Transportskatt under usn för enskilda företagare och LLCs. Ingår transportskatt i systemet?

Organisationer och företag som verkar under det förenklade skattesystemet (STS) betalar transportskatt, vilket måste återspeglas i bokslutet.

I vårt material idag kommer vi att titta närmare på hur transportskatt betalas under det förenklade skattesystemet och OSNO år 2020. Vi kommer att ta reda på vad som är föremål för beskattning, vem som betalar denna skatt, hur bokföringsposter görs och hur man reflekterar transportskatt i 1C-programmet.

Objekt för beskattning

I enlighet med normerna i den nuvarande lagstiftningen i Ryssland (artikel 258 i skattelagen) erkänns följande som föremål för transportskatt:

bilar;
bussar;
lastbilar;
motorcyklar;
snöskotrar;
motorbåtar;
flygplan.

För samtliga ovanstående fordon registrerade på föreskrivet sätt ska ägaren betala transportskatt.

Det bör noteras att vissa fordon inte är föremål för beskattning, nämligen:

bilar för funktionshindrade;
roddbåtar;
statliga fordon;
passagerar(last)vattenfartyg (ägda av en enskild företagare).
fiske havs- och flodfartyg;
traktorer, självgående skördetröskor av alla märken, specialfordon (mjölktankbilar, boskapsfartyg, specialfordon för transport av fjäderfä etc.);
flygplan och helikoptrar för ambulansflyg och medicinska tjänster;
fartyg registrerade i det ryska internationella fartygsregistret;
offshore fasta och flytande plattformar, offshore mobila borriggar och borrfartyg.

Sedan 2020 finns skyldighet att betala transportskatt fastställt för motorbåtar med en motoreffekt på upp till 5 hk. Med. inklusive (federal lag daterad 15 april 2019 nr 63-FZ).

Skattebetalare

Alla personer som har registrerat ett fordon (artikel 357 i Ryska federationens skattelag) betalar transportskatt.

År 2020 räknar inte enskilda företagare på egen hand och lämnar in transportskatteredovisningar, precis som vanliga privatpersoner som inte är enskilda företagare.

För närvarande tillhandahålls följande förfarande för att betala transportskatt för enskilda företagare och individer:

1. Skattemyndigheten beräknar självständigt transportskatten utifrån uppgifter som erhållits från Statens trafiksäkerhetsinspektion (STSI).
2. Skattemyndigheten skickar ett kvitto till den enskilde företagarens och individens postadress som anger belopp, uppgifter för betalning och tidsfrist för betalning av transportskatten.
3. Om du inte har fått något kvitto måste du vidta följande åtgärder:

gå till skattebetalarens personliga konto som finns på den federala skattetjänstens webbplats i avsnittet "skatteobjekt", förtydliga information om skatteobjekten. Detta avsnitt bör innehålla ett kvitto på betalning av transportavgiften. Den kan skrivas ut och betalas via banken;
Kontakta Federal Tax Service personligen och få ett kvitto på betalning.

Organisationer som äger fordon beräknar sin egen skatt och förskottsbetalning.

I slutet av skatteperioden beräknas den obligatoriska skatten för alla fordon separat.

Efter varje redovisningsperiod är det nödvändigt att betala ett belopp som är skillnaden mellan skattebeloppet och förskottsbetalningar för transportskatt.

I enlighet med normerna i skattelagstiftningen (artikel 362 i Ryska federationens skattelagstiftning) beräknar juridiska personer förskottsbetalningar i slutet av rapporteringsperioden, vilka uppgår till ¼ av produkten av skattesatsen och skattebasen .

Varför behövs transportskatt?

Transportskatt avser regionala avgifter. Det är nödvändigt att fylla på statsbudgeten. Skattebeloppet bildas av följande egenskaper:

antal hästkrafter (för förbränningsmotorer och andra liknande);
kilogram dragkraft (för jetenheter och andra liknande);
registrerade ton.

En fullständig lista över motorparametrar som påverkar beloppet av skatt som ska betalas finns i del 2, kapitel 28, artikel 361 i Ryska federationens skattelag. Detta är särskilt viktigt för chefer och revisorer för organisationer och företag som är involverade i att beräkna transportskatt på egen hand. Hänsyn bör tas till att böter utdöms för felaktigt beräknade eller ofullständigt betalda skatter.

Transportskatt på det förenklade skattesystemet 2020

Ett förenklat skattesystem infördes genom federal lag nr 104-FZ av den 24 juli 2002. Det förenklade skattesystemet är en särskild skatteordning som syftar till att minska skattetrycket för små och medelstora företag och underlätta redovisning och skatteredovisning.

Det förenklade skattesystemet skiljer sig från andra skattesystem, i synnerhet från det allmänna skattesystemet, som används av företag och organisationer med inkomster över 150 miljoner rubel.

Organisationer som arbetar med det förenklade skattesystemet har förmånliga skattesatser, och därför beräknas inkomster och skatter i två steg: procentandelen av den mottagna inkomsten (för rapporteringsperioden) bestäms, och om den enskilde företagaren inte verkar på ett förlust, då dras alla försäkringspremier av från inkomsten och sjukfrånvaron.

Transportskatt under det förenklade skattesystemet 2020 betalas på grundval av artiklarna i kapitel 28 i Ryska federationens skattelag. Alla företagare som tillämpar det förenklade skattesystemet och äger fordon, oavsett typ av verksamhet och sätt att generera inkomster, betalar alltså transportskatt.

Artikel 360 i Ryska federationens skattelag reglerar tidpunkten för betalning av transportavgifter. Artikel 361 i skattelagen innehåller grunden för fastställande av transportskattesatser. Skattesatserna varierar beroende på fordonskategori.

Dessutom har Ryska federationens skattelag en speciell tabell som gör det mycket enkelt att beräkna mängden transportskatt som ska betalas. För att göra detta måste du multiplicera hästkrafterna med skattesatsen.

