj shtetit nuk do të rriten këtë vit, megjithatë kontrolli nga shërbimi civil do të mbetet i rreptë.

Kuadri legjislativ

Ligji i Federatës Ruse parashikon pagesën e kontributeve ndaj shtetit nga të gjithë personat, pavarësisht nga madhësia e të ardhurave të tyre. Refuzimi për të respektuar ose mosnjohja e normave ligjore përkatëse të rregulluara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse çon në sanksione monetare apo edhe burgim. Kodi i kundërvajtjeve administrative dhe Kodi Penal i Federatës Ruse parashikojnë masa të ndryshme ndikimi në varësi të ashpërsisë së krimit.

Përgjegjësia ligjore e personave të çdo lloj veprimtarie ndryshon ndjeshëm nga njëri-tjetri. Kjo varet nga shumat e ndryshme të kontributeve që ata japin.

Kodi Tatimor përcakton konceptet e mëposhtme të "evazionit fiskal":

• refuzimi për të paguar shumën në tërësi;
• dorëzimin e raportit më vonë se data e rënë dakord;
• pagesë e pjesshme;
• llogaritja e gabuar e pagesës (e pavarur);
• ulje në normat bazë.

Lloji i fundit vlen për të gjithë qytetarët.

Llojet e dënimit

Të gjithë qytetarët e vendit që janë mbi 16 vjeç mund të mbajnë përgjegjësi. Ka këto lloje:

• administrative - në këtë rast, personi do të detyrohet të paguajë borxhin dhe shumën e gjobës së vendosur për mospagimin e taksave;
• penale - përdoret jashtëzakonisht rrallë, parashikon burgim për evazion sistematik të ligjit dhe për refuzim të transferimit të financave në sasi të mëdha;
• taksa - ngarkohen kamata dhe gjoba.

Llojet e detyrimit për evazion fiskal varen nga lloji i shkeljes dhe kush e ka kryer atë.

KUJDES! Mund të shqiptohet vetëm një dënim.

Administrative

Vetëm zyrtarët janë të përfshirë në këtë lloj kontrolli. Sipërmarrësit individualë dhe qytetarët e thjeshtë nuk janë subjekt i kundërvajtjeve sipas Kodit të Kundërvajtjeve Administrative.

Dënimet për mospagim të taksave sipas Kodit Administrativ shqiptohen për këto shkelje:

• mosrespektimi i afateve të raportimit - një paralajmërim ose gjoba për mospagimin e taksave jepen nga 300 në 500 rubla (neni i Kodit të kundërvajtjeve administrative);
• shkelje e kontabilitetit - sanksione monetare në shumën 5-10,000 rubla. Nëse përsëritet - nga 10 në 20 mijë rubla;
• regjistrimi i parakohshëm - 10 ditë janë caktuar me ligj pas regjistrimit të organizatës. Në këtë rast, do t'ju duhet të kompensoni gjobën nga 500 në 1000 rubla.

Refuzimi për të siguruar dokumentet e nevojshme për një punonjës të Shërbimit Federal të Taksave do t'i kushtojë shkelësit nga 500 në 1000 rubla.

Duhet të kujtojmë! Para paraqitjes së kërkesave, duhet të hartohet një protokoll i shkeljeve.

Detyrimet tatimore

Kuadri ligjor përfshin shkelje të tilla:

• shtrembërimi global i shumave të treguara të të ardhurave dhe shpenzimeve (neni i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) - parashikohet një gjobë prej 10 deri në 30 mijë rubla;
• mungesa e shpjegimeve për tatimin mbi të ardhurat personale dhe dështimi për të bërë zbritje në kohën e rënë dakord - shuma e gjobës për mospagimin e taksave të tilla është 20% e të gjitha llogaritjeve (neni i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
• pagesa e pjesshme për shkak të uljes së bazës tatimore;
• aktivitetet e një sipërmarrësi ose organizate individuale pa regjistrim në Shërbimin Federal të Taksave - një gjobë për mospagimin e taksave për sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë në këtë rast vendoset në shumën prej 10% të të ardhurave për periudhën e pallogaritur, por jo më pak. më shumë se 40 mijë rubla;
• mosdorëzimi i deklaratës - shqiptohet një gjobë prej 5% të shumës së të ardhurave;

Refuzimi për të ofruar dokumente në shërbimin tatimor dënohet me sanksione - 20% të shumës së taksës.

Dënim penal

Sipas ligjit, ata mund t'i nënshtrohen sanksioneve më të rrepta për shkelje sistematike.

Përfshihen persona të cilët ishin të autorizuar të transferonin financa për paguesin dhe nuk kryenin veprime të tilla.

Neni 198 i Kodit Penal të Federatës Ruse

Në këtë nen thuhet se në rastin e borxhit të madh, gjoba për mospagimin e këtyre taksave nga një person juridik është 100-300 mijë lekë ose kufizim lirie për një periudhë deri në 12 muaj.

Neni 199 i Kodit Penal të Federatës Ruse

Mosdhënia e kontributit në buxhet për fitim ose TVSH në përputhje me këtë nen vlen për kryekontabilistët dhe drejtorët e ndërmarrjeve. Nëse përgjegjësitë e personelit të zakonshëm përfshijnë kontabilitetin, atëherë edhe ata do të jenë përgjegjës para ligjit.

Përgjegjësia e individëve

Të gjithë qytetarët duhet të respektojnë rregulloret dhe faturat për pagesën e kontributeve. Nëse shkelet, shteti do t'i kërkojë llogari. Ai ndryshon në varësi të llojit të taksës:

• për fitim - punëdhënësit transferojnë fonde për qytetarët e punësuar. Nëse të ardhurat për vitin nuk i kalojnë 512,000 rubla, atëherë norma është 13%. Për të ardhura të larta - 23%. Këtu përfshihen gjobat për mospagimin e taksave për dhënien me qira të një apartamenti, shitjen e një makine apo pasurie të paluajtshme. Para 1 Prillit, çdo vit është e nevojshme të dorëzoni një deklaratë pranë shërbimeve qeveritare;
• dënimi për mospagesë të tatimit në pronë për individët, i cili duhet të paguhet para fillimit të dhjetorit të vitit të ardhshëm, përbëhet nga gjoba (shuma e borxhit shumëzohet me numrin e ditëve) dhe gjoba (20% e borxhit);
• gjoba për mospagesë të taksës së transportit nga një individ është gjobë, në përpjesëtim me numrin e ditëve të vonuara, si dhe sekuestrohet pasuria dhe transporti;
• Përgjegjësia për mospagimin e taksës së tokës nga një individ varet nga rajoni i vendit. Çdo ditë pas vonesës fillon një penalitet dhe gjobë prej 20-40% të shumës së borxhit.

Shteti mund të mbledhë të gjitha gjobat dhe gjobat për mospagimin e ndonjë takse vetëm përmes gjykatës.

Arsyet e mbajtjes në përgjegjësi të personave juridikë

Kush është përgjegjës para ligjit në organizata tregohet në dokumentacionin e brendshëm. Punonjësi që kryente detyra për kolegun e tij me pushime do të mbajë përgjegjësi të plotë para ligjit.

Ekzistojnë metodat e mëposhtme të grumbullimit:

• gjoba;
• punë e detyruar deri në 5 vjet;
• arrestimi;
• kufizimi i lirisë deri në 6 vjet;
• gjobë për mospagesë të tatimit mbi të ardhurat personale në masën 20% të borxhit;
• privimi i mundësisë për të punuar në një pozicion drejtues.

Masa më të rrepta zbatohen për një grup njerëzish sesa për një individ.

Parashkrimi i krimeve tatimore

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton periudhën gjatë së cilës shërbimet qeveritare mund të mbajnë në burim kontributet e nevojshme. Kjo periudhë është tre vjet. Pas kësaj kohe, nëse paratë nuk janë paguar dhe nuk janë marrë masat për mbajtjen e tyre, atëherë qytetari ose organizata lirohet nga rimbursimi.

Gjobat për mos pagesën e taksave nga qytetarët apo personat juridikë në vitin 2020 mbeten në fuqi. Për t'i shmangur ato, është e nevojshme që në kohë të kontribuohen fonde në buxhetin e shtetit.

Personat juridikë dhe individët janë të detyruar të paguajnë taksat në kohë - kjo është e përcaktuar me ligj. Por jo të gjithë nguten për të përmbushur detyrimet e tyre. Nëse një tatimpagues me dashje ose aksidentalisht shpërfill ose vonon pagesat, ai konsiderohet delikuent dhe duhet të dënohet.

Në këtë artikull do të flasim për pasojat e mospagesës së taksave për organizatat dhe qytetarët e thjeshtë.

Përgjegjësia për mospagimin e taksave

Për shkelje të kërkesave tatimore, legjislacioni parashikon 3 lloje detyrimesh: tatimore, administrative dhe penale. Le të shohim çdo sanksion më në detaje.

Detyrimi tatimor

Sipas Art. 107 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, personat juridikë dhe qytetarët e zakonshëm të moshës 16 vjeç janë subjekt i përgjegjësisë për mospagimin e taksave.

Këto masa ndëshkuese përfshijnë dënim në "rubla", domethënë gjoba që i vendosen paguesit me vendim të autoritetit tatimor që zbuloi shkelje. Llojet kryesore të veprave penale për të cilat kërcënohet detyrimi tatimor janë renditur në Kodin Tatimor të Federatës Ruse:

• Një sipërmarrës ose organizatë individuale operon pa u regjistruar në Shërbimin Federal të Taksave;
• paguesi ka kryer shkelje të rënda të rregullave për llogaritjen e të ardhurave dhe shpenzimeve, objektet e taksimit;
• dështimi për t'i dhënë Shërbimit Federal të Taksave informacionin e nevojshëm për kontrollin tatimor;
• mospagimi i plotë ose i pjesshëm i taksave;
• shkelje e ligjit për zbritjet nga të ardhurat;
• refuzimi për të dhënë dokumente ose informacione për tatimpaguesin. Mund të shprehet në formën e një refuzimi zyrtar për të siguruar dokumentet e kërkuara nga organet tatimore ose në formën e shmangies së kërkesës.

Detyrimi administrativ për mos pagesën e taksave

Vetëm zyrtarët e organizatave mund të mbajnë përgjegjësi për këtë lloj përgjegjësie. Subjektet e veprës penale nuk mund të jenë qytetarë privatë dhe sipërmarrës individualë - po flasim vetëm për persona të ngarkuar me funksionet e asgjësimit dhe menaxhimit të pronës dhe mbajtjen e të dhënave.

Vetëm zyrtarët e organizatave janë subjekt i përgjegjësisë administrative për mospagimin e taksave.

Kundërvajtjet administrative më të zakonshme në fushën e taksave janë si më poshtë:

• Shkelja e afateve për regjistrim në Shërbimin Federal të Taksave. Çdo organizatë kërkohet të regjistrohet në organin tatimor brenda 10 ditëve nga data e regjistrimit shtetëror. Nëse kërkesa nuk plotësohet, një zyrtar i kësaj kompanie është subjekt i përgjegjësisë sipas Art. 15.3 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, i cili nuk përjashton zbatimin e sanksioneve tatimore për vetë ndërmarrjen;

• shkelje të afateve të raportimit. Vepra penale bie nën kualifikimet e Art. 15.5 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse. Fajtori do të jetë llogaritari kryesor ose zyrtari tjetër që i është besuar funksioni i paraqitjes së një deklarate pranë Shërbimit Federal të Taksave;
• refuzimi për të ofruar dokumente në organet tatimore. Thelbi i shkeljes është refuzimi i pajustifikuar i paguesit për të siguruar dokumentet e nevojshme për Shërbimin Federal të Taksave për të kryer inspektimin. Një çështje administrative niset edhe nëse dokumentet janë transferuar, por në kohë ose me të dhëna të pasakta;

• shkelje të rënda të rregullave të kontabilitetit. Mosrespektimi i dispozitave të Ligjit të Kontabilitetit në lidhje me përgatitjen e dokumenteve financiare. Në rast të përfundimit të gabuar të raportimit, kundër një zyrtari hapet një rast sipas nenit 15.11 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse.

