Taksa e transportit nën usn për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK. A paguhet taksa e transportit kur përdoret një sistem i thjeshtuar tatimor. Taksa e transportit përfshihet në shpenzime kur përdoret një sistem i thjeshtuar tatimor

Organizatat dhe ndërmarrjet që operojnë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave (STS) paguajnë taksën e transportit, e cila duhet të pasqyrohet në pasqyrat financiare.

Në materialin tonë sot, ne do të hedhim një vështrim të detajuar se si paguhet taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave dhe OSNO në 2020. Do të zbulojmë se cili është objekti i taksimit, kush është paguesi i kësaj takse, si bëhen regjistrimet kontabël dhe si të pasqyrohet taksa e transportit në programin 1C.

Objektet e taksimit

Në përputhje me normat e legjislacionit aktual të Rusisë (neni 258 i Kodit Tatimor), sa më poshtë njihen si objekte të taksës së transportit:

makina;
autobusë;
kamionë;
motoçikleta;
makina dëbore;
varka me motor;
avion.

Për të gjitha mjetet e mësipërme të regjistruara sipas procedurës së përcaktuar, pronari duhet të paguajë taksën e transportit.

Duhet të theksohet se disa automjete nuk i nënshtrohen taksimit, përkatësisht:

makina për persona me aftësi të kufizuara;
varka me kanotazh;
automjete qeveritare;
anije ujore për pasagjerë (mallra) (në pronësi të një sipërmarrësi individual).
anije peshkimi detare dhe lumore;
traktorë, kombinate vetëlëvizëse të të gjitha markave, mjete speciale (cisterna qumështi, cisterna për bagëti, automjete speciale për transportin e shpendëve etj.);
aeroplanë dhe helikopterë të ambulancës ajrore dhe shërbimeve mjekësore;
anije të regjistruara në Regjistrin Ndërkombëtar të Anijeve Ruse;
platforma fikse dhe lundruese në det të hapur, pajisje shpimi të lëvizshme në det të hapur dhe anije shpimi.

Që nga viti 2020, detyrimi për pagesën e taksës së transportit është vendosur për motobarkat me fuqi motori deri në 5 kf. Me. përfshirëse (Ligji Federal i datës 15 Prill 2019 Nr. 63-FZ).

Tatimpaguesit

Të gjithë personat që kanë regjistruar një automjet (neni 357 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) janë pagues të taksës së transportit.

Në vitin 2020, sipërmarrësit individualë nuk llogaritin vetë dhe dorëzojnë raporte tatimore të transportit, ashtu si individët e zakonshëm që nuk janë sipërmarrës individualë.

Aktualisht, për sipërmarrësit individualë dhe individët parashikohet procedura e mëposhtme për pagimin e taksës së transportit:

1. Organi tatimor llogarit në mënyrë të pavarur taksën e transportit nga të dhënat e marra nga Inspektorati Shtetëror i Sigurisë Rrugore (ISTSH).
2. Organi tatimor dërgon një faturë në adresën postare të sipërmarrësit individual dhe individit ku tregohet shuma, detajet për pagesën dhe afati i pagesës së taksës së transportit.
3. Nëse nuk keni marrë një faturë, duhet të ndërmerrni veprimet e mëposhtme:

shkoni në llogarinë personale të tatimpaguesit të vendosur në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave në seksionin "objektet e taksimit", sqaroni informacionin në lidhje me objektet e taksimit. Ky seksion duhet të përmbajë një faturë për pagesën e tarifës së transportit. Mund të printohet dhe të paguhet përmes bankës;
Kontaktoni personalisht Shërbimin Federal të Taksave dhe merrni një faturë për pagesë.

Organizatat që zotërojnë automjete llogaritin vetë taksat dhe paradhënien e tyre.

Në fund të periudhës tatimore, taksa e detyrueshme llogaritet për të gjitha automjetet veç e veç.

Pas çdo periudhe raportuese, është e nevojshme të paguhet një shumë që është diferenca midis shumës së taksës dhe paradhënies për taksën e transportit.

Në përputhje me normat e Kodit Tatimor (neni 362 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), personat juridikë llogaritin paradhëniet në fund të periudhës raportuese, të cilat arrijnë në ¼ e produktit të shkallës tatimore dhe bazës tatimore. .

Pse është e nevojshme taksa e transportit?

Taksa e transportit i referohet tarifave rajonale. Është e nevojshme të plotësohet buxheti i shtetit. Shuma e tatimit formohet nga karakteristikat e mëposhtme:

numri i kuajfuqive (për motorët me djegie të brendshme dhe të tjera të ngjashme);
forca shtytëse e kilogramëve (për njësitë e avionëve dhe të tjera të ngjashme);
tonë të regjistruar.

Një listë e plotë e parametrave të motorit që ndikojnë në shumën e taksës së pagueshme përmbahet në Pjesën 2, Kapitulli 28, neni 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kjo është e një rëndësie të veçantë për menaxherët dhe kontabilistët e organizatave dhe ndërmarrjeve që janë të përfshira vetë në llogaritjen e taksës së transportit. Duhet pasur parasysh se gjobat vlerësohen për taksa të llogaritura gabim ose të paguara jo të plota.

Taksa e transportit në sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2020

Një sistem i thjeshtuar tatimor u prezantua me Ligjin Federal Nr. 104-FZ të 24 korrikut 2002. Sistemi i thjeshtuar tatimor është një regjim i veçantë tatimor që synon uljen e barrës tatimore për bizneset e vogla dhe të mesme dhe lehtësimin e kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor.

Sistemi i thjeshtuar i taksave ndryshon nga regjimet e tjera tatimore, në veçanti, nga sistemi i përgjithshëm i taksave, i cili përdoret nga ndërmarrjet dhe organizatat me të ardhura mbi 150 milion rubla.

Organizatat që punojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave kanë norma preferenciale, dhe për këtë arsye të ardhurat dhe taksat llogariten në dy hapa: përcaktohet përqindja e shumës së të ardhurave të marra (për periudhën raportuese) dhe nëse sipërmarrësi individual nuk operon në një humbje, atëherë të gjitha primet e sigurimit zbriten nga të ardhurat dhe pushimi mjekësor.

Taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave në vitin 2020 paguhet në bazë të neneve të Kapitullit 28 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kështu, të gjithë sipërmarrësit që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave dhe kanë automjete, pavarësisht nga lloji i veprimtarisë dhe mënyra e krijimit të të ardhurave, paguajnë taksën e transportit.

Neni 360 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse rregullon kohën e pagesës së tarifave të transportit. Neni 361 i Kodit Tatimor përmban bazën për vendosjen e tarifave të taksës së transportit. Normat e taksave ndryshojnë në varësi të kategorisë së automjetit.

Për më tepër, Kodi Tatimor i Federatës Ruse ka një tabelë të veçantë që e bën shumë të lehtë llogaritjen e shumës së taksës së transportit të pagueshëm. Për ta bërë këtë, ju duhet të shumëzoni kuajfuqinë me normën e taksave.

Për organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, afatet për kryerjen e parapagimeve për taksën e transportit përcaktohen në nenin 363 të Kodit Tatimor. Sipas këtij neni, të gjitha paradhëniet për pagesat tatimore duhet të bëhen gjatë gjithë periudhës tatimore. Në fund të periudhës tatimore, ju duhet të paguani tatimin e mbetur (i cili llogaritet në bazë të paragrafit 2, neni 262 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

STS “Të ardhurat minus shpenzimet” 15% dhe taksa e transportit

Shpenzimet marrin parasysh taksën e transportit, e cila paguhet sipas një sistemi të thjeshtuar tatimor. Kjo do të thotë, për shkak të TN, është e mundur të zvogëlohet shuma e kontributeve tatimore në buxhetin rajonal.

Procesi duket si ky:

Është llogaritur baza tatimore.
Taksa minimale llogaritet - produkti midis të ardhurave dhe 1%. Nëse baza tatimore është më e vogël se 0, atëherë paguhet taksa minimale. Nëse baza tatimore është më e madhe se 0, atëherë baza tatimore shumëzohet me 15%.
Përllogaritet taksa që është paguar më parë.
Llogaritet shuma që do të transferohet në buxhetin rajonal, e cila llogaritet si më poshtë: shuma e taksës së paguar aktualisht (për periudhat e mëparshme) zbritet nga shuma origjinale e tatimit.

Ju lutemi vini re se nëse në fund taksa e kërkuar për t'u paguar është më shumë se 0, atëherë ajo do të duhet të paguhet. Nëse taksa është më e vogël se 0, atëherë nuk është e nevojshme ta paguani atë.

Kjo skemë është e zbatueshme për sipërmarrësit individualë dhe organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave.

Taksa e transportit në OSNO në 2020

Sistemi i përgjithshëm i taksave (OSN ose OSNO) është një regjim tatimor në të cilin organizatat mbajnë të dhëna kontabël të plota dhe paguajnë të gjitha taksat e përgjithshme (TVSH, tatimi mbi të ardhurat e korporatave, tatimin mbi pronën e korporatave).

Shpenzimet e një sipërmarrësi individual ose personi juridik përfshijnë taksën e transportit. Para se të paguani këtë taksë, duhet të llogarisni shumën e tarifës tatimore:

Llogaritni sasinë e faktorit korrigjues.
Shumëzoni bazën tatimore me normën.
Shumëzoni rezultatin e marrë me faktorin e korrigjimit.

Pasi të ketë përfunduar llogaritja, mund të filloni të paguani taksën. Bazuar në rezultatet e tremujorit raportues, organizata paguan paradhënie në buxhet. Si rezultat, diferenca midis shumës së paradhënies dhe të gjithë shumës së taksës së transportit duhet të paguhet.

Regjistrimet në kontabilitet (kontabiliteti i taksave të transportit) në 2020

Raporti kontabël dorëzohet në fund të periudhës tatimore. Taksa e transportit duhet të pasqyrohet në postime.

Kështu, kur llogaritet dhe paguhet taksa e transportit, duhet të bëhen shënimet e mëposhtme:

Nëse pajisjet e një organizate ose ndërmarrjeje jepen me qira, atëherë taksa e transportit është një shpenzim (sipas pikës 11 të PBU 10/99) dhe postimi hartohet si më poshtë:

Si të pasqyroni taksën e transportit në programin 1C?

Programi i Kontabilitetit 1C 3.0 ofron një funksion për llogaritjen automatike të taksës së transportit për sistemin e thjeshtuar të taksave (STS) dhe sistemin e përgjithshëm të taksave (OSNO). Për të pasqyruar llogaritjen dhe pagesën e tatimit, duhet:

Futni të gjitha të dhënat e kërkuara në regjistër të quajtur "metodat e regjistrimit të shpenzimeve".
Në një formular të veçantë ju duhet të tregoni datën e fillimit të regjistrit të sapokonfiguruar.
Në fushën "Lloji i tatimit", zgjidhni llojin e tatimit.

Në fund të dritares aktive ka fusha që përmbajnë analitikë dhe llogari që shfaqin të gjitha shpenzimet e organizatës për pagesën e tarifës së transportit.

Dorëzimi i një deklarate tatimore të transportit

Në përputhje me dispozitat e nenit 363.1 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, taksa e transportit duhet të përfshihet në deklaratë dhe t'i dorëzohet shërbimit tatimor jo më vonë se 01.02 e vitit pas vitit raportues.

Formulari për plotësimin e deklaratës u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668@. Formulari i deklaratës mund të shkarkohet në fund të artikullit.

Duhet pasur parasysh se Deklaratat e taksave të transportit dorëzohen vetëm nga organizatat.

Deklarata e taksës së transportit përbëhet nga tre pjesë:

Titulli i faqes;
pjesa 1 (tregoni të gjithë shumën e taksës së transportit që paguhet në buxhetin rajonal);
Pjesa 2 (llogarit shumën e taksës së transportit për të gjitha automjetet në pronësi të organizatës).

Ju lutemi vini re se kur përgatitni raporte, duhet të merrni parasysh ndryshimet që u prezantuan me Ligjin Nr. 214-F3 të 23 korrikut 2013 dhe Ligjin Federal të 27 nëntorit 2017 N 335-FZ, i cili vendosi koeficientë të rinj llogaritës. Deri në vitin 2018, automjetet me vlerë më shumë se 3 milion rubla i nënshtroheshin taksave të larta.

Por nga 01/01/2018, koeficienti në rritje për llogaritjen e taksës për makinat që kushtojnë nga 3 në 5,000,000 rubla është ulur në një vlerë minimale prej 1.1.

Pas përfundimit të deklaratës, ai duhet t'i dërgohet shërbimit tatimor me e-mail ose me një letër të vërtetuar me listën e bashkëngjitjeve. Në këtë faqe mund të shkarkoni një inventar të bashkëngjitjeve të letrës së vlefshme të Postës Ruse F-107.

Viti i fundit i depozitimit të deklaratës

Për vitin 2019 dorëzojmë për herë të fundit deklaratën e transportit. Sipas ligjit federal nr. 63-FZ, datë 15 prill 2019, deklarata e taksës së transportit do të anulohet nga viti 2020. Zyra e taksave do t'u dërgojë njoftime taksapaguesve të transportit duke treguar shumën e kësaj takse që duhet paguar. Shërbimi Federal i Taksave do të llogarisë gjithashtu taksën në mënyrë të pavarur bazuar në një bazë të dhënash të automjeteve në organizatë.

Në lidhje me këtë, nga data 1 janar 2021, për këta tatimpagues, nëse nuk marrin njoftim për pagesën e taksës së transportit, para përfundimit të periudhës së pagesës, vendoset një detyrim shtesë për t'i dërguar një mesazh organit tatimor për disponueshmëria e automjeteve. Për më tepër, nëse nuk respektoni këtë kërkesë tatimore, atëherë mund të mbani përgjegjësi administrative (Ligji Federal Nr. 325-FZ, datë 29 shtator 2019).

Me fjalë të tjera, tatimpaguesve do t'u kërkohet t'u kujtojnë vetë autoriteteve tatimore nevojën për të ngarkuar taksat dhe të mbajnë përgjegjësi nëse nuk e bëjnë këtë.

Duke filluar nga viti 2020, do të ndryshojë procedura për përfitimin e taksës së transportit. Nëse nuk paraqisni një kërkesë pranë autoritetit tatimor (në formën e miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 25 korrik 2019 Nr. ММВ-7-21/377@) me dokumente që konfirmojnë përfitimin e bashkangjitur (Ligji Federal datë 15 Prill 2019 Nr. 63-FZ), atëherë nuk do të sigurohet asnjë përfitim.