För organisationer som använder det förenklade skattesystemet fastställs tidsfristerna för att göra förskottsbetalningar för transportskatt i artikel 363 i skattelagen. Enligt denna artikel ska alla förskottsbetalningar för skattebetalningar göras under hela skatteperioden. I slutet av skatteperioden måste du betala den återstående skatten (som beräknas på grundval av punkt 2, artikel 262 i Ryska federationens skattelag).

STS ”Inkomster minus utgifter” 15% och transportskatt

Utgifterna tar hänsyn till transportskatt som betalas enligt ett förenklat skattesystem. Det vill säga, på grund av TN är det möjligt att minska mängden skattebidrag till regionbudgeten.

Processen ser ut så här:

Skatteunderlaget beräknas.
Minimiskatten beräknas - produkten mellan inkomst och 1%. Om skatteunderlaget är mindre än 0, betalas minimiskatten. Om beskattningsunderlaget är större än 0, multipliceras beskattningsunderlaget med 15 %.
Den skatt som tidigare betalats beräknas.
Beloppet som ska överföras till den regionala budgeten beräknas, vilket beräknas enligt följande: beloppet för faktiskt betald skatt (för tidigare perioder) dras av från det ursprungliga skattebeloppet.

Observera att om den skatt som ska betalas i slutändan är mer än 0, måste den betalas. Om skatten är mindre än 0, är det inte nödvändigt att betala den.

Detta system är tillämpligt på enskilda företagare och organisationer som använder det förenklade skattesystemet.

Transportskatt på OSNO 2020

Det allmänna skattesystemet (OSN eller OSNO) är ett skattesystem där organisationer för full bokföring och betalar alla allmänna skatter (moms, bolagsskatt, bolagsskatt).

I utgifterna för en enskild företagare eller juridisk person ingår transportskatt. Innan du betalar denna skatt bör du beräkna skatteavgiftens belopp:

Beräkna storleken på korrektionsfaktorn.
Multiplicera skattebasen med skattesatsen.
Multiplicera det erhållna resultatet med korrektionsfaktorn.

Efter att beräkningen är klar kan du börja betala skatten. Baserat på rapporteringskvartalets resultat betalar organisationen förskottsbetalningar till budgeten. Till följd av detta måste skillnaden mellan förskottsbeloppet och hela transportskatten betalas.

Bokföringsposter (transportskatteredovisning) 2020

Redovisningsberättelsen lämnas i slutet av beskattningsperioden. Transportskatt ska återspeglas i konteringarna.

När transportskatt beräknas och betalas måste därför följande poster göras:

Om en organisations eller ett företags utrustning hyrs ut är transportskatten en kostnad (enligt punkt 11 i PBU 10/99) och utstationeringen är utformad enligt följande:

Hur speglar man transportskatten i 1C-programmet?

1C Accounting-programmet 3.0 tillhandahåller en funktion för att automatiskt beräkna transportskatt för det förenklade skattesystemet (USN) och det allmänna skattesystemet (OSNO). För att återspegla beräkningen och betalningen av skatt måste du:

Ange alla nödvändiga uppgifter i registret som kallas "metoder för att registrera utgifter."
I ett speciellt formulär måste du ange startdatumet för det nykonfigurerade registret.
Välj skattetyp i fältet "Tax Type".

Längst ner i det aktiva fönstret finns fält som innehåller analyser och konton som visar alla organisationens utgifter för att betala transportavgiften.

Lämna in en transportskattedeklaration

I enlighet med bestämmelserna i artikel 363.1 i Ryska federationens skattelag måste transportskatt inkluderas i deklarationen och lämnas in till skattetjänsten senast 01.02 året efter rapporteringsåret.

Formuläret för att fylla i deklarationen godkändes på order från Ryska federationens federala skattetjänst daterad den 5 december 2016 nr ММВ-7-21/668@. Deklarationsformuläret kan laddas ner längst ner i artikeln.

Det bör man ta hänsyn till transportskattedeklarationer lämnas endast av organisationer.

Transportskattedeklarationen består av tre delar:

titelsida;
del 1 (ange hela transportskatten som ska betalas till den regionala budgeten);
Del 2 (beräknar transportskattens storlek för alla fordon som ägs av organisationen).

Observera att när du förbereder rapporter bör du ta hänsyn till ändringarna som infördes genom lag nr 214-F3 av 23 juli 2013 och federal lag av 27 november 2017 N 335-FZ, som fastställde nya beräkningskoefficienter. Fram till 2018 var fordon värda mer än 3 miljoner rubel föremål för höga skatter.

Men från 01/01/2018 har den ökande koefficienten för att beräkna skatt på bilar som kostar från 3 till 5 000 000 rubel reducerats till ett minimivärde på 1,1.

Efter att deklarationen är ifylld ska den skickas till skatteverket per e-post eller genom ett bestyrkt brev med en förteckning över bilagorna. På den här sidan kan du ladda ner en förteckning över bilagorna till det värdefulla brevet från Russian Post F-107.

Förra året då deklarationen lämnades in

För 2019 lämnar vi in transportdeklarationen för sista gången. Enligt federal lag nr 63-FZ daterad 15 april 2019 kommer transportskattedeklarationen att annulleras från 2020. Skatteverket kommer att skicka meddelanden till transportskattebetalarna som anger storleken på denna skatt som ska betalas. Federal Tax Service kommer också att beräkna skatten oberoende baserat på en databas över fordon i organisationen.

I detta avseende, från och med den 1 januari 2021, för dessa skattebetalare, om de inte får ett meddelande om betalning av transportskatt, före utgången av betalningsperioden, införs en ytterligare skyldighet att skicka ett meddelande till skattemyndigheten om tillgången på fordon. Dessutom, om du inte följer detta skattekrav, kan du bli administrativt ansvarig (federal lag nr 325-FZ daterad 29 september 2019).

Skattebetalarna kommer med andra ord att åläggas att påminna skattemyndigheterna själva om behovet av att ta ut skatter och ta ansvar om de inte gör det.

Från och med 2020 kommer förfarandet för att få transportskatteförmåner att ändras. Om du inte skickar in en ansökan till skattemyndigheten (i den form som godkänts av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 25 juli 2019 nr ММВ-7-21/377@) med bifogade dokument som bekräftar förmånen (federal lag daterad den 15 april 2019 nr 63-FZ), utgår då ingen förmån.

Tidsfrister för betalning av transportskatt av juridiska personer

Tidsfristen för betalning av transportskatt bör inte vara senare än det datum som anges i paragraf 3 i art. 363.1 i Ryska federationens skattelag, det vill säga 1 februari (med hänsyn till regeln för överföring av helger, för 2019 - 02/03/2020).

Sedan 2020 har lag nr 325-FZ den 29 september 2019 infört ändringar i tidsfristerna för betalning av transportskatt med en förlängning på 1 månad. Transportskatt för 2020 kan betalas fram till 1 mars 2021.

Det är snabbt och gratis! Du kan också konsultera via telefon: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ankn. 257. Regioner - 8 800 350 84 13 ank. 257

Skattebeloppet för privatpersoner och enskilda företagare beräknas av skattemyndigheten, och skatten betalas enligt skattebeskedet. LLCs måste självständigt beräkna både skatten och förskotten.

Skatt och förskottsbetalningar måste betalas till Federal Tax Service där fordonet var registrerat. Transportskatt enligt det förenklade skattesystemet, vars belopp du ska betala i slutet av skatteperioden, ska beräknas för varje fordon separat, som produkten av skatteunderlaget och skattesatsen.

Låt oss se hur skattebasen bestäms i det här fallet:

För fordon som har motorer är skatteunderlaget motoreffekten i hästkrafter;
För flygtransport, som den statiska dragkraften för en jetmotor i kilogram kraft;
För bogserade fartyg - som bruttotonnage i registrerade ton;
För annan vatten- och flygtransport - som en fordonsenhet.

Transportskatt är en regional avgift, så skattesatserna bestäms av regionala lagar och beror på bruttotonnage, jetmotordragkraft respektive motoreffekt. Grundläggande skattesatser specificeras i artikel 361 i Ryska federationens skattelag. Så till exempel för en personbil med en motoreffekt på mer än 100, men mindre än 150 hk. Med.

Skattesatsen är 3,5 rubel, och för en bil med en motor som är mer kraftfull än 250 hästkrafter - 15 rubel. Ämnen i Ryska federationen kan ändra skattesatser: men inte mer än 10 gånger, både när de sänker och ökar dem. Sänkningsbegränsningen gäller inte bilar med en motor som inte är mer kraftfull än 150 hk. Med. Skattesatserna är också differentierade, till exempel beroende på bilens ålder eller kategori.

Det är värt att notera att vid beräkning av skatten används en multiplikationsfaktor för dyra bilar:

om 2 till 3 år har gått sedan tillverkningsåret för personbilen, och dess genomsnittliga kostnad är från 3 till 5 miljoner rubel, används en ökande faktor på 1,1;
om mer än 2 men mindre än 3 år har gått sedan tillverkningsåret för personbilen, och dess genomsnittliga kostnad är mer än 3 men mindre än 5 miljoner rubel, används en ökande faktor på 1,1;
om bilen är mer än 1, men mindre än 2 år gammal, och dess genomsnittliga kostnad är mer än 3, men mindre än 5 miljoner rubel, används en ökande faktor på 1,3;
om personbilen är mindre än ett år gammal och dess genomsnittliga kostnad är 3–5 miljoner, är den ökande faktorn 1,5;
om bilen inte är mer än fem år gammal och dess genomsnittliga kostnad är mer än 5, men mindre än 10 miljoner rubel, används en ökande faktor på 2 vid beräkning av transportskatten;
om bilen är äldre än tio år och dess genomsnittliga kostnad är mer än 10, men mindre än 15 miljoner rubel, är koefficienten 3;
Om kostnaden för ett passagerarfordon är mer än 15 miljoner rubel, och inte mer än 20 år har gått sedan det år då det tillverkades, används en koefficient på 3.

Hur man beräknar skatten om den skattskyldige äger fordonet under mindre än ett helt år (q) Du ska betala skatt endast för de hela månader då fordonet tillhörde dig. En hel månads fordonsägande anses vara om registreringen gjordes före den 15:e. Om du registrerade din bil efter den 15:e är månaden ofullständig.

Låt oss titta på ett exempel: du köper en bil den 14 april. I detta fall betalar du transportskatt för april. Och om du köpte en bil den 16 april skulle den tidigare ägaren av bilen behöva betala skatt.

Vi bör också prata om en sådan obehaglig situation som stöld av ditt fordon. Är det värt att betala transportskatt för en bil som blivit stulen från dig Nej, för när en bil blir stulen finns det inget föremål för beskattning. Men för att göra detta måste du ge skatteverket en bekräftelse på att din bil är stulen. Ett sådant dokument (intyg) kan erhållas från inrikesministeriet.

Skatteperioden är ett kalenderår endast för företag är 1:a, 2:a och 3:e kvartalen. För att betala transportskatten med det förenklade skattesystemet måste du betala förskott kvartalsvis under året (¼ av produkten av skattebasen och skattesatsen (klausul 2.1 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag)), och i slutet av året betalar du resterande skatt.

Till skillnad från organisationer betalar enskilda företagare transportskatt enligt det förenklade skattesystemet på grundval av ett skattemeddelande från Federal Tax Service. Enskilda företagare behöver inte betala förskottsbetalningar, och skatten, liksom individer, måste betalas senast den 1 december året efter skatteperioden (klausul 1 i artikel 363 i Ryska federationens skattelag).

Betalare av det förenklade skattesystemet kan ta hänsyn till transportskatten som utgifter. Genom att använda en förenkling med objektet "inkomst minus kostnader" kan du minska storleken på skatteunderlaget. Men det förenklade skattesystemet på 6% "inkomst" ger inte en chans att kvitta den betalda skatten. Det förenklade skattesystemet ”inkomst” innebär inte redovisning av kostnader, med undantag för pensionsavgifter. Därför kan transportskatten på det förenklade skattesystemets ”inkomst” inte beaktas.

Många företagare tror felaktigt att de kan ta hänsyn till den transportskatt de betalat för en bil för personligt bruk. En företagare kan ta med inbetald transportskatt i utgifterna endast om bilen används i näringsverksamhet.

