Att betala skatt är ett väsentligt ansvar för företag, individer och medborgare som är engagerade i affärsverksamhet. Ryska federationens skattelag föreskriver straff för underlåtenhet att göra betalningar i form av en administrativ påföljd eller straffansvar. Kränkning kan utföras i form av illvilligt undandragande eller okunnighet.

Böter kan utdömas för utebliven skatt, till exempel för att hyra ut bostad eller för att sälja en lägenhet. Arten av sanktionerna bestäms av storleken på utebliven betalning och omständigheterna kring brottet som anges i lagstiftningsdokument. De specificerar straffbestämmelserna och är inte föremål för tolkning.

Grundläggande ansvarsvillkor för utebliven betalning

Skattelag

Enligt lagen anses underlåtenhet att betala skattebetalningar vara ett brott. Det visar sig vanligtvis i handlingar (avsiktlig underskattning av skattebeloppet) eller i bristande initiativ (brist på rapporteringsunderlag och utbetalning av medel till skattemyndigheten).

Aviseringar om upplupna skatter och sanktioner för utebliven betalning finns på betalarens personliga konto.

Redogörelse för skattebrott

Du kan rapportera överträdelser på flera sätt: personligen, skriftligt, via e-post och på Internetresursen för Federal Tax Service. Du kommer inte att kunna göra detta anonymt. När du besöker inspektionen personligen under kontorstid måste du visa upp dokument, skriva ett officiellt uttalande och bevisa dina anklagelser.

Skriftligt, både på papper och i elektronisk form, kommer det också att vara nödvändigt att kompetent och utan känslor presentera torra fakta om ekonomiska oegentligheter. För sådana ändamål utvecklades tjänsten "Kontakta den federala skattetjänsten". En sådan överklagan måste också undertecknas, med angivande av efternamn, andra personuppgifter och bevis på olaglig verksamhet.

Notera! Enligt 2006 års federala lag beaktas inte osignerade meddelanden.

Skatteöverträdelser

Om den sökande ansöker per telefon får han inte presentera sig själv, men i fråga om skatter som de erbjuder sig att tillämpa personligen tas endast anmälningar om korruption i beaktande anonymt. Det erforderliga telefonnummeret finns på tjänsten "Kontakter och överklaganden" i skatteverkets elektroniska resurs. Det finns inga särskilda prover eller formulär för sådana klagomål, ansökan är skriven i fri form, som ger information om dig själv, anger personen som begår kränkningarna, metoder för kränkning och erhåller olaglig vinst, och en lista över bifogade dokument, om några.

Förändringar i lagstiftningen

Sedan januari 2018 har ändringar av den ryska federationens skattelag godkänts, vilket annullerar meddelanden om intjänande av böter. Skattetjänstemän behöver inte längre skicka kvitton för betalning av skatter på fordon och fastigheter till privatpersoner och juridiska personer.

Federal Tax Service, som måste få information om alla köp och försäljningar av bilar och fastigheter, kan böta för utebliven skatt för dessa transaktioner. Denna lag insisterar på behovet av att medborgarna själva anmäler stora förvärv till skattemyndigheten.

Villkor för ingen skattskyldighet

Brevet från december 2016 från Ryska federationens finansministerium, baserat på skattelagstiftningen, klargör kraven för frånvaro av ansvar för fullständig eller partiell utebliven betalning av avgifter. Det kommer inte att vara möjligt att undvika böter på 20 % av det obetalda beloppet om du medvetet underskattar skattebeloppet eller vidtar andra olagliga åtgärder. Betalare är befriade från sanktioner om följande villkor är uppfyllda:

• när du lämnar in en uppdaterad deklaration innan skatteinspektörer identifierar detta faktum;
• när man gör den uteblivna betalningen tillsammans med ett vite innan man lämnar in uppdaterad information, vilket kommer att ske om ett fel upptäcks oberoende.

