Asetet fikse transferohen në konservim për të garantuar sigurinë dhe shërbimin e objekteve gjatë kohës së ndërprerjes. Organizata vendos në mënyrë të pavarur nëse do t'i transferojë ose jo asetet fikse të papuna në ruajtje, pasi kjo është e drejta e saj dhe jo detyrimi i saj. Vendimi për ruajtjen është zyrtarizuar me urdhër të kreut të organizatës (klauzola 63 e Udhëzimeve Metodologjike për kontabilizimin e aktiveve fikse, miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 13 tetor 2003 Nr. 91n).
Në kontabilitet, një objekt i transferuar për ruajtje vazhdon të renditet si pjesë e aktiveve fikse, dhe vlera e tij nuk përjashtohet nga baza e tatimit në pronë (klauzola 1 e nenit 374, pika 1, 2 e nenit 375 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Federata).
Për qëllimet e tatimit mbi të ardhurat e korporatave, kostot për ruajtjen, ri-ruajtjen dhe mirëmbajtjen e aktiveve të skandalizuara (përfshirë riparimet dhe sigurinë) merren parasysh në shpenzimet jo-operative (klauzola 9, pika 1, neni 265 i Kodit Tatimor të Federata Ruse).
Për aktivet fikse të grumbulluara për tre muaj ose më pak, zhvlerësimi gjatë periudhës së marrjes së molës llogaritet në mënyrën e zakonshme.
Për aktivet fikse të grumbulluara për një periudhë prej më shumë se tre muajsh, llogaritet amortizimi (klauzola 23 e PBU 6/01, pika 2 e nenit 322 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse):
- përfundon në ditën e parë të muajit që pason muajin e transferimit në konservim;
- rinovohet në të njëjtën masë si para ruajtjes nga dita e parë e muajit që pason muajin në të cilin aktivi fiks është ri-ruajtur.
Për të pezulluar ose rifilluar përllogaritjen e amortizimit të aktiveve fikse në "1C: Kontabiliteti 8" botimi 3.0, dokumenti synohet Ndryshimi i gjendjes së OS(kapitulli OS dhe aktivet jomateriale - Parametrat e amortizimit të OS).
Kur plotësoni dokumentin, duhet të tregoni detajet e mëposhtme në kokë:
- Ngjarja e OS- ndryshimi i gjendjes së një aktivi fiks, i cili pasqyrohet nga ky dokument në kontabilitetin e organizatës;
- flamuri Ndikon në llogaritjen e amortizimit (konsumimi)- një shenjë që dokumenti do të ndikojë në llogaritjen e amortizimit. Për të pezulluar ose rifilluar llogaritjen e amortizimit, duhet të vendosni këtë flamur;
- flamuri Llogaritni amortizimin (konsumimin)- një shenjë zhvlerësimi. Nëse flamuri është vendosur, zhvlerësimi do të rifillojë për aktivet fikse. Nëse flamuri pastrohet, amortizimi do të pezullohet. Ky ndryshim do të zbatohet duke filluar nga muaji i ardhshëm.
- flamuj Reflektoni në buh. Kontabiliteti, Reflektoni në taksa. Kontabiliteti krijohen në varësi të asaj se në cilën prej llogarive është e nevojshme të pezullohet ose të rifillohet amortizimi. Një nga këta flamuj duhet të vendoset.
Asetet fikse janë pasuria që përdoret si mjet pune në prodhimin e mallrave, ofrimin e shërbimeve ose kryerjen e punës për më shumë se një vit.
Ju lutemi vini re se që nga fillimi i vitit 2016, kostoja minimale e OS filloi të ishte njëqind mijë rubla. Në kontabilitet, kjo shumë është dyzet mijë rubla.
Në këtë artikull do të shikojmë të gjitha opsionet për marrjen e aktiveve fikse dhe pajisjeve në 1C 8.3 Kontabiliteti.
Blerja e aktiveve fikse mund të regjistrohet në programin 1C Accounting 3.0 me dokumentin "Pranimet (aktet, faturat)", duke zgjedhur llojin e duhur ("pajisje" ose "pasuri fikse").
Për lehtësi, ky dokument ndodhet gjithashtu në menunë "Aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale" në formën e dy artikujve me lloje të përcaktuara tashmë: "Pranimi i aktiveve fikse" dhe "Pranimi i pajisjeve".
Nevojitet një dokument me llojin "Aktivet fikse" për të llogaritur ato asete që nuk kërkojnë instalim dhe kosto shtesë.
- Në botimet më të fundit të 1C Accounting 8.3 (duke filluar nga 3.0.45), kur përdorni këtë lloj operacioni, nuk keni nevojë të krijoni shtesë një dokument "". Të gjitha postimet bëhen si fatura me llojin e operacionit "Aktivet fikse", gjë që thjeshton shumë jetën e kontabilistëve.
- Lloji i operimit "Pajisje" nënkupton një blerje në llogaritë: 08.04.1 dhe 07. Pajisjet e marra në llogarinë 07 kërkojnë instalim të mëtejshëm. Pajisjet që mbërritën në llogari më 08.04 nuk kërkojnë instalim, dhe në të ardhmen duhet të pranohen për kontabilitet. TVSH është pasqyruar në llogari më 19.01.
Në shembullin tonë, ne do të shqyrtojmë marrjen e aktiveve fikse, pasi ky funksion është i ri. Për ta bërë këtë, në menynë "Aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale", zgjidhni artikullin "Pranimi i aktiveve fikse". Në formën e listës që hapet, krijoni një dokument të ri.
Siç mund ta shihni, ai kombinon detajet e marrjes dhe pranimit për kontabilitet.
Plotësoni palën tjetër dhe marrëveshjen në kokën e dokumentit. Mënyra e pasqyrimit të shpenzimeve do të plotësohet automatikisht, por mund ta rregulloni nëse dëshironi. Ju gjithashtu mund të tregoni vendndodhjen e OS dhe personin përgjegjës financiar, por këto fusha nuk janë të detyrueshme. Në rast se ky objekt do të jepet me qira, është e nevojshme të vendoset flamuri përkatës.
Është shumë i përshtatshëm për të krijuar një aktiv të ri fiks direkt nga pjesa tabelare e këtij dokumenti. Për objektin e krijuar, grupi i kontabilitetit OS do të vendoset në përputhje me vlerën e specifikuar në kokë. Grupi i amortizimit plotësohet kur regjistroni një dokument me një vlerë që korrespondon me jetën e specifikuar të shërbimit.
Postimet për kapitalizimin e OS në 1C
Posto dokumentin. Të gjitha lëvizjet e tij do të shfaqen në postime. Në rastin tonë do të ketë tre instalime elektrike:
- Dt 04/08/02 - pranimi i aseteve fikse
- Dt 01.01 – pranimi i aktiveve fikse për kontabilitet
- Dt 19.01 – TVSH
TVSH pas pranimit të aseteve fikse
Në këtë shembull, TVSH-ja është postuar, pasi parametrat e dokumentit tregojnë se nuk është përfshirë në çmim. Për të ndryshuar këtë cilësim, ndiqni lidhjen përkatëse në kokën e dokumentit dhe kontrolloni flamurin "Përfshi TVSH-në në çmim". Më pas, gjatë postimit të dokumentit, nuk do të ketë lëvizje në llogarinë 19.01.
Në librin e blerjeve TVSH do të pasqyrohet vetëm pasi të jetë marrë ky dokument.
Nëse marrja është pasqyruar në një dokument me llojin e transaksionit "Pranimi i pajisjeve", atëherë është gjithashtu e nevojshme të pranohet aktivi fiks për kontabilitet. Ky dokument ndodhet në menynë "Aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale", artikulli "Pranimi për kontabilitetin e aktiveve fikse". Ne nuk do të shqyrtojmë plotësimin e këtij dokumenti, pasi kemi plotësuar të gjitha të dhënat e nevojshme, si për pranim ashtu edhe për pranim për kontabilitet, duke përdorur llojin e transaksionit "Pranimi i aktiveve fikse".
Regjistrimi i faturës
Le të regjistrojmë një faturë për këtë dokument. Për ta bërë këtë, futni numrin e tij, datën në fund dhe klikoni në butonin "Regjistrohu".
Shikoni gjithashtu një video se si të zyrtarizoni vënien në punë të një OS në dy hapa - së pari marrja, dhe më pas pranimi për kontabilitet:
Organizatat që kanë një numër të madh asetesh fikse në bilancet e tyre ndonjëherë përballen me nevojën për të transferuar disa nga asetet e tyre në ruajtje. Në të njëjtën kohë, punonjësit e kontabilitetit kanë pyetje në lidhje me dokumentimin e një operacioni të tillë.
