ธนาคารในเครือ. พันธมิตร

พวกเขาเป็นใครและคุณควรพิจารณาอะไรเมื่อต้องรับมือกับพวกเขา?

หากบริษัทหรือพลเมืองสามารถมีอิทธิพลต่อกิจกรรมทางธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคล กฎหมายจะจัดประเภทพวกเขาเป็นบุคคลในเครือ

พวกเขามีสิทธิ์ควบคุมการทำงานของ LLC หรือบริษัทร่วมหุ้นโดยตรง

บริษัทในเครือ LLC

แนวคิดนี้ถูกกำหนดโดยตรงในศิลปะ 53.2 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและในกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 26 กรกฎาคม 2549 หมายเลข 135-FZ

ลักษณะสำคัญของ Affiliate คือความสามารถในการมีอิทธิพลเหนือบริษัทโดยตรง

ในกรณีนี้ กิจกรรมของ LLC ขึ้นอยู่กับ AL โดยตรง ซึ่งรวมถึง:

• บุคคลที่ปฏิบัติหน้าที่โดยตรงของผู้จัดการใน LLC สมาชิกของคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งผู้จัดการหรือทำงานในคณะผู้บริหารระดับวิทยาลัย
• บุคคลที่เข้าร่วมในบริษัทที่มีหุ้นมากกว่า 20%
• บริษัท การค้าที่ LLC มีหุ้นมากกว่า 20%
• บุคคลและนิติบุคคลรวมอยู่ในกลุ่มเดียวตามกฎหมายป้องกันการผูกขาด

บันทึก!

นิติบุคคลกลุ่มเดียวอาจรวมถึงบริษัทที่มีส่วนแบ่งการถือหุ้นมากกว่า 50% ที่สามารถควบคุมสมาชิกกลุ่มอื่นๆ และให้คำแนะนำที่มีผลผูกพันแก่พวกเขา

บริษัทในเครือของธนาคาร

AL ของสถาบันสินเชื่อใด ๆ สามารถ:

• บุคคลที่เป็นสมาชิกขององค์กรกำกับดูแล (คณะกรรมการกำกับดูแลหรือคณะกรรมการบริหาร)
• ผู้อำนวยการสถาบันสินเชื่อแต่เพียงผู้เดียวซึ่งทำหน้าที่เป็นฝ่ายบริหารหรือสมาชิกของฝ่ายบริหาร
• บุคคลที่เป็นสมาชิกเพียงคนเดียวของคณะผู้บริหาร
• ผู้ถือหุ้นหรือผู้ถือหุ้นของธนาคารซึ่งภายหลังการซื้อหลักทรัพย์แล้วมีสิทธิจำหน่ายหุ้นเกินกว่า 20% หรือจำหน่ายคะแนนเสียงได้เกิน 20%
• นิติบุคคลที่ได้หุ้นของธนาคารมากกว่า 20% หรือสามารถควบคุมคะแนนเสียงได้มากกว่า 20% ของจำนวนคะแนนเสียงทั้งหมด
• นิติบุคคลที่รวมอยู่ในกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรมเดียวกับองค์กร

ความรับผิดชอบสำหรับบริษัทในเครือมีอะไรบ้าง?

หลังจากที่บุคคลและนิติบุคคลต้องพึ่งพาซึ่งกันและกัน พวกเขาจะได้รับสิทธิและภาระผูกพันที่เกี่ยวข้อง คู่สัญญาทั้งสองฝ่ายจะต้องดำเนินธุรกรรมต่าง ๆ ตามหลักเกณฑ์บางประการ

บริษัทพาณิชย์ที่ธนาคารเข้ามาติดต่อในการทำงานจะต้องได้รับแจ้งถึงความเกี่ยวข้องของตน

หลังจากได้รับกำไรจากธุรกรรม ยอดคงค้าง และการชำระภาษีแล้ว คุณสามารถคาดหวังการตรวจสอบเพิ่มเติมจากหน่วยงานกำกับดูแลได้

กฎหมายกำหนดให้มีความรับผิดหลายประเภทสำหรับบริษัทในเครือ ประการแรกนี่คือความรับผิดทางแพ่งซึ่งเกิดขึ้นเมื่อไม่ปฏิบัติตามกฎหมายในกระบวนการทำธุรกรรม

ในกรณีที่ราคาสูงเกินจริงหรือต่ําเกินไป อาจต้องรับผิดชอบด้านภาษี หากธนาคารไม่สามารถจัดเตรียมรายชื่อผู้ที่เกี่ยวข้องได้ทันเวลา หรือหากรายชื่อนี้ไม่สมบูรณ์ จะนำมาซึ่งการลงโทษทางปกครอง

สิทธิและหน้าที่ของบุคคลในเครือไม่ได้กำหนดขึ้นโดยตรงตามกฎหมาย ขึ้นอยู่กับตำแหน่งของ AL ในกลุ่มโดยตรงและขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์กับผู้เข้าร่วมคนอื่นๆ ในกระบวนการทางเศรษฐกิจ

ในระหว่างความสัมพันธ์ทางการค้ากับนิติบุคคลหรือบุคคลอื่นๆ ธนาคารจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายต่อต้านการทุจริต

ฉันจะหาข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทในเครือได้ที่ไหน?

องค์กรใดจะต้องรักษารายชื่อบริษัทในเครือ

ขั้นตอนการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาโดยตรงขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่รัฐบาลหรือหน่วยงานอื่นดำเนินการ ตัวอย่างเช่น มีความจำเป็นต้องส่งข้อมูลใน AL ที่เกี่ยวข้องกับงบการเงินตามข้อบังคับ (คำสั่ง) ของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

สำหรับสถาบันสินเชื่อ ธนาคารแห่งรัสเซียได้นำกฎระเบียบพิเศษหมายเลข 454-P มาใช้ เขาอนุมัติแบบฟอร์มรายการ AL สำหรับบริษัทร่วมหุ้น

OJSC ที่เป็นผู้ออกหลักทรัพย์จะต้องโพสต์รายชื่อ AL ของตนบนเว็บไซต์ของตนเองบนอินเทอร์เน็ต นอกจากนี้ รายการดังกล่าวจะถูกส่งไปยังหน่วยงานจดทะเบียน ซึ่งจะบันทึกการออกหลักทรัพย์ของบริษัทร่วมหุ้นแห่งนี้

หน่วยงานดังกล่าวรวมถึงแผนกออกใบอนุญาตกิจกรรมของสถาบันเครดิตและสำนักงานตรวจสอบของธนาคารแห่งรัสเซีย สำนักงานเขตแดนของธนาคารแห่งรัสเซีย หรือสาขาระดับภูมิภาคของคณะกรรมการกลางแห่งตลาดหลักทรัพย์ของรัสเซีย

โดยจะต้องส่งข้อมูลนี้ทุกไตรมาส รายชื่อ AL จะต้องรวบรวมภายในสามสิบวัน ณ สิ้นไตรมาสที่รายงาน องค์กรอื่นๆ ส่งรายชื่อปีละครั้ง

JSC ทั้งหมดจะต้องแจ้งให้หน่วยงานการลงทะเบียนทราบถึงการเปลี่ยนแปลงใดๆ ที่เกิดขึ้นในรายการ AL ของตน

ในการดำเนินการนี้ จะต้องได้รับคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรจากหน่วยงานการลงทะเบียน ซึ่งจะต้องดำเนินการภายในไม่เกิน 10 วันหลังจากได้รับ JSC

การทำธุรกรรมกับบริษัทในเครือ

กฎหมายว่าด้วยบริษัทการค้าแต่ละแห่งประกอบด้วยองค์ประกอบของผู้มีส่วนได้เสียที่จัดอยู่ในกลุ่มบริษัทในเครือ นิติบุคคลจะสนใจที่จะสรุปข้อตกลงหาก AL เป็นตัวกลาง ผู้รับผลประโยชน์ หรือฝ่ายในการทำธุรกรรม

บันทึก!

ธุรกรรมดังกล่าวอาจรวมถึงข้อตกลงที่ทำขึ้นระหว่างสมาชิกของคณะกรรมการบริหารของ LLC และบริษัทเอง ระหว่างบริษัทกับบริษัทธุรกิจอื่นที่ญาติสนิทของผู้จัดการมีส่วนได้เสียในการควบคุม

กฎหมายนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อปกป้องผลประโยชน์ของบริษัทการค้าที่อยู่ภายใต้ความสัมพันธ์ทางกฎหมายแพ่งและสมาชิกจากผลที่ไม่พึงประสงค์ของข้อตกลงซึ่งผู้มีส่วนได้เสียที่ต้องการได้รับผลประโยชน์ส่วนบุคคลเป็นฝ่ายหนึ่ง

การคุ้มครองธุรกรรมจากผลประโยชน์ของ AL เกี่ยวข้องกับการดำเนินการบังคับเช่น:

• การถอนผู้มีส่วนได้เสียไม่เพียง แต่จากการลงนามในข้อตกลงเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการเข้าร่วมเบื้องต้นในการอภิปรายเงื่อนไขของข้อตกลงและความเป็นไปได้ของข้อสรุป
• การอนุมัติสัญญาโดยฝ่ายบริหารสูงสุดของบริษัท

เมื่อสรุปธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกัน สิ่งสำคัญคือต้องใส่ใจกับขั้นตอนการกำหนดราคาซึ่งส่งผลต่อผลกระทบทางภาษีของข้อตกลง

สรุป

OJSC หรือ LLC ที่มีบริษัทในเครือจะต้องดำเนินการตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง และแจ้งให้องค์กรที่สนใจทราบอย่างต่อเนื่องโดยการส่งข้อมูลที่มีอยู่

AL ทั้งหมดมีหน้าที่รับผิดชอบต่อธุรกรรมที่ดำเนินการ ซึ่งไม่ควรสร้างความเสียหายให้กับบริษัทและสมาชิก และถูกควบคุมโดยหน่วยงานการจัดการของ OJSC หรือ LLC

หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับการส่งข้อมูลหรือความรับผิดของบริษัทในเครือ คุณสามารถขอความช่วยเหลือจากทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของบริษัทของเราได้

ความคิดเห็น

สวัสดีตอนบ่าย

ฉันชื่อวาซิลี

ฉันเป็นหนึ่งในสามผู้ก่อตั้งบริษัทที่ดำเนินธุรกิจจัดหาอุปกรณ์ทำความร้อน เรียกมันว่า Start LLC กันดีกว่า ฉันยังเป็นผู้อำนวยการของบริษัทอื่นที่ทำธุรกิจค้าปลีกอุปกรณ์ทำความร้อนอีกด้วย เรียกมันว่า LLC "Kometa" LLC "Start" ซึ่งฉันเป็นผู้ก่อตั้งเป็นซัพพลายเออร์หลักของสินค้าสำหรับ LLC "Kometa" (ที่นี่ฉันเป็นผู้อำนวยการ) ซึ่งคิดเป็นประมาณ 80% ของสินค้าทั้งหมด เงื่อนไขการจัดส่งสินค้าจาก LLC "Start" - สินเชื่อปลอดดอกเบี้ยพร้อมชำระค่าสินค้าเมื่อมีการขาย

ตอนนี้คำถามคือ: ฉันอยู่ในหมวดหมู่ของบุคคลในเครือในสถานการณ์ที่อธิบายไว้หรือไม่และสามารถมีคำถามจากแผนกบริการถึงองค์กรของเราเช่นเกี่ยวกับความล่าช้าในการชำระภาษีเนื่องจากเงื่อนไขพิเศษระหว่างบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกันหรือไม่

ชี้แจงลูกค้า

หากพ่อของฉันเป็นผู้ก่อตั้ง Start LLC แทนที่จะเป็นฉัน ธุรกรรมระหว่าง Start LLC และ Cometa LLC จะถือเป็นธุรกรรมกับบริษัทในเครือหรือไม่

คุณอาจจะสนใจ

การควบรวมกิจการถือเป็นการปรับโครงสร้างองค์กรประเภทหนึ่ง ขอแนะนำให้ดำเนินการหากจำเป็นต้องรวมบริษัทในเครือ นิติบุคคลเหล่านี้จะถูกเลิกกิจการ และสิทธิและภาระผูกพันจะถูกโอนไปยังองค์กรหลัก มีหลายวิธีในการจัดระเบียบองค์กรใหม่รวมถึงการควบรวมกิจการ เจ้าของธุรกิจที่มีวิสัยทัศน์กว้างไกลกำลังมองหาวิธีที่จะทำให้มีผลกำไรมากกว่าที่จะไร้ผลกำไร สำหรับสิ่งนี้พวกเขาใช้...

คำว่าบริษัทในเครือมีการใช้กันอย่างแพร่หลายในการดำเนินธุรกิจ มาดูกันดีกว่าว่า Affiliate คืออะไรและทำไมพวกเขาถึงถูกพูดถึง ประการแรก แนวคิดนี้ใช้ในความสัมพันธ์ด้านการบริหารจัดการระหว่างสององค์กรธุรกิจ

ความร่วมมือคือความสามารถขององค์กรหรือบุคคลในการโน้มน้าวผู้ประกอบการแต่ละราย แต่การเชื่อมต่อนี้มักเป็นแบบสองทางเสมอ และการสังกัดมักเรียกว่าการพึ่งพาซึ่งกันและกัน บางครั้งแนวคิดนี้ถูกตีความว่าเป็นการเข้าร่วมเป็นสมาชิก

ในการสื่อสารทางธุรกิจ เป็นเรื่องปกติที่จะพูดคุยเกี่ยวกับความเกี่ยวข้องของบุคคล - บุคคลหรือนิติบุคคล ซึ่งหมายความว่ามีความสัมพันธ์ในการจัดการพิเศษระหว่างบริษัทในเครือและบริษัทเอง เป็นผลให้เกิดการพึ่งพาทรัพย์สินและความสัมพันธ์ในครอบครัวมีบทบาทสำคัญในความสัมพันธ์ดังกล่าว

คำนี้ปรากฏครั้งแรกในปี 1992 โดยมีการนำกฎหมายการแข่งขันฉบับแรกมาใช้ โดยทั่วไป ความเกี่ยวข้องจะเกี่ยวข้องกับสาขากฎหมายบริษัทและตลาดหลักทรัพย์มากกว่า กฎหมายต่อต้านการผูกขาดสมัยใหม่ใช้แนวคิดเรื่อง "กลุ่มบุคคล" และกฎหมายภาษีใช้คำว่า "การพึ่งพาซึ่งกันและกัน"

บริษัทในเครือ

บริษัทและบุคคลที่มีอิทธิพลต่อบริษัทอื่นในกระบวนการตัดสินใจเรียกว่าบริษัทในเครือ พวกเขาควบคุมกิจกรรมของบริษัทโดยตรง เช่น กรรมการ หรือมีส่วนร่วมในการตัดสินใจที่สำคัญของบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคล:

• การซื้อและการขาย
• ปรับโครงสร้างบริษัทใหม่ผ่านการควบรวมกิจการหรือการซื้อกิจการ
• เปลี่ยนโครงสร้างความเป็นผู้นำ

บริษัทในเครือมีอิทธิพลโดยตรงต่อกันและกัน โดยเป็นตัวแทนของกลุ่มหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง เพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันในตลาดและการควบคุมการทำธุรกรรมกับผู้มีส่วนได้เสีย ทุกบริษัทจะต้องรวบรวมและเก็บรักษาบันทึกของบุคคลในเครือ ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม ข้อมูลเหล่านี้ได้รับการเผยแพร่อย่างเป็นทางการหรือส่งไปยังธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลาดหลักทรัพย์ และคู่สัญญาเมื่อสรุปธุรกรรม รายการเหล่านี้มักพบบ่อยที่สุดเมื่อทำงานร่วมกับธนาคาร บริษัทร่วมหุ้น บริษัทมหาชน และบริษัทผูกขาดในตลาดผลิตภัณฑ์บางประเภท

ข้อมูลเกี่ยวกับความร่วมมือของแต่ละองค์กร ผู้อำนวยการ และผู้ก่อตั้ง จำเป็นสำหรับการตรวจสอบคู่สัญญาเมื่อสรุปสัญญาและตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ของธุรกรรม

การกระทำตามกฎระเบียบ

คำศัพท์ที่ใช้ในรัสเซียมีการกำหนดไว้ชัดเจนน้อยกว่าบรรทัดฐานทางกฎหมายต่างประเทศ นอกจากนี้ สาขากฎหมายที่ต่างกันจะตีความแนวคิดเดียวกันกับการเปลี่ยนแปลงของแต่ละบุคคล (ตารางที่ 1)

ความเกี่ยวข้องระบุไว้อย่างชัดเจนในมาตรา 53 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง ในกฎหมายเก่าของ RSFSR หมายเลข 948-1 ซึ่งนำมาใช้ในเดือนมีนาคม พ.ศ. 2534 ได้มีการให้แนวคิดเรื่องความเชื่อมโยงถึงกันเป็นครั้งแรก ขณะนี้มีเพียงคำจำกัดความเริ่มต้นของกฎหมายนี้เท่านั้นที่ถูกต้อง และบทบัญญัติอื่น ๆ ทั้งหมดถูกแทนที่ด้วยกฎหมายต่อต้านการผูกขาดหมายเลข 135-FZ ในปี 2549 นอกจากนี้ยังพูดถึงกลุ่มบุคคลและให้คำอธิบายที่ครอบคลุมเกี่ยวกับสมาชิกของกลุ่มดังกล่าว.

วิดีโอเกี่ยวกับบริษัทในเครือเหล่านี้คือใคร:

คำจำกัดความของการพึ่งพาซึ่งกันและกันคล้ายกับความผูกพันมีอยู่ในมาตรา 20 และบทที่ 14 ข้อ 105.1 และ 105.2 ของรหัสภาษี ในเวลาเดียวกัน คำอธิบายโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับฝ่ายที่อยู่ในความอุปการะมีระบุไว้ในมาตรา 105.

องค์ประกอบของรายชื่อบุคคล

ตามกฎหมายหมายเลข 948-1 ซึ่งยังคงมีผลบังคับใช้ บริษัทในเครือสำหรับองค์กรใดองค์กรหนึ่งจะรวมถึงหน่วยงานบางแห่งด้วย

ลองดูตัวอย่างของบริษัท Sun JSC:

นี่คือคำจำกัดความของบริษัทในเครือสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล:

• ผู้ประกอบการและบริษัททั้งหมดที่รวมอยู่ในกลุ่มบุคคลซึ่งรวมถึงผู้ประกอบการแต่ละรายโดยตรงด้วย
• บริษัท ซึ่งผู้ก่อตั้งเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและในขณะเดียวกันก็เป็นเจ้าของหุ้นอย่างน้อย 20%

กฎหมายไม่ได้พูดอะไรเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางครอบครัวระหว่างผู้ประกอบการในเครือและบริษัท แต่มีระบุไว้อย่างชัดเจนในบทความที่เกี่ยวข้องของประมวลกฎหมายภาษี

สัญญาณของพันธมิตร

องค์กรหรือบุคคลจะถือว่ามีความเกี่ยวข้องหรือพึ่งพาซึ่งกันและกัน หาก:

ตามบทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความสัมพันธ์ทางครอบครัวโดยตรงไม่เพียงแต่หมายถึงความเกี่ยวข้องเท่านั้น ผู้ปกครองและวอร์ดยังเป็นของญาติสายตรงด้วย

กลุ่มบุคคลของพลเมืองยังรวมถึงองค์กรอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับญาติของเขาด้วย

จุดสำคัญในการแยกแยะความแตกต่างระหว่างการพึ่งพาอาศัยกันและความผูกพัน:

1. การพึ่งพาอาศัยกันได้รับการยอมรับโดยสมัครใจ และความร่วมมือจะจัดตั้งขึ้นบนพื้นฐานของเกณฑ์ที่เหมาะสมเท่านั้น
2. ในการรับรู้ถึงความเกี่ยวข้อง บุคคลจะต้องเป็นเจ้าของเพียง 20% ของทุนจดทะเบียนของบริษัทอื่น และสำหรับการพึ่งพาซึ่งกันและกัน จะต้องมีส่วนร่วม 25%

สิทธิและหน้าที่

สิทธิของบริษัทในเครือไม่ได้ถูกกำหนดไว้ในกฎหมายของรัสเซีย พวกเขาได้รับอนุญาตให้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทั่วไปภายใต้กรอบของกฎหมายต่อต้านการผูกขาดของรัฐบาลกลาง บรรทัดฐานทางกฎหมายต่อต้านการทุจริต และปฏิบัติตามกฎหมายของรัสเซียอย่างเคร่งครัด

ความรับผิดชอบมีการกำหนดไว้ชัดเจนยิ่งขึ้น และยังมีอีกมากมายมากกว่าองค์กรธุรกิจอื่นๆ บริษัทในเครือจะต้องแจ้งให้บริษัทธุรกิจที่พวกเขาอยู่ในเครือทราบถึงตำแหน่งของตนเป็นประจำ นอกจากนี้ยังมีกฎระเบียบบางประการสำหรับการสรุปธุรกรรม ซึ่งเรียกว่าธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมในกฎหมายภาษี

ความรับผิดชอบที่สำคัญของบริษัทร่วมทุนคือการรักษาทะเบียนของบุคคลในเครือ บริษัทร่วมทุนจะโพสต์รายชื่อนี้บนอินเทอร์เน็ตบนเว็บไซต์ของตนเองพร้อมกับรายงานที่เผยแพร่

ช่วงเวลาที่ยากที่สุดสำหรับบริษัทร่วมหุ้นคือการควบคุม หากพวกเขาได้รับอนุญาตให้เข้าถือหุ้นในบริษัทอื่น ในกรณีที่ไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการเข้าซื้อกิจการโดยบริษัทย่อยของการถือหุ้นในบริษัทแห่งหนึ่ง ซึ่ง JSC ได้ซื้อหุ้นไปแล้ว บริษัทจะได้รับสถานะเป็นบริษัทในเครือของบริษัทนี้ทันที

ตัวอย่างเช่น บริษัทในเครือของ JSC Vella ของบริษัท Gamma ได้เข้าซื้อหุ้น 6% ในบริษัท Alpha แต่ Gamma มีสัดส่วนการถือหุ้น 14% ใน Alfa อยู่แล้ว และหลังจากที่ Vella JSC ซื้อส่วนที่เหลืออีก 6% ก็จะกลายเป็นบริษัทในเครือของ Alfa JSC โดยอัตโนมัติ

ความรับผิดชอบ

กรอบการกำกับดูแลในปัจจุบันไม่ได้จัดให้มีความรับผิดแยกต่างหากสำหรับบุคคลในเครือ เมื่อเข้าร่วมกลุ่มใดกลุ่มหนึ่ง JSC และ PJSC จะต้องรายงานสิ่งนี้ พวกเขาต้องรับผิดชอบต่อบริษัทในการปกปิดข้อมูลหากด้วยเหตุผลนี้ บริษัทได้รับความเสียหายต่อทรัพย์สิน

LLC จะไม่มีความรับผิดใด ๆ สำหรับการไม่ให้ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการเป็นพันธมิตร ธนาคารมีหน้าที่รับผิดชอบด้านการบริหารสำหรับข้อมูลที่ไม่สมบูรณ์

เมื่อสรุปธุรกรรม กลุ่มของหน่วยงานในเครือจะต้องรับผิดชอบภาษีหากราคาสูงเกินจริงหรือต่ำกว่าราคาตลาด

การบัญชีสำหรับบริษัทในเครือ

บริษัทร่วมหุ้นจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับการเป็นพันธมิตรในรูปแบบของการลงทะเบียนพิเศษ เมื่อทำการซื้อขายหุ้นของบริษัทในตลาดหลักทรัพย์ รายการนี้จะถูกส่งไปยังผู้จัดการการซื้อขายและธนาคารกลางพร้อมกับการรายงานรายไตรมาส นอกจากนี้ JSC และ PJSC จะต้องโพสต์รายการเหล่านี้อย่างเปิดเผยบนเว็บไซต์ของตนเอง และเก็บรักษาข้อมูลที่นำเสนอเพื่อตรวจสอบเป็นเวลา 3 ปี

กฎการรักษาทะเบียนของบริษัทในเครือ

ข้อกำหนดบางประการได้รับการพัฒนาเพื่อรักษาทะเบียนดังกล่าว แบบฟอร์มการบัญชีได้รับเลือกและอนุมัติโดยคำสั่งแยกต่างหากจากองค์กรโดยตรง จะต้องมีรายละเอียดดังต่อไปนี้:

• ชื่อเต็ม
• ที่อยู่ตามกฎหมาย
• รายละเอียดบริษัท
• วันที่สังกัด
• คำอธิบายเหตุการณ์
• ชื่อของบุคคลและที่อยู่ของเขา
• ขนาดของหุ้นที่เป็นเจ้าของในทุนจดทะเบียน

กฎหมายไม่ได้ระบุกำหนดเวลาในการอัปเดตข้อมูล แต่วันที่และกำหนดเวลากำหนดโดยบริษัทเอง ตามกฎแล้ว ข้อมูลดังกล่าวจะได้รับการอัปเดตปีละครั้งหรือปี

เหตุใดจึงต้องให้ข้อมูล?

ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลในเครือจะต้องเปิดเผยต่อสาธารณะเพื่อตรวจสอบบริษัทโดยคู่ค้า

รายการดังกล่าวจำเป็นเมื่อหน่วยงานด้านภาษีตรวจสอบธุรกรรมที่ได้รับการควบคุมกับบริษัทในเครือ การเผยแพร่ข้อมูลเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อต่อต้านพฤติกรรมของตลาดผูกขาด การก่อตัวของการสมรู้ร่วมคิดด้านราคาที่เป็นความลับ และบีบคู่แข่งออกไป ข้อมูลที่เผยแพร่ช่วยลดความยุ่งยากในขั้นตอนการลงทะเบียนธุรกรรมของผู้มีส่วนได้เสีย

ความแตกต่างระหว่างบริษัทในเครือและบุคคลที่เกี่ยวข้อง

แนวคิดเรื่องความเกี่ยวข้องของทั้งสองฝ่ายประดิษฐานอยู่ใน PBU 11/2008 คำนี้มีความครอบคลุมมากขึ้นและนอกเหนือจากสัญลักษณ์มาตรฐานของการเป็นพันธมิตรแล้ว ยังรวมถึงองค์กรธุรกิจอีก 2 ประเภท:

• ผู้เข้าร่วมของห้างหุ้นส่วนธรรมดาที่ดำเนินกิจกรรมร่วมกันภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนแบบเต็มหรือธรรมดา
• องค์กรที่ทำข้อตกลงกับกองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐเพื่อการบริการต่างๆ และยังรวมถึงนิติบุคคลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับองค์กรดังกล่าวด้วย

วิดีโอไฮไลท์ของ Affiliate:

ตัวอย่างของ Affiliate

เพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับความเกี่ยวข้องไม่ซับซ้อนและน่าสับสน เราจะยกตัวอย่างง่ายๆ

ใน Vorontsovskoye LLC ผู้อำนวยการและผู้เข้าร่วมเพียงคนเดียวคือ A.E. Maksimov ภรรยาของเขา Maksimova E.V. เป็นเจ้าของ 60% ใน PIK LLC ซึ่งให้บริการด้านกฎหมาย และลูกสาวของเขามีผู้ประกอบการรายบุคคลคือ Aphrodite Beauty Salon ทั้งสามเป็นบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน และตามคำจำกัดความของกฎหมายป้องกันการผูกขาด เป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มบุคคล

Maksimov ควบคุม Vorontsovskoye LLC และมีอิทธิพลต่อภรรยาของเขาเมื่อเธอตัดสินใจในบริษัท PIK ภรรยาของเขายังมีอิทธิพลต่อ Maksimov ในการจัดการ บริษัท Vorontsovskoye ลูกสาวของพวกเขาสามารถมีอิทธิพลต่อพ่อแม่ของเธอในการบริหารงานของทั้งสองบริษัทได้

ความผูกพันจะเป็นสิ่งสำคัญหากสมาชิกในครอบครัวเริ่มทำธุรกรรมการซื้อและการขายร่วมกัน และในขณะเดียวกันก็ใช้ราคาที่ลดลงเพื่อประหยัดภาษี

คำจำกัดความของกลุ่มบุคคล

กลุ่มบุคคลได้รับการอธิบายรายละเอียดไว้ในมาตรา 9 กฎหมายต่อต้านการผูกขาดฉบับล่าสุดปี 2549 คำนี้รวบรวมผู้ประกอบการและองค์กรที่มีอำนาจควบคุมกิจกรรมของบริษัทอย่างสมบูรณ์เมื่อเปรียบเทียบกับผู้เข้าร่วมรายอื่น ถือหุ้น 50% และบางครั้งอาจมากกว่านั้นก็มีสิทธิบริหารบริษัทได้อย่างเต็มที่ คำแนะนำของบุคคลดังกล่าวมีผลผูกพัน

บริษัทในเครือสามารถควบคุมองค์กรธุรกิจอื่น ๆ ได้ แต่จะต้องดำเนินการภายในกรอบของกฎหมายต่อต้านการผูกขาดของรัฐบาลกลางที่จัดตั้งขึ้น โดยปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายแพ่งและกฎหมายภาษี ธุรกรรมทั้งหมดที่ทำโดยบริษัทในเครือจะต้องไม่สร้างความเสียหายให้กับบริษัท นอกจากนี้แต่ละข้อตกลงระหว่างกันยังได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวดโดยหน่วยงานตรวจสอบ องค์กรธุรกิจจะต้องรายงานความเกี่ยวข้องของตนเป็นประจำ

เขียนคำถามของคุณในแบบฟอร์มด้านล่าง

แนวคิดของ "บริษัทในเครือ" มักพบในรายงานขององค์กรและในบันทึกอาชญากรรมทางเศรษฐกิจ การเพิ่มประสิทธิภาพทางธุรกิจ - และการถอนสินทรัพย์ การพัฒนาบริษัท - และธุรกรรมสมมติ... ใครคือบริษัทในเครือ? จะระบุพวกเขาในบริษัทอื่นได้อย่างไร และจะบันทึกข้อมูลของคุณเองได้อย่างไร?

บุคคลในเครือคือบุคคลทั้งหมดที่สามารถมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของฝ่ายบริหารในองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายเนื่องจากสถานะของพวกเขา อิทธิพลหมายถึงการควบคุมกลยุทธ์การพัฒนาขององค์กร การตัดสินใจเกี่ยวกับการควบรวมกิจการ ธุรกรรมสำคัญ (การซื้อหรือการขาย) โครงสร้างการจัดการ ฯลฯ

คำว่า "สังกัด" มาจากภาษาอังกฤษ "พันธมิตร" - "สาขา", "สาขา", "สหาย", "เข้าร่วม"

กฎหมายในรัสเซียไม่ได้อธิบายความเกี่ยวข้องของนิติบุคคลอย่างชัดเจนเหมือนกับในประเทศตะวันตก - ในประเทศของเราเป็นแนวคิดที่กว้างกว่า รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 20; 105.1 และ 105.2) มีแนวคิดเกี่ยวกับบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน กฎหมาย RSFSR ลงวันที่ 22 มีนาคม พ.ศ. 2534 เลขที่ 948-1 (มาตรา 4) ซึ่งยังคงใช้บังคับอยู่ ได้ระบุรายชื่อบุคคลในเครือโดยย่อ และระบุสัญญาณหลักของความเกี่ยวข้อง

สัญญาณของพันธมิตร

• มีสิทธิออกเสียงลงคะแนนในที่ประชุมผู้ถือหุ้นของ OJSC หรือสมาชิกของ LLC
• เป็นเจ้าของบล็อกหุ้นที่ช่วยให้คุณมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของที่ประชุมผู้ถือหุ้นหรือหุ้นในทุนจดทะเบียน ตัวอย่างเช่น PJSC Gazprom เป็นเจ้าของหุ้น 100% ของ Gazprom Transgaz Ufa LLC และด้วยเหตุนี้ จึงใช้การควบคุมโดยตรงโดยการเป็น บริษัท ในเครือของ บริษัท ย่อย Ufa
• มีความสัมพันธ์ทางครอบครัวกับผู้จัดการ/สมาชิกของคณะกรรมการ/เจ้าขององค์กร David Traktovenko เป็นเจ้าของ St. Petersburg Banking House และ Vyacheslav ลูกชายของเขาเป็นประธานคณะกรรมการบริหารของเครือโรงอาหาร Mix และเครือ Fitness Formula ของฟิตเนสคลับ ประการแรกที่เกี่ยวข้องกับประการที่สองคือพันธมิตร
• มีสิทธิยกเลิกหรือระงับการตัดสินใจของฝ่ายบริหารของบริษัทได้ (หากบุคคลในเครือเป็นสมาชิกของคณะกรรมการ)

ใครสามารถเป็นพันธมิตรได้

นิติบุคคลสามารถเชื่อมโยงกับทั้งองค์กรและบุคคลได้ รายการของพวกเขาประกอบด้วย:

• หัวหน้าฝ่ายบริหารของนิติบุคคล ตัวอย่างเช่น Vagit Alekperov ซึ่งเป็นเจ้าของหุ้น Lukoil อย่างเป็นทางการ 2.5% เป็นบุคคลที่ใช้อำนาจของฝ่ายบริหารเพียงผู้เดียวของ บริษัท นี้และดังนั้นจึงอยู่ในเครือ
• สมาชิกของคณะกรรมการ คณะกรรมการกำกับดูแล หรือหน่วยงานอื่น ๆ ของนิติบุคคล Gregor Mowat หรือ Timothy Demchenko ไม่มีหุ้นใน Magnit แต่ในปี 2018 พวกเขาเป็นสมาชิกของคณะกรรมการบริหาร และด้วยเหตุนี้ จึงได้รับการยอมรับว่าเป็นบริษัทในเครือ
• เจ้าของหุ้นมากกว่า 20% หรือหุ้นในทุนจดทะเบียน บริษัท Rosneftegaz เป็นเจ้าของหุ้น 50% ของ Rosneft PJSC และบนพื้นฐานนี้เป็น บริษัท ในเครือ
• องค์กรที่อยู่ภายใต้การอุปถัมภ์ซึ่งนิติบุคคลนี้เป็นเจ้าของมากกว่า 20% (ตัวอย่างเช่น บริษัท ย่อย)
• บริษัทที่อยู่ในกลุ่มบุคคลเดียวกัน (เพิ่มเติมในบทถัดไป) กับบริษัทนี้

บุคคลอาจมีส่วนเกี่ยวข้อง:

• ในองค์กรที่บุคคลเหล่านี้ควบคุมหุ้นมากกว่า 20% ในทุนจดทะเบียน
• จากบริษัทอื่นที่อยู่ในกลุ่มเดียวกันกับบุคคล

กลุ่มพันธมิตรคืออะไร

คำนี้นำมาจากกฎหมายหมายเลข 135-FZ “ว่าด้วยการคุ้มครองการแข่งขัน” อาจหมายถึงหลายตัวเลือก ดังนั้นกลุ่มบริษัทในเครือคือ:

1 วิสาหกิจหลายแห่งที่อยู่ในกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรมกลุ่มเดียว ตัวอย่างเช่น Kachkanarsky GOK ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของบริษัท EVRAZ อยู่ในกลุ่มบริษัทในเครือที่มี Evrazruda, Yuzhkuzbassugol, Nizhny Tagil Iron and Steel Works และนิติบุคคลอื่น ๆ อีกสิบแห่ง

2 ญาติสายตรง (คู่สมรส พ่อแม่/พ่อแม่บุญธรรม บุตร พี่น้อง) และนิติบุคคลที่เป็นของพวกเขา ตัวอย่างเช่น การถือครอง Safmar เป็นของ Sait-Salam และ Said Gutserievs นี่คือพี่ชายและลูกชายของเจ้าของ บริษัท RussNeft, Mikhail Gutseriev นิติบุคคลทั้งหมดจะรวมอยู่ในกลุ่มบริษัทในเครือ

3 นิติบุคคลหรือบุคคลธรรมดาและองค์กรที่บุคคลดังกล่าวถือหุ้นหรือหุ้นเกินร้อยละ 50 ในทุนจดทะเบียน บริษัทในเครือสามารถเป็นได้ทั้ง LLC หรือ OJSC ซึ่งกฎหมายไม่แตกต่างกัน

4 บุคคลและบริษัทที่บุคคลนี้เป็นผู้จัดการแต่เพียงผู้เดียว (เช่น ผู้อำนวยการทั่วไป)

5 บุคคลหรือนิติบุคคลและองค์กรที่บุคคลเหล่านี้มีสิทธิ์ (ตามเอกสารประกอบ) ในการให้แนวทางที่มีผลผูกพัน

6 องค์กรหลายแห่งที่คณะกรรมการบริหารประกอบด้วยบุคคลกลุ่มเดียวกันมากกว่า 50%

7 บุคคลหรือนิติบุคคลและองค์กรที่ได้รับเลือกเป็นกรรมการทั่วไปและ/หรือกรรมการบริหารมากกว่าร้อยละ 50 ตามข้อเสนอของบุคคลดังกล่าว บนพื้นฐานนี้ ตัวอย่างเช่น บริษัท Russian Helicopters, United Engine Corporation, โรงงานเฮลิคอปเตอร์ในมอสโกและคาซาน และนิติบุคคลมากกว่า 10 แห่งอยู่ในกลุ่มเดียวกัน

สิทธิของบุคคลในเครือไม่ได้ถูกกำหนดขึ้นในลักษณะพิเศษใด ๆ ตามกฎหมาย พวกเขาปฏิบัติตามสิทธิของบุคคลอื่นที่เข้าร่วมในระบบเศรษฐกิจรัสเซียอย่างเต็มที่ องค์กรและบุคคลที่ขึ้นอยู่กับและควบคุมมีสิทธิ์ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจร่วมกัน ประสานกลยุทธ์การพัฒนาของตน แต่ต้องไม่เกินกรอบของบรรทัดฐานต่อต้านการผูกขาดและข้อกำหนดของกฎหมายต่อต้านการทุจริต

แต่บริษัทในเครือมีความรับผิดชอบมากกว่าผู้เข้าร่วมตลาดรายอื่น สิ่งเหล่านี้ไม่ได้อธิบายไว้ในพระราชบัญญัติทางกฎหมายโดยเฉพาะ แต่เกิดจากความหมายทั่วไปของกิจกรรมของกลุ่มวิสาหกิจที่เชื่อมโยงถึงกัน ความรับผิดชอบเหล่านี้คือ:

1 แจ้งคู่สัญญาเกี่ยวกับความเกี่ยวข้องของคุณกับบุคคลอื่นในกรณีที่มีการทำธุรกรรมกับผู้มีส่วนได้เสีย (ในกรณีนี้เมื่อฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งในการทำธุรกรรมเป็น บริษัท ในเครือหรือบุคคลที่อยู่ในความอุปการะ) ความรับผิดชอบต่อการละเมิดข้อกำหนดนี้เกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่คู่สัญญาได้พิสูจน์ว่าความเสียหายเกิดจากการไม่ให้ข้อมูล ข้อตกลงอาจถูกยกเลิก

2 แจ้งการเกิดขึ้นของการร่วมทุนในกรณีได้มาซึ่งหุ้นมากกว่า 20% หรือมีหุ้นในทุนจดทะเบียนของบุคคลอื่น ย่อหน้านี้ใช้กับบริษัทร่วมหุ้นที่ต้องเผยแพร่รายงานตามกฎหมายเท่านั้น บริษัทในเครือเผยแพร่ข้อมูลภายใน 10 วันในผู้จัดพิมพ์อย่างเป็นทางการของข้อมูลเกี่ยวกับการจดทะเบียนสถานะของนิติบุคคล ปัญหาหลักคือการควบคุมบริษัทย่อยและบริษัทในเครือเกี่ยวกับการขายและการซื้อหุ้นบล็อกเล็กๆ โดยพวกเขา (หากได้รับอนุญาตตามกฎบัตรของบริษัท) หากบริษัทในเครือ A ของคุณเข้าซื้อหุ้น 10% ในบริษัท B และคุณถือหุ้น 10% ในบริษัท B เดียวกันอยู่แล้ว คุณก็จะอยู่ในรายชื่อบริษัทในเครือของบริษัท B โดยไม่รู้ตัว

3 รักษารายชื่อบริษัทในเครือ ภาระผูกพันนี้เกี่ยวข้องกับบริษัทร่วมหุ้นมากกว่า LLC แต่ทั้งสองแห่งควรมีรายการ หากบริษัทวางหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ บริษัทมีหน้าที่ต้องจัดเตรียมรายชื่อบริษัทในเครือให้กับธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการรายงานอื่น ๆ) และผู้จัดการการซื้อขายแลกเปลี่ยน นอกจากนี้ รายชื่อเหล่านี้จะต้องโพสต์บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริษัท และเปิดเผยต่อสาธารณะเป็นเวลาอย่างน้อย 3 ปีนับจากวันที่โพสต์ และในจำนวนเดียวกันนับจากเวลาที่อัปเดตแต่ละครั้ง

ใครต้องการข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทในเครือและทำไม?

ต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับความร่วมมือของบริษัทและบุคคล (ดูย่อหน้าที่ 3 ของบทถัดไป) เพื่อให้ผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมสามารถตรวจสอบคู่ค้าได้ รายชื่อบริษัทในเครือเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อติดตามและรายงานต่อหน่วยงานของรัฐเกี่ยวกับการทำธุรกรรมกับบุคคลที่อยู่ในความอุปการะ และไม่ละเมิดกฎหมายต่อต้านการผูกขาดและต่อต้านการทุจริต

ช่วยลดขั้นตอนการอนุมัติธุรกรรมของผู้มีส่วนได้เสีย (ไม่จำเป็นต้องได้รับสารสกัดจากทะเบียนของรัฐเพื่อพิสูจน์การพึ่งพาซึ่งกันและกันของบุคคล) ข้อมูลนี้ยังมอบให้กับผู้ถือหุ้น/สมาชิกของ LLC เองด้วย ผู้รับอีกรายหนึ่งคือหน่วยงานด้านภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ ในระหว่างการตรวจสอบ (เพิ่มเติมเกี่ยวกับพวกเขาในบทเกี่ยวกับความรับผิดชอบของบุคคลในเครือ)

วัตถุประสงค์ที่สำคัญอีกประการหนึ่งของข้อมูลนี้คือการควบคุมภายในและการป้องกันการเข้าครอบครองที่ไม่เป็นมิตร ตัวอย่างที่ง่ายที่สุดคือธุรกรรมเพื่อซื้อหุ้นในบริษัทคู่แข่ง สมมติว่า CJSC First ซึ่งมีสัดส่วนการถือหุ้น 30% ใน OJSC Second ตัดสินใจซื้ออีก 21% และได้รับสัดส่วนการถือหุ้นในบริษัทนี้ “คนที่สอง” ไม่กระตือรือร้นที่จะขายหลักทรัพย์ให้กับ “คนแรก” และต้องพึ่งพาอาศัยกันโดยสิ้นเชิง

จากนั้น "First" ใช้รูปแบบต่อไปนี้: "Tretii" LLC ได้รับการจดทะเบียนในนามของลูกชายของผู้อำนวยการทั่วไปของ JSC "First" ซึ่งออกมาพร้อมกับข้อเสนอที่จะซื้อหุ้นใน บริษัท "Second" เนื่องจากบุคคลไม่สามารถมีบริษัทในเครือได้ และ LLC มีสิทธิ์ที่จะไม่เผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทในเครือ ผลประโยชน์ของ JSC First ในการดำเนินการของ LLC Tretiy สามารถตรวจสอบได้จากการรายงานของบริษัท First เท่านั้น

ดังนั้น สำหรับการจัดการของ OJSC "ที่สอง" เมื่อได้รับข้อเสนอซื้อหุ้น สิ่งสำคัญคือต้องติดตามความเกี่ยวข้องที่เป็นไปได้ของผู้ซื้อที่มีศักยภาพ โดยประเมินความเชื่อมโยงที่เป็นไปได้กับผลประโยชน์หลักของตลาด และหากไม่ดำเนินการนี้ หุ้นจะถูกซื้อโดย Tretiy LLC จากนั้นขายให้กับบริษัทในเครือ First CJSC และจะเกิดการเทคโอเวอร์ที่ไม่เป็นมิตร

วิธีการรักษารายชื่อบริษัทในเครืออย่างเหมาะสม

ขั้นตอนการบัญชีสำหรับบริษัทในเครือสำหรับบริษัทร่วมทุนที่เปิดและปิดรวมถึง LLCs นั้นใกล้เคียงกัน

1 หัวหน้านิติบุคคลออกคำสั่งให้เขาแต่งตั้งบุคคลที่รับผิดชอบในการเก็บรักษารายชื่อ คุณสามารถปล่อยให้การควบคุมเป็นของตัวเองได้ แต่ขอแนะนำให้มอบหมายหน้าที่นี้ให้กับทนายความมากกว่า

2 มีการกำหนดความถี่ในการอัปเดตรายการ - ปีละครั้ง ทุกหกเดือน หรือทุกไตรมาส ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมของบริษัทและผู้ที่เกี่ยวข้องในตลาดหุ้น กฎหมายไม่ได้ระบุความถี่นี้

3 มีการกำหนดตำแหน่งที่เก็บข้อมูลของรายการตลอดจนระยะเวลาที่เปิดการเข้าถึงรายการ หากเรากำลังพูดถึง LLC ผู้อำนวยการทั่วไปสามารถเก็บรายชื่อไว้และจัดเตรียมให้ตามคำขอ JSC จะต้องโพสต์ข้อมูลนี้บนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของตน ผู้สนใจมีสิทธิขอรายชื่อเพื่อดู: ผู้ถือหุ้นหรือสมาชิกของ LLC, องค์กรสินเชื่อ

4 มีการระบุผู้มีอำนาจลงนามในรายชื่อ

รูปแบบของรายการจะถูกเลือกโดยบริษัทเอง จะต้องมีรายการต่อไปนี้:

• ชื่อบริษัท ที่อยู่ตามกฎหมายและทางไปรษณีย์/ชื่อเต็มและที่อยู่ของบุคคล
• วันที่สังกัด กิจกรรม (การซื้อหุ้น การแต่งตั้งตำแหน่ง ฯลฯ)

อาจมีคอลัมน์ที่มีขนาดของส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนที่เป็นของบริษัทในเครือและข้อมูลอื่น ๆ

№	สมบูรณ์ ชื่อบริษัท (ชื่อองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร) หรือนามสกุล ชื่อจริง นามสกุล (ถ้ามี) ของผู้ที่เกี่ยวข้อง	ที่ตั้งของนิติบุคคลหรือสถานที่อยู่อาศัยของบุคคล (ระบุเฉพาะเมื่อได้รับความยินยอมจากบุคคลนั้น)	พื้นฐานที่บุคคลได้รับการยอมรับว่าเป็นพันธมิตร	วันที่บุคคลดังกล่าวได้รับการยอมรับว่าเป็นบริษัทในเครือ	ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของบริษัทในเครือในทุนจดทะเบียนของบริษัทร่วมหุ้น %
9	เกรฟ เยอรมัน ออสคาโรวิช	สหพันธรัฐรัสเซีย, มอสโก	1. กรรมการผู้จัดการใหญ่ ประธานกรรมการธนาคาร 2. ประธานกรรมการธนาคาร 3. กรรมการกำกับธนาคาร 4. เป็นของกลุ่มบุคคลของธนาคาร	28.11.2007	0,003096

นี่คือตัวอย่างเพิ่มเติมบางส่วน:

ความรับผิดชอบของบริษัทในเครือมีอะไรบ้าง?

สำหรับการละเมิดในการรายงานความเกี่ยวข้อง บุคคลอาจต้องรับผิดหลายประเภท

1 ความรับผิดชอบต่อความล้มเหลวในการให้ข้อมูล (รวมถึงการไม่ให้ข้อมูลภายในกรอบเวลาที่กำหนด) หากบริษัทได้รับความเสียหายจากความผิดของบริษัทในเครือ จะต้องได้รับการชดเชยจากผู้กระทำผิดเต็มจำนวน ทั้งความเสียหายที่เกิดขึ้นจริงและผลกำไรที่สูญเสียไปจะได้รับการชดเชย

2 ความรับผิดชอบต่อการขาดรายชื่อบุคคลในเครือหรือการบำรุงรักษาที่ไม่เหมาะสม การลงโทษมีระบุไว้ในมาตรา 13.25 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย: ค่าปรับสำหรับเจ้าหน้าที่ตั้งแต่ 2,500 ถึง 5,000 รูเบิล สำหรับนิติบุคคล - ตั้งแต่ 200,000 ถึง 300,000 รูเบิล

3 ความรับผิดชอบต่อการละเมิดข้อกำหนดสำหรับการทำธุรกรรมของผู้มีส่วนได้เสีย หากข้อมูลเกี่ยวกับความเกี่ยวข้องของบุคคลไม่รวมอยู่ในรายการที่เหมาะสม ไม่ได้เผยแพร่ หรือจงใจระงับ นี่อาจกลายเป็นเหตุผลในการยกเลิกธุรกรรมที่ยังไม่ได้ดำเนินการตามขั้นตอนการอนุมัติพิเศษ

4 ความรับผิดชอบต่อการละเมิดราคา การขายสินค้าหรือบริการระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกันมักจะดึงดูดความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษีอย่างใกล้ชิด พันธมิตรมีโอกาสที่จะมีอิทธิพลต่อราคาให้ลดลงอย่างรวดเร็วหรือในทางกลับกันเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับราคาตลาด ดังนั้นธุรกรรมดังกล่าวจึงต้องได้รับการตรวจสอบเพิ่มเติม และหากตรวจพบการละเมิด พันธมิตรจะต้องเสียค่าปรับตามสัดส่วนของจำนวนเงินที่ชำระน้อยเกินไป/ชำระเกินในระหว่างธุรกรรม

การตรวจสอบบุคคลที่พึ่งพิงกันมีหลายวิธี:

• ราคาที่ใช้ในการทำธุรกรรมจะถูกเปรียบเทียบกับราคาตลาด
• ราคาซื้อจากบริษัทในเครือจะถูกเปรียบเทียบกับราคาของการขายต่อให้กับผู้บริโภคบุคคลที่สาม
• ความสามารถในการทำกำไรของธุรกรรมระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องกันจะถูกเปรียบเทียบกับความสามารถในการทำกำไรตามปกติของธุรกรรมดังกล่าว
• อยู่ระหว่างการตรวจสอบว่ารายได้ส่วนหนึ่งที่ได้รับจากการทำธุรกรรมไปที่บริษัทในเครือหรือไม่
• มีการประเมินการรายงานค่าใช้จ่ายของทั้งสองบริษัท: ไม่ว่าหนึ่งในนั้นมีค่าใช้จ่ายมากเกินไปหรือในทางกลับกันมีค่าใช้จ่ายขั้นต่ำหรือไม่

คุณสามารถอุทธรณ์คำตัดสินของหน่วยงานด้านภาษีเพื่อรวบรวมได้ แต่คุณต้องมีหลักฐานที่ชัดเจน ตัวอย่างเช่นในปี 2559 ศาลอนุญาโตตุลาการของเขตโวลก้าได้ยินคดีเกี่ยวกับราคาที่ถูกกล่าวหาว่าองค์กรแห่งหนึ่งขายที่อยู่อาศัยที่ซื้อก่อนหน้านี้ในราคาตลาดให้กับสมาชิกของคณะกรรมการบริหาร การตัดสินใจขายเกิดขึ้นโดยสมาชิกคนเดียวกันของกลุ่มผู้บริหารโดยรวม อย่างไรก็ตาม บริษัทได้นำเสนอกฎระเบียบภายในตามราคาอพาร์ทเมนต์ที่กำหนดไว้เป็นจำนวนเงินคงที่เมื่อกว่า 15 ปีที่แล้ว และไม่มีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่นั้นมา ศาลตัดสินให้จำเลยโต้แย้งข้อโต้แย้งของผู้ตรวจสอบภาษีถือเป็นการแทรกแซงในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ชอบด้วยกฎหมายของบริษัท

5 ความรับผิดชอบในการจงใจถอนทรัพย์สินจากบริษัทในเครือ เจ้าหน้าที่ภาษีระบุการละเมิดดังกล่าว ต่อไปนี้ถือเป็นสัญญาณของการถอนสินทรัพย์จากบริษัทในเครือ:

• มีการจดทะเบียนนิติบุคคลใหม่ระหว่างการตรวจสอบภาษีของบริษัทในเครือ
• บริษัทใหม่และเก่ามีที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ เว็บไซต์ และประเภทของกิจกรรมที่เหมือนกัน
• สินทรัพย์ของบริษัทในเครือลดลง และสินทรัพย์ของบริษัทใหม่เติบโตขึ้นในสัดส่วนที่เท่ากันโดยประมาณ
• พนักงานของบริษัทในเครือย้ายไปทำงานที่บริษัทใหม่
• สัญญาที่ดำเนินการกับบริษัทก่อนหน้านี้จะออกใหม่สำหรับบริษัทใหม่
• การใช้บริษัทใหม่เป็นตัวกลางในการทำธุรกรรมกับบริษัทในเครือ
• การโอนแบรนด์ โลโก้ และวิธีการอื่น ๆ ในการสร้างความแตกต่างจากบริษัทในเครือไปยังบริษัทใหม่

6 หากมีสัญญาณที่คล้ายกันตั้งแต่หนึ่งรายการขึ้นไปที่อยู่ภายใต้ข้อ 2 ของมาตรา 45 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เจ้าหน้าที่ภาษีจะได้รับสิทธิ์ในการเรียกเก็บหนี้ภาษีของบริษัทใหม่ที่เกิดจากบริษัทในเครือ

ตัวอย่าง :

ในปี 2558 ศาลฎีกาแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้พิจารณาอุทธรณ์ (หมายเลข 306-KG) ในกรณีที่เรียกเก็บเงินค้างชำระจากฝ่ายที่เกี่ยวข้อง เจ้าของบริษัทได้จดทะเบียนนิติบุคคลใหม่ในวันตรวจสอบภาษี ชื่อเหมือนกับชื่อผู้ถูกตรวจสอบ ประเภทของกิจกรรมเหมือนกัน การออกแบบเว็บไซต์อย่างเป็นทางการเหมือนกัน (ที่อยู่แตกต่างกันเพียงขีดล่าง) พนักงานถูกย้ายไปยังบริษัทใหม่อย่างเร่งรีบ หัวหน้าของทั้งสองบริษัทเป็นคนคนเดียวกัน บริษัทใหม่ไม่ได้เผยแพร่ข้อมูลใดๆ เกี่ยวกับบริษัทในเครือและไม่ได้สื่อสารอย่างเป็นทางการกับคู่ค้า

ในระหว่างการตรวจสอบ ปรากฎว่ารายได้จากการขายสินค้าไม่ใช่ให้กับบริษัทเดิม แต่ให้กับคนกลางซึ่งกลายเป็น... บริษัทใหม่ ไม่มีการระงับข้อพิพาทกับบริษัทในเครือ

ศาลตัดสินว่ากิจกรรมของบริษัทใหม่ได้รับการจัดการโดยนิติบุคคลเดิมโดยสมบูรณ์ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อถอนทรัพย์สินและหลีกเลี่ยงการเก็บภาษี บริษัทเดิมได้รับการยอมรับว่าเป็นบริษัทในเครือ และทั้งสองบริษัทได้รับการยอมรับว่าพึ่งพาซึ่งกันและกัน

คำถามที่พบบ่อย

หน่วยงานในเครือและหน่วยงานที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน - อะไรคือความแตกต่าง?

การพึ่งพาอาศัยกันของบุคคลเป็นกรณีพิเศษของการสังกัด ใช้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่ออธิบายบริษัทที่เกี่ยวข้องโดยเจ้าของ/ผู้บริหารร่วมกัน ประเภทของกิจกรรม ฯลฯ ในกฎหมายแม้จะมีคำอธิบายที่คล้ายคลึงกัน แต่ก็มีความแตกต่างบางประการระหว่างหน่วยงานในเครือและหน่วยงานที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน:

• บริษัทในเครือคือบุคคลที่เป็นเจ้าของหุ้นอย่างน้อย 20% ในทุนจดทะเบียนของบริษัทอื่น พึ่งพาซึ่งกันและกัน – ​​25%;
• บริษัทที่เจ้าของไม่เพียงแต่เป็นพ่อแม่ พ่อแม่บุญธรรม และลูกๆ เท่านั้น แต่ยังเป็นผู้ปกครองที่สามารถพึ่งพาซึ่งกันและกันได้
• บริษัทสามารถรับรู้ตัวเองว่าพึ่งพาอาศัยกันโดยสมัครใจ และอยู่ในเครือตามเกณฑ์วัตถุประสงค์เท่านั้น

ฉันเป็นซีอีโอของบริษัทที่จวนจะล้มละลาย เพื่อชำระภาษีงวดถัดไป เขาซื้อรถยนต์สองคันจากบริษัทของเขา - ในราคาที่ต่ำกว่าตลาด แต่รถเหล่านั้นอาจถูกขายในการประมูลแบบล้มละลายด้วยราคาที่ถูกกว่านี้อีก IRS สามารถยกเลิกข้อตกลงหรือเรียกเก็บเงินจากมูลค่ารถยนต์เพราะฉันเป็นพันธมิตรได้หรือไม่

บริษัทในเครือคือบุคคล (บุคคลธรรมดาหรือทางกฎหมาย) ที่สามารถมีอิทธิพลต่อกิจกรรมของบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจ กล่าวง่ายๆ ก็คือ บริษัทในเครือ (บุคคลหรือองค์กร) มีส่วนเกี่ยวข้องโดยตรงในการควบคุมบริษัทร่วมหุ้น

คำว่า "บุคคลในเครือ" ที่ใช้ในกฎหมายรัสเซียยืมมาจากกฎหมายแองโกล-อเมริกัน พันธมิตรกริยาภาษาอังกฤษหมายถึงคำกริยา: เชื่อมต่อ, แนบ, ผูก

“การเชื่อมโยงบุคคลอื่น” หมายถึงการนำเจ้าหน้าที่ของบุคคลอื่นเข้ามาบริหารงานของบริษัทหนึ่ง

ในกฎหมายยุโรป บริษัทในเครือคือบริษัทที่ขึ้นอยู่กับบริษัทอื่น ในกฎหมายของรัสเซีย คำว่าสังกัดจะใช้กับทั้งบุคคลที่อยู่ในความอุปการะและมีอำนาจเหนือกว่า คุณสมบัติหลักของการเป็นพันธมิตรคือความสามารถในการมีอิทธิพลต่อกิจกรรมทางธุรกิจ