Përgjegjësia penale

Për mospagimin e taksave, ju gjithashtu mund të bini nën nenet e mëposhtme të Kodit Penal të Federatës Ruse:

• Art. 198 – evazion nga një individ;
• Art. 199 – evazion i personit juridik;
• Art. 199.1 - mos transferimi i zbritjeve në të ardhurat shtetërore nga një agjent tatimor.

Një person mbi 16 vjeç që nuk ka aftësi të kufizuara mendore mund të sillet në këtë lloj përgjegjësie.

Subjekt i krimit mund të bëhet çdo shtetas i aftë mbi 16 vjeç.

Për të filluar një hetim penal, Shërbimi Federal i Taksave është i detyruar t'u dërgojë autoriteteve hetimore informacione për mospagesë brenda 10 ditëve nga data e zbulimit të shkeljes. Pas kryerjes së një inspektimi, oficerët e zbatimit të ligjit nxjerrin një vendim për fillimin e një çështje penale ose refuzimin e fillimit të tij.

Shmangia nga kryerja e pagesave të detyrueshme në buxhetin e shtetit dënohet me sanksione të shkallëve të ndryshme të ashpërsisë. Ato mund të inicohen nga një autoritet tatimor ose një gjykatë.

Për individët

Llojet e mëposhtme të gjobave për mospagimin e taksave zbatohen për individët:

• një gjobë në shumën prej 1/300 të normës së Bankës Qendrore të Federatës Ruse për çdo ditë vonesë (minimumi 1 mijë rubla);
• gjobë nga 100 deri në 500 mijë rubla. ose në shumën e pagës së kryerësit për një periudhë 1-2 vjet;
• arrest me kohëzgjatje nga 4 deri në 6 muaj;
• punë e detyruar nga 1 deri në 3 vjet;
• kufizimi i lirisë për një periudhë deri në 3 vjet.

Thjesht fakti i mungesës së pagesës në buxhet nuk është arsye për t'u mbajtur përgjegjës. Por nëse shpërdoruesi injoron kërkesat e Shërbimit Federal të Taksave dhe shuma e mospagesës vazhdon të rritet, procesi gjyqësor nuk mund të shmanget.

Përgjegjësia maksimale pret një shkelës me një shumë të qëllimshme të borxheve në një shumë veçanërisht të madhe (më shumë se 9 milion rubla).

Dënimi për evazion fiskal varet nga ashpërsia e veprës penale.

Për personat juridikë

Sanksionet do të zbatohen ndaj një personi juridik nëse i shmanget taksave drejtpërdrejt (nuk paguan fare) ose indirekt (për shembull, duke nënvlerësuar fitimet reale).

Për të përcaktuar se cili punonjës është fajtor për dështimin e pagesës së taksave, është e nevojshme të studiohet dokumentacioni i brendshëm i kompanisë: përshkrimet e punës dhe marrëveshjet e punës.

Nëse punonjësi kryesor, aktivitetet e të cilit lidhen me pagesën e taksave, ka shkuar me pushime dhe detyrat e tij kryhen përkohësisht nga një person tjetër, është ai që do të mbajë përgjegjësi. Nëse themeluesi ka kontribuar në fshehjen e fitimeve, ai gjithashtu do të ndëshkohet.

Janë dhënë llojet e mëposhtme të përgjegjësisë:

• gjoba;
• gjobë nga 100 deri në 500 mijë rubla. ose në shumën e të ardhurave të zyrtarit për një periudhë nga 1 deri në 3 vjet;
• punë e detyruar deri në 5 vjet;
• ndalimi i punës në një pozicion të caktuar deri në 3 vjet;
• arrestimi;
• kufizimi i lirisë për një periudhë deri në 6 vjet.

Ndëshkimi më i rëndë do të pasojë nëse një grup punonjësish i shmanget qëllimisht kryerjes së pagesave ose kryen transaksione mashtruese në konspiracion, duke rezultuar në një ulje të paarsyeshme të bazës tatimore për kompaninë.

Për një krim grupor të evazionit fiskal, dënimi do të jetë më i ashpër.

Mospagesa e tatimit mbi të ardhurat

Për individët, kjo nuk është asgjë më shumë se tatimi mbi të ardhurat (NDFL). Ky është lloji kryesor i taksës që qytetarët duhet të paguajnë për të gjitha të ardhurat e marra gjatë vitit.

Shkalla e tatimit mbi të ardhurat varion nga 9% në 35%.

Sipas nenit 217 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, llojet e mëposhtme të të ardhurave i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale:

• nga shitja e pronës në pronësi për më pak se një periudhë të caktuar kohore;
• nga dhënia me qira e pronës;
• të ardhurat e marra jashtë Federatës Ruse;
• lloje të ndryshme të fitimeve (për shembull, llotaria);
• lloje të tjera të ardhurash.

Nëse jeni i punësuar zyrtarisht, punëdhënësi juaj paguan tatimin mbi të ardhurat për ju. Në të gjitha rastet e tjera (shitja e një makine, prona e paluajtshme, dhënia me qira e një apartamenti), barra e pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale bie mbi supet tuaja.

Deri më 1 prill të vitit pas vitit raportues, duhet të plotësoni dhe dorëzoni në zyrën e Shërbimit Federal të Taksave në vendbanimin tuaj një deklaratë të ardhurash dhe të paguani shumën e përllogaritur deri më 1 dhjetor.

Nëse nuk doni të ndani me shtetin, përgatituni për pasoja të pakëndshme nga agjencitë rregullatore qeveritare. Mosdorëzimi i deklaratës së tatimit mbi të ardhurat dënohet me gjobë prej 5% të shumës së tatimit. Nëse vonesa është më shumë se 180 ditë, gjoba do të rritet në 30%, dhe nga 181 ditë ajo do të llogaritet si 10% e shumës së taksave të pagueshme për çdo muaj vonesë.

Duhet mbajtur mend se informacioni që keni shitur një apartament, tokë, makinë merret nga zyra e taksave nga autoritetet që morën pjesë në transaksion (noteri, Rosreestr, policia e trafikut).

Mos u përpiqni të mashtroni autoritetet tatimore - të gjitha transaksionet regjistrohen dhe transferohen tek autoritetet tatimore.

Për mospagimin e tatimit mbi të ardhurat personale në kohë, ngarkohet një gjobë në shumën prej 1/300 të normës së Bankës Qendrore të Federatës Ruse të shumës së borxhit për çdo ditë vonesë. Për më tepër, zyra e taksave do të fillojë të zbulojë nëse jeni duke i shmangur pagesat me dashje apo jo:

• nëse kjo ka ndodhur pa dashje (për shembull, keni bërë një gabim në llogaritjet), gjoba do të jetë 20% e shumës së borxhit. Mund të shmanget plotësisht nëse e zbuloni vetë gabimin. Për ta bërë këtë, fillimisht duhet të paguani taksë shtesë dhe më pas të paraqisni një deklaratë sqaruese;
• nëse keni shkelur ligjin me dashje, paguani 40% të taksës së përllogaritur.

Përmbledhje

Organizatat, sipërmarrësit individualë dhe qytetarët e thjeshtë janë të detyruar të paguajnë taksat brenda afateve kohore të përcaktuara me ligj. Nëse e thyeni këtë rregull, do të ndëshkoheni. Në varësi të peshës së veprës penale dhe statusit ligjor të mospërmbushësit, ai mund të sillet në përgjegjësi administrative, tatimore ose penale.