Në kontabilitet, një objekt i transferuar për konservim vazhdon të përfshihet në aktivet fikse dhe vlera e tij nuk përjashtohet nga baza e tatimit në pronë.
Për qëllime të tatimit mbi të ardhurat e korporatave, shpenzimet për ruajtjen, ri-ruajtjen dhe mirëmbajtjen e aktiveve të skandalizuara merren parasysh në shpenzimet jo operative.
Dokumentacioni i duhur i ruajtjes është një parakusht për njohjen e kostove të zbatimit të tij gjatë llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat e korporatave.
Vendimi për ruajtjen zyrtarizohet me urdhër të drejtuesit të organizatës.
Ky urdhër duhet të tregojë periudhën e ruajtjes dhe të listojë masat që duhen marrë për të transferuar OS në konservim.
Më pas, duhet të hartohet një akt për transferimin e OS në konservim.
Nuk ka një formë të unifikuar të aktit për transferimin e aktiveve fikse për ruajtje, kështu që ai hartohet në çdo formë. Akti nënshkruhet nga anëtarët e komisionit dhe miratohet nga drejtuesi i organizatës. Akti pasqyron fizibilitetin ekonomik të heqjes së molës së një objekti aktiv fiks.
Akti duhet të tregojë:
- OS transferuar në ruajtje;
- data e transferimit të OS për konservim;
- aktivitetet që janë kryer për transferimin e OS në konservim;
- kostot e kryerjes së këtyre aktiviteteve.
Për aktivet fikse të grumbulluara për tre muaj ose më pak, zhvlerësimi gjatë periudhës së marrjes së molës llogaritet në mënyrën e zakonshme.
Amortizimi i referohet shpenzimeve për aktivitetet e zakonshme, pavarësisht nga rezultatet e aktiviteteve të organizatës në periudhën raportuese dhe pasqyrohet në të dhënat kontabël të periudhës raportuese në të cilën është përllogaritur (klauzola 5, paragrafi 5, klauzola 8, pika 16 e Rregulloret e Kontabilitetit "Organizata e Shpenzimeve" PBU 10/99, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 6 maj 1999 N 33n, klauzola 24 PBU 6/01).
Për OS të ruajtur për një periudhë prej më shumë se tre muajsh (klauzola 23 e PBU 6/01, pika 63 e Udhëzimeve Metodologjike të datës 13 tetor 2003 N 91n):
Nga dita e parë e muajit që pason muajin e kalimit në ruajtje, përllogaritja e amortizimit ndalon;
Vlen të theksohet se në kontabilitet, periudha kohore gjatë së cilës prona është lënë në mole (edhe nëse tejkalon një periudhë tre mujore) nuk do të ndikojë në jetëgjatësinë e saj të dobishme.
Por sipas ligjeve të kontabilitetit, amortizimi mund të llogaritet edhe pas përfundimit të jetës së dobishme të aktiveve fikse (klauzola 22 e PBU 6/01).
Nga kjo rezulton se pas riaktivizimit të objekteve, amortizimi mund të vazhdojë në të njëjtën mënyrë deri në shlyerjen e plotë të kostos së tyre.
Kështu, nga dita e parë e muajit që pason muajin në të cilin aktivi është rifilluar, zhvlerësimi rifillon në të njëjtën masë si para kalimit të muajit.
Le të shqyrtojmë një shembull të ruajtjes së OS për një periudhë më shumë se tre muaj.
Për të ndalur sistemin operativ, duhet të përdorni dokumentin "Ndryshimi i gjendjes së OS". Ne do të tregojmë datën e ruajtjes në fund të muajit. Në kokën e dokumentit, duhet të tregoni ngjarjen e OS, të kontrolloni flamujt e nevojshëm "Reflektoni në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor", "Ndikon në llogaritjen e amortizimit (konsumimi)" (Fig. 1).
Le të shqyrtojmë rezultatin e dokumentit (Fig. 2).
Për të rifilluar llogaritjen e amortizimit të aktiveve fikse do të përdorim edhe dokumentin “Ndryshimi i gjendjes së aktiveve fikse.
Kur plotësoni dokumentin, në kokë duhet të tregoni "Data" dhe "Ngjarja e FA", vendosni flamurin "Reflektoni në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor", "Ndikon në llogaritjen e amortizimit (konsumimi)" dhe "Amortizim i përllogaritur ” (Fig. 3).
Le të shqyrtojmë rezultatin e riaktivizimit të një aktivi fiks (Fig. 4).
