การจ่ายภาษีเป็นความรับผิดชอบที่สำคัญขององค์กร บุคคล และพลเมืองที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมทางธุรกิจ รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดบทลงโทษสำหรับความล้มเหลวในการชำระเงินในรูปแบบของการลงโทษทางปกครองหรือความรับผิดทางอาญา การละเมิดสามารถกระทำได้ในรูปแบบของการหลบเลี่ยงหรือความไม่รู้ในทางมุ่งร้าย
อาจมีการประเมินค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษี เช่น การให้เช่าที่อยู่อาศัยหรือการขายอพาร์ตเมนต์ ลักษณะของการลงโทษจะพิจารณาจากจำนวนเงินที่ไม่ชำระเงินและสถานการณ์ของความผิดที่กำหนดไว้ในเอกสารทางกฎหมาย โดยให้รายละเอียดเกี่ยวกับกฎเกณฑ์การลงโทษและไม่ต้องตีความ
เงื่อนไขพื้นฐานของความรับผิดสำหรับการไม่ชำระเงิน
กฎหมายภาษีอากร
ตามกฎหมาย การไม่ชำระภาษีถือเป็นความผิด มันมักจะปรากฏในการกระทำ (โดยเจตนาประเมินจำนวนภาษีต่ำไป) หรือขาดความคิดริเริ่ม (ขาดเอกสารการรายงานและการจ่ายเงินให้กับหน่วยงานด้านภาษี)
การแจ้งเตือนเกี่ยวกับภาษีค้างจ่ายและการลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงินสามารถดูได้ในบัญชีส่วนตัวของผู้ชำระเงิน
คำแถลงการละเมิดภาษี
คุณสามารถรายงานการละเมิดได้หลายวิธี: เป็นการส่วนตัว เป็นลายลักษณ์อักษร ทางอีเมล และทางอินเทอร์เน็ตของ Federal Tax Service คุณจะไม่สามารถทำได้โดยไม่เปิดเผยตัวตน เมื่อไปเยี่ยมชมการตรวจสอบด้วยตนเองในช่วงเวลาทำการ คุณจะต้องแสดงเอกสาร เขียนคำชี้แจงอย่างเป็นทางการ และพิสูจน์ข้อกล่าวหาของคุณ
ในการเขียนทั้งบนกระดาษและในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จำเป็นต้องนำเสนอข้อเท็จจริงที่แห้งแล้งของความผิดปกติทางการเงินอย่างมีความสามารถและไม่มีอารมณ์ เพื่อวัตถุประสงค์ดังกล่าว บริการ "ติดต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลาง" จึงได้รับการพัฒนา การอุทธรณ์ดังกล่าวจะต้องลงนามโดยระบุนามสกุล ข้อมูลส่วนบุคคลอื่น ๆ และหลักฐานของกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย
บันทึก!ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางปี 2006 ข้อความที่ไม่ได้ลงนามจะไม่ได้รับการพิจารณา
การละเมิดภาษี
หากผู้สมัครสมัครทางโทรศัพท์ เขาอาจไม่แนะนำตัวเอง แต่โดยทั่วไปจะเกี่ยวกับภาษีที่พวกเขาเสนอให้สมัครด้วยตนเอง เฉพาะรายงานกรณีการทุจริตเท่านั้นที่จะนำมาพิจารณาโดยไม่เปิดเผยตัวตน หมายเลขโทรศัพท์ที่ต้องการสามารถพบได้ในบริการ "ผู้ติดต่อและการอุทธรณ์" ของแหล่งข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ของบริการภาษี ไม่มีตัวอย่างหรือแบบฟอร์มพิเศษสำหรับการร้องเรียนดังกล่าว ใบสมัครเขียนในรูปแบบอิสระ โดยให้ข้อมูลเกี่ยวกับตนเอง ระบุบุคคลที่กระทำการละเมิด วิธีการละเมิดและรับผลกำไรที่ผิดกฎหมาย และรายการเอกสารที่แนบมาด้วย ถ้ามี
การเปลี่ยนแปลงในกฎหมาย
ตั้งแต่เดือนมกราคม 2561 การแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยยกเลิกการแจ้งเตือนการคงค้างค่าปรับ เจ้าหน้าที่ภาษีไม่ต้องส่งใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระภาษีรถยนต์และอสังหาริมทรัพย์ให้กับบุคคลและนิติบุคคลอีกต่อไป
Federal Tax Service ซึ่งจะต้องได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการซื้อและการขายรถยนต์และอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมด อาจปรับในกรณีที่ไม่ชำระภาษีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้ กฎหมายนี้ยืนยันถึงความจำเป็นที่ประชาชนจะต้องแจ้งบริการภาษีด้วยตนเองเกี่ยวกับการซื้อกิจการขนาดใหญ่
เงื่อนไขการไม่ต้องเสียภาษี
จดหมายเดือนธันวาคม 2559 จากกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตามรหัสภาษีชี้แจงข้อกำหนดสำหรับการไม่มีความรับผิดสำหรับการไม่ชำระค่าธรรมเนียมทั้งหมดหรือบางส่วน เป็นไปไม่ได้ที่จะหลีกเลี่ยงการเสียค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ หากคุณจงใจระบุจำนวนภาษีต่ำไปหรือดำเนินการตามขั้นตอนที่ผิดกฎหมายอื่นๆ ผู้ชำระเงินจะได้รับการยกเว้นจากการลงโทษหากตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- เมื่อส่งคำประกาศที่อัปเดตก่อนที่ผู้ตรวจสอบภาษีจะระบุข้อเท็จจริงนี้
- เมื่อชำระเงินที่ขาดหายไปพร้อมค่าปรับก่อนส่งข้อมูลที่อัปเดตซึ่งจะเกิดขึ้นหากตรวจพบข้อผิดพลาดโดยอิสระ
การลงโทษสำหรับการละเมิดกฎหมายภาษีจะถูกยกเลิกหากอายุความครบกำหนด - 3 ปี อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ตรวจสอบภาษีมักจะไม่รอนานขนาดนั้น ในปี 2559 มีการโพสต์ความคิดเห็นบนเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียบนอินเทอร์เน็ตเกี่ยวกับการคำนวณข้อกำหนดเหล่านี้ ความแตกต่างอันเนื่องมาจากประเภทของภาษี
เพื่อหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรสำหรับการไม่ชำระภาษี คุณต้องติดตามการประเมินภาษีบนอินเทอร์เน็ตอย่างเป็นอิสระและชำระเงินตรงเวลา รวมถึงส่งการสำแดงรายได้ของคุณไปยังผู้ตรวจสอบตรงเวลา
ConsultantPlus: หมายเหตุ
เงื่อนไขสำหรับการยกเว้นจากความรับผิดทางอาญาสำหรับการไม่ชำระเงินหรือการชำระภาษีที่ไม่สมบูรณ์เนื่องจากการไม่รวมกำไรของ CFC ไว้ในฐานภาษีของผู้มีอำนาจควบคุม (กฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 พฤศจิกายน 2557 N 376-FZ)
ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 198 การหลีกเลี่ยงบุคคลจากการเสียภาษี ค่าธรรมเนียม และ (หรือ) บุคคลที่ชำระเบี้ยประกันจากการชำระเบี้ยประกัน
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
1. การหลีกเลี่ยงบุคคลในการชำระภาษี ค่าธรรมเนียม และ (หรือ) บุคคลที่ชำระเบี้ยประกันจากการชำระเบี้ยประกันโดยไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี (คำนวณ) หรือเอกสารอื่น ๆ โดยต้องยื่นตามกฎหมายว่าด้วย สหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียมหรือโดยรวมข้อมูลเท็จโดยจงใจในการคืนภาษี (การคำนวณ) หรือเอกสารดังกล่าวซึ่งกระทำในวงกว้าง -
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
ต้องระวางโทษปรับตั้งแต่หนึ่งแสนถึงสามแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินว่ามีความผิดเป็นระยะเวลาหนึ่งถึงสองปีหรือโดยการบังคับใช้แรงงานเป็นระยะเวลา ไม่เกินหนึ่งปี หรือโดยการจับกุมเป็นระยะเวลาไม่เกินหกเดือน หรือโดยการจำคุกไม่เกินหกเดือน
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
2. การกระทำเดียวกันนี้กระทำในวงกว้างโดยเฉพาะ -
ต้องระวางโทษปรับตั้งแต่สองแสนถึงห้าแสนรูเบิลหรือตามจำนวนค่าจ้างหรือรายได้อื่นของผู้ถูกตัดสินว่ามีความผิดเป็นระยะเวลาสิบแปดเดือนถึงสามปีหรือโดยการบังคับใช้แรงงานเป็นระยะเวลาหนึ่ง สูงสุดสามปี หรือจำคุกตามระยะเวลาเดียวกัน
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
หมายเหตุ 1. ในบทความนี้ผู้จ่ายเบี้ยประกันภัยรายบุคคลหมายถึงผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคลและมีหน้าที่ต้องชำระเบี้ยประกันตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม .
2. ในบทความนี้การรับรู้จำนวนมากเป็นจำนวนภาษีค่าธรรมเนียมเบี้ยประกันซึ่งมีมูลค่ามากกว่าเก้าแสนรูเบิลเป็นระยะเวลาภายในสามปีการเงินติดต่อกันโดยมีส่วนแบ่งของภาษีและค่าธรรมเนียมที่ยังไม่ได้ชำระ เบี้ยประกันเกินร้อยละ 10 ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระค่าธรรมเนียมเบี้ยประกันโดยรวมหรือเกินสองล้านเจ็ดแสนรูเบิลและจำนวนมากโดยเฉพาะ - จำนวนมากกว่าสี่ล้านห้าแสนรูเบิลสำหรับ ระยะเวลาภายในสามปีการเงินติดต่อกัน โดยมีส่วนแบ่งของภาษี ค่าธรรมเนียม เบี้ยประกันที่ยังไม่ได้ชำระเกินกว่าร้อยละ 20 ของจำนวนภาษี ค่าธรรมเนียม และเบี้ยประกันภัยทั้งหมดที่ต้องชำระ หรือเกินกว่าสิบสามล้านห้าแสนรูเบิล
ตามกฎหมายของประเทศ พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเสียภาษีเข้าในงบประมาณ การไม่ปฏิบัติตามบรรทัดฐานดังกล่าวไม่ว่าจะด้วยเหตุผลใดก็ตาม จะต้องได้รับโทษซึ่งกำหนดเป็นจำนวนเงินที่แตกต่างกัน
มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างการเก็บภาษีของพลเมืองของประเทศและองค์กร โดยพื้นฐานแล้ว บุคคลมีความเกี่ยวข้องกับการบริจาคทรัพย์สินและผลกำไรที่มีอยู่