สัญญาณของพันธมิตร

คุณลักษณะที่สำคัญของบุคคลในเครือคือการมีความสัมพันธ์ที่ขึ้นอยู่กับบุคคลหรือนิติบุคคลและบริษัทในเครือของบุคคลหรือนิติบุคคลนี้

การพึ่งพาอาศัยกันนี้แสดงออกมาในกรณีต่อไปนี้:

เมื่อบุคคลหรือนิติบุคคลเป็นเจ้าของหุ้นบางส่วนของทุนจดทะเบียนของนิติบุคคลที่มีสิทธิออกเสียงในฝ่ายจัดการ
- หากบุคคลหรือนิติบุคคลเนื่องจากสถานะทางกฎหมายบางอย่าง (เช่น สถานะของกรรมการทั่วไปหรือผู้จัดการกองทุน) มีสิทธิ์ออกคำสั่งผูกพัน
- หากมีความสัมพันธ์ในครอบครัว (ความสัมพันธ์ทางเครือญาติ) ระหว่างบุคคล

บริษัทในเครือของนิติบุคคล

บริษัทในเครือของนิติบุคคล บุคคลอาจเป็น:

สมาชิกของคณะกรรมการกำกับดูแลหรือคณะกรรมการบริหาร สมาชิกของคณะผู้บริหาร
- บุคคลหรือนิติบุคคลที่มีสิทธิจำหน่ายคะแนนเสียงเกินกว่า 20% ของจำนวนเสียงทั้งหมดที่แนบมากับหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงหรือเงินสมทบจากส่วนแบ่งของนิติบุคคลที่ถือเป็นทุนจดทะเบียน
- นิติบุคคลหากเป็นสมาชิกของกลุ่มอุตสาหกรรมการเงิน (กลุ่มอุตสาหกรรมการเงิน)

“ขั้นตอนการเป็นพันธมิตร” คือกระบวนการของบริษัทหนึ่งเข้าสู่โครงสร้างของอีกบริษัทหนึ่งโดยไม่ต้องเปลี่ยนเจ้าของ

ในกรณีนี้ บุคคลในเครืออาจเป็นสมาชิกของคณะกรรมการ สมาชิกของหน่วยงานบริหารวิทยาลัยของกลุ่มอุตสาหกรรมทางการเงิน และบุคคลที่เข้าร่วมในกลุ่มอุตสาหกรรมทางการเงินที่มีอำนาจของหน่วยงานบริหารด้วย

บริษัทในเครือของบุคคล

บุคคลที่เกี่ยวข้อง บุคคลที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจอาจเป็น:

บุคคลที่อยู่ในกลุ่มบุคคลเดียวกันกับบุคคล
- นิติบุคคลที่บุคคลธรรมดา บุคคลมีสิทธิที่จะจำหน่ายคะแนนเสียง 20% ของจำนวนเสียงทั้งหมดที่แนบมากับหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงหรือเงินสมทบจากส่วนแบ่งของนิติบุคคลที่ถือเป็นทุนจดทะเบียน

บริษัทร่วมหุ้นจะให้ข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทในเครือแก่ Federal Securities Commission เป็นประจำ นอกจากนี้บริษัทร่วมหุ้นมีหน้าที่จัดทำรายชื่อบริษัทในเครือเพื่อเผยแพร่ทางสื่อประจำปี นอกจากนี้รายการจะต้องระบุประเภทและปริมาณหุ้นที่บริษัทในเครือเป็นเจ้าของ

คำว่า "บริษัทในเครือ" มักใช้ในกฎหมาย ลองหาความหมายกันดูและเกี่ยวข้องกับสิ่งที่ใช้

บริษัทในเครือและบริษัทในเครือ - คืออะไรกันแน่?

ตามกฎหมาย บริษัทในเครือคือองค์กรและบุคคลที่สามารถใช้อิทธิพลอย่างมีนัยสำคัญต่อกิจกรรมของบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

บริษัทในเครือสามารถไม่เพียงแต่เป็นบุคคลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงบริษัทด้วย ในกฎหมายรัสเซีย คำศัพท์มีความเข้มงวดน้อยกว่าในต่างประเทศ และไม่เพียงแต่บริษัทในเครือเท่านั้นที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นหน่วยงานดังกล่าว แต่ยังรวมถึงบริษัทในเครือที่สามารถจัดการกิจกรรมของบริษัทอื่นได้ด้วย

มีแนวคิดที่คล้ายกันในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 20, 105.1, 105.2) แต่ในนั้นบุคคลดังกล่าวไม่ได้เรียกว่าเป็นพันธมิตร แต่พึ่งพาซึ่งกันและกัน

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

ใครกันแน่ที่อยู่ในรายชื่อ?

สำหรับนิติบุคคล บริษัทในเครือคือ:

• สมาชิกของหน่วยงานกำกับดูแล (คณะกรรมการ คณะกรรมการกำกับดูแล) รวมถึงกรรมการเพียงคนเดียว
• บุคคลกลุ่มเดียวกับบริษัท
• บุคคลที่เป็นเจ้าของหรือจำหน่ายหุ้นหรือทุนจดทะเบียน (หุ้น) ของนิติบุคคลที่กำหนดตั้งแต่ 20% ขึ้นไป
• บริษัทที่นิติบุคคลนี้ควบคุมหุ้นหรือทุนตั้งแต่ 20% ขึ้นไป (มีความเกี่ยวข้องในทั้งสองทิศทาง)
• สำหรับบริษัทที่รวมอยู่ในกลุ่มการเงินและอุตสาหกรรม - ผู้บริหารของกลุ่มเอง

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล ต่อไปนี้ถือเป็นบริษัทในเครือ:

• บุคคลกลุ่มเดียวกับผู้ประกอบการรายบุคคล
• บริษัทที่ผู้ประกอบการเป็นเจ้าของหุ้นในหุ้นหรือทุนที่ระบุไว้ข้างต้นที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคล

กลุ่มบุคคลคืออะไร?

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับบุคคลในเครือ คำนี้มีการเปิดเผยอย่างชัดเจนในมาตรา 4 ของกฎหมาย RSFRS “ว่าด้วยการแข่งขันและการคุ้มครองกิจกรรมผู้ประกอบการ...” ลงวันที่ 22 มีนาคม 2534 ฉบับที่ 948-1 ตามบรรทัดฐาน บุคคลในเครือคือบุคคลและนิติบุคคลที่สามารถมีอิทธิพลต่อกิจกรรมของบุคคล/นิติบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

• สมาชิกของหน่วยงานบริหารจัดการวิทยาลัย
• บุคคลที่มีสิทธิจำหน่ายคะแนนเสียงมากกว่าร้อยละ 20 ที่เป็นหุ้นที่มีสิทธิออกเสียงหรือเป็นทุนจดทะเบียน
• บุคคลที่อยู่ในกลุ่มบุคคลที่บุคคลหรือนิติบุคคลนี้อยู่ ฯลฯ

แนวคิดและคุณลักษณะของกลุ่มบุคคลมีระบุไว้ในศิลปะ 9 ของกฎหมายเดียวกัน

เหตุใดฉันจึงต้องให้ข้อมูลพันธมิตร?

ดาวน์โหลดแบบฟอร์มรายการ

กฎหมายเกี่ยวกับการผูกขาดกำหนดให้บริษัทร่วมหุ้นต้องจัดทำรายชื่อบุคคลที่มีส่วนเกี่ยวข้อง พวกเขารายงานต่อทั้งหน่วยงานภาครัฐที่กำกับดูแลและผู้ถือหุ้นของพวกเขา และยังเก็บรักษารายชื่อของบุคคลดังกล่าวไว้ในบันทึกทางบัญชีของพวกเขา

ข้อมูลนี้เป็นสิ่งจำเป็นเนื่องจากอิทธิพลร่วมกันของผู้ประกอบการและบริษัททำให้สามารถจัดการกับการสมรู้ร่วมคิดต่างๆ เกี่ยวกับราคา บีบคู่แข่งโดยใช้วิธีการที่ไม่ใช่ตลาด และสร้างการผูกขาดได้อย่างง่ายดาย ก่อนหน้านี้การสมรู้ร่วมคิดดังกล่าวบางครั้งทำให้ตลาดของบางประเทศเป็นอัมพาต เพื่อป้องกันไม่ให้สิ่งนี้เกิดขึ้นอีก ขณะนี้ Federal Antimonopoly Service (FAS RF) กำลังตรวจสอบรายชื่อหน่วยงานในเครือในรัสเซีย

กลับ