Asetet fikse janë ato asete që përdoren si mjete pune për më shumë se 12 muaj dhe kushtojnë më shumë se 100,000 rubla.
Kontabiliteti për aktivet fikse në 1C 8.3 është 100% i automatizuar. Së pari, në Kontabilitetin 1C për sistemin operativ, është hartuar. Më pas, ata pranohen për kontabilitet dhe u caktohet një numër inventar.
Zhvilluesit e 1C:Accounting 3.0 e kanë reduktuar këtë operacion në ekzekutimin e një dokumenti - "Pranimet (aktet, faturat)" me llojin e operacionit "Aktivet fikse". Në këtë rast, nuk ka nevojë të krijoni. Të gjitha transaksionet, si në marrje ashtu edhe në pranim për kontabilitet, krijohen nga një dokument - faturë.
Le të shohim udhëzimet hap pas hapi për llogaritjen e sistemit operativ në 1C 8.3.
Në menynë "Aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale", zgjidhni "Pranimi i aktiveve fikse" dhe krijoni një dokument të ri.
Në kokë duhet të tregoni organizatën, palën tjetër dhe marrëveshjen. Vendosni mënyrën për të pasqyruar zhvlerësimin dhe shpenzimet e TVSH-së. Nëse do të jepni me qira pronën në të ardhmen, kontrolloni kutinë e duhur.
Në pjesën tabelare të dokumentit, listoni asetet fikse të kërkuara. Mos harroni se nëse blini disa objekte identike (për shembull, 3 makina), atëherë në drejtorinë e aktiveve fikse dhe në këtë seksion tabelor duhet të keni 3 pozicione të ndryshme me numra të ndryshëm të inventarit.
Pjesa tabelare tregon gjithashtu TVSH-në, llogaritë (kontabilitet, zhvlerësim, TVSH) dhe jetëgjatësinë e shërbimit në muaj.
Ose shikoni videon:
Zhvlerësimi i OS në 1C 8.3
Le të shohim zhvlerësimin duke përdorur shembullin e mbylljes në fund të muajit. Në menynë "Operacionet", shkoni te artikulli "Mbyllja e muajit".
Ju lutemi vini re se vendosja e rregullave dhe metodave të amortizimit është konfiguruar në . Amortizimi llogaritet çdo muaj, duke filluar nga muaji pas pranimit të aktivit për kontabilitet.
Gjatë kryerjes së një operacioni rutinë për amortizimin dhe konsumimin e sistemit operativ, u krijua një postim në shumën prej 2950 rubla. Cilësimet tregojnë metodën lineare të llogaritjes së amortizimit. Tornoja në shembullin tonë ka një jetë shërbimi prej 60 muajsh. Amortizimi llogaritet nga kostoja e aktivit pjesëtuar me jetën e tij të shërbimit. Gjithçka ishte llogaritur saktë.
Një shembull i amortizimit diskutohet në këtë video:
Dokumente të tjera kontabël
Në menynë “Aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale” ka dokumente të tjera për pranimin dhe kontabilizimin e aktiveve fikse. Për shembull, modernizimi, dhënia me qira, transferimi për instalim dhe të tjera. Nuk ka asgjë të vështirë për t'i plotësuar ato.
Le të shqyrtojmë ruajtjesmjetet fikse për një periudhë prej më shumë se 3 muaj në program 1c kontabilitet. Me këtë periudhë, amortizimi pushon së akumuluari (shih pikën 23 të PBU 6/01 "Kontabiliteti i aktiveve fikse", pika 63 e udhëzimeve metodologjike për kontabilitetin e aktiveve fikse, të miratuara në përputhje me rrethanat me urdhrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 30.03. .01 Nr.26n dhe datë 13.10.03 Nr.91n).
Udhëzimet përcaktojnë kufizime për objektet që mund t'i nënshtrohen konservimit. Objektet OS të vendosura në një kompleks të caktuar teknologjik dhe (ose) që kanë një cikël të përfunduar të procesit teknologjik transferohen në ruajtje. Periudha minimale për ruajtjen e aktiveve fikse përcaktohet nga Rregulloret për kontabilitetin dhe raportimin financiar në Federatën Ruse (miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 29 korrik 1998 nr. 34n). Kohëzgjatja e ruajtjes, sipas pikës 48 të Rregullores, nuk mund të jetë më pak se 3 muaj.
Për aktivet fikse në programin e Kontabilitetit 1C, duhet të futni dokumentin "Ndryshimi i gjendjes së sistemit operativ". Ky dokument synon të pezullojë ose të rifillojë amortizimin e aktiveve fikse.
— Zgjidhni "Ngjarje" - "Mothballing" nga drejtoria e ngjarjeve me aktive fikse me llojin e ngjarjes "Amortizim".
— vendosni një shenjë në fushën “Ndikon në llogaritjen e amortizimit (konsumimi)”.
— Nuk ka nevojë të kontrolloni fushën "Amortizim i përllogaritur".
Pas ekzekutimit, dokumenti do të gjenerojë lëvizje në regjistrat e informacionit "Përllogaritja e amortizimit të aktiveve fikse" për kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor.
E rëndësishme! Përllogaritja e amortizimit ndalon nga muaji i ardhshëm.
Prishja e sistemit operativ.
Për të hequr një aktiv fiks nga ruajtja dhe për të vazhduar llogaritjen e amortizimit, ne prezantojmë një dokument të ri "Ndryshimi i gjendjes së aktivit".
— Zgjidhni "Ngjarje" - "Heqja nga gërvishtja" nga drejtoria e ngjarjeve me llojin e ngjarjes "Amortizim".
— Le të kontrollojmë kutitë "Ndikon në llogaritjen e amortizimit (konsumimi)" dhe "Llogarit zhvlerësimin".
E rëndësishme! Zhvlerësimi fillon të rritet nga muaji i ardhshëm.
Video tutorial mbi ruajtjen e aseteve fikse:
A është ruajtja e dobishme apo jo?
Kreu i ndërmarrjes duhet të krijojë një komision për transferimin e aseteve fikse në ruajtje.
Komisioni duhet të vlerësojë përfitimin ekonomik të aseteve fikse të molekulës, të hartojë një vlerësim për mirëmbajtjen e tyre (që përfshin shumën e kostove që lidhen me mirëmbajtjen e objektit të molekulës), të vlerësojë gjendjen teknike për rikthimin e tyre të mëvonshëm, nëse është planifikuar të përdorë asetet fikse në të ardhmen, nëse kostot për ruajtjen e aseteve fikse, humbjet nga mirëmbajtja e një objekti që nuk është transferuar në ruajtje, nëse karakteristikat e nevojshme cilësore të objektit të aktivit fiks do të ruhen gjatë periudhës të ruajtjes.
Është gjithashtu e nevojshme të krijohet një komision inventarizimi për të kryer një inventar të aseteve fikse që i nënshtrohen ruajtjes.
Pastaj menaxheri lëshon një urdhër për transferimin e aseteve fikse në ruajtje.
Procedura për përfundimin dhe rifillimin e përllogaritjes së amortizimit për aktivet fikse të fiksuara duhet të fiksohet në politikat kontabël të organizatës.
Si dokument, ndërmarrjet mund të përdorin Rregulloren për procedurën e ruajtjes së aktiveve fikse të prodhimit të ndërmarrjeve, miratuar me Rezolutën e Kabinetit të Ministrave të datës 28 tetor 1997 Nr. 1183 (në tekstin e mëtejmë: Rregullorja nr. 1183).
Në pikën 1 të rregullores nr. 1183 thuhet se konservimi është i detyrueshëm për t'u zbatuar vetëm nga ndërmarrjet strategjike, si dhe ato të krijuara në pronë shtetërore.
Ndërmarrjet private mund ta përdorin këtë dokument si rekomandime të përgjithshme.
Konservimi mund të mos jetë ekonomikisht fitimprurës, atëherë organizata ka të drejtë të mos ruajë asetet fikse që nuk përdoren në aktivitetet aktuale të prodhimit, por mund të përfshijë kostot e mirëmbajtjes së tyre si shpenzime.
Mund të ketë pasoja negative për TVSH-në. Prandaj, kur merrni një vendim, vlerësoni shumën e zbritjeve të TVSH-së.
Gjatë ruajtjes, asetet fikse i nënshtrohen taksave mbi pronën dhe transportin.
Konservimi nuk është vetëm një ndërprerje e përkohshme e përdorimit të një aktivi fiks, por edhe mbajtja e tij në gjendje të mirë në mënyrë që objekti të mund të përdoret përsëri.
Gjatë ruajtjes, karta e inventarit të një objekti OS vendoset në një kabinet të veçantë skedarësh.
Ruajtja është e dobishme për organizatat që nuk planifikojnë ta mbyllin vitin aktual me fitim.