นายจ้างเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL)
การจ่ายเงินสมทบเข้าคลังของผู้มีอำนาจมีดังต่อไปนี้:
- ลงไปที่พื้น;
- ขนส่ง;
- เกี่ยวกับทรัพย์สิน
ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์อย่างเป็นทางการทุกคนจะต้องชำระค่าธรรมเนียมทรัพย์สิน ในการดำเนินการนี้ เขาสมัครกับ Federal Tax Service (FTS) และมีการลงทะเบียนบัญชีส่วนตัวสำหรับเขา มีการเปิดบัญชีซึ่งเขาจะโอนเงินให้ด้วย บุคคลนั้นจะได้รับแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรโดยส่งข้อมูลทางไปรษณีย์ไปยังสถานที่ลงทะเบียน
หากบุคคลไม่ติดต่อหน่วยงานของรัฐก็จะไม่ได้รับแจ้งการประเมินภาษี
บันทึก! ความล้มเหลวในการรายงานต่อ Federal Tax Service ไม่ได้ช่วยลดการบริจาคและบทลงโทษที่บังคับ
ผู้ประกอบการรายบุคคล, LLC และนิติบุคคลให้การสนับสนุนดังต่อไปนี้:
- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานแต่ละคน
- จากใบเสร็จรับเงินทั้งหมด
- เพื่อเพิ่มมูลค่า
- เพื่อการขนส่ง
- ที่ดิน;
- เบี้ยประกัน
บทลงโทษสำหรับการหลีกเลี่ยงการชำระเงินภาคบังคับให้กับรัฐจะไม่เพิ่มขึ้นในปีนี้ อย่างไรก็ตาม การควบคุมโดยหน่วยงานราชการจะยังคงเข้มงวด
กรอบกฎหมาย
กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ทุกคนจ่ายเงินสมทบให้กับรัฐโดยไม่คำนึงถึงขนาดของรายได้ การปฏิเสธที่จะปฏิบัติตามหรือไม่ปฏิบัติตามบรรทัดฐานทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องซึ่งควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะนำไปสู่การคว่ำบาตรทางการเงินหรือแม้กระทั่งจำคุก ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองและประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดมาตรการอิทธิพลต่างๆ ขึ้นอยู่กับความรุนแรงของอาชญากรรม
ความรับผิดทางกฎหมายของบุคคลในกิจกรรมประเภทใดก็ตามมีความแตกต่างกันอย่างมาก ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินบริจาคที่แตกต่างกันที่พวกเขาทำ
รหัสภาษีกำหนดแนวคิดของ "การหลีกเลี่ยงภาษี" ต่อไปนี้:
- ปฏิเสธที่จะจ่ายเงินเต็มจำนวน
- ยื่นรายงานช้ากว่าวันที่ตกลงกัน
- ชำระเงินบางส่วน;
- การคำนวณการชำระเงินที่ผิดพลาด (อิสระ)
- การลดอัตราฐาน
ประเภทหลังใช้กับพลเมืองทุกคน
ประเภทของการลงโทษ
พลเมืองของประเทศทุกคนที่มีอายุมากกว่า 16 ปีสามารถรับผิดชอบได้ มีประเภทเหล่านี้:
- การบริหาร - ในกรณีนี้บุคคลจะถูกบังคับให้ชำระหนี้และจำนวนค่าปรับที่เรียกเก็บจากการไม่ชำระภาษี
- ความผิดทางอาญา - ใช้น้อยมากจัดให้มีการจำคุกเนื่องจากการหลีกเลี่ยงกฎหมายอย่างเป็นระบบและสำหรับการปฏิเสธที่จะโอนการเงินในปริมาณมาก
- ภาษี - มีการเรียกเก็บดอกเบี้ยและค่าปรับ
ประเภทความรับผิดสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของการละเมิดและผู้กระทำความผิด
ความสนใจ! สามารถลงโทษได้เพียงครั้งเดียวเท่านั้น
ธุรการ
มีเพียงเจ้าหน้าที่เท่านั้นที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมประเภทนี้ ผู้ประกอบการรายบุคคลและประชาชนทั่วไปไม่ตกอยู่ภายใต้ความผิดตามประมวลกฎหมายความผิดทางปกครอง
บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีตามประมวลกฎหมายปกครองมีกำหนดโทษสำหรับความผิดดังต่อไปนี้
- การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาการรายงาน - มีคำเตือนหรือค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีตั้งแต่ 300 ถึง 500 รูเบิล (มาตราแห่งประมวลกฎหมายปกครอง)
- การละเมิดการบัญชี - การลงโทษทางการเงินจำนวน 5–10,000 รูเบิล หากทำซ้ำ - ตั้งแต่ 10 ถึง 20,000 รูเบิล
- การลงทะเบียนก่อนเวลาอันควร - กฎหมายจัดสรร 10 วันหลังจากการลงทะเบียนขององค์กร ในกรณีนี้คุณจะต้องชดเชยค่าปรับจาก 500 ถึง 1,000 รูเบิล
การปฏิเสธที่จะจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นให้กับพนักงานของ Federal Tax Service จะทำให้ผู้ฝ่าฝืนเสียค่าใช้จ่ายตั้งแต่ 500 ถึง 1,000 รูเบิล
เราต้องจำไว้! ก่อนที่จะยื่นคำร้องจะต้องมีการจัดทำระเบียบปฏิบัติเกี่ยวกับการละเมิด
ภาระภาษี
กรอบทางกฎหมายรวมถึงความผิดดังกล่าว:
- การบิดเบือนทั่วโลกของจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายที่แสดง (มาตราแห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) - มีการปรับ 10 ถึง 30,000 รูเบิล
- ขาดคำอธิบายเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและความล้มเหลวในการหักเงินตามเวลาที่ตกลงกัน - จำนวนค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีดังกล่าวคือ 20% ของยอดคงค้างทั้งหมด (มาตราแห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
- การชำระเงินบางส่วนเนื่องจากฐานภาษีลดลง
- กิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือองค์กรโดยไม่ต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service - ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลในกรณีนี้จะถูกกำหนดเป็นจำนวน 10% ของรายได้ในช่วงระยะเวลาที่ไม่ได้บัญชี แต่ไม่น้อย มากกว่า 40,000 รูเบิล;
- ความล้มเหลวในการส่งประกาศ - มีการลงโทษ 5% ของจำนวนรายได้
การปฏิเสธที่จะจัดเตรียมเอกสารให้กับบริการภาษีมีโทษด้วยการลงโทษ - 20% ของจำนวนภาษี
โทษทางอาญา
ตามกฎหมาย พวกเขาอาจถูกลงโทษที่เข้มงวดที่สุดสำหรับการละเมิดอย่างเป็นระบบ
บุคคลที่ได้รับอนุญาตให้โอนเงินให้กับผู้ชำระเงินและไม่ได้ดำเนินการดังกล่าวจะมีส่วนเกี่ยวข้อง
มาตรา 198 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
บทความนี้ระบุว่าในกรณีหนี้จำนวนมาก ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีดังกล่าวโดยนิติบุคคลคือ 100-300,000 หรือจำกัดเสรีภาพเป็นระยะเวลาสูงสุด 12 เดือน
มาตรา 199 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย
ความล้มเหลวในการบริจาคงบประมาณเพื่อผลกำไรหรือภาษีมูลค่าเพิ่มตามบทความนี้ใช้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีและผู้อำนวยการขององค์กร หากความรับผิดชอบของบุคลากรทั่วไปรวมถึงการบัญชีก็ต้องรับผิดชอบตามกฎหมายด้วย
ความรับผิดของบุคคล
พลเมืองทุกคนจะต้องปฏิบัติตามกฎระเบียบและใบเรียกเก็บเงินเกี่ยวกับการจ่ายเงินสมทบ หากฝ่าฝืนรัฐจะรับผิดชอบ ขึ้นอยู่กับประเภทของภาษี:
- เพื่อผลกำไร - นายจ้างโอนเงินให้กับพลเมืองที่มีงานทำ หากรายได้สำหรับปีไม่เกิน 512,000 รูเบิล อัตรานี้จะอยู่ที่ 13% สำหรับรายได้สูง - 23% ซึ่งรวมถึงค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีสำหรับการเช่าอพาร์ทเมนต์ การขายรถยนต์ หรืออสังหาริมทรัพย์ ก่อนวันที่ 1 เมษายน จำเป็นต้องยื่นคำประกาศต่อหน่วยงานของรัฐเป็นประจำทุกปี
- บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคลซึ่งจะต้องชำระก่อนต้นเดือนธันวาคมปีหน้าประกอบด้วยบทลงโทษ (จำนวนหนี้คูณด้วยจำนวนวัน) และบทลงโทษ (20% ของหนี้)
- ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีการขนส่งโดยบุคคลนั้นเป็นค่าปรับซึ่งเป็นสัดส่วนกับจำนวนวันที่ค้างชำระและมีการยึดทรัพย์สินและการขนส่งด้วย
- ความรับผิดชอบต่อการไม่ชำระภาษีที่ดินโดยบุคคลนั้นขึ้นอยู่กับภูมิภาคของประเทศ ทุกวันหลังจากล่าช้าจะมีค่าปรับและปรับ 20-40% ของจำนวนหนี้เริ่มต้น
รัฐสามารถเก็บค่าปรับและค่าปรับทั้งหมดเนื่องจากการไม่ชำระภาษีใด ๆ ผ่านทางศาลเท่านั้น
เหตุผลในการถือเอานิติบุคคลต้องรับผิดชอบ
ใครเป็นผู้รับผิดชอบก่อนที่กฎหมายในองค์กรจะระบุไว้ในเอกสารภายใน พนักงานที่ปฏิบัติหน้าที่แทนเพื่อนร่วมงานที่ลาพักร้อนจะต้องรับผิดชอบตามกฎหมายอย่างเต็มที่
มีวิธีการรวบรวมดังต่อไปนี้:
- ค่าปรับ;
- การบังคับใช้แรงงานนานถึง 5 ปี
- จับกุม;
- การจำกัดเสรีภาพสูงสุด 6 ปี
- ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 20% ของหนี้
- การลิดรอนโอกาสในการทำงานในตำแหน่งผู้นำ
มาตรการที่เข้มงวดมากขึ้นนำไปใช้กับกลุ่มคนมากกว่ากับบุคคล
อายุความสำหรับความผิดทางภาษี
รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุช่วงเวลาที่บริการของรัฐสามารถระงับการบริจาคที่จำเป็นได้ ระยะเวลานี้คือสามปีหลังจากเวลานี้ หากยังไม่ได้ชำระเงินและยังไม่มีการดำเนินการตามมาตรการระงับ พลเมืองหรือองค์กรจะถูกปลดออกจากการชำระเงินคืน
ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีโดยพลเมืองหรือนิติบุคคลในปี 2020 ยังคงมีผลบังคับใช้ เพื่อหลีกเลี่ยงสิ่งเหล่านี้ จำเป็นต้องบริจาคเงินเข้างบประมาณของรัฐอย่างทันท่วงที
นิติบุคคลและบุคคลมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีตรงเวลา - ตามที่กฎหมายกำหนด แต่ไม่ใช่ทุกคนที่รีบเร่งที่จะปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตน หากผู้เสียภาษีจงใจหรือประมาทเลินเล่อหรือชะลอการจ่ายเงิน จะถือว่าเขากระทำผิดและต้องถูกลงโทษ
ในบทความนี้เราจะพูดถึงผลที่ตามมาของการไม่ชำระภาษีสำหรับองค์กรและประชาชนทั่วไป
ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษี
สำหรับการละเมิดข้อกำหนดด้านภาษี กฎหมายกำหนดให้มีความรับผิด 3 ประเภท: ภาษี การบริหาร และทางอาญา มาดูรายละเอียดการลงโทษแต่ละอย่างโดยละเอียด
ความรับผิดทางภาษี
ตามศิลปะ มาตรา 107 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นิติบุคคล และประชาชนทั่วไปที่มีอายุ 16 ปี มีความรับผิดสำหรับการไม่ชำระภาษี
มาตรการลงโทษเหล่านี้เกี่ยวข้องกับการลงโทษใน "รูเบิล" นั่นคือค่าปรับที่เรียกเก็บจากผู้ชำระเงินโดยการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษีที่ตรวจพบการละเมิด ความผิดประเภทหลักที่มีการคุกคามความรับผิดทางภาษีแสดงอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายดำเนินงานโดยไม่ต้องลงทะเบียนกับ Federal Tax Service
- ผู้ชำระเงินกระทำการละเมิดกฎเกณฑ์ในการคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายวัตถุประสงค์ด้านภาษีอย่างร้ายแรง
- ความล้มเหลวในการให้ข้อมูลที่จำเป็นสำหรับการควบคุมภาษีแก่ Federal Tax Service
- การไม่ชำระภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน
- การละเมิดกฎหมายว่าด้วยการหักเงินได้
- ปฏิเสธที่จะให้เอกสารหรือข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษี มันสามารถแสดงในรูปแบบของการปฏิเสธอย่างเป็นทางการในการจัดหาเอกสารที่ร้องขอโดยหน่วยงานภาษีหรือในรูปแบบของการหลีกเลี่ยงคำขอ
ความรับผิดทางการบริหารสำหรับการไม่ชำระภาษี
เฉพาะเจ้าหน้าที่ขององค์กรเท่านั้นที่สามารถรับผิดชอบต่อความรับผิดประเภทนี้ได้ เนื้อหาของความผิดไม่สามารถเป็นพลเมืองส่วนตัวและผู้ประกอบการรายบุคคล - เรากำลังพูดถึงเฉพาะบุคคลที่ตกเป็นของหน้าที่ในการกำจัดและการจัดการทรัพย์สินและการเก็บรักษาบันทึก
เฉพาะเจ้าหน้าที่ขององค์กรเท่านั้นที่ต้องรับผิดชอบด้านการบริหารสำหรับการไม่ชำระภาษี
ความผิดทางปกครองที่พบบ่อยที่สุดในสาขาภาษีอากรมีดังต่อไปนี้:
- การละเมิดกำหนดเวลาการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service องค์กรใด ๆ จะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีภายใน 10 วันนับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐ หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนด เจ้าหน้าที่ของบริษัทนี้จะต้องรับผิดภายใต้มาตรา 15.3 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งไม่รวมถึงการใช้มาตรการคว่ำบาตรทางภาษีกับองค์กร
- การละเมิดกำหนดเวลาการรายงาน ความผิดตกอยู่ภายใต้คุณสมบัติของศิลปะ 15.5 ประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้กระทำผิดจะเป็นหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือเจ้าหน้าที่อื่น ๆ ที่ได้รับความไว้วางใจให้ทำหน้าที่ยื่นคำประกาศต่อ Federal Tax Service
- ปฏิเสธที่จะจัดเตรียมเอกสารให้กับหน่วยงานด้านภาษี สาระสำคัญของการละเมิดคือการปฏิเสธอย่างไม่ยุติธรรมของผู้ชำระเงินในการจัดหาเอกสารที่จำเป็นสำหรับ Federal Tax Service เพื่อดำเนินการตรวจสอบ กรณีการจัดการจะเริ่มขึ้นเช่นกันหากเอกสารถูกถ่ายโอน แต่ไม่ทันเวลาหรือมีข้อมูลไม่ถูกต้อง
- การละเมิดกฎการบัญชีอย่างร้ายแรง การไม่ปฏิบัติตามบทบัญญัติของกฎหมายการบัญชีเกี่ยวกับการจัดทำเอกสารทางการเงิน ในกรณีที่การรายงานไม่ถูกต้องเสร็จสิ้น จะมีการดำเนินคดีกับเจ้าหน้าที่ภายใต้มาตรา 15.11 ของประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองของสหพันธรัฐรัสเซีย
ความรับผิดทางอาญา