I enlighet med artikel 357 i Ryska federationens skattelag erkänns transportskattebetalare som individer, enskilda företagare och företag där minst ett fordon är registrerat, oavsett typ av skattesystem.

Det innebär att lös egendomsskatt även betalas av organisationer som verkar enligt ett förenklat system.

Transportskatt för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet tas ut på samma sätt som för privatpersoner. Detta betyder att (kapitel 28 i Ryska federationens skattelag):

Skatteperioden är 1 år;
skattebeloppet beräknas av anställda vid det regionala skattekontoret;
Skattebetalaren får senast 30 dagar före den sista skattebetalningsdagen ett skattemeddelande som anger storleken på den regionala betalningen och förfarandet för dess beräkning;
betalning av transportskatt gjord före den 1 december följande år;
Skatt på lös egendom beräknas enligt de taxor som godkänts i företagarens hemvist.

Organisationer

Transportskatten för en LLC på det förenklade skattesystemet eller en organisation av någon annan typ av egendom betalas också i enlighet med kapitel 28 i Ryska federationens skattelag. Nämligen:

Skattebeloppet beräknas för varje typ av fordon som registrerats på företaget;
Skatten på lös egendom beräknas självständigt;
skattebetalning kan göras förskottsbetalning, som samlas in kvartalsvis eller i ett belopp efter utgången av skatteperioden (reglerna och förfarandet för att betala den statliga avgiften regleras av gällande lagstiftning i området för registrering av företaget);
tidsfristen för skattebetalning fastställs av lokal lagstiftning;
En skattedeklaration upprättas för att bekräfta att avgiften har beräknats korrekt.

Som nämnts ovan beräknas skatten för privatpersoner av statliga myndigheter. Enligt det förenklade skattesystemet ska skatten beräknas för varje fordon separat. Skattebeloppet är lika med produkten av skattesatsen och skatteunderlaget.

Reglerna för beräkning av transportskatt för LLCs har inte ändrats en revisor på någon nivå kommer att kunna hantera en sådan fråga.

Skatteperioden för transportskatt är ett år, och för förskottsbetalningar - 1, 2 och 3 kvartal bör det dock noteras att vissa regioner i Ryssland inte inför rapporteringsperioder för förskottsbetalningar.

Skatteunderlaget bestäms enligt följande metod:

För fordon som har motorer är skattebasen hästkraft.
För flygplan skattebasen är jetmotorns dragkraft, mätt i kg (kilogram - kraft).
För vattenskotrar krävs för bogsering, är skatteunderlaget bruttotonnage i registrerade ton.

Som nämnts ovan sätts skattesatserna på regional nivå, det vill säga de kan skilja sig åt i olika regioner i Ryska federationen. Grundläggande skattesatser fastställs av artikel 361 i Ryska federationens skattelag. Till exempel måste ägaren av en personbil som utvecklar en effekt på minst 100, men inte mer än 150 hk, betala en skatt i enlighet med en skattesats motsvarande 3,5 rubel per hästkraft.

Om en bilmotor utvecklar en effekt på mer än 250 hästkrafter, är hastigheten här redan så mycket som 15 rubel per hk.

Till exempel, om något företag baserat i St. Petersburg hade till sitt förfogande en personbil med en kapacitet på, säg, 125 hästkrafter, så skulle skatten vara: 120 * 35 rubel (denna skattesats tillhandahålls för närvarande i St. Petersburg ) = 4200. Detta är det belopp företaget är skyldigt att betala i slutet av rapportperioden.

Denna formel tillämpas när bilen stod till ett eller annat företags förfogande under hela året.

Om bilen ägdes av företaget i flera månader, är det nödvändigt att beräkna med en något annorlunda formel. Dessutom bör det beaktas att den nya månaden börjar den 15:e, det vill säga när du köper en bil den 14:e september måste skatten för september betalas av den tidigare ägaren.

Till exempel köper samma företag i St. Petersburg en personbil med en kapacitet på 120 hästkrafter den 17 maj, använder den till 16 oktober. För att beräkna måste du utföra följande steg:

Beräkna det totala antalet månader när bilen var i företagets ägo. Maj räknas inte längre, sedan juni, juli, augusti, september. Totalt fyra månader.
Efter detta måste du ta skattenivå, vilket är lika med 35 rubel per hästkraft, sinne skära till hästkrafter, det vill säga upprepa åtgärden: 35*120=4200.
Då behöver du ange en korrektionsfaktor, vilket är lika med kvoten av antalet månader då bilen registrerades på företaget till det totala antalet månader under året, det vill säga du måste dividera 4 med 12 - 4/12 = 0,33;
I slutet behöver du multiplicera den årliga kursen med justeringsfaktorn, det vill säga 4200 * 0,33 = 1386. Allt är väldigt enkelt och tydligt.

Hur fungerar det förenklade skattesystemet?

Objekten för transportbeskattning är bussar, bilar, motorcyklar, skotrar, såväl som yachter, flygplan, helikoptrar, båtar, snöskotrar, vattenskotrar, etc. - du kan se hela listan i artikel 358 i Ryska federationens skattelagstiftning .

Var uppmärksam på listan som listar skattepliktiga föremål för vilka transportskatt inte betalas. Bland dem är till exempel sjöfartyg som ägs av företagare som transporterar passagerare och gods som huvudsaklig verksamhet, roddbåtar (med åror) och båtar med en motor på 5 hästkrafter eller mindre är inte belagda med transportskatt.

En förenklad medborgare vars organisation har minst ett fordon registrerat hos trafikpolisen måste betala transportskatt. I förhållande till denna skatt finns det inget undantag för företag och enskilda företagare från det förenklade skattesystemet. Den beräknas och betalas på allmänt sätt i enlighet med skattelagen.

En viktig poäng är att transportskatten är en regional skatt. På grund av detta kan priserna variera beroende på region.

Storleken på transportskatten beror direkt på antalet fordon, storleken på deras motorer, effekt och regionala taxor.

Till skillnad från det vanliga skattesystemet, som oftast används av stora företag och företag vars årliga inkomster överstiger 70 miljoner rubel, har det förenklade skattesystemet eller det förenklade skattesystemet ett antal funktioner. Tack vare dessa finesser och funktioner är det förenklade skattesystemet mycket populärt bland små företag och enskilda företagare.

För enskilda företagare och andra organisationer som arbetar under detta system beräknas inkomstskatter i bara två steg:

% av alla erhållna inkomster för rapporteringsperioden bestäms;
om företagaren inte arbetar med förlust, av vinst Alla försäkringspremier och sjukfrånvaro dras av.

Kapitel 28 i Ryska federationens skattelag fastställer allmänna regler och principer för betalning av transportskatter. I enlighet med artikel 358 i Ryska federationens skattelagstiftning kan fordon som är föremål för beskattning delas in i tre stora grupper:

Motortransportgrupp. Detta inkluderar bilar, motorcyklar, bussar, mopeder och andra motordrivna fordon.
Vattenfordon. Detta inkluderar yachter, motorbåtar och så vidare.
Flygplan. Detta inkluderar flygplan av olika storlekar och ändamål samt helikoptrar.

Även i artikel 358 i Ryska federationens skattelag anger punkt 2 de fordon som inte är föremål för skatter.

Från och med den 1 januari 2016 kan företag som har lastbilar som väger över 12 ton spara mycket genom att sänka transportskatten. Detta kan göras tack vare "Platonic"-kollektionen.

Insamlingssystemet "Platonovsky" är ett automatiserat komplex som syftar till att samla in skatt från fordon som väger mer än 12 ton. Detta system låter dig spara mycket på enorma bilar, som på grund av sin storlek inte kan färdas på allmänna vägar.

Företag som äger stora lastbilar kan spara på att betala skatteavgifter beräknade för skatteperioden med beloppet av avgifter som betalats in till Platon-systemet under samma skatteperiod. Om det totala beloppet överstiger vägavgiften har den skattskyldige all rätt att inte betala skatten. Om beloppet är lägre kan företag minska skattebeloppet med hela avgiftsbeloppet.

Det ska också sägas att denna förmån gäller oavsett vem som äger lastbilen det kan vara en enskild företagare, ett företag eller en individ. Denna förmån kan användas av alla ägare av fordon som väger mer än 12 ton.

Det ska alltså sägas att skatten alltid tas ut, och ingen är befriad från betalning. Individer, företag, alla måste betala det varje år. Processen att beräkna transportskatt för en LLC med hjälp av det förenklade skattesystemet är ganska enkel att nästan alla revisorer kan hantera det.

Transportskatt under det förenklade skattesystemet gör att du kan sänka allmänna skatter flera gånger, vilket är en stor fördel som du måste ta vara på.

Som vi kan se finns det för både organisationer och enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet ett enhetligt förfarande för beräkning av transportskatt. Men avgiftsbetalningssystemet för individer och juridiska personer skiljer sig från varandra.

Enskilda företagare betalar skatt enligt meddelandet från Federal Tax Service på företagarens hemvist. Skatteverket får information om bilens längd och fordonets kraft från trafikpolisen. Anmälan kommer per post, den innehåller en beräkning av skattebeloppet med hänsyn tagen till ägartiden för bilen. Tillsammans med meddelandet från Federal Tax Service får du ett kvitto med vilket du kan kontakta banken för att betala skatten. Enligt lagen är enskilda företagare skyldiga att betala av sina skatteförpliktelser senast den 1 oktober följande år (för 2016 - senast den 1 oktober 2017).

När det gäller juridiska personer beräknar organisationer skatter oberoende genom att lämna in en skattedeklaration före 1 februari följande år (för 2016 - före 02/01/17).

Om en "förenklad" organisation har filialer, representationskontor eller andra separata avdelningar i andra städer, betalas fordonsskatten på platsen för sådan avdelning, enligt de taxor som gäller i den givna regionen. Om fordonet har omregistrerats (bilen avregistreras i en region och levereras i en annan, men till samma betalare), så betalas skatten utifrån det faktum var fordonet registrerades den 1:a dagen i månaden.

Exempel nr 3.

Khladprom LLC använder det förenklade skattesystemet och har två representationskontor - i Voronezh och Belgorod. Chevrolet Niva, som ägs av Khladprom, är registrerad i Voronezh. I mars 2016 avregistrerades bilen och registrerades i Belgorod den 15 juni 2016.

Vid betalning av transportavgiften för 2016 måste Khladprom lämna in 2 skattedeklarationer: en till Voronezh Federal Tax Service (betalning i 6 månader - från januari till juni 2016), den andra till Belgorod Federal Tax Service (betalning från juli till december) .

Om enskilda företagare överför transportskatten en gång om året efter att ha mottagit en anmälan, betalar organisationer som använder det förenklade skattesystemet skatten i förskott. Systemet för att beräkna och betala förskott är som följer:

organisationen beräknar hela skattebeloppet för året i förväg;
den resulterande indikatorn delas med 4 (betalningar för varje kvartal);
kvartalsbeloppet betalas före den 31:a dagen i nästa månad (för det 1:a kvartalet - före 30 april);
en deklaration lämnas i slutet av året;
beloppet av förskottsbetald skatt jämförs med siffran som anges i deklarationen;
vid underbetalning sker den slutliga skattebetalningen (fram till 1 februari följande år).

Exempel nr 4.

107 * 3,5 = 375 gnugga.

Således var kvartalsbetalningen 375 / 4 = 93,75 rubel. Detta belopp sattes in av Techno Plus den 04/03/16, 07/02/16, 10/08/16 och 01/08/17.

82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 gnugga.

I skattedeklarationen angav Techno Plus det totala skattebeloppet för två bilar - 410 rubel. (375 rub. 35 rub.). Den slutliga betalningen (35 rubel) gjordes av Techno Plus den 18/01/17.

Hur beräknas transportskatten?

Transportskattens belopp = gällande skattesats i registreringsregionen för en enskild företagare eller företag * transportkraft, fastställd i hästkrafter * koefficient tillämpad för dyra bilar * ägandeperiod för fordon (i månader)/12

Skattesatser på lös egendom bestäms av artikel 361 i Ryska federationens skattelag och regionala lagar. Myndigheterna i varje region har rätt att självständigt minska eller höja skattesatsen som anges i koden, men inte mer än 10 gånger.