Ju nuk duhet të jeni dinak dhe të përpiqeni të mashtroni shtetin - mashtrimi do të zbulohet akoma dhe do të përballeni me një gjobë të rëndë ose burg.

Në përputhje me dispozitat e legjislacionit aktual tatimor të Rusisë, jo vetëm kompanitë dhe sipërmarrësit individualë, por edhe qytetarët e zakonshëm u kërkohet të bëjnë zbritje nga të ardhurat e tyre në buxhetet federale dhe komunale. Sigurisht, jo të gjithëve u pëlqen të ndahen me paratë e fituara me vështirësi - kjo është arsyeja pse ka rregulla të ligjit që ende inkurajojnë njerëzit të paguajnë llogaritë me shtetin. Cilat janë pasojat e mospagesës së taksave nga një individ dhe nëse mund të shmanget - më tej në artikull.

Kush është i detyruar të paguajë?

Kodi Tatimor - dokumenti kryesor që rregullon procedurën e llogaritjes dhe pagimit të taksave në sistemin ligjor vendas - nuk rendit të gjitha llojet e aktiviteteve që nënkuptojnë se një qytetar ka detyrimin për të dhënë kontribute në thesar.

Lista e profesioneve dhe profesioneve është e pashtershme - dhe për të thjeshtuar situatën, mund të përmbledhim: çdo banor që merr të ardhura si rezultat i punës ose aktivitetit tregtar, si dhe që zotëron lloje të caktuara pronash, duhet të paguajë taksa.

Kështu, barra tatimore në shumën e përcaktuar nga ligjvënësi bie mbi supet e qytetarëve:

• duke punuar në përputhje me një kontratë pune, civile, me afat të caktuar ose kontratë të një lloji tjetër të përcaktuar, të lidhur ligjërisht me punëdhënësin;
• ata që marrin të ardhura nëpërmjet aktiviteteve tregtare të çdo lloji, duke përfshirë sipërmarrjen individuale, shitjen e mallrave dhe shërbimeve pa formuar një sipërmarrës individual, dhënien me qira të një apartamenti ose pronë tjetër, fitimin e lotarisë, marrjen e dividentëve, etj.
• zotërimi, pavarësisht nga burimi dhe mënyra e marrjes së pronës së paluajtshme: dhomë, apartament, shtëpi private, ambiente jorezidenciale;
• ata që zotërojnë një makinë ose mjet tjetër të tatueshëm, përfshirë avionët dhe mjetet ujore, si dhe disa lloje mjetesh vetëlëvizëse.

Kodi Tatimor gjithashtu ofron dy mundësi për zbritje në buxhet:

1. Personalisht nga marrësi i të ardhurave. Më shpesh përdoret nga individë për shkak të thjeshtësisë krahasuese të operacioneve dhe mungesës së nevojës për të kërkuar ndihmë nga një palë e tretë.
2. Përmes një agjenti tatimor. Për qytetarët e thjeshtë është caktuar si parazgjedhje vetëm nëse kanë punësim zyrtar; në këtë rast, punëdhënësi vepron si agjent.

Paguesi, sipas gjykimit të tij, mund të punësojë një agjent tatimor dhe të refuzojë shërbimet e tij; Legjislacioni rus nuk parashikon asnjë kufizim në këtë drejtim.

Dënim për mospagesë

Mospagimi i taksave në kohë dhe në mënyrë të plotë sjell detyrimin e një individi në përputhje me Kodin Tatimor dhe Penal.

Nga ana e të parit, qytetari i nënshtrohet dënimit në formën e gjobave dhe gjobave. Më shpesh, Kodi Tatimor zbatohet për banorët që neglizhojnë detyrat e tyre, i cili është i vlefshëm nëse:

• individi ka llogaritur gabimisht shumën e kontributeve në buxhet;
• ose nënvlerësuar vlerën e pasurisë së tatueshme.

Në të dyja rastet, ne po flasim për shkelje të paqëllimshme - domethënë ato në të cilat inspektori tatimor dhe personat e tjerë të autorizuar nuk arritën të identifikonin qëllimin e dukshëm keqdashës.