Straff för brott mot skattelagar avbryts om preskriptionstiden har löpt ut - 3 år. Skatteinspektörerna brukar dock inte vänta så länge. Under 2016 publicerades kommentarer på den officiella webbplatsen för Ryska federationens federala skattetjänst på Internet angående beräkningen av dessa villkor, vars skillnad beror på typen av beskattning.

För att undvika sanktioner för utebliven skatt måste du självständigt övervaka skattetaxeringarna på internet och betala dem i tid samt lämna in din inkomstdeklaration till inspektionen i tid.

ConsultantPlus: not.

Villkor för befrielse från straffansvar för utebliven betalning eller ofullständig betalning av skatt på grund av att CFC-vinster inte har inkluderats i den kontrollerande personens skattebas (federal lag av 24 november 2014 N 376-FZ).

Ryska federationens strafflag Artikel 198. Undvikande av en individ från att betala skatter, avgifter och (eller) en individ som betalar försäkringspremier från att betala försäkringspremier

(se text i föregående upplaga)

1. Undvikande av en individ från att betala skatter, avgifter och (eller) en individ som betalar försäkringspremier från att betala försäkringspremier genom att inte lämna in en skattedeklaration (beräkning) eller andra handlingar, vars inlämnande är obligatoriskt i enlighet med lagstiftningen i ryska federationen om skatter och avgifter, eller genom att inkludera avsiktligt falsk information i en skattedeklaration (beräkning) eller sådana dokument, som begåtts i stor skala -

(se text i föregående upplaga)

straffas med böter på ett hundra tusen till tre hundra tusen rubel, eller till beloppet av den dömdes lön eller annan inkomst under en period av ett till två år, eller med tvångsarbete under en tid av upp till ett år, eller genom häktning i upp till sex månader, eller genom fängelse i upp till sex månader.

(se text i föregående upplaga)

2. Samma gärning, begången i särskilt stor skala, -

straffas med böter på ett belopp av tvåhundratusen till femhundratusen rubel, eller till beloppet av den dömdes lön eller annan inkomst under en period av arton månader till tre år, eller med tvångsarbete under en tid upp till tre år, eller med fängelse under samma tid.

(se text i föregående upplaga)

Anteckningar 1. I denna artikel avser en enskild betalare av försäkringspremier enskilda företagare och individer som inte är enskilda företagare som gör betalningar och annan ersättning till individer och är skyldiga att betala försäkringspremier i enlighet med Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter .

2. I denna artikel redovisas ett stort belopp som beloppet av skatter, avgifter, försäkringspremier som uppgår till mer än niohundratusen rubel under en period inom tre räkenskapsår i rad, förutsatt att andelen obetalda skatter, avgifter , försäkringspremier överstiger 10 procent av beloppen för skatter, avgifter, försäkringspremier sammanlagt, eller överstiger två miljoner sjuhundratusen rubel, och ett särskilt stort belopp - ett belopp som uppgår till mer än fyra miljoner femhundratusen rubel för en period inom tre räkenskapsår i rad, förutsatt att andelen obetalda skatter, avgifter, försäkringspremier överstiger 20 procent av det totala beloppet av skatter, avgifter och försäkringspremier som ska betalas, eller överstiger tretton miljoner femhundratusen rubel.

Medborgare i Ryska federationen, enligt landets lagstiftning, är skyldiga att bidra med skatter till budgeten. Underlåtenhet att följa sådana normer, oavsett orsak, medför ett straff, som bestäms i olika belopp.

Det finns betydande skillnader mellan beskattningen av medborgare i ett land och organisationer. I grund och botten är individer bekymrade med bidrag på deras befintliga egendom och vinster.

Personlig inkomstskatt (NDFL) betalas av arbetsgivaren.

Obligatoriska monetära bidrag till makternas statskassan inkluderar följande:

• till marken;
• transport;
• på egendom.

Varje invånare i landet som officiellt äger fastigheter är skyldiga att betala en fastighetsavgift. För att göra detta ansöker han till Federal Tax Service (FTS) och ett personligt konto är registrerat för honom. Ett konto öppnas också dit han ska föra över ekonomi. Personen underrättas skriftligen genom att information skickas per post till registreringsorten.