สำหรับการไม่ชำระภาษี คุณสามารถอยู่ภายใต้มาตราต่อไปนี้ของประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย:
- ศิลปะ. 198 – การหลบเลี่ยงโดยบุคคล;
- ศิลปะ. 199 – การหลีกเลี่ยงนิติบุคคล
- ศิลปะ. 199.1 – ความล้มเหลวในการโอนการหักเงินเป็นรายได้ของรัฐโดยตัวแทนภาษี
บุคคลที่มีอายุเกิน 16 ปีและไม่มีความพิการทางจิตสามารถถูกพาเข้าสู่ความรับผิดประเภทนี้ได้
พลเมืองที่มีความสามารถซึ่งมีอายุเกิน 16 ปีสามารถตกเป็นเป้าของอาชญากรรมได้
เพื่อเริ่มการสอบสวนคดีอาญา Federal Tax Service จำเป็นต้องส่งข้อมูลเกี่ยวกับการไม่ชำระเงินไปยังหน่วยงานสืบสวนภายใน 10 วันนับจากวันที่ค้นพบการละเมิด หลังจากดำเนินการตรวจสอบแล้ว เจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายจะตัดสินให้ดำเนินคดีอาญาหรือปฏิเสธที่จะดำเนินคดี
การหลีกเลี่ยงการชำระเงินตามงบประมาณของรัฐจะถูกลงโทษด้วยการลงโทษในระดับความรุนแรงที่แตกต่างกัน พวกเขาสามารถริเริ่มโดยหน่วยงานด้านภาษีหรือศาล
สำหรับบุคคล
บทลงโทษประเภทต่อไปนี้สำหรับการไม่ชำระภาษีมีผลกับบุคคล:
- การลงโทษจำนวน 1/300 ของอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในแต่ละวันของความล่าช้า (ขั้นต่ำ 1,000 รูเบิล)
- ปรับ 100 ถึง 500,000 รูเบิล หรือเป็นจำนวนเงินเดือนของผู้กระทำความผิดเป็นระยะเวลา 1-2 ปี
- การจับกุมนาน 4 ถึง 6 เดือน
- แรงงานบังคับตั้งแต่ 1 ถึง 3 ปี
- การจำกัดเสรีภาพเป็นระยะเวลาสูงสุด 3 ปี
ข้อเท็จจริงเพียงประการเดียวของการไม่จ่ายเงินให้กับงบประมาณไม่ใช่เหตุผลที่จะต้องรับผิดชอบ แต่หากผู้ผิดนัดละเลยข้อกำหนดของ Federal Tax Service และจำนวนการไม่ชำระเงินยังคงเพิ่มขึ้น ก็จะไม่สามารถหลีกเลี่ยงการดำเนินคดีได้
ความรับผิดสูงสุดรอผู้ฝ่าฝืนโดยจงใจค้างชำระเป็นจำนวนมากโดยเฉพาะ (มากกว่า 9 ล้านรูเบิล)
บทลงโทษสำหรับการหลีกเลี่ยงภาษีขึ้นอยู่กับความร้ายแรงของความผิด
สำหรับนิติบุคคล
การลงโทษจะมีผลกับนิติบุคคลหากหลบเลี่ยงการจ่ายภาษีโดยตรง (ไม่ต้องจ่ายเลย) หรือโดยอ้อม (เช่น โดยการระบุผลกำไรที่แท้จริงต่ำไป)
ในการพิจารณาว่าพนักงานคนใดมีความผิดในการไม่ส่งเงินภาษี จำเป็นต้องศึกษาเอกสารภายในของบริษัท: รายละเอียดงานและข้อตกลงการจ้างงาน
หากพนักงานหลักซึ่งมีกิจกรรมเกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีลาพักร้อนและบุคคลอื่นปฏิบัติหน้าที่ของเขาชั่วคราว ผู้นั้นจะต้องรับผิดชอบ หากผู้ก่อตั้งมีส่วนในการปกปิดผลกำไร เขาจะถูกลงโทษด้วย
ความรับผิดประเภทต่อไปนี้ระบุไว้:
- ค่าปรับ;
- ปรับ 100 ถึง 500,000 รูเบิล หรือเป็นจำนวนรายได้ของราชการเป็นระยะเวลา 1 ถึง 3 ปี
- การบังคับใช้แรงงานนานถึง 5 ปี
- ห้ามทำงานในตำแหน่งใดตำแหน่งหนึ่งนานถึง 3 ปี
- จับกุม;
- การจำกัดเสรีภาพเป็นระยะเวลาสูงสุด 6 ปี
การลงโทษที่รุนแรงที่สุดจะตามมาหากกลุ่มพนักงานจงใจหลบเลี่ยงการชำระเงินหรือทำธุรกรรมฉ้อโกงโดยสมรู้ร่วมคิด ส่งผลให้ฐานภาษีของบริษัทลดลงอย่างไม่สมเหตุสมผล
ความผิดกลุ่มเลี่ยงภาษีจะมีโทษรุนแรงขึ้น
การไม่ชำระภาษีเงินได้
สำหรับบุคคลธรรมดา นี่จะไม่มีอะไรมากไปกว่าภาษีเงินได้ (NDFL) นี่คือภาษีประเภทหลักที่ประชาชนต้องจ่ายสำหรับรายได้ทั้งหมดที่ได้รับในระหว่างปี
อัตราภาษีเงินได้อยู่ระหว่าง 9% ถึง 35%
ตามมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ประเภทต่อไปนี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- จากการขายทรัพย์สินที่ถือครองไม่ถึงระยะเวลาหนึ่ง
- จากการให้เช่าทรัพย์สิน
- รายได้ที่ได้รับนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
- การชนะหลายประเภท (เช่น ลอตเตอรี);
- รายได้ประเภทอื่น
หากคุณได้รับการว่าจ้างอย่างเป็นทางการ นายจ้างจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับคุณ ในกรณีอื่นๆ ทั้งหมด (การขายรถยนต์ อสังหาริมทรัพย์ การเช่าอพาร์ทเมนต์) ภาระในการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตกอยู่บนบ่าของคุณ
ภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน จำเป็นต้องกรอกและส่งคำชี้แจงรายได้ไปยังสำนักงานบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่อยู่อาศัยของคุณ และชำระเงินตามจำนวนที่เกิดขึ้นภายในวันที่ 1 ธันวาคม