Transportskattesatsen beror på:

om typen av transport (bilar, lastbilar, motorcyklar, bussar, båtar etc.);
på kraften hos en viss typ av transport. Till exempel taxan för personbilar med en kapacitet på 123 hk. i Moskva är 25 rubel per 1 hk, och en personbil med en kapacitet på 253 hk. – 150 rubel per 1 hk.

Fordons effekt bestäms av tillverkaren och anges:

i fordonspasset;
i fordonets registreringsbevis.

1 kW = 1,36 hästkrafter

Fordonsägartiden, bestämd i månader, är den faktiska användningstiden för bilen eller annan typ av transport.

Vid bestämning av perioden används följande regler:

om fordonet registrerades hos ägaren före den 15:e dagen i en månad, är denna månad fullt ut inkluderad i beskattningsperioden;
om fordonet köptes och registrerades hos trafikpolisen efter den 15:e dagen i en månad, beräknas skatten från nästa användningsmånad.

Till exempel registrerades en lastbil den 9 april 2019. För 2019 kommer användningsperioden att vara 9 månader (april - december).

Bussen köptes av en enskild företagare den 23 juli 2019. Beskattningsperioden kommer att vara 5 månader (augusti – december).

Vid beräkning av skatt på lös egendom är det också nödvändigt att ta hänsyn till de förmåner som lämnas.

På federal nivå ger artikel 361.1 i Ryska federationens skattelag förmåner exklusivt för ägare av lastbilar som väger mer än 12 ton:

om bidragsbeloppet till Platon-systemet är större än eller lika med beloppet av upplupen transportskatt, är ägaren helt befriad från att betala den regionala skatten;
om beloppet som krediteras till Platon-systemet är mindre än skattebeloppet, måste du betala mellanskillnaden mellan dessa bidrag.

Skattebelopp som ska betalas = 225*65*11/12 = 13 406 rubel 25 kopek

Transportskatt beräknas separat för varje skattepliktigt objekt. Beräkningsförfarandet är traditionellt - skattebasen multipliceras med skattesatsen. För vissa fordon finns det ökande faktorer. Deras storlekar anges i skattelagen.

Beskattningsunderlaget är motoreffekten enligt registreringsbeviset (i hästkrafter). För flygtransport är skattebasen motorns statiska dragkraft och för vattentransport - lastkapacitet.

Regional lagstiftning kan höja eller sänka skattesatserna. Deras värden kan dock vara nio gånger större eller lägre än de som fastställs i skattelagen.

Betalning av skatt av organisationer och enskilda företagare

Exempel nr 3.

Exempel nr 4.

Betalning av lös egendomsskatt av enskilda företagare görs en gång per år inom de tidsfrister som anges i skattebeskedet.

Förskottsbetalning = skattebelopp för redovisningsperioden/4

13 406,25/4 = 3 352 rubel 56 kopek

Även betalningstiden för förskottsbetalningar regleras av regionala lagar. Till exempel i Yaroslavl-regionen görs kvartalsvisa betalningar fram till den 1:a i nästa månad.

Tidsfrister för att lämna in en skatteansökan och betala skatt

Transportskatterapportering för juridiska personer som är verksamma under det förenklade skattesystemet är en skattedeklaration upprättad enligt följande regler (artikel 363.1 i Ryska federationens skattelag):

dokumentet lämnas till skattetjänsten på platsen för företagets registrering;
den maximala tidsfristen för att lämna in en deklaration är 1 februari (i regioner kan tidsfristen ändras genom lokala lagstiftningsakter);
av deklarationen ska anges vilka typer av registrerade fordon med effekt, skattebeloppet för varje fordon, beräkningsförfarandet osv.

Sen inlämning av en skattedeklaration är straffbart med påföljder på 5 % av beloppet av upplupen skatt (artikel 119 i Ryska federationens skattelag).

Om rapporteringen innehåller information som inte stämmer överens med verkligheten (till exempel om något fordon inte beaktas eller bilens kraft underskattas), blir böterna (artikel 119.2) 40 000 rubel eller 80 000 rubel (om felet är fel) gjordes avsiktligt).

Indrivningen av straffavgifter utförs av skattemyndigheten eller Försäkringskassan (genom domstolsbeslut).

Underlåtenhet att betala böter, straffavgifter och skatter kan resultera i:

till arrestering och konfiskering av egendom från organisationer eller enskilda företagare;
till beslagtagande av bankkonton och avskrivning av medel för att betala skulder;
att begränsa resor till andra stater (för enskilda företagare).

Transportskatt av företag och enskilda företagare som arbetar enligt det förenklade skattesystemet tas alltså ut på vanligt sätt. Beräkningen och tidpunkten för skattebetalning beror på registreringsregionen för organisationen eller enskild företagare.

Hur du kan spara på transportskatt i St. Petersburg beskrivs i artikeln:

hur man sparar på transportskatten

Om transportskatteförmåner för arbetsveteraner, titta på sidan.

Vad är transportskattesatsen per region 2019, ta reda på denna information.

En skattebetalare som är en juridisk person ska betala skatt i förskottsbetalningar. Skatteansökan för skatteperioden ska lämnas in senast den 1 februari.

En skattskyldig som är privatperson ska betala skatten i en engångsbetalning först i början av oktober.

Transportskatt under det förenklade skattesystemetbetalas på samma grund som andra skatter, från vars betalning "förenklade människor" inte är undantagna på grundval av paragraf 2 i art. 346.11 i Internal Revenue Code. Hur organisationer och enskilda företagare betalar transportskatt, vem, när och i vilken form lämnar in en deklaration för denna skatt, kommer vi att berätta i den här artikeln.

Transportskatt för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet

Baserat på Art. 357 i skattelagen är transportskattebetalare alla personer som äger bilar och andra fordon, det vill säga vi talar om både juridiska personer och individer. Samtidigt kan en enskild företagare i sin kommersiella verksamhet använda ett fordon som ägs av honom som privatperson.

Enskilda företagare behöver inte lämna in transportskattedeklaration - i art. 363.1 i Ryska federationens skattelag anger tydligt att rapporten endast lämnas av organisationer.

En enskild företagare betalar transportskatt med hjälp av det förenklade skattesystemet på grundval av ett skattemeddelande från Federal Tax Service (klausul 3 i artikel 363 i skattelagen). Skattekontoret tar emot information om en persons bil eller annan typ av transport från andra statliga myndigheter i processen för interdepartemental interaktion (klausul 1 i artikel 362 i skattelagen).

Förfarande för beräkning av transportskatt

Transportskatt beräknas för varje skattepliktigt objekt för sig. Och själva beräkningsförfarandet är traditionellt - du måste multiplicera skattebasen och skattesatsen. För olika bilar (beroende på deras genomsnittliga pris och ålder) fastställs också en ökande koefficient. Storleken på dessa koefficienter för olika beskattningsobjekt anges i punkt 2 i art. 362 Skattelagen.

Skatteunderlaget är effekten enligt fordonsmotorregistret, mätt i hk. Med. För flygplan med jetmotor är grunden för beräkningen av skatten motorns statiska dragkraft, som anges i det tekniska passet. För vattentransport utan motorer är basen lastkapaciteten i ton.

Priser för betalning av transportskatt i varje region fastställs separat. I punkt 1 i art. 361 i skattelagen anger skattesatserna per beräkningsenhet av skatteunderlaget.

Federationens ämnen i regionala lagar kan föreskriva en minskning/höjning av skattesatserna för betalning av transportskatt, men detta värde bör inte skilja sig från det som anges i skattelagen mer än / mindre än 10 gånger (klausul 2 i artikel 361) i skattelagen). Om regionala lagar inte fastställer skattesatser, erkänns de som lika med dem som anges i Ryska federationens skattelag.

Sänka skatten på det förenklade skattesystemet genom att betala transportskatt

Skattebetalare enligt det förenklade skattesystemet som valt "inkomst minus utgifter" som objekt kan sänka skatteunderlaget med erlagd transportskatt. Denna skatt kan hänföras till utgifter om fordonet används för näringsverksamhet som omfattas av det förenklade skattesystemet.

Du kommer att lära dig mer om kostnadsredovisning i "förenklade termer" från artikeln "Redovisning av utgifter under det förenklade skattesystemet med objektet "intäkter minus kostnader"" .

Tidsfrister för att lämna in deklarationer och betala skatt

En skattebetalare-juridisk person betalar transportskatt i förskottsbetalningar. Slutbetalningen för skatteperioden görs i deklarationen, vars sista inlämningsdag är den första februari.

Från och med rapporten för 2017 fylls deklarationen i med ett nytt formulär som godkänts av Federal Tax Services order daterad 5 december 2016 nr ММВ-7-21/668@. Under 2017 kan den nya deklarationsblanketten användas om det är nödvändigt att ansöka om förmån för ett fordon för vilket betalning skett enligt PLATO-systemet under 2016.

Förfarandet och villkoren för betalning av förskottsbetalningar och transportskatt av juridiska personer fastställs i allmänhet av lagarna i federationens konstituerande enheter.

Enskilda skattskyldiga ska betala skatten senast den 1 december följande redovisningsår (1 §, artikel 363 i skattelagen).

Du kan läsa mer om formen för den nya deklarationen i vårt material .

Om det inte finns några meddelanden från Federal Tax Service

Om en enskild skattebetalare inte har fått ett meddelande från sin federala skattetjänst (på den plats där fordonet är registrerat), är han skyldig att självständigt kontakta skattemyndigheten för att ge information om sitt fordon. Denna skyldighet uppstod 2015 baserat på införandet av en ny paragraf 2.1 (artikel 23) i skattelagen.

Tillsammans med meddelandet om närvaron av ett fordon måste den enskilde skattebetalaren också lämna in titeldokument för denna fastighet och dokument som bekräftar dess statliga registrering.

Sådana uppgifter ska lämnas före utgången av det år som följer efter den utgångna skatteperioden (om inget skattemeddelande har skickats under denna period). I detta fall börjar skatteberäkningen från den period för vilken skattebeskedet skulle ha mottagits (klausul 2 i artikel 52 i skattelagen).

NOTERA! Skattebetalare – privatpersoner har inte skyldighet att lämna uppgifter om sin transport om skatteanmälningar tidigare har mottagits eller inte kommit in i samband med denna transportpost på grund av att skatteförmån finns.

Resultat

För enskilda företagare - ägare av fordon utförs skatteberäkningar av skattemyndigheterna, juridiska personer beräknar skatten självständigt och återspeglar den i skattedeklarationen. Tidsfristerna för att betala transportskatt för enskilda företagare och juridiska personer varierar. Den förra måste betala den senast den 1 december året efter rapporteringsåret, den senare - inom de tidsfrister som fastställts av lagarna i Ryska federationens konstituerande enheter.

Betalar fordonsägare skatt när det är förenklat?

När man använder ett förenklat skattesystem kan det hända att en affärsman inte betalar vissa skatter. Men transportskatt ingår inte i denna lista. Därför kommer svaret på frågan om huruvida transportskatt betalas under det förenklade skattesystemet att vara entydigt - skattebetalare som använder denna speciella ordning betalar den på vanligt sätt.

Förenklade enskilda företagare betalar endast skatt på de transporter som används i deras näringsverksamhet. Men de lämnar inte in en transportskattdeklaration till den federala skattetjänsten - denna skyldighet fram till 2019 gäller endast juridiska personer (artikel 363.1 i Ryska federationens skattelag). Från och med 2020 är deklarationen för transportskatt helt annullerad.

Viktig! Enskilda företagare gör en betalning till budgeten på grundval av ett meddelande från skattemyndigheterna (klausul 3 i artikel 363 i Ryska federationens skattelag). Om den enskilde företagaren inte har fått det, är han skyldig att inleda ett överklagande till Federal Tax Service på egen hand och överföra all nödvändig information om hans transport till denna avdelning. En sådan skyldighet infördes 2015 (klausul 2.1 i artikel 23 i Ryska federationens skattelagstiftning fanns inte tidigare).