Om en person inte kontaktar statliga myndigheter kommer han inte att informeras om taxeringen av skatter.

NOTERA! Underlåtenhet att rapportera till Federal Tax Service eliminerar inte obligatoriska bidrag och påföljder.

Enskilda entreprenörer, LLCs och juridiska personer gör följande bidrag:

• Personlig inkomstskatt för varje anställd;
• från alla kvitton;
• för mervärde;
• för transport;
• landa;
• försäkringspremie.

Påföljderna för undandragande av obligatoriska betalningar till staten kommer inte att öka i år, men den offentliga förvaltningens kontroll kommer att förbli strikt.

Den rättsliga ramen

Ryska federationens lag föreskriver betalning av bidrag till staten av alla personer, oavsett storleken på deras inkomst. Vägran att följa eller okunnighet om de relevanta rättsliga normerna som regleras av Ryska federationens skattelag leder till monetära sanktioner eller till och med fängelse. Lagen för administrativa brott och den ryska federationens strafflag innehåller olika åtgärder för påverkan beroende på brottets svårighetsgrad.

Det juridiska ansvaret för personer av någon typ av verksamhet skiljer sig väsentligt från varandra. Detta beror på de olika mängder bidrag de gör.

Skattelagen definierar följande begrepp för "skatteflykt":

• vägran att betala hela beloppet;
• lämna in rapporten senare än det avtalade datumet;
• delbetalning;
• felaktig betalningsberäkning (oberoende);
• sänkning av basräntorna.

Den senare typen gäller alla medborgare.

Typer av straff

Alla medborgare i landet som är över 16 år kan ställas till svars. Det finns dessa typer:

• administrativt - i det här fallet kommer personen att tvingas återbetala skulden och bötesbeloppet för utebliven betalning av skatter;
• kriminell - används extremt sällan, föreskriver fängelse för systematiskt undandragande av lagen och för vägran att överföra finanser i stora mängder;
• skatt - ränta och straffavgifter tas ut.

Typerna av ansvar för skatteflykt beror på typen av överträdelse och vem som begått den.

UPPMÄRKSAMHET! Endast ett straff kan utdömas.

Administrativ

Endast tjänstemän är inblandade i denna typ av kontroll. Enskilda företagare och vanliga medborgare är inte föremål för brott enligt lagen om administrativa brott.

Straff för underlåtenhet att betala skatt enligt förvaltningsbalken utdöms för följande brott:

• underlåtenhet att uppfylla rapporteringsfrister - en varning eller böter för utebliven betalning av skatter ges från 300 till 500 rubel (artikel i koden för administrativa brott);
• överträdelse av redovisning - monetära sanktioner till ett belopp av 5–10 000 rubel. Om det upprepas - från 10 till 20 tusen rubel;
• tidig registrering - 10 dagar tilldelas enligt lag efter registrering av organisationen. I det här fallet måste du kompensera straffen från 500 till 1000 rubel.

Att vägra att tillhandahålla de nödvändiga dokumenten till en anställd vid Federal Tax Service kommer att kosta överträdaren från 500 till 1000 rubel.

Vi måste komma ihåg! Innan anspråk lämnas in ska ett överträdelseprotokoll upprättas.

Skatteplikter

Den rättsliga ramen inkluderar sådana brott:

• global snedvridning av de visade beloppen av inkomster och utgifter (artikeln i Ryska federationens skattelag) - böter på 10 till 30 tusen rubel tillhandahålls;
• avsaknad av förklaringar till personlig inkomstskatt och underlåtenhet att göra avdrag vid överenskommen tidpunkt - bötesbeloppet för utebliven betalning av sådana skatter är 20% av alla periodiseringar (artikeln i Ryska federationens skattelag);
• delbetalning på grund av en minskning av skattebasen;
• aktiviteter för en enskild företagare eller organisation utan registrering hos Federal Tax Service - böter för utebliven skatt för enskilda företagare och juridiska personer i detta fall åläggs till ett belopp av 10% av inkomsten för den oredovisade perioden, men inte mindre än 40 tusen rubel;
• underlåtenhet att lämna in en deklaration - en straffavgift på 5% av inkomstbeloppet utdöms;

Att vägra att tillhandahålla handlingar till skattetjänsten är straffbart med sanktioner - 20 % av skattebeloppet.