Për më tepër, një vepër e tillë nuk duhet të klasifikohet sipas neneve 129.3/129.5, të cilat nënkuptojnë përdorimin nga një qytetar i mjeteve të paautorizuara të gjenerimit të të ardhurave ose nënvlerësimin e shumës së tatimit në favor të një agjenti tregtar të huaj.

Lexoni gjithashtu:

Siç vijon nga paragrafi 4, një individ nuk është përgjegjës sipas nenit 122 të Kodit Tatimor nëse, në llogaritjet e tij ose kur komunikon me shërbimin tatimor, ai është udhëhequr nga informacioni i pasaktë që i është dhënë nga një ndërmjetës; megjithatë, kjo rrethanë nuk e lehtëson nevojën për të paguar taksën në tërësi menjëherë pas zbulimit të një shkeljeje.

Veprat e përcaktuara, qëllimshmëria e të cilave nuk mund të provohej, dënohen në rendin e përgjithshëm procedural me gjobë në masën 20% të detyrimeve të prapambetura të konstatuara; E gjithë shuma e taksës nuk merret parasysh.

Shembull. Qytetari A. duhej të paguante tatimin mbi të ardhurat në shumën prej 50 mijë rubla në vitin 2018, por për shkak të llogaritjeve të gabuara ai transferoi vetëm 35 mijë në buxhet. Meqenëse gabimi nuk u vu re nga ai dhe u eliminua në mënyrë të pavarur, individi do të duhet të paguajë jo vetëm detyrimet e prapambetura në shumën (50,000 - 35,000), domethënë 15 mijë rubla, por edhe një gjobë prej 20% të specifikuar. shuma: 0,2 × 15,000, domethënë 3 mijë rubla.

Paragrafi 3 i këtij neni parashikon gjobë në masën 40% të “mungesës” për personat që kanë fshehur një pjesë të të ardhurave ose kanë llogaritur gabimisht shumën e tatimit me dashje. Në të njëjtën kohë, siç është treguar tashmë, qëllimshmëria e veprimeve të rezidentit tatimor duhet të vërtetohet - një deklaratë nga inspektori nuk do të jetë e mjaftueshme.

Shembull. Shtetasi B. ishte dashur të transferonte 100 mijë rubla në thesar në 2017, por buxheti mori vetëm 70 mijë; Gjithashtu, gjatë kontrollit tatimor është konstatuar qëllimshmëria e veprimeve të individit. Kështu, përveç 30 mijëve të mbetura, debitori do të duhet të paguajë 0,4 × 30000, domethënë 12 mijë rubla, si gjobë. Derisa të transferohen këto para, qytetari mbetet me një detyrim të paplotësuar në shumën (30,000 + 12,000), domethënë 42 mijë rubla.

Gjithashtu, një individ që nuk ka transferuar ose vonohet në transferimin e taksave të transportit ose pronës në thesarin e shtetit do të duhet të paguajë një gjobë për çdo ditë “shtesë” në masën 1/300 e normës aktuale të rifinancimit. Kjo e fundit është themeluar nga Banka Qendrore e Rusisë; kuptimi i tij është në domenin publik.

Shembull. Në vitin 2019, një qytetar ka paguar tatimin mbi pronën 15 ditë më vonë se afati i përcaktuar nga ligjvënësi, por i plotë. Vlera e pasurisë së tatueshme është 1 milion rubla. Pastaj për çdo ditë vonesë ai do të duhet të transferojë në buxhet, duke marrë parasysh normën aktuale, (1/300 × 1000000 × 0,075), domethënë 250 rubla, dhe për të gjithë kohën - 15 × 250, në të tjera fjalë, 3750 rubla.

Pavarësisht besimit popullor, nuk ka asnjë përgjegjësi administrative për një qytetar që nuk ka paguar një taksë për veten e tij - nga gjobat dhe gjobat e renditura në Kodin Tatimor, ligji kalon menjëherë në dënimin penal.

Kthimi