Transportskattens inflytande på betalningsbeloppet enligt det förenklade skattesystemet

Låt oss överväga hur transportskatten påverkar beskattningsunderlaget under det förenklade skattesystemet. Transportskatt är en utgift för den skattskyldige. Därför, om han har valt ett objekt som innebär redovisning av utgifter, så minskar denna obligatoriska betalning beskattningsunderlaget.

Läs om vilka andra utgifter som kan ingå i skatteunderlaget i vår artikel.

Vet du inte dina rättigheter?

Viktig! Enligt det förenklade skattesystemet beaktas utgifter på grundval av dokument som bekräftar faktisk betalning (klausul 1 i artikel 346.17 i Ryska federationens skattelag). Därför kommer transportskatten att ingå i kostnaderna för de perioder då den överfördes till budgeten.

Vid användning av ett beskattningsobjekt som inte inkluderar redovisning av utgifter finns det ett antal obligatoriska betalningar som minskar det slutliga beloppet av skatt som ska betalas. TN finns dock inte med i denna lista. Transportskatten enligt det förenklade skattesystemet på inkomst har därför ingen påverkan på skatteunderlaget.

Skattebetalare som gått över till det förenklade skattesystemet fortsätter att betala en del av sin skatt på generell basis. Detta nummer inkluderar även TN. Genom att göra denna obligatoriska betalning minskar beskattningsunderlaget enligt det förenklade skattesystemet endast vid användning av ett objekt som tillhandahåller redovisning av utgifter. Om objektet "inkomst" används, påverkar TN inte storleken på skattebetalningen enligt det förenklade skattesystemet.

Transportskatt under det förenklade skattesystemet "förenklingar" måste betala på lika villkor som andra företag. Hur man beräknar det och om det är möjligt att spara på transportskatt under det förenklade skattesystemet, kommer vi att berätta i den här artikeln.

VIKTIG! Transportskatt är regional (artikel 356 i Ryska federationens skattelag), därför är skattesatserna och datumen för dess betalning i olika regioner inte alltid desamma. Men det finns bara en tidsfrist: senast den 1 februari året efter rapporteringsåret och inte tidigare än det datum då den årliga deklarationen för denna skatt skickades till skattemyndigheterna (klausul 3 i artikel 363.1 i skattelagstiftningen i skatteverket). Ryska Federationen).

Storleken på denna skattebetalning beror på antalet fordon som är registrerade under den förenklade licensen, deras motorers effekt och den skattesats som fastställts av regionerna.

Exempel på beräkning av transportskatt

Företaget Spring Dawn finns i Moskva och använder en personbil (motoreffekt 190 hk) i sin verksamhet. Transporten avregistrerades inte hela året, så det årliga skattebeloppet blir 9 500 rubel. (190 hk × 50 rub./hk), där 50 rub./l. Med. — Detta är skattesatsen för en viss bil, fastställd av regionala myndigheter (artikel 2 i Moskvalag nr 33 av 2008-09-07).

VIKTIG! Om den regionala lagen inte avskaffar skyldigheten att göra förskottsbetalningar, måste du spendera pengar på att betala skatt inte bara i slutet av året utan också kvartalsvis (till ett belopp av ¼ av produkten av skattebasen och skattesats i enlighet med klausul 2.1 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag).

Skattekostnaderna minskar om bilen inte är registrerad på företaget under hela året. Låt oss överväga denna situation.

Låt oss anta att bilen som nämns i föregående exempel avregistrerades och såldes i september 2017. För att beräkna det årliga skattebeloppet måste du tillämpa en korrigeringsfaktor (klausul 3 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag). I det här fallet bestäms det av formeln:

där: 9 månader - perioden från januari till september, då bilen registrerades på företaget;

12 är antalet kalendermånader på ett år.

Då blir skatten 7 125 rubel. (190 hk × 50 rub./hk × 0,75).

Kontrollera om fordonsskattesatserna har ändrats i din region under 2017.

Hur kan en ”förenklad” person spara på transportskatten?

Att spara på transportskatt är inte lätt för en "förenklad" person - om transporten är registrerad på ett företag måste du betala fullt ut. Men det finns fortfarande sätt att minska denna skattebörda.

Transportskattebesparingar kommer att vara 100 % om:

fordonet nämns i punkt 2 i art. 358 i Ryska federationens skattelag eller regionala myndigheter har lagstiftat tillhandahållit förmåner för vissa företag;
du har ägt fordonet i mindre än en månad (ta reda på mer information);
din bil blev stulen, vilket bekräftades av polisen (paragraf 2, paragraf 2, artikel 358 i Ryska federationens skattelag).

En ”förenklad person” med objektet ”inkomst minus utgifter”, till skillnad från en ”förenklad person” med objektet ”inkomst”, kan minska det förenklade skattesystemet på betald transportskatt. Dessutom kan de "enklare" - transportskattebetalare som betalar för skador på vägar med hjälp av Platon-systemet - minska skattetrycket. Dessa betalningar kan användas för att sänka transportskatten.

För att minska din skattebörda, övervaka ständigt effektiviteten i att använda dina fordon. Om något fordon inte används under en längre tid är det bättre att avregistrera det - det kommer att minska dina skattekostnader.

Det är noll besparingar på transportskatten om din bil beslagtas. Detaljer.

Det kommer inte heller att vara möjligt att spara pengar om den "förenklade" föraren använder passagerarfordon i sin verksamhet som kostar mer än 3 000 000 rubel. Skattebeloppet för en sådan bil ökar på grund av en ökande koefficient som tar hänsyn till dess kostnad och ålder (klausuler 2, 2.1 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag).

Resultat

Transportskatt enligt det förenklade skattesystemet behöver inte betalas till alla ”förenklade” arbetare utan endast till de som har ett fordon lagligt registrerat på företaget. Men även i det här fallet finns det lagliga sätt att minska denna typ av skattebörda (avregistrera fordon i god tid när de säljs, blir stulna, inte används på en längre tid etc.).