Afatet e pagesës së taksës së transportit nga personat juridikë

Afati i pagesës për taksën e transportit nuk duhet të jetë më vonë se data e specifikuar në pikën 3 të Artit. 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, domethënë 1 shkurt (duke marrë parasysh rregullin për transferimin e fundjavave, për 2019 - 02/03/2020).

Që nga viti 2020, Ligji Nr. 325-FZ i datës 29 shtator 2019 ka sjellë ndryshime në afatet e pagesës së taksës së transportit me një zgjatje 1 muaj. Taksa e transportit për vitin 2020 mund të paguhet deri më 1 mars 2021.

Është i shpejtë dhe falas! Mund të konsultoheni edhe me telefon: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, lok. 257. Rajonet - 8 800 350 84 13 lok. 257

Shuma e tatimit për individët dhe sipërmarrësit individualë llogaritet nga organet tatimore dhe taksa paguhet sipas njoftimit tatimor. SHPK-të duhet të llogarisin në mënyrë të pavarur si taksën, ashtu edhe paradhëniet;

Taksa dhe pagesat e paradhënies duhet t'i paguhen Shërbimit Federal të Taksave ku është regjistruar automjeti. Taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, shuma e së cilës duhet të paguani në fund të periudhës tatimore, duhet të llogaritet për çdo automjet veç e veç, si produkt i bazës tatimore dhe normës tatimore.

Le të shohim se si përcaktohet baza tatimore në këtë rast:

Për automjetet që kanë motorë, baza e taksës është fuqia e motorit në kuaj fuqi;
Për transportin ajror, si shtytja statike e një motori reaktiv në kilogramë forcë;
Për anijet e tërhequra - si tonazh bruto në ton të regjistruar;
Për transportin tjetër ujor dhe ajror - si njësi automjeti.

Taksa e transportit është një taksë rajonale, kështu që normat e taksave përcaktohen nga ligjet rajonale dhe varen nga tonazhi bruto, shtytja e motorit reaktiv dhe fuqia e motorit, përkatësisht. Normat bazë të taksave përcaktohen në nenin 361 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kështu, për shembull, për një makinë pasagjerësh me një fuqi motori më shumë se 100, por më pak se 150 kf. Me.

Shkalla e taksës është 3.5 rubla, dhe për një makinë me një motor më të fuqishëm se 250 kuaj fuqi - 15 rubla. Subjektet e Federatës Ruse mund të ndryshojnë normat e taksave: por jo më shumë se 10 herë, si kur i zvogëlojnë ashtu edhe i rritin ato. Kufizimi i uljes së normës nuk zbatohet për makinat me një motor jo më të fuqishëm se 150 kf. Me. Normat e taksave janë gjithashtu të diferencuara, për shembull, në varësi të moshës së makinës ose kategorisë së saj.

Vlen të përmendet se gjatë llogaritjes së taksës, një faktor në rritje përdoret në rastin e makinave të shtrenjta:

nëse kanë kaluar 2 deri në 3 vjet nga viti i prodhimit të makinës së pasagjerëve, dhe kostoja mesatare e saj është nga 3 në 5 milion rubla, përdoret një faktor në rritje prej 1.1;
nëse kanë kaluar më shumë se 2, por më pak se 3 vjet nga viti i prodhimit të makinës së pasagjerëve, dhe kostoja mesatare e saj është më shumë se 3, por më pak se 5 milion rubla, përdoret një faktor në rritje prej 1.1;
nëse makina është më shumë se 1, por më pak se 2 vjeç, dhe kostoja mesatare e saj është më shumë se 3, por më pak se 5 milion rubla, atëherë përdoret një faktor në rritje prej 1.3;
nëse makina e pasagjerëve është më pak se një vit dhe kostoja mesatare e saj është 3-5 milion, faktori rritës është 1.5;
nëse makina nuk është më shumë se pesë vjeç, dhe kostoja mesatare e saj është më shumë se 5, por më pak se 10 milion rubla, atëherë kur llogaritni taksën e transportit, përdoret një faktor në rritje prej 2;
nëse makina është më e vjetër se dhjetë vjet, dhe kostoja mesatare e saj është më shumë se 10, por më pak se 15 milion rubla, koeficienti është 3;
Nëse kostoja e një automjeti pasagjerësh është më shumë se 15 milion rubla dhe nuk kanë kaluar më shumë se 20 vjet nga viti në të cilin është prodhuar, përdoret një koeficient prej 3.

Si të llogarisni taksën nëse tatimpaguesi e ka në pronësi automjetin për më pak se një vit të plotë (q) Duhet të paguani tatim vetëm për muajt e plotë kur automjeti ju përkiste. Një muaj i plotë i pronësisë së automjetit konsiderohet nëse regjistrimi është bërë përpara datës 15. Nëse e keni regjistruar makinën pas datës 15, muaji është i paplotë.

Le të shohim një shembull: ju blini një makinë më 14 prill. Në këtë rast, ju do të paguani taksën e transportit për muajin prill. Dhe nëse keni blerë një makinë më 16 prill, atëherë pronari i mëparshëm i makinës do të duhet të paguajë taksë.

Duhet të flasim edhe për një situatë kaq të pakëndshme si vjedhja e automjetit tuaj. A ja vlen të paguani taksë transporti për një makinë që ju kanë vjedhur (q) Jo, sepse kur vidhet një makinë nuk ka objekt taksimi. Por për ta bërë këtë, duhet t'i jepni zyrës së taksave konfirmimin se makina juaj është vjedhur. Një dokument (certifikatë) e tillë mund të merret nga Ministria e Punëve të Brendshme.

Periudha tatimore është një vit kalendarik, periudhat e raportimit vetëm për kompanitë janë tremujori i parë, i dytë dhe i tretë. Për të paguar taksën e transportit duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave, duhet të paguani paradhënie çdo tremujor gjatë vitit (¼ e produktit të bazës tatimore dhe shkallës së taksës (klauzola 2.1 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse)). dhe në fund të vitit ju paguani shumën e mbetur të tatimit.

Ndryshe nga organizatat, sipërmarrësit individualë paguajnë tatimin e transportit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave në bazë të një njoftimi tatimor nga Shërbimi Federal i Taksave. Sipërmarrësit individualë nuk kanë nevojë të paguajnë paradhënie, dhe tatimi, si individët, do të duhet të paguhet jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas periudhës tatimore (klauzola 1 e nenit 363 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Paguesit e sistemit të thjeshtuar të taksave mund të marrin parasysh taksën e transportit si shpenzim. Duke përdorur një thjeshtim me objektin "të ardhura minus shpenzimet", mund të zvogëloni madhësinë e bazës tatimore. Por sistemi i thjeshtuar i taksave prej 6% "të ardhura" nuk jep një shans për të kompensuar taksën e paguar. Sistemi i thjeshtuar i taksave “të ardhura” nuk përfshin llogaritjen e kostove, me përjashtim të kontributeve pensionale. Prandaj, taksa e transportit për "të ardhurat" e sistemit të thjeshtuar tatimor nuk mund të merret parasysh.

Shumë sipërmarrës gabimisht besojnë se mund të marrin parasysh taksën e transportit që kanë paguar për një makinë për përdorim personal. Një sipërmarrës mund të përfshijë tatimin e paguar të transportit në shpenzime vetëm nëse makina përdoret në biznes.

Në përputhje me nenin 357 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatimpaguesit e taksave të transportit njihen si individë, sipërmarrës individualë dhe ndërmarrje ku është regjistruar të paktën një automjet, pavarësisht nga lloji i sistemit të taksave.

Kjo do të thotë se taksa e pasurisë së luajtshme paguhet edhe nga organizatat që operojnë sipas një sistemi të thjeshtuar.

Taksa e transportit për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave tarifohet në të njëjtën mënyrë si për individët. Kjo do të thotë se (Kapitulli 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

Periudha tatimore është 1 vit;
shuma e taksës llogaritet nga punonjësit e zyrës rajonale të taksave;
tatimpaguesi, jo më vonë se 30 ditë përpara datës përfundimtare të pagesës së tatimit, merr një njoftim tatimor që tregon shumën e pagesës rajonale dhe procedurën e llogaritjes së saj;
pagesën e taksës së transportit bërë përpara datës 1 dhjetor të vitit pasardhës;
Taksa mbi pasurinë e luajtshme llogaritet me normat e miratuara në rajonin e vendbanimit të sipërmarrësit.

Organizatat

Taksa e transportit të një LLC në sistemin e thjeshtuar të taksave ose një organizim të çdo lloji tjetër të pronës paguhet gjithashtu në përputhje me Kapitullin 28 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Gjegjësisht:

shuma e taksës llogaritet për çdo lloj automjeti të regjistruar në ndërmarrje;
Tatimi mbi pasurinë e luajtshme llogaritet në mënyrë të pavarur;
mund të bëhet pagesa e taksave paradhëniet, të mbledhura çdo tremujor ose në një shumë pas skadimit të periudhës tatimore (rregullat dhe procedura për pagimin e tarifës shtetërore rregullohen me akte legjislative në fuqi në rajonin e regjistrimit të ndërmarrjes);
afati i pagesës së taksave përcaktohet nga legjislacioni vendas;
Përpilohet një deklaratë tatimore për të konfirmuar që tarifa është llogaritur saktë.

Siç u përmend më lart, për individët taksa llogaritet nga agjencitë qeveritare. Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, taksa duhet të llogaritet për çdo automjet veç e veç. Shuma e tatimit është e barabartë me produktin e shkallës tatimore dhe bazës tatimore.

Rregullat për llogaritjen e taksës së transportit për SH.PK-të nuk kanë ndryshuar, një llogaritar i çdo niveli do të jetë në gjendje të përballojë një çështje të tillë;

Periudha tatimore për taksën e transportit është një vit, dhe për pagesat paradhënie - 1, 2 dhe 3 tremujorë, megjithatë, duhet të theksohet se disa rajone të Rusisë nuk paraqesin periudha raportimi për pagesat paradhënie.

Baza tatimore përcaktohet sipas metodologjisë së mëposhtme:

Për automjetet qe kane motorra, baza tatimore eshte kuaj fuqi.
Për avionët baza e taksave është shtytja e motorit të avionit, e matur në kg (kilogram - forcë).
Për mjetet ujore kerkohet per terheqje, baza tatimore eshte tonazhi bruto në tonë të regjistruar.

Siç u përmend më lart, normat e taksave përcaktohen në nivel rajonal, domethënë ato mund të ndryshojnë në rajone të ndryshme të Federatës Ruse. Normat bazë të taksave përcaktohen nga neni 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Për shembull, pronari i një makine pasagjerësh që zhvillon një fuqi prej të paktën 100, por jo më shumë se 150 kf, duhet të paguajë një taksë në përputhje me një normë të barabartë me 3.5 rubla për kuaj fuqi.

Nëse një motor makine zhvillon një fuqi prej më shumë se 250 kuaj fuqi, atëherë norma këtu është tashmë sa 15 rubla për kf.

Për shembull, nëse një kompani me qendër në Shën Petersburg do të kishte në dispozicion një makinë pasagjerësh me një kapacitet, të themi, 125 kuaj fuqi, atëherë taksa do të ishte: 120 * 35 rubla (kjo normë tatimore ofrohet aktualisht në Shën Petersburg ) = 4200. Kjo është shuma që kompania është e detyruar të paguajë në fund të periudhës raportuese.

Kjo formulë zbatohet kur makina ishte në dispozicion të një ose një kompanie tjetër gjatë gjithë vitit.

Nëse makina ishte në pronësi të kompanisë për disa muaj, atëherë është e nevojshme të llogaritet duke përdorur një formulë paksa të ndryshme. Për më tepër, duhet pasur parasysh që muaji i ri fillon në datën 15, pra kur blini një makinë në datën 14 shtator, taksa për shtatorin duhet të paguhet nga pronari i mëparshëm.

Për shembull, e njëjta kompani në Shën Petersburg blen një makinë pasagjerësh me kapacitet 120 kuaj fuqi më 17 maj, e përdor atë deri më 16 tetor. Për të llogaritur, duhet të kryeni hapat e mëposhtëm:

Llogaritni numrin total të muajve kur makina ishte në posedim të kompanisë. Maji nuk llogaritet më, pastaj qershori, korriku, gushti, shtatori. Gjithsej katër muaj.
Pas kësaj ju duhet të merrni Norma e tatimit, e cila është e barabartë me 35 rubla për kuaj fuqi, mendje prerë në kuaj fuqi, pra përsërisni veprimin: 35*120=4200.
Atëherë ju duhet futni një faktor korrigjimi, i cili është i barabartë me koeficientin e numrit të muajve kur makina është regjistruar në kompani me numrin total të muajve në vit, domethënë, duhet të ndani 4 me 12 - 4/12 = 0,33;
Në fund ju duhet shumëzoni normën vjetore me faktorin e rregullimit, domethënë 4200 * 0.33 = 1386. Gjithçka është shumë e thjeshtë dhe e qartë.

Si funksionon sistemi i thjeshtuar i taksave?

Objektet e taksimit të transportit janë autobusët, makinat, motoçikletat, skuterët, si dhe jahtet, aeroplanët, helikopterët, varkat, makinat e dëborës, ski-jet, etj. - listën e plotë mund ta shihni në nenin 358 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. .

Kushtojini vëmendje listës që rendit artikujt e tatueshëm për të cilët nuk paguhet taksa e transportit. Midis tyre, për shembull, mjetet detare në pronësi të sipërmarrësve që transportojnë pasagjerë dhe mallra si aktivitet kryesor, varkat me rrema (me rrema) dhe varkat me motor 5 kuaj fuqi ose më pak nuk i nënshtrohen taksës së transportit.

Një qytetar i thjeshtuar, organizata e të cilit ka të paktën një automjet të regjistruar në policinë rrugore, duhet të paguajë taksën e transportit. Në lidhje me këtë taksë, nuk ka asnjë përjashtim për firmat dhe sipërmarrësit individualë nga sistemi i thjeshtuar tatimor. Ai llogaritet dhe paguhet sipas procedurës së përgjithshme në përputhje me Kodin Tatimor.

Një pikë e rëndësishme është se taksa e transportit është një taksë rajonale. Për shkak të kësaj, tarifat mund të ndryshojnë në varësi të rajonit.

Shuma e taksës së transportit varet drejtpërdrejt nga numri i automjeteve, madhësia e motorëve të tyre, fuqia dhe tarifat rajonale.

Ndryshe nga sistemi i rregullt i taksave, i cili përdoret më shpesh nga kompani dhe ndërmarrje të mëdha, të ardhurat vjetore të të cilave tejkalojnë 70 milion rubla, sistemi i thjeshtuar i taksave ose sistemi i thjeshtuar i taksave ka një sërë veçorish. Falë këtyre hollësive dhe veçorive, sistemi i thjeshtuar i taksave është shumë i popullarizuar në mesin e kompanive të vogla dhe sipërmarrësve individualë.

Për sipërmarrësit individualë dhe organizatat e tjera që operojnë sipas këtij sistemi, taksat mbi të ardhurat llogariten në vetëm dy hapa:

Përcaktohet % e të gjitha të ardhurave të marra për periudhën raportuese;
nëse sipërmarrësi nuk punon me humbje, nga fitimi Të gjitha primet e sigurimit dhe pushimi mjekësor zbriten.

Kapitulli 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton rregullat dhe parimet e përgjithshme për pagimin e taksave të transportit. Në përputhje me nenin 358 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, automjetet që i nënshtrohen taksimit mund të ndahen në tre grupe të mëdha:

Grupi i transportit motorik. Këtu përfshihen makinat, motoçikletat, autobusët, motoçikletat dhe mjetet e tjera të motorizuara.
Automjetet e ujit. Këtu përfshihen jahte, varka me motor e kështu me radhë.
Avion. Këtu përfshihen avionë të madhësive dhe qëllimeve të ndryshme, si dhe helikopterë.

Gjithashtu në nenin 358 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paragrafi 2 tregon ato automjete që nuk i nënshtrohen taksave.

Duke filluar nga 1 janari 2016, kompanitë që kanë kamionë me peshë më shumë se 12 tonë mund të kursejnë shumë duke ulur shumën e taksës së transportit. Kjo mund të bëhet falë koleksionit "Platonic".

Sistemi i grumbullimit "Platonovsky" është një kompleks i automatizuar që synon mbledhjen e taksave nga automjetet që peshojnë më shumë se 12 tonë. Ky sistem ju lejon të kurseni shumë në makina të mëdha, të cilat, për shkak të madhësisë së tyre, nuk mund të udhëtojnë në rrugë publike.

Kompanitë që zotërojnë kamionë të mëdhenj mund të kursejnë në pagesën e tarifave tatimore të llogaritura për periudhën tatimore me shumën e tarifave të paguara në sistemin Platon në të njëjtën periudhë tatimore. Nëse shuma totale tejkalon tarifën, tatimpaguesi ka të drejtë të mos paguajë tatimin. Nëse shuma është më e vogël, atëherë kompanitë mund të ulin shumën e taksës me të gjithë shumën e tarifës.

Duhet thënë gjithashtu se ky përfitim vlen pavarësisht se kush e zotëron saktësisht kamionin, ai mund të jetë një sipërmarrës individual, një kompani apo një individ. Ky përfitim mund të përdoret nga të gjithë pronarët e automjeteve që peshojnë më shumë se 12 tonë.

Kështu, duhet thënë se taksa vihet gjithmonë dhe askush nuk përjashtohet nga pagesa. Individët, kompanitë, të gjithë duhet ta paguajnë çdo vit. Procesi i llogaritjes së taksës së transportit për një LLC duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave është mjaft i thjeshtë.

Taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave ju lejon të ulni disa herë taksat e përgjithshme, që është një avantazh i madh që duhet të përfitoni.

Siç mund ta shohim, si për organizatat ashtu edhe për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, ekziston një procedurë e unifikuar për llogaritjen e taksës së transportit. Por skema e pagesës së tarifës për individët dhe personat juridikë është e ndryshme nga njëri-tjetri.

Sipërmarrësit individualë paguajnë tatimin sipas njoftimit të marrë nga Shërbimi Federal i Taksave në vendin e banimit të sipërmarrësit. Shërbimi fiskal merr informacion për kohëzgjatjen e pronësisë së makinës dhe fuqinë e mjetit nga policia rrugore. Njoftimi vjen me postë, përmban një llogaritje të shumës së taksës duke marrë parasysh periudhën e pronësisë së makinës. Së bashku me njoftimin nga Shërbimi Federal i Taksave, do të merrni një faturë me të cilën mund të kontaktoni bankën për të paguar taksën. Sipas ligjit, sipërmarrësit individualë janë të detyruar të paguajnë detyrimet e tyre tatimore deri më 1 tetor të vitit pasardhës (për vitin 2016 - deri më 1 tetor 2017).

Sa për personat juridikë, organizatat llogaritin taksat në mënyrë të pavarur duke paraqitur një deklaratë tatimore përpara datës 1 shkurt të vitit pasardhës (për vitin 2016 - para datës 02/01/17).

Nëse një organizatë e "thjeshtuar" ka degë, zyra përfaqësuese ose divizione të tjera të veçanta në qytete të tjera, atëherë taksa e automjetit paguhet në vendndodhjen e një ndarjeje të tillë, me tarifat e zbatueshme në rajonin e caktuar. Nëse mjeti është riregjistruar (makina çregjistrohet në një rajon dhe dorëzohet në një tjetër, por të njëjtit pagues), atëherë taksa paguhet në bazë të faktit se ku automjeti është regjistruar në ditën e 1 të muajit.

Shembulli nr. 3.

Khladprom LLC përdor sistemin e thjeshtuar të taksave dhe ka dy zyra përfaqësuese - në Voronezh dhe Belgorod. Chevrolet Niva, në pronësi të Khladprom, është i regjistruar në Voronezh. Në Mars 2016, makina u çregjistrua dhe u regjistrua në Belgorod më 15 qershor 2016.

Kur paguan tarifën e transportit për vitin 2016, Khladprom duhet të paraqesë 2 deklarata tatimore: një në Shërbimin Federal të Taksave Voronezh (pagesa për 6 muaj - nga janari deri në qershor 2016), e dyta në Shërbimin Federal të Taksave Belgorod (pagesa nga korriku deri në dhjetor) .

Nëse sipërmarrësit individualë transferojnë taksën e transportit një herë në vit pas marrjes së një njoftimi, atëherë organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave paguajnë tatimin paraprakisht. Skema e llogaritjes dhe pagesës së paradhënieve është si më poshtë:

organizata llogarit paraprakisht të gjithë shumën e taksës për vitin;
treguesi që rezulton ndahet me 4 (pagesat për çdo tremujor);
shuma tremujore paguhet para datës 31 të muajit të ardhshëm (për tremujorin e parë - para 30 prillit);
paraqitet një deklaratë në fund të vitit;
shuma e tatimit të paguar paraprakisht krahasohet me shifrën e treguar në deklaratë;
në rast të nënpagesës, bëhet pagesa përfundimtare e taksës (deri në 1 shkurt të vitit pasardhës).

Shembulli nr. 4.

107 * 3.5 = 375 fshij.

Kështu, pagesa tremujore ishte 375 / 4 = 93,75 rubla. Kjo shumë është depozituar nga Techno Plus në datat 04/03/16, 07/02/16, 10/08/16 dhe 01/08/17.

82 * 2.5 * (2 / 12) = 35 fshij.

Në deklaratën tatimore, Techno Plus tregoi shumën totale të taksës për dy makina - 410 rubla. (375 fshij. 35 fshij.). Pagesa përfundimtare (35 rubla) u bë nga Techno Plus më 18.01.17.

Si llogaritet taksa e transportit?

Shuma e taksës së transportit = norma tatimore në fuqi në rajonin e regjistrimit të një sipërmarrësi ose kompanie individuale * fuqia e transportit, e përcaktuar në kuaj fuqi * koeficienti i aplikuar për makinat e shtrenjta * periudha e pronësisë së automjetit (në muaj)/12

Normat e taksave mbi pasurinë e luajtshme përcaktohen nga neni 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe ligjet rajonale. Autoritetet e çdo rajoni kanë të drejtë të ulin ose rrisin në mënyrë të pavarur shkallën e taksës së specifikuar në kod, por jo më shumë se 10 herë.

Shkalla e taksës së transportit varet nga:

për llojin e transportit (makina, kamionë, motoçikleta, autobusë, varka, etj.);
mbi fuqinë e një lloji të caktuar transporti. Për shembull, norma për makinat e pasagjerëve me një kapacitet prej 123 kf. në Moskë është 25 rubla për 1 kf, dhe një makinë pasagjerësh me një kapacitet prej 253 kf. - 150 rubla për 1 kf.

Fuqia e automjeteve përcaktohet nga prodhuesi dhe tregohet:

në pasaportën e automjetit;
në certifikatën e regjistrimit të mjetit.

1 kW = 1,36 kuaj fuqi

Periudha e pronësisë së mjetit, e përcaktuar në muaj, është periudha aktuale e përdorimit të makinës ose një lloj tjetër transporti.

Gjatë përcaktimit të periudhës, përdoren rregullat e mëposhtme:

nëse automjeti është regjistruar te pronari para datës 15 të muajit, atëherë ky muaj përfshihet plotësisht në periudhën e tatueshme;
nëse mjeti është blerë dhe regjistruar në policinë rrugore pas datës 15 të muajit, atëherë taksa llogaritet nga muaji i ardhshëm i përdorimit.

Për shembull, një kamion është regjistruar më 9 prill 2019. Për vitin 2019, periudha e përdorimit do të jetë 9 muaj (prill - dhjetor).

Autobusi është blerë nga një sipërmarrës individual më 23 korrik 2019. Periudha e tatueshme do të jetë 5 muaj (gusht – dhjetor).

Gjatë llogaritjes së tatimit mbi pasurinë e luajtshme, është gjithashtu e nevojshme të merren parasysh përfitimet e ofruara.

Në nivel federal, neni 361.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ofron përfitime ekskluzivisht për pronarët e kamionëve që peshojnë më shumë se 12 tonë:

nëse shuma e kontributeve në sistemin Platon është më e madhe ose e barabartë me shumën e taksës së transportit të grumbulluar, atëherë pronari përjashtohet plotësisht nga pagesa e taksës rajonale;
nëse shuma e kredituar në sistemin Platon është më e vogël se shuma e tatimit, atëherë duhet të paguani diferencën midis këtyre kontributeve.

Shuma e taksës që duhet paguar = 225*65*11/12 = 13,406 rubla 25 kopekë

Taksa e transportit llogaritet veçmas për çdo objekt të tatueshëm. Procedura e llogaritjes është tradicionale - baza tatimore shumëzohet me normën tatimore. Për disa automjete ka faktorë në rritje. Madhësitë e tyre shënohen në Kodin Tatimor.

Baza tatimore është fuqia e motorit sipas certifikatës së regjistrimit (në kuaj fuqi). Për transportin ajror, baza e taksave është shtytja statike e motorit, dhe për transportin ujor - kapaciteti i ngarkesave.

Legjislacioni rajonal mund të rrisë ose ulë normat e taksave. Megjithatë, vlerat e tyre mund të jenë nëntë herë më të mëdha ose më të vogla se ato të përcaktuara në Kodin Tatimor.

Pagesa e taksës nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë

Shembulli nr. 3.

Shembulli nr. 4.

Pagesa e tatimit mbi pasurinë e luajtshme nga sipërmarrësit individual bëhet një herë në vit brenda afateve të përcaktuara në njoftimin tatimor.

Paradhënie = shuma e taksës për periudhën raportuese/4

13,406,25/4 = 3,352 rubla 56 kopekë

Periudha e pagesës për paradhëniet rregullohet gjithashtu me ligje rajonale. Për shembull, në rajonin e Yaroslavl, pagesat tremujore bëhen deri më 1 të muajit të ardhshëm.

Afatet për paraqitjen e një aplikimi tatimor dhe pagimin e taksave

Raportimi i taksës së transportit për personat juridikë që operojnë nën sistemin e thjeshtuar të taksave është një deklaratë tatimore e përgatitur sipas rregullave të mëposhtme (neni 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

dokumenti dorëzohet në shërbimin tatimor në vendin e regjistrimit të shoqërisë;
afati maksimal për paraqitjen e një deklarate është 1 shkurt (në rajone, afati mund të ndryshohet me akte legjislative vendore);
në deklaratë duhet të tregohen llojet e mjeteve të regjistruara me fuqi, shuma e taksës për çdo automjet, procedura e llogaritjes etj.

Dorëzimi i vonuar i një deklarate tatimore dënohet me gjoba në shumën prej 5% të shumës së tatimit të përllogaritur (neni 119 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse raportimi përmban informacione që nuk korrespondojnë me realitetin (për shembull, ndonjë automjet nuk merret parasysh ose fuqia e makinës nënvlerësohet), atëherë gjoba (neni 119.2) do të jetë 40,000 rubla ose 80,000 rubla (nëse gabimi është bërë me dashje).

Mbledhja e gjobave kryhet nga organi tatimor ose Fondi i Sigurimeve Shoqërore (me vendim gjykate).

Mospagimi i gjobave, gjobave dhe taksave mund të rezultojë në:

për arrestimin dhe konfiskimin e pasurisë së organizatave ose sipërmarrësve individualë;
për sekuestrimin e llogarive bankare dhe fshirjen e fondeve për të paguar borxhet;
për të kufizuar udhëtimin në shtete të tjera (për sipërmarrësit individualë).

Kështu, taksa e transportit nga ndërmarrjet dhe sipërmarrësit individualë që operojnë nën sistemin e thjeshtuar të taksave mblidhet në mënyrën e zakonshme. Llogaritja dhe koha e pagesës së taksave varen nga rajoni i regjistrimit të organizatës ose sipërmarrësit individual.

Si mund të kurseni në taksën e transportit në Shën Petersburg përshkruhet në artikull:

si të kurseni në taksat e transportit

Për përfitimet e taksave të transportit për veteranët e punës, shikoni në faqe.

Cila është shkalla e taksës së transportit sipas rajoneve në 2019, zbuloni nga ky informacion.

Tatimpaguesi i cili është person juridik duhet të paguajë tatimin në paradhënie. Kërkesa tatimore për periudhën tatimore duhet të dorëzohet jo më vonë se data 1 shkurt.

Një tatimpagues që është individ duhet të paguajë tatimin në një shumë të madhe jo deri në fillim të tetorit.

Taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar tatimorpaguhet në të njëjtën bazë si taksat e tjera, nga pagesa e të cilave "njerëzit e thjeshtuar" nuk përjashtohen në bazë të pikës 2 të Artit. 346.11 i Kodit të të Ardhurave të Brendshme. Se si organizatat dhe sipërmarrësit individualë paguajnë taksën e transportit, kush, kur dhe në çfarë forme paraqet një deklaratë për këtë taksë, do t'ju tregojmë në këtë artikull.

Taksa e transportit për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave

Bazuar në Art. 357 të Kodit Tatimor, tatimpaguesit e transportit janë të gjithë personat që posedojnë makina dhe mjete të tjera, domethënë bëhet fjalë si për persona juridikë ashtu edhe për individë. Në të njëjtën kohë, një sipërmarrës individual në aktivitetet e tij tregtare mund të përdorë një automjet në pronësi të tij si individ.

Sipërmarrësit individualë nuk duhet të paraqesin një deklaratë tatimore të transportit - në Art. 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë qartë se raporti dorëzohet vetëm nga organizatat.

Një sipërmarrës individual paguan tatimin e transportit duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave në bazë të një njoftimi tatimor të marrë nga Shërbimi Federal i Taksave (klauzola 3 e nenit 363 të Kodit Tatimor). Zyra e taksave merr informacion në lidhje me makinën e një individi ose një lloj tjetër transporti nga agjenci të tjera qeveritare në procesin e ndërveprimit ndërinstitucional (klauzola 1 e nenit 362 të Kodit Tatimor).

Procedura e llogaritjes së taksës së transportit

Taksa e transportit llogaritet për çdo objekt të tatueshëm veç e veç. Dhe vetë procedura e llogaritjes është tradicionale - ju duhet të shumëzoni bazën dhe normën tatimore. Për makina të ndryshme (në varësi të çmimit mesatar dhe moshës së tyre), përcaktohet edhe një koeficient në rritje. Madhësitë e këtyre koeficientëve për objekte të ndryshme tatimore janë renditur në paragrafin 2 të Artit. 362 Kodi Tatimor.

Baza tatimore është fuqia sipas certifikatës së regjistrimit të motorit të mjetit, e matur në kf. Me. Për avionët me motor reaktiv, baza për llogaritjen e taksës është shtytja statike e motorit, e treguar në pasaportën teknike. Për transportin ujor pa motorë, baza është kapaciteti i ngarkesës në ton.

Tarifat për pagesën e taksës së transportit në çdo rajon përcaktohen veçmas. Në paragrafin 1 të Artit. 361 i Kodit Tatimor përcakton normat tatimore për njësi llogaritëse të bazës tatimore.

Subjektet e Federatës në ligjet rajonale mund të parashikojnë ulje/rritje të tarifave tatimore për pagesën e taksës së transportit, por kjo vlerë nuk duhet të ndryshojë nga ajo e specifikuar në Kodin Tatimor për më shumë se / më pak se 10 herë (klauzola 2 e nenit 361 të Kodit Tatimor). Nëse ligjet rajonale nuk përcaktojnë norma tatimore, atëherë ato njihen si të barabarta me ato të specifikuara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse.

Ulja e taksës në sistemin e thjeshtuar tatimor duke paguar taksën e transportit

Tatimpaguesit në sistemin e thjeshtuar të taksave që kanë zgjedhur si objekt “të ardhurat minus shpenzimet” mund të ulin bazën tatimore me shumën e taksës së transportit të paguar. Kjo taksë mund t'i atribuohet shpenzimeve nëse automjeti përdoret për aktivitete biznesi që i nënshtrohen sistemit të thjeshtuar tatimor.

Do të mësoni më shumë rreth kontabilitetit të kostos në "terma të thjeshtuara" nga artikulli “Kontabiliteti i shpenzimeve në sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “të ardhura minus shpenzimet”” .

Afatet për dorëzimin e deklaratave dhe pagesën e taksave

Një tatimpagues-person juridik paguan tatimin e transportit në paradhënie. Pagesa përfundimtare për periudhën tatimore kryhet në deklaratën tatimore, afati i fundit për dorëzimin e së cilës është dita e parë e muajit shkurt.

Duke filluar me raportin për vitin 2017, deklarata plotësohet duke përdorur një formular të ri të miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave, datë 5 dhjetor 2016 Nr. ММВ-7-21/668@. Gjatë vitit 2017, formulari i ri i deklaratës mund të përdoret nëse është e nevojshme të aplikohet një përfitim për një automjet për të cilin është bërë pagesa sipas sistemit PLATO në vitin 2016.

Procedura dhe kushtet për pagesën e paradhënieve dhe taksës së transportit nga personat juridikë përcaktohen përgjithësisht nga ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës.

Tatimpaguesit individualë duhet të paguajnë tatimin jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pasardhës raportues (Klauzola 1, neni 363 i Kodit Tatimor).

Më shumë rreth formës së deklaratës së re tatimore mund të lexoni në materialin tonë .

Nëse nuk ka njoftime nga Shërbimi Federal i Taksave

Nëse një tatimpagues individual nuk ka marrë një njoftim nga Shërbimi i tij Federal i Taksave (në vendin ku është regjistruar automjeti), ai është i detyruar të kontaktojë në mënyrë të pavarur autoritetin tatimor për të dhënë informacion në lidhje me automjetin e tij. Ky detyrim u shfaq në vitin 2015 bazuar në futjen e një klauzole të re 2.1 (neni 23) në Kodin Tatimor.

Bashkë me mesazhin për praninë e një automjeti, tatimpaguesi individual duhet të paraqesë edhe dokumentet e titullit të kësaj prone dhe dokumentet që konfirmojnë regjistrimin shtetëror të saj.

Një informacion i tillë duhet të dorëzohet përpara fundit të vitit që pason periudhën tatimore të skaduar (nëse nuk është dërguar njoftim tatimor gjatë kësaj periudhe). Në këtë rast, llogaritja e tatimit do të fillojë nga periudha për të cilën duhet të ishte marrë njoftimi tatimor (klauzola 2 e nenit 52 të Kodit Tatimor).

SHËNIM! Tatimpaguesit - individët nuk kanë detyrim të japin informacion për transportin e tyre nëse njoftimet tatimore janë marrë më parë ose nuk janë marrë në lidhje me këtë artikull transporti për shkak të pranisë së përfitimit tatimor.

Rezultatet

Për sipërmarrësit individualë - pronarë të automjeteve, llogaritjet e taksave kryhen nga organet tatimore, personat juridikë e llogarisin tatimin në mënyrë të pavarur dhe e pasqyrojnë atë në deklaratën tatimore. Afatet për pagesën e taksës së transportit për sipërmarrësit individualë dhe personat juridikë ndryshojnë. I pari duhet ta paguajë atë jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pas vitit raportues, i dyti - brenda afateve të përcaktuara nga ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse.

A paguajnë taksën pronarët e automjeteve kur thjeshtohen?

Kur përdorni një sistem të thjeshtuar tatimor, një biznesmen mund të mos paguajë disa taksa. Por taksa e transportit nuk është përfshirë në këtë listë. Prandaj, përgjigja në pyetjen nëse taksa e transportit paguhet sipas sistemit të thjeshtuar të taksave do të jetë e paqartë - tatimpaguesit që përdorin këtë regjim të veçantë e paguajnë atë në mënyrën e zakonshme.

Sipërmarrësit individualë të thjeshtuar paguajnë taksë vetëm për transportin që përdoret në aktivitetet e tyre të biznesit. Por ata nuk paraqesin një deklaratë tatimore të transportit në Shërbimin Federal të Taksave - ky detyrim deri në vitin 2019 vlen vetëm për personat juridikë (neni 363.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Duke filluar nga viti 2020, deklarata tatimore për taksën e transportit është anuluar plotësisht.

E rëndësishme! Sipërmarrësit individualë bëjnë një pagesë në buxhet në bazë të një njoftimi të lëshuar nga autoritetet tatimore (klauzola 3 e nenit 363 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nëse sipërmarrësi individual nuk e ka marrë atë, ai është i detyruar të bëjë një ankesë vetë pranë Shërbimit Federal të Taksave dhe t'i transferojë këtij departamenti të gjitha informacionet e nevojshme në lidhje me transportin e tij. Një detyrim i tillë u prezantua në vitin 2015 (klauzola 2.1 e nenit 23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse më parë nuk ekzistonte).

Ndikimi i taksës së transportit në shumën e pagesës sipas sistemit të thjeshtuar të taksave

Le të shqyrtojmë se si taksa e transportit ndikon në bazën e tatueshme sipas sistemit të thjeshtuar të taksave. Taksa e transportit është një shpenzim për tatimpaguesit. Prandaj, nëse ai ka zgjedhur një objekt që përfshin llogaritjen e shpenzimeve, atëherë kjo pagesë e detyrueshme ul bazën e tatueshme.

Lexoni se cilat shpenzime të tjera mund të përfshihen në bazën e tatueshme në artikullin tonë.

Nuk i njihni të drejtat tuaja?

E rëndësishme! Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, shpenzimet merren parasysh në bazë të dokumenteve që konfirmojnë pagesën aktuale (klauzola 1 e nenit 346.17 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Prandaj, taksa e transportit do të përfshihet në shpenzimet e atyre periudhave kur është transferuar në buxhet.

Kur përdorni një objekt tatimor që nuk përfshin llogaritjen e shpenzimeve, ka një sërë pagesash të detyrueshme që zvogëlojnë shumën përfundimtare të tatimit të pagueshëm. Megjithatë, TN nuk është përfshirë në këtë listë. Prandaj, taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave mbi të ardhurat nuk ka asnjë ndikim në bazën tatimore.

Tatimpaguesit që kanë kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor vazhdojnë të paguajnë një pjesë të taksave të tyre në baza të përgjithshme. Ky numër përfshin gjithashtu TN. Kryerja e kësaj pagese të detyrueshme zvogëlon bazën e tatueshme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor vetëm kur përdoret një objekt që parashikon kontabilizimin e shpenzimeve. Nëse përdoret objekti "të ardhura", atëherë TN nuk ndikon në shumën e pagesës së taksës sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave "thjeshtuesit" duhet të paguajnë në baza të barabarta me kompanitë e tjera. Si ta llogaritni atë dhe nëse është e mundur të kurseni në taksën e transportit nën sistemin e thjeshtuar të taksave, ne do t'ju tregojmë në këtë artikull.

E RËNDËSISHME! Taksa e transportit është rajonale (neni 356 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse), prandaj normat dhe datat e pagesës së saj në rajone të ndryshme nuk janë gjithmonë të njëjta. Por ka vetëm një afat: jo më vonë se 1 shkurti i vitit pas vitit raportues, dhe jo më herët se data e dërgimit të deklaratës vjetore për këtë taksë në organet tatimore (klauzola 3 e nenit 363.1 të Kodit Tatimor të Federata Ruse).

Madhësia e kësaj pagese tatimore varet nga numri i automjeteve të regjistruara sipas licencës së thjeshtuar, fuqia e motorëve të tyre dhe norma tatimore e vendosur nga rajonet.

Shembull i llogaritjes së taksës së transportit

Kompania Spring Dawn ndodhet në Moskë dhe përdor një makinë pasagjerësh (fuqia e motorit 190 kf) në aktivitetet e saj. Transporti nuk është çregjistruar gjatë gjithë vitit, kështu që shuma vjetore e taksës do të jetë 9500 rubla. (190 kf × 50 rub./hp), ku 50 rub./l. Me. — kjo është shkalla e taksës për një makinë të caktuar, e vendosur nga autoritetet rajonale (neni 2 i ligjit nr. 33 të Moskës, datë 07/09/2008).

E RËNDËSISHME! Nëse ligji rajonal nuk heq detyrimin për të bërë pagesa paradhënie, do të duhet të shpenzoni para për pagimin e taksave jo vetëm në fund të vitit, por edhe çdo tremujor (në shumën e ¼ të produktit të bazës tatimore dhe norma në përputhje me pikën 2.1 të nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Shpenzimet tatimore do të ulen nëse makina nuk është e regjistruar në kompani për të gjithë vitin. Le të shqyrtojmë këtë situatë.

Le të supozojmë se makina e përmendur në shembullin e mëparshëm ishte çregjistruar dhe shitur në shtator 2017. Për të llogaritur shumën vjetore të tatimit, duhet të aplikoni një faktor korrigjimi (klauzola 3 e nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në këtë rast, përcaktohet nga formula:

ku: 9 muaj - periudha nga janari deri në shtator, kur makina është regjistruar në kompani;

12 është numri i muajve kalendarikë në një vit.

Atëherë taksa do të jetë 7,125 rubla. (190 kf × 50 rub./hp × 0,75).

Kontrolloni për të parë nëse normat e taksave të automjeteve kanë ndryshuar në rajonin tuaj në 2017.

Si mund të kursejë një person "i thjeshtuar" në taksën e transportit?

Kursimi i taksës së transportit nuk është i lehtë për një person "të thjeshtuar" - nëse transporti është i regjistruar në një kompani, do të duhet të paguani plotësisht. Por ka ende mënyra për të ulur këtë barrë tatimore.

Kursimet e taksave të transportit do të jenë 100% nëse:

automjeti është përmendur në paragrafin 2 të Artit. 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ose autoritetet rajonale kanë parashikuar ligjërisht përfitime për kompani të caktuara;
e keni në pronësi automjetin për më pak se një muaj (zbuloni më shumë detaje);
makina juaj u vodh, gjë që u konfirmua nga policia (nënklauzola 2, pika 2, neni 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Një “person i thjeshtuar” me objektin “të ardhura minus shpenzimet”, në ndryshim nga një “person i thjeshtuar” me objekt “të ardhura”, mund të ulë sistemin e thjeshtuar të taksave për taksën e transportit të paguar. Për më tepër, ata "thjeshtues" - taksapaguesit e transportit që paguajnë për dëmtimin e rrugëve duke përdorur sistemin Platon - mund të ulin barrën tatimore. Këto pagesa mund të përdoren për të ulur taksën e transportit.

Për të ulur barrën tuaj tatimore, monitoroni vazhdimisht efikasitetin e përdorimit të automjeteve tuaja. Nëse ndonjë automjet nuk përdoret për një kohë të gjatë, është më mirë ta çregjistroni - kjo do të zvogëlojë shpenzimet tuaja tatimore.

Ka zero kursime në taksën e transportit nëse makina juaj konfiskohet. Detajet.

Gjithashtu nuk do të jetë e mundur të kurseni para nëse shoferi "i thjeshtuar" përdor automjete pasagjerësh në aktivitetet e tij që kushtojnë më shumë se 3,000,000 rubla. Shuma e taksës për një makinë të tillë rritet për shkak të një koeficienti në rritje që merr parasysh koston dhe moshën e saj (klauzolat 2, 2.1 të nenit 362 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Rezultatet

Taksa e transportit sipas sistemit të thjeshtuar të taksave nuk duhet t'u paguhet të gjithë punëtorëve "të thjeshtuar", por vetëm atyre që kanë një automjet të regjistruar ligjërisht në kompani. Por edhe në këtë rast ekzistojnë mënyra ligjore për të ulur këtë lloj barre tatimore (çregjistrimi i automjeteve në kohë kur shiten, vidhen, nuk përdoren për një kohë të gjatë etj.).