Straffrättslig påföljd

Enligt lagen kan de bli föremål för de strängaste sanktionerna för systematiska överträdelser.

Personer som var behöriga att överföra ekonomi åt betalaren och inte utförde sådana handlingar är inblandade.

Artikel 198 i den ryska federationens strafflag

Denna artikel anger att i fallet med enorma skulder är böterna för utebliven betalning av sådana skatter av en juridisk person 100-300 tusen eller begränsning av friheten under en period på upp till 12 månader.

Artikel 199 i den ryska federationens strafflag

Underlåtenhet att ge ett bidrag till budgeten för vinst eller moms i enlighet med denna artikel gäller för revisorer och företagsledare. Om ordinarie personals ansvar omfattar bokföring, så kommer de också att vara ansvariga inför lagen.

Individers ansvar

Alla medborgare ska följa föreskrifter och lagförslag kring inbetalning av bidrag. Om den kränks kommer staten att hålla dem ansvariga. Det varierar beroende på typen av skatt:

• för vinst - arbetsgivare överför medel till anställda medborgare. Om inkomsten för året inte överstiger 512 000 rubel, är räntan 13%. För höga inkomster - 23%. Detta inkluderar böter för utebliven skatt för uthyrning av lägenhet, försäljning av bil eller fastighet. Före den 1 april är det årligen nödvändigt att lämna in en deklaration till statliga myndigheter;
• straff för utebliven fastighetsskatt för enskilda, som ska betalas före början av december nästa år, består av straffavgifter (skuldbeloppet multipliceras med antalet dagar) och straffavgifter (20 % av skulden);
• böterna för att en individ inte betalar transportskatt är böter, som är proportionella mot antalet försenade dagar, och även egendom och transport beslagtas;
• Ansvaret för att en individ inte betalar markskatt beror på regionen i landet. Varje dag efter försening börjar en straffavgift och böter på 20-40% av skuldbeloppet.

Staten kan endast driva in alla böter och påföljder för utebliven betalning av skatter genom domstolen.

Skäl för att hålla juridiska personer ansvariga

Vem som är ansvarig inför lagen i organisationer anges i den interna dokumentationen. En anställd som utfört arbetsuppgifter för en kollega som är på semester kommer att hållas fullt ansvarig inför lagen.

Det finns följande insamlingsmetoder:

• böter;
• tvångsarbete i upp till 5 år;
• gripa;
• frihetsbegränsning upp till 6 år;
• böter för utebliven betalning av personlig inkomstskatt på 20 % av skulden;
• fråntagande av möjligheten att arbeta i en ledande position.

Strängare åtgärder gäller för en grupp människor än för en individ.

Preskription för skattebrott

Ryska federationens skattelag anger den period under vilken statliga tjänster kan hålla inne de nödvändiga bidragen. Denna period är tre år. Efter denna tidpunkt, om pengarna inte har betalats och åtgärder för att hålla inne dem inte har vidtagits, är medborgaren eller organisationen befriad från ersättning.

Böter för utebliven betalning av skatter av medborgare eller juridiska personer 2020 fortsätter att gälla. För att undvika dem är det nödvändigt att i tid bidra med medel till statsbudgeten.

Juridiska personer och individer är skyldiga att betala skatt i tid - detta är föreskrivet i lag. Men alla har inte bråttom att uppfylla sina skyldigheter. Om en skattskyldig avsiktligt eller oavsiktligt struntar i eller försenar betalningar, anses han som brottslig och måste straffas.

I den här artikeln kommer vi att prata om konsekvenserna för utebliven betalning av skatter för organisationer och vanliga medborgare.

Ansvar för utebliven skatt

För brott mot skattekraven föreskriver lagstiftningen 3 typer av ansvar: skatt, administrativ och kriminell. Låt oss titta på varje sanktion mer i detalj.

Skatteskyldighet

Enligt art. 107 i Ryska federationens skattelag är juridiska personer och vanliga medborgare i åldern 16 år föremål för ansvar för utebliven skatt.

Dessa straffåtgärder innebär straff i "rubeln", det vill säga böter som åläggs betalaren genom beslut av skattemyndigheten som upptäckte överträdelser. De huvudsakliga typerna av brott för vilka skattskyldighet är hotad listas i Ryska federationens skattelag:

• En enskild entreprenör eller organisation verkar utan att registrera sig hos Federal Tax Service;
• betalaren begick allvarliga brott mot reglerna för beräkning av inkomster och kostnader, föremål för beskattning;
• underlåtenhet att förse Federal Tax Service med information som är nödvändig för skattekontroll;
• fullständig eller partiell utebliven betalning av skatter;
• brott mot lagen om inkomstavdrag;
• vägran att tillhandahålla handlingar eller uppgifter om den skattskyldige. Det kan uttryckas i form av en officiell vägran att tillhandahålla de papper som skattemyndigheten begär eller i form av undandragande av begäran.

Administrativt ansvar för utebliven skatt

Endast tjänstemän från organisationer kan hållas ansvariga för denna typ av ansvar. Ämnen för brottet kan inte vara privata medborgare och enskilda företagare - vi talar bara om personer som har funktionerna för förfogande och förvaltning av egendom och att upprätthålla register.

Endast tjänstemän i organisationer är föremål för administrativt ansvar för utebliven skatt.

De vanligaste administrativa brotten inom skatteområdet är följande:

• Brott mot tidsfrister för registrering hos Federal Tax Service. Alla organisationer måste registrera sig hos skattemyndigheten inom 10 dagar från dagen för statens registrering. Om kravet inte uppfylls är en tjänsteman i detta företag föremål för ansvar enligt art. 15.3 i Ryska federationens kod för administrativa brott, som inte utesluter tillämpningen av skattesanktioner på företaget självt;

• brott mot tidsfrister för rapportering. Brottet faller under kvalifikationerna i art. 15.5 Koden för Ryska federationens administrativa brott. Den skyldige kommer att vara chefsrevisorn eller annan tjänsteman som har anförtrotts funktionen att lämna in en deklaration till Federal Tax Service;
• vägran att tillhandahålla handlingar till skattemyndigheterna. Kärnan i överträdelsen är betalarens omotiverade vägran att tillhandahålla de papper som krävs för att Federal Tax Service ska kunna utföra inspektionen. Ett förvaltningsärende inleds också om handlingar överförts, men i förtid eller med felaktiga uppgifter;

• allvarliga brott mot redovisningsregler. Underlåtenhet att följa bokföringslagens bestämmelser om upprättande av finansiella dokument. Vid felaktigt slutförande av rapporteringen inleds ett ärende mot en tjänsteman enligt artikel 15.11 i Ryska federationens kod för administrativa brott.

Straffansvar

För utebliven betalning av skatter kan du också falla under följande artiklar i den ryska federationens strafflag:

• Konst. 198 – undandragande av en individ;
• Konst. 199 – undandragande av en juridisk person;
• Konst. 199.1 – underlåtenhet att överföra avdrag till statens inkomst av ett skatteombud.

En person över 16 år som inte har psykiska funktionsnedsättningar kan dras till denna typ av ansvar.

Varje kapabel medborgare över 16 år kan bli föremål för ett brott.

För att inleda en brottsutredning är den federala skattetjänsten skyldig att skicka information om utebliven betalning till utredningsmyndigheterna inom 10 dagar från dagen för upptäckten av överträdelsen. Efter att ha genomfört en inspektion utfärdar brottsbekämpande tjänstemän ett beslut om att inleda ett brottmål eller att vägra att inleda det.

Undvikande från att göra obligatoriska betalningar till statsbudgeten är straffbart med sanktioner av varierande svårighetsgrad. De kan initieras av en skattemyndighet eller en domstol.

För privatpersoner

Följande typer av påföljder för utebliven betalning av skatter gäller för individer:

• en straffavgift på 1/300 av Ryska federationens centralbanks kurs för varje dag av försening (minst 1 tusen rubel);
• böter från 100 till 500 tusen rubel. eller i beloppet av gärningsmannens lön för en period av 1-2 år;
• arrestering som varar från 4 till 6 månader;
• tvångsarbete från 1 till 3 år;
• inskränkning av friheten under en period av upp till 3 år.

Enbart det faktum att en utebliven betalning till budgeten är inte en anledning att ställas till svars. Men om försummelsen ignorerar kraven från Federal Tax Service och mängden utebliven betalning fortsätter att växa, kan rättstvister inte undvikas.

Maximalt ansvar väntar på en överträdare med ett avsiktligt belopp i efterskott i ett särskilt stort belopp (mer än 9 miljoner rubel).

Straffet för skatteflykt beror på brottets svårighetsgrad.

För juridiska personer

Sanktioner kommer att tillämpas på en juridisk person om den undviker att betala skatt direkt (betalar inte alls) eller indirekt (till exempel genom att underskatta verkliga vinster).

För att avgöra vilken anställd som gör sig skyldig till att ha underlåtit att betala skattebetalningar är det nödvändigt att studera företagets interna dokumentation: arbetsbeskrivningar och anställningsavtal.

Om huvudanställda, vars verksamhet är relaterad till betalning av skatter, går på semester och hans uppgifter tillfälligt utförs av en annan person, är det han som kommer att hållas ansvarig. Om grundaren bidrog till att vinster döljdes kommer han också att straffas.

Följande typer av ansvar tillhandahålls:

• böter;
• böter från 100 till 500 tusen rubel. eller i beloppet av tjänstemannens inkomster under en period av 1 till 3 år;
• tvångsarbete i upp till 5 år;
• förbud mot att arbeta i en viss position i upp till 3 år;
• gripa;
• inskränkning av friheten under en period av upp till 6 år.

Det strängaste straffet kommer att följa om en grupp anställda medvetet undviker betalningar eller genomför bedrägliga transaktioner i konspiration, vilket leder till en orimlig minskning av skattebasen för företaget.

För ett gruppbrott av skatteflykt blir straffet hårdare.

Utebliven betalning av inkomstskatt

För individer är detta inget annat än inkomstskatt (NDFL). Detta är den huvudsakliga typen av skatt som medborgarna måste betala på alla inkomster som erhållits under året.

Inkomstskattesatsen varierar från 9% till 35%.

Enligt artikel 217 i Ryska federationens skattelag är följande typer av inkomster föremål för personlig inkomstskatt:

• från försäljning av egendom som ägs under kortare tid än en viss tid;
• från att hyra ut egendom;
• inkomst mottagen utanför Ryska federationen;
• olika typer av vinster (till exempel lotteri);
• andra inkomstslag.

Om du är officiellt anställd betalar din arbetsgivare inkomstskatt för dig. I alla andra fall (sälja en bil, fastigheter, hyra ut en lägenhet) faller bördan att betala personlig inkomstskatt på dina axlar.

Senast den 1 april året efter rapporteringsåret är det nödvändigt att fylla i och skicka in en inkomstdeklaration till Federal Tax Service Office på din bostadsort och betala det upplupna beloppet senast den 1 december.

Om du inte vill dela med staten, förbered dig på obehagliga konsekvenser från tillsynsmyndigheter. Underlåtenhet att lämna inkomstdeklaration är belagd med böter på 5 % av skattebeloppet. Om förseningen är mer än 180 dagar kommer böterna att höjas till 30 %, och från 181 dagar beräknas det som 10 % av beloppet av skatten för varje månads försening.

Man bör komma ihåg att information om att du sålt en lägenhet, mark, bil tas emot av skattekontoret från myndigheterna som deltog i transaktionen (notarie, Rosreestr, trafikpolis).

Försök inte lura skattemyndigheterna - alla transaktioner registreras och överförs till skattemyndigheterna.

För underlåtenhet att betala personlig inkomstskatt i tid debiteras en straffavgift på 1/300 av Ryska federationens centralbanks kurs för skuldbeloppet för varje dag av försening. Dessutom kommer skattekontoret att börja ta reda på om du undandrar betalningar avsiktligt eller inte:

• om detta skett oavsiktligt (du har till exempel gjort fel i beräkningarna) blir böterna 20 % av skuldbeloppet. Det kan helt undvikas om du själv upptäcker felet. För att göra detta måste du först betala tilläggsskatt och sedan lämna en förtydligande deklaration;
• om du brutit mot lagen avsiktligt, betala 40 % av den upplupna skatten.

Sammanfattning

Organisationer, enskilda företagare och vanliga medborgare är skyldiga att betala skatt inom de tidsfrister som fastställs i lag. Om du bryter mot denna regel kommer du att bli straffad. Beroende på brottets svårighetsgrad och den försumliges rättsliga status kan han ställas till administrativt, skattemässigt eller straffrättsligt ansvar.

Du bör inte vara listig och försöka lura staten - bluffen kommer fortfarande att avslöjas, och du kommer att få rikliga böter eller fängelsestraff.

I enlighet med bestämmelserna i den nuvarande skattelagstiftningen i Ryssland måste inte bara företag och enskilda entreprenörer utan även vanliga medborgare göra avdrag från sina inkomster till de federala och kommunala budgetarna. Naturligtvis gillar inte alla att ta del av surt förvärvade pengar - det är därför det finns lagregler som fortfarande uppmuntrar människor att betala av konton hos staten. Vilka är konsekvenserna av att en individ inte betalar skatt och om det kan undvikas - längre fram i artikeln.

Vem är skyldig att betala?

Skattelagstiftningen - huvuddokumentet som reglerar förfarandet för att beräkna och betala skatter i det inhemska rättssystemet - listar inte alla typer av aktiviteter som innebär att en medborgare har en skyldighet att lämna bidrag till statskassan.

Listan över yrken och yrken är outtömlig - och för att förenkla situationen kan vi sammanfatta: varje invånare som får inkomster till följd av arbete eller kommersiell verksamhet, såväl som som äger vissa typer av egendom, måste betala skatt.

Således faller skattebördan i det belopp som fastställts av lagstiftaren på medborgarnas axlar:

• arbeta i enlighet med ett arbetsavtal, civilrättsligt anställningsavtal, tidsbegränsat anställningsavtal eller avtal av annan etablerad typ, som lagligen ingåtts med arbetsgivaren;
• de som får inkomster genom kommersiell verksamhet av något slag, inklusive individuellt företagande, sälja varor och tjänster utan att bilda en enskild företagare, hyra ut en lägenhet eller annan fastighet, vinna på lotteri, ta emot utdelningar, och så vidare;
• äga, oavsett källa och metod för mottagande, fastigheter: rum, lägenhet, privat hus, lokaler för icke-bostäder;
• de som äger bil eller annat skattepliktigt fordon, inklusive flyg- och vattenfarkoster, samt vissa typer av självgående fordon.

Skattelagen ger också två alternativ för avdrag till budgeten:

1. Personligen av inkomsttagaren. Används oftast av individer på grund av den jämförande enkelheten i verksamheten och frånvaron av behovet av att söka hjälp från en tredje part.
2. Genom ett skatteombud. För vanliga medborgare är den inställd som standard endast om de har officiell anställning; i detta fall agerar arbetsgivaren som ombud.

Betalaren kan efter eget gottfinnande anlita ett skatteombud och vägra hans tjänster; Rysk lagstiftning innehåller inga begränsningar i detta avseende.

Påföljd för utebliven betalning

Underlåtenhet att betala skatt i tid och fullt ut medför ansvar för enskild enligt skatte- och brottsbalken.

På den förstas sida utsätts medborgaren för straff i form av böter och påföljder. Oftast tillämpas skattelagen på invånare som försummar sina uppgifter, vilket är giltigt om:

• individen beräknade felaktigt mängden bidrag till budgeten;
• eller underskattat värdet av skattepliktig egendom.

I båda fallen talar vi om oavsiktliga kränkningar – det vill säga sådana där skatteinspektören och andra behöriga personer inte lyckats identifiera uppenbart uppsåt.

Dessutom bör ett sådant brott inte klassificeras enligt artiklarna 129.3/129.5, som innebär att en medborgare använder otillåtna medel för att generera inkomst eller underskattar skattebeloppet till förmån för en utländsk handelsagent.

Läs också:

Som följer av punkt 4 är en enskild inte ansvarig enligt artikel 122 i skattelagen om han i sina beräkningar eller vid kommunikation med skattetjänsten vägleddes av felaktig information som lämnats till honom av en mellanhand; denna omständighet undanröjer dock inte behovet av att betala hela skatten omedelbart efter att en överträdelse har upptäckts.

De angivna brotten, vars uppsåtlighet inte kunde styrkas, bestraffas i den allmänna processordningen med böter till ett belopp av 20 % av de identifierade resterande skulderna; Hela skattebeloppet beaktas inte.

Exempel. Medborgare A. var tänkt att betala inkomstskatt på 50 tusen rubel 2018, men på grund av felaktiga beräkningar överförde han endast 35 tusen till budgeten. Eftersom felet inte uppmärksammades av honom och eliminerades självständigt, kommer individen att behöva betala inte bara efterskottet till ett belopp av (50 000 - 35 000), det vill säga 15 tusen rubel, utan också böter - 20% av det angivna belopp: 0,2 × 15 000, det vill säga 3 tusen rubel.

Punkt 3 i denna artikel föreskriver böter på 40 % av "bristen" för personer som dolt en del av inkomsten eller avsiktligt felaktigt beräknat skattebeloppet. Samtidigt måste, som redan nämnts, avsikten med den skattskyldiges handlingar bevisas - ett uttalande från inspektören räcker inte.

Exempel. Medborgare B. var tänkt att överföra 100 tusen rubel till statskassan 2017, men budgeten fick bara 70 tusen; Under skatterevisionen fastställdes dessutom avsikten med individens handlingar. Sålunda, utöver de återstående 30 tusen, måste gäldenären betala 0,4 × 30000, det vill säga 12 tusen rubel, som böter. Tills dessa pengar överförs förblir medborgaren med en ouppfylld skyldighet till ett belopp av (30 000 + 12 000), det vill säga 42 tusen rubel.

Dessutom kommer en individ som inte har överfört eller är sen med att överföra transport- eller fastighetsskatter till statskassan att betala ett vite för varje "extra" dag på 1/300 av den nuvarande refinansieringsräntan. Den senare inrättas av Rysslands centralbank; dess innebörd är allmän egendom.

Exempel. Under 2019 betalade en medborgare fastighetsskatt 15 dagar senare än den tidsfrist som lagstiftaren fastställde, men i sin helhet. Värdet på skattepliktig egendom är 1 miljon rubel. Sedan för varje dag av försening måste han överföra till budgeten, med hänsyn till den nuvarande kursen, (1/300 × 1000000 × 0,075), det vill säga 250 rubel, och för hela tiden - 15 × 250, i andra ord, 3750 rubel.

Trots populär uppfattning finns det inget administrativt ansvar för en medborgare som inte har betalat en skatt för sig själv - från de böter och påföljder som anges i skattelagen går lagen omedelbart vidare till straffrättsligt straff.

Lämna tillbaka