หากไม่ต้องการเปิดเผยกับรัฐก็เตรียมรับผลที่ไม่พึงประสงค์จากหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐ หากไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้จะต้องเสียค่าปรับ 5% ของจำนวนภาษี หากล่าช้าเกิน 180 วัน ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 30% และจาก 181 วันจะคำนวณเป็น 10% ของจำนวนภาษีที่ต้องชำระในแต่ละเดือนที่ล่าช้า
ควรจำไว้ว่าข้อมูลที่คุณขายอพาร์ทเมนต์ ที่ดิน รถยนต์ จะได้รับจากสำนักงานภาษีจากหน่วยงานที่เข้าร่วมในการทำธุรกรรม (ทนายความ, Rosreestr, ตำรวจจราจร)
อย่าพยายามหลอกลวงหน่วยงานด้านภาษี - ธุรกรรมทั้งหมดจะถูกบันทึกและโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษี
หากไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตรงเวลา จะมีการเรียกเก็บค่าปรับจำนวน 1/300 ของอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียของจำนวนหนี้ในแต่ละวันของความล่าช้า นอกจากนี้ สำนักงานสรรพากรจะเริ่มค้นหาว่าคุณกำลังหลีกเลี่ยงการชำระเงินโดยเจตนาหรือไม่:
- หากสิ่งนี้เกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจ (เช่นคุณทำผิดพลาดในการคำนวณ) ค่าปรับจะเป็น 20% ของจำนวนหนี้ สามารถหลีกเลี่ยงได้อย่างสมบูรณ์หากคุณค้นพบข้อผิดพลาดด้วยตนเอง ในการดำเนินการนี้ คุณต้องจ่ายภาษีเพิ่มเติมก่อน จากนั้นจึงส่งคำชี้แจงชี้แจง
- หากคุณฝ่าฝืนกฎหมายโดยจงใจชำระ 40% ของภาษีค้างจ่าย
สรุป
องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล และประชาชนทั่วไปจะต้องชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด หากคุณฝ่าฝืนกฎนี้ คุณจะถูกลงโทษ ขึ้นอยู่กับความรุนแรงของความผิดและสถานะทางกฎหมายของผู้ผิดนัด เขาอาจถูกดำเนินคดีทางปกครอง ภาษี หรือทางอาญา
คุณไม่ควรฉลาดแกมโกงและพยายามหลอกลวงรัฐ - การหลอกลวงจะยังคงถูกเปิดเผยและคุณจะต้องถูกปรับหนักหรือโทษจำคุก
ตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีปัจจุบันของรัสเซีย ไม่เพียงแต่บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงประชาชนทั่วไปด้วยที่จะต้องหักเงินรายได้ไปยังงบประมาณของรัฐบาลกลางและเทศบาล แน่นอนว่าไม่ใช่ทุกคนที่ชอบมีส่วนร่วมกับเงินที่หามาอย่างยากลำบาก นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมจึงมีกฎหมายที่ยังสนับสนุนให้ประชาชนชำระบัญชีกับรัฐ อะไรคือผลที่ตามมาจากการไม่ชำระภาษีโดยบุคคลและสามารถหลีกเลี่ยงได้หรือไม่ - เพิ่มเติมในบทความ
ใครมีหน้าที่ต้องจ่าย?
รหัสภาษี - เอกสารหลักที่ควบคุมขั้นตอนการคำนวณและการชำระภาษีในระบบกฎหมายในประเทศ - ไม่ได้แสดงรายการกิจกรรมทุกประเภทที่บอกเป็นนัยว่าพลเมืองมีหน้าที่ต้องบริจาคเงินเข้าคลัง
รายชื่ออาชีพและอาชีพมีไม่สิ้นสุด - และเพื่อให้สถานการณ์ง่ายขึ้นเราสามารถสรุปได้: ผู้อยู่อาศัยทุกคนที่ได้รับรายได้จากแรงงานหรือกิจกรรมเชิงพาณิชย์ตลอดจนผู้ที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินบางประเภทจะต้องจ่ายภาษี
ดังนั้นภาระภาษีตามจำนวนที่ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดจึงตกบนไหล่ของประชาชน:
- การทำงานตามสัญญาจ้างงาน สัญญาจ้างทางแพ่ง สัญญาจ้างระยะยาว หรือสัญญาประเภทอื่นที่จัดตั้งขึ้น ซึ่งสรุปโดยชอบด้วยกฎหมายกับนายจ้าง
- ผู้ที่ได้รับรายได้จากกิจกรรมทางการค้าทุกประเภท รวมทั้งการเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล การขายสินค้าและบริการโดยไม่จัดตั้งผู้ประกอบการรายบุคคล การให้เช่าอพาร์ทเมนต์หรือทรัพย์สินอื่น การถูกลอตเตอรี การได้รับเงินปันผล และอื่นๆ
- การเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์: ห้อง อพาร์ทเมนต์ บ้านส่วนตัว สถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัย โดยไม่คำนึงถึงแหล่งที่มาและวิธีการรับ
- ผู้ที่เป็นเจ้าของรถยนต์หรือยานพาหนะที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ รวมถึงเครื่องบินและยานพาหนะทางน้ำ รวมถึงยานพาหนะที่ขับเคลื่อนด้วยตัวเองบางประเภท
รหัสภาษียังมีสองตัวเลือกสำหรับการหักงบประมาณ:
- ส่วนตัวโดยผู้รับรายได้ ส่วนใหญ่มักใช้โดยบุคคลเนื่องจากความเรียบง่ายในการเปรียบเทียบและไม่จำเป็นต้องขอความช่วยเหลือจากบุคคลที่สาม
- ผ่านตัวแทนภาษี สำหรับประชาชนทั่วไปจะกำหนดไว้เป็นค่าเริ่มต้นเฉพาะในกรณีที่พวกเขามีการจ้างงานอย่างเป็นทางการเท่านั้น ในกรณีนี้นายจ้างจะทำหน้าที่เป็นตัวแทน
ผู้จ่ายเงินอาจจ้างตัวแทนภาษีและปฏิเสธการให้บริการตามดุลยพินิจของเขาเอง กฎหมายรัสเซียไม่ได้กำหนดข้อจำกัดใดๆ ในเรื่องนี้
บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระเงิน
การไม่ชำระภาษีตรงเวลาและครบถ้วนจะนำมาซึ่งความรับผิดต่อบุคคลตามประมวลกฎหมายภาษีและอาญา
ในส่วนแรก พลเมืองอาจถูกลงโทษในรูปแบบของค่าปรับและบทลงโทษ ส่วนใหญ่แล้วรหัสภาษีจะนำไปใช้กับผู้อยู่อาศัยที่ละเลยหน้าที่ของตน ซึ่งจะใช้ได้หาก:
- บุคคลคำนวณจำนวนเงินสมทบงบประมาณไม่ถูกต้อง
- หรือระบุมูลค่าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีต่ำไป
ในทั้งสองกรณี เรากำลังพูดถึงการละเมิดโดยไม่ได้ตั้งใจ - นั่นคือการละเมิดที่ผู้ตรวจสอบภาษีและบุคคลที่ได้รับอนุญาตอื่น ๆ ไม่สามารถระบุเจตนาร้ายที่เห็นได้ชัด
นอกจากนี้ ความผิดดังกล่าวไม่ควรจัดประเภทภายใต้มาตรา 129.3/129.5 ซึ่งหมายความถึงการใช้โดยพลเมืองในวิธีที่ไม่ได้รับอนุญาตในการสร้างรายได้ หรือการระบุจำนวนภาษีต่ำไปเพื่อประโยชน์ของตัวแทนการค้าต่างประเทศ
อ่านเพิ่มเติม:
ตามมาจากวรรค 4 บุคคลจะไม่รับผิดภายใต้มาตรา 122 ของรหัสภาษีหากในการคำนวณหรือเมื่อสื่อสารกับบริการภาษีเขาได้รับคำแนะนำจากข้อมูลที่ไม่ถูกต้องที่คนกลางให้ไว้ อย่างไรก็ตาม สถานการณ์นี้ไม่ได้ช่วยลดความจำเป็นในการชำระภาษีเต็มจำนวนทันทีหลังจากตรวจพบการละเมิด
ความผิดที่ระบุซึ่งไม่สามารถพิสูจน์เจตนาได้มีโทษตามขั้นตอนทั่วไปโดยปรับจำนวน 20% ของค้างชำระที่ระบุ จำนวนภาษีทั้งหมดจะไม่ถูกนำมาพิจารณา
ตัวอย่าง.พลเมือง A. ควรจะจ่ายภาษีเงินได้จำนวน 50,000 รูเบิลในปี 2561 แต่เนื่องจากการคำนวณที่ไม่ถูกต้องเขาจึงโอนเงินเพียง 35,000 ไปยังงบประมาณ เนื่องจากเขาไม่ได้สังเกตเห็นข้อผิดพลาดและถูกกำจัดอย่างอิสระบุคคลจะต้องจ่ายไม่เพียง แต่ค้างชำระในจำนวน (50,000 - 35,000) นั่นคือ 15,000 รูเบิล แต่ยังต้องเสียค่าปรับ - 20% ของจำนวนเงินที่ระบุด้วย จำนวน: 0.2 × 15,000 นั่นคือ 3 พันรูเบิล
ย่อหน้าที่ 3 ของบทความนี้กำหนดให้มีค่าปรับ 40% ของ "การขาดแคลน" สำหรับบุคคลที่ปกปิดรายได้บางส่วนหรือจงใจคำนวณจำนวนภาษีไม่ถูกต้อง ในเวลาเดียวกันตามที่ระบุไว้แล้วจะต้องพิสูจน์ความตั้งใจของการกระทำของผู้เสียภาษี - คำแถลงเดียวจากผู้ตรวจสอบจะไม่เพียงพอ
ตัวอย่าง. Citizen B. ควรจะโอนเงิน 100,000 รูเบิลไปยังคลังในปี 2560 แต่งบประมาณได้รับเพียง 70,000 เท่านั้น นอกจากนี้ ในระหว่างการตรวจสอบภาษี ได้มีการกำหนดเจตนาในการกระทำของแต่ละบุคคล ดังนั้นนอกเหนือจากส่วนที่เหลืออีก 30,000 แล้วลูกหนี้จะต้องจ่าย 0.4 × 30,000 นั่นคือ 12,000 รูเบิลเป็นค่าปรับ จนกว่าจะโอนเงินจำนวนนี้ พลเมืองยังคงมีภาระผูกพันที่ยังไม่บรรลุผลในจำนวน (30,000 + 12,000) นั่นคือ 42,000 รูเบิล
นอกจากนี้บุคคลที่ไม่ได้โอนหรือโอนภาษีการขนส่งหรือทรัพย์สินล่าช้าไปยังคลังของรัฐจะต้องจ่ายค่าปรับสำหรับแต่ละวันที่ "พิเศษ" เป็นจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ปัจจุบัน หลังนี้ก่อตั้งโดยธนาคารกลางแห่งรัสเซีย ความหมายของมันเป็นสาธารณสมบัติ
ตัวอย่าง.ในปี 2019 พลเมืองคนหนึ่งต้องชำระภาษีทรัพย์สินช้ากว่ากำหนดเวลาที่ผู้บัญญัติกฎหมายกำหนดไว้ 15 วัน แต่เต็มจำนวน มูลค่าทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีคือ 1 ล้านรูเบิล จากนั้นในแต่ละวันของความล่าช้าเขาจะต้องโอนไปยังงบประมาณโดยคำนึงถึงอัตราปัจจุบัน (1/300 × 1000000 × 0.075) นั่นคือ 250 รูเบิลและตลอดเวลา - 15 × 250 ในส่วนอื่น ๆ คำ 3,750 รูเบิล
แม้จะมีความเชื่อที่ได้รับความนิยม แต่ก็ไม่มีความรับผิดในการบริหารสำหรับพลเมืองที่ไม่ได้จ่ายภาษีให้ตัวเอง - จากค่าปรับและบทลงโทษที่ระบุไว้ในประมวลกฎหมายภาษี กฎหมายจะเปลี่ยนไปสู่การลงโทษทางอาญาทันที