ภาษีการขนส่งภายใต้ usn สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ภาษีขนส่งจ่ายตามระบบหรือไม่ ภาษีขนส่ง รวมเป็นค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบแล้ว

องค์กรและองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) ชำระภาษีการขนส่งซึ่งจะต้องแสดงในงบการเงิน

ในเนื้อหาของเราวันนี้ เราจะดูรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการชำระภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและ OSNO ในปี 2020 เราจะค้นหาว่าอะไรคือวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีใครเป็นผู้จ่ายภาษีนี้วิธีการจัดทำรายการทางบัญชีและวิธีสะท้อนภาษีการขนส่งในโปรแกรม 1C

วัตถุของการเก็บภาษี

ตามบรรทัดฐานของกฎหมายปัจจุบันของรัสเซีย (มาตรา 258 แห่งประมวลกฎหมายภาษี) สิ่งต่อไปนี้ถือเป็นวัตถุประสงค์ของภาษีการขนส่ง:

• รถ;
• รถเมล์;
• รถบรรทุก;
• รถจักรยานยนต์;
• สโนว์โมบิล;
• เรือยนต์
• อากาศยาน.

รถยนต์ทุกคันที่จดทะเบียนตามลักษณะที่กำหนดเจ้าของจะต้องเสียภาษีขนส่ง

ควรสังเกตว่ายานพาหนะบางคันไม่ต้องเสียภาษี ได้แก่:

• รถยนต์สำหรับคนพิการ
• เรือพาย;
• ยานพาหนะของรัฐบาล
• เรือโดยสาร (สินค้า) เรือน้ำ (เป็นของผู้ประกอบการรายบุคคล)
• เรือประมงทะเลและแม่น้ำ
• รถแทรกเตอร์, รถผสมขับเคลื่อนในตัวทุกยี่ห้อ, ยานพาหนะพิเศษ (เรือบรรทุกนม, เรือบรรทุกปศุสัตว์, ยานพาหนะพิเศษสำหรับการขนส่งสัตว์ปีก ฯลฯ );
• เครื่องบินและเฮลิคอปเตอร์ของรถพยาบาลทางอากาศและบริการทางการแพทย์
• เรือที่จดทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซีย
• แท่นขุดเจาะแบบคงที่และแบบลอยน้ำนอกชายฝั่ง แท่นขุดเจาะแบบเคลื่อนที่นอกชายฝั่ง และเรือขุดเจาะ

ตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นมา มีการจัดตั้งภาระผูกพันในการจ่ายภาษีการขนส่งสำหรับเรือยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์สูงสุด 5 แรงม้า กับ. รวม (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 15 เมษายน 2019 ฉบับที่ 63-FZ)

ผู้เสียภาษี

ทุกคนที่ลงทะเบียนยานพาหนะ (มาตรา 357 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เป็นผู้จ่ายภาษีการขนส่ง

ในปี 2563 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้คำนวณด้วยตนเองและส่งรายงานภาษีขนส่งเช่นเดียวกับบุคคลทั่วไปที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

ปัจจุบันมีขั้นตอนการชำระภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาดังต่อไปนี้:

1. หน่วยงานด้านภาษีคำนวณภาษีการขนส่งอย่างอิสระจากข้อมูลที่ได้รับจากสำนักงานตรวจความปลอดภัยทางถนนแห่งรัฐ (STSI)
2. หน่วยงานด้านภาษีส่งใบเสร็จรับเงินไปยังที่อยู่ทางไปรษณีย์ของผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลโดยระบุจำนวนเงินรายละเอียดการชำระเงินและกำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่ง
3. หากคุณยังไม่ได้รับใบเสร็จรับเงิน คุณต้องดำเนินการดังต่อไปนี้:

• ไปที่บัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีที่อยู่บนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service ในส่วน "วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี" ชี้แจงข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ในส่วนนี้ควรมีใบเสร็จรับเงินการชำระค่าขนส่ง สามารถพิมพ์และชำระเงินผ่านธนาคารได้
• ติดต่อ Federal Tax Service ด้วยตนเองและรับใบเสร็จการชำระเงิน

องค์กรที่เป็นเจ้าของยานพาหนะจะคำนวณภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าของตนเอง

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี ภาษีภาคบังคับจะถูกคำนวณสำหรับยานพาหนะทุกคันแยกกัน

หลังจากแต่ละรอบระยะเวลารายงาน จะต้องชำระจำนวนเงินที่เป็นผลต่างระหว่างจำนวนภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับภาษีการขนส่ง

ตามบรรทัดฐานของรหัสภาษี (มาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) นิติบุคคลจะคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานซึ่งเท่ากับ ¼ ของผลิตภัณฑ์ของอัตราภาษีและฐานภาษี .

เหตุใดภาษีการขนส่งจึงจำเป็น?

ภาษีการขนส่งหมายถึงค่าธรรมเนียมภูมิภาค มีความจำเป็นต้องเติมเต็มงบประมาณของรัฐ จำนวนภาษีถูกกำหนดจากลักษณะดังต่อไปนี้:

• จำนวนแรงม้า (สำหรับเครื่องยนต์สันดาปภายในและอื่น ๆ เช่นนั้น);
• แรงขับกิโลกรัม (สำหรับหน่วยไอพ่นและอื่น ๆ ที่คล้ายกัน)
• ตันที่ลงทะเบียน

รายการพารามิเตอร์เครื่องยนต์ทั้งหมดที่ส่งผลต่อจำนวนภาษีที่ต้องชำระมีอยู่ในส่วนที่ 2 บทที่ 28 บทความ 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นี่เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งสำหรับผู้จัดการและนักบัญชีขององค์กรและองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีการขนส่งด้วยตนเอง ควรคำนึงว่ามีการประเมินค่าปรับสำหรับภาษีที่คำนวณไม่ถูกต้องหรือชำระไม่ครบถ้วน

ภาษีการขนส่งในระบบภาษีแบบง่ายในปี 2563

ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายถูกนำมาใช้โดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 104-FZ เมื่อวันที่ 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2545 ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีพิเศษที่มีวัตถุประสงค์เพื่อลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางและอำนวยความสะดวกในการบัญชีและการบัญชีภาษี

ระบบภาษีแบบง่ายนั้นแตกต่างจากระบบภาษีอื่น ๆ โดยเฉพาะจากระบบภาษีทั่วไปซึ่งใช้โดยองค์กรและองค์กรที่มีรายได้มากกว่า 150 ล้านรูเบิล

องค์กรที่ทำงานในระบบภาษีแบบง่ายจะมีอัตราพิเศษดังนั้นรายได้และภาษีจึงถูกคำนวณในสองขั้นตอน: กำหนดเปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ที่ได้รับ (สำหรับรอบระยะเวลารายงาน) และหากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินการที่ ขาดทุนแล้วเบี้ยประกันทั้งหมดจะถูกหักออกจากรายได้และการลาป่วย

ภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2563 ชำระตามมาตรา 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้นผู้ประกอบการทุกคนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและยานพาหนะของตัวเองโดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรมและวิธีการสร้างรายได้จะต้องจ่ายภาษีการขนส่ง

มาตรา 360 ​​แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดระยะเวลาการชำระค่าธรรมเนียมการขนส่ง มาตรา 361 ของรหัสภาษีประกอบด้วยพื้นฐานสำหรับการกำหนดอัตราภาษีการขนส่ง อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของยานพาหนะ

นอกจากนี้รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียยังมีตารางพิเศษที่ทำให้ง่ายต่อการคำนวณจำนวนภาษีการขนส่งที่ต้องชำระ ในการดำเนินการนี้ คุณต้องคูณจำนวนแรงม้าด้วยอัตราภาษี

สำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย กำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่งล่วงหน้าถูกกำหนดไว้ในมาตรา 363 ของรหัสภาษี ตามบทความนี้ การชำระภาษีล่วงหน้าทั้งหมดจะต้องดำเนินการตลอดระยะเวลาภาษี เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีคุณจะต้องชำระภาษีที่เหลือ (ซึ่งคำนวณตามวรรค 2 มาตรา 262 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

STS “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” 15% และภาษีการขนส่ง

ค่าใช้จ่ายคำนึงถึงภาษีการขนส่งซึ่งชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย นั่นคือเนื่องจาก TN จึงเป็นไปได้ที่จะลดจำนวนการบริจาคภาษีให้กับงบประมาณภูมิภาค

กระบวนการมีลักษณะดังนี้:

1. มีการคำนวณฐานภาษี
2. คำนวณภาษีขั้นต่ำ - ผลิตภัณฑ์ระหว่างรายได้ถึง 1% หากฐานภาษีน้อยกว่า 0 จะต้องชำระภาษีขั้นต่ำ หากฐานภาษีมากกว่า 0 ฐานภาษีจะคูณด้วย 15%
3. คำนวณภาษีที่ชำระก่อนหน้านี้
4. จำนวนเงินที่จะโอนไปยังงบประมาณภูมิภาคจะถูกคำนวณซึ่งคำนวณดังนี้: จำนวนภาษีที่จ่ายจริง (สำหรับงวดก่อนหน้า) จะถูกลบออกจากจำนวนภาษีเดิม

โปรดทราบว่าหากท้ายที่สุดภาษีที่ต้องชำระมีมากกว่า 0 ก็จะต้องชำระ หากภาษีน้อยกว่า 0 แสดงว่าไม่จำเป็นต้องชำระ

โครงการนี้ใช้ได้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ภาษีการขนส่งของ OSNO ในปี 2020

ระบบภาษีทั่วไป (OSN หรือ OSNO) เป็นระบบภาษีที่องค์กรเก็บบันทึกทางบัญชีเต็มจำนวนและชำระภาษีทั่วไปทั้งหมด (ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีทรัพย์สินของบริษัท)

ค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือนิติบุคคลรวมภาษีการขนส่งแล้ว ก่อนที่จะชำระภาษีนี้ คุณควรคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียมภาษี:

1. คำนวณจำนวนปัจจัยการแก้ไข
2. คูณฐานภาษีด้วยอัตรา
3. คูณผลลัพธ์ที่ได้รับจากปัจจัยการแก้ไข

หลังจากคำนวณเสร็จก็สามารถเริ่มชำระภาษีได้ ตามผลของไตรมาสที่รายงานองค์กรจะจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับงบประมาณ ด้วยเหตุนี้จึงต้องชำระส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าและภาษีการขนส่งทั้งหมด

รายการบัญชี (การบัญชีภาษีขนส่ง) ในปี 2563

รายงานทางบัญชีจะถูกส่งเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี ภาษีการขนส่งจะต้องแสดงในการผ่านรายการ

ดังนั้นเมื่อคำนวณและชำระภาษีขนส่งแล้ว จะต้องจัดทำรายการต่อไปนี้:

หากเช่าอุปกรณ์ขององค์กรหรือองค์กรภาษีการขนส่งจะเป็นค่าใช้จ่าย (ตามข้อ 11 ของ PBU 10/99) และการผ่านรายการจะถูกวาดดังนี้:

จะสะท้อนภาษีการขนส่งในโปรแกรม 1C ได้อย่างไร

โปรแกรมบัญชี 1C 3.0 มีฟังก์ชันสำหรับการคำนวณภาษีการขนส่งโดยอัตโนมัติสำหรับระบบภาษีแบบง่าย (USN) และระบบภาษีทั่วไป (OSNO) เพื่อให้สะท้อนถึงการคำนวณและการชำระภาษีคุณต้อง:

1. ป้อนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดลงในทะเบียนที่เรียกว่า “วิธีการบันทึกค่าใช้จ่าย”
2. ในรูปแบบพิเศษคุณต้องระบุวันที่เริ่มต้นของการลงทะเบียนที่กำหนดค่าใหม่
3. ในช่อง "ประเภทภาษี" ให้เลือกประเภทภาษี

ที่ด้านล่างของหน้าต่างที่ใช้งานอยู่จะมีช่องที่มีการวิเคราะห์และบัญชีที่แสดงค่าใช้จ่ายทั้งหมดขององค์กรสำหรับการชำระค่าธรรมเนียมการขนส่ง

ยื่นแบบแสดงรายการภาษีขนส่ง

ตามบทบัญญัติของมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภาษีการขนส่งจะต้องรวมอยู่ในคำประกาศและส่งไปยังบริการภาษีไม่ช้ากว่า 01.02 ของปีถัดจากปีที่รายงาน

แบบฟอร์มสำหรับการกรอกคำประกาศได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-21/668@​ สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มประกาศได้ที่ด้านล่างของบทความ

ก็ควรคำนึงถึงสิ่งนั้นด้วย การคืนภาษีการขนส่งจะถูกส่งโดยองค์กรเท่านั้น.

การสำแดงภาษีขนส่งประกอบด้วยสามส่วน:

• หน้าชื่อเรื่อง;
• ส่วนที่ 1 (ระบุจำนวนภาษีการขนส่งทั้งหมดที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณภูมิภาค)
• ส่วนที่ 2 (คำนวณจำนวนภาษีการขนส่งสำหรับยานพาหนะทั้งหมดที่องค์กรเป็นเจ้าของ)

โปรดทราบว่าเมื่อจัดทำรายงาน คุณควรคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่นำมาใช้โดยกฎหมายหมายเลข 214-F3 ของวันที่ 23 กรกฎาคม 2013 และกฎหมายของรัฐบาลกลางของวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 N 335-FZ ซึ่งกำหนดค่าสัมประสิทธิ์การคำนวณใหม่ จนถึงปี 2018 ยานพาหนะที่มีมูลค่ามากกว่า 3 ล้านรูเบิลต้องเสียภาษีสูง

แต่ตั้งแต่วันที่ 01/01/2018 ค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นสำหรับการคำนวณภาษีสำหรับรถยนต์ที่มีราคาตั้งแต่ 3 ถึง 5,000,000 รูเบิลได้ลดลงเหลือค่าขั้นต่ำ 1.1

หลังจากการประกาศเสร็จสิ้นจะต้องส่งไปยังบริการภาษีทางอีเมลหรือจดหมายรับรองพร้อมรายการเอกสารแนบ ในหน้านี้ คุณสามารถดาวน์โหลดรายการเอกสารแนบไปยังจดหมายอันมีค่าของ Russian Post F-107

ปีสุดท้ายของการยื่นคำแถลง

สำหรับปี 2019 เรายื่นใบขนส่งเป็นครั้งสุดท้าย ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 63-FZ ลงวันที่ 15 เมษายน 2019 การสำแดงภาษีการขนส่งจะถูกยกเลิกตั้งแต่ปี 2020 สำนักงานสรรพากรจะส่งการแจ้งเตือนไปยังผู้เสียภาษีขนส่งโดยระบุจำนวนภาษีนี้ที่ต้องชำระ Federal Tax Service จะคำนวณภาษีอย่างอิสระตามฐานข้อมูลยานพาหนะในองค์กร

ในเรื่องนี้ ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 สำหรับผู้เสียภาษีเหล่านี้ หากไม่ได้รับหนังสือแจ้งการชำระภาษีขนส่ง ก่อนสิ้นสุดระยะเวลาการชำระเงิน จะมีการเสนอข้อผูกพันเพิ่มเติมในการส่งข้อความไปยังหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับ ความพร้อมของยานพาหนะ นอกจากนี้ หากคุณไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีนี้ คุณอาจต้องรับผิดทางการบริหาร (กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 325-FZ ลงวันที่ 29 กันยายน 2019)

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผู้เสียภาษีจะต้องเตือนหน่วยงานภาษีด้วยตนเองถึงความจำเป็นในการเรียกเก็บภาษีและรับผิดชอบหากไม่ทำเช่นนั้น

ตั้งแต่ปี 2020 เป็นต้นไป ขั้นตอนการขอรับสิทธิประโยชน์ภาษีการขนส่งจะมีการเปลี่ยนแปลง หากคุณไม่ได้ส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานด้านภาษี (ตามแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 กรกฎาคม 2019 เลขที่ ММВ-7-21/377@) พร้อมเอกสารยืนยันสิทธิประโยชน์ที่แนบมาด้วย (กฎหมายของรัฐบาลกลาง) ลงวันที่ 15 เมษายน 2562 เลขที่ 63-FZ) จึงไม่มีการจัดให้มีผลประโยชน์ตอบแทน

กำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่งโดยนิติบุคคล

กำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่งไม่ควรช้ากว่าวันที่ระบุไว้ในข้อ 3 ของศิลปะ 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนั่นคือ 1 กุมภาพันธ์ (โดยคำนึงถึงกฎสำหรับการโอนวันหยุดสุดสัปดาห์สำหรับปี 2019 - 02/03/2020)

ตั้งแต่ปี 2020 กฎหมายหมายเลข 325-FZ ลงวันที่ 29 กันยายน 2019 ได้นำเสนอการเปลี่ยนแปลงกำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่งโดยขยายเวลาออกไปอีก 1 เดือน ภาษีการขนส่งปี 2020 สามารถชำระได้จนถึงวันที่ 1 มีนาคม 2021

มันรวดเร็วและฟรี! คุณสามารถปรึกษาทางโทรศัพท์: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ต่อ. 257. ภูมิภาค - 8 800 350 84 13 ต่อ 257

จำนวนภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาและผู้ประกอบการแต่ละรายคำนวณโดยหน่วยงานด้านภาษี และภาษีจะชำระตามประกาศภาษี LLC จะต้องคำนวณทั้งภาษีและเงินทดรองอย่างอิสระ อัตราดังกล่าวได้รับการอนุมัติโดยหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

จะต้องชำระภาษีและการชำระเงินล่วงหน้าให้กับ Federal Tax Service ที่รถจดทะเบียน ภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งจำนวนเงินที่คุณต้องชำระเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีจะต้องคำนวณสำหรับยานพาหนะแต่ละคันแยกกัน โดยเป็นผลคูณของฐานภาษีและอัตราภาษี

มาดูกันว่าในกรณีนี้จะกำหนดฐานภาษีอย่างไร:

• สำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ ฐานภาษีคือกำลังเครื่องยนต์เป็นแรงม้า
• สำหรับการขนส่งทางอากาศ แรงขับคงที่ของเครื่องยนต์ไอพ่นมีหน่วยเป็นกิโลกรัม
• สำหรับเรือลากจูง - เป็นตันรวมในหน่วยตันจดทะเบียน
• สำหรับการขนส่งทางน้ำและทางอากาศอื่น ๆ - เป็นหน่วยของยานพาหนะ

ภาษีการขนส่งเป็นภาษีระดับภูมิภาค ดังนั้นอัตราภาษีจึงถูกกำหนดโดยกฎหมายระดับภูมิภาคและขึ้นอยู่กับน้ำหนักรวม แรงขับของเครื่องยนต์ไอพ่น และกำลังของเครื่องยนต์ ตามลำดับ อัตราภาษีพื้นฐานระบุไว้ในมาตรา 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่นสำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีกำลังเครื่องยนต์มากกว่า 100 แต่น้อยกว่า 150 แรงม้า กับ.

อัตราภาษีคือ 3.5 รูเบิลและสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ที่ทรงพลังมากกว่า 250 แรงม้า - 15 รูเบิล อาสาสมัครของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถเปลี่ยนอัตราภาษีได้ แต่ไม่เกิน 10 เท่าทั้งเมื่อลดลงและเพิ่มขึ้น ข้อจำกัดในการลดอัตราไม่สามารถใช้กับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ไม่เกิน 150 แรงม้า กับ. อัตราภาษีก็มีความแตกต่างเช่นกัน ขึ้นอยู่กับอายุของรถยนต์หรือประเภทของรถยนต์

เป็นที่น่าสังเกตว่าเมื่อคำนวณภาษีจะใช้ปัจจัยการคูณในกรณีของรถยนต์ราคาแพง:

• หากผ่านไป 2 ถึง 3 ปีนับตั้งแต่ปีที่ผลิตรถยนต์นั่งส่วนบุคคลและต้นทุนเฉลี่ยอยู่ที่ 3 ถึง 5 ล้านรูเบิล จะใช้ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น 1.1
• หากผ่านไปมากกว่า 2 ปี แต่น้อยกว่า 3 ปีนับตั้งแต่ปีที่ผลิตรถยนต์นั่งส่วนบุคคลและต้นทุนเฉลี่ยมากกว่า 3 แต่น้อยกว่า 5 ล้านรูเบิล จะใช้ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น 1.1
• หากรถยนต์มีมากกว่า 1 แต่มีอายุน้อยกว่า 2 ปีและราคาเฉลี่ยมากกว่า 3 แต่น้อยกว่า 5 ล้านรูเบิลแสดงว่าจะใช้ปัจจัยที่เพิ่มขึ้น 1.3
• หากรถยนต์นั่งส่วนบุคคลมีอายุน้อยกว่าหนึ่งปีและมีราคาเฉลี่ยอยู่ที่ 3–5 ล้านปัจจัยที่เพิ่มขึ้นคือ 1.5
• หากรถมีอายุไม่เกินห้าปีและมีราคาเฉลี่ยมากกว่า 5 แต่น้อยกว่า 10 ล้านรูเบิล ดังนั้นเมื่อคำนวณภาษีการขนส่งจะใช้ปัจจัยที่เพิ่มขึ้นเป็น 2
• หากรถมีอายุมากกว่าสิบปีและมีราคาเฉลี่ยมากกว่า 10 แต่น้อยกว่า 15 ล้านรูเบิลค่าสัมประสิทธิ์คือ 3
• หากราคารถยนต์โดยสารมากกว่า 15 ล้านรูเบิลและไม่เกิน 20 ปีนับตั้งแต่ปีที่ผลิต จะใช้ค่าสัมประสิทธิ์ 3

วิธีคำนวณภาษีหากผู้เสียภาษีเป็นเจ้าของยานพาหนะน้อยกว่าหนึ่งปีเต็ม (ด) คุณต้องชำระภาษีเฉพาะเดือนเต็มเมื่อยานพาหนะเป็นของคุณ หากจดทะเบียนก่อนวันที่ 15 จะถือว่าเป็นเจ้าของรถเต็มเดือน หากจดทะเบียนรถหลังวันที่ 15 เดือนจะถือว่าไม่สมบูรณ์

ลองดูตัวอย่าง: คุณซื้อรถยนต์ในวันที่ 14 เมษายน ในกรณีนี้คุณจะต้องชำระภาษีการขนส่งสำหรับเดือนเมษายน และหากคุณซื้อรถยนต์ในวันที่ 16 เมษายน เจ้าของรถคนก่อนจะต้องเสียภาษี

เราควรพูดถึงสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์เช่นการขโมยรถของคุณ คุ้มไหมที่จะจ่ายภาษีรถยนต์ที่ถูกขโมยไปจากคุณ (ถาม) ไม่ใช่ เพราะเวลารถถูกขโมยไม่มีวัตถุต้องเสียภาษี แต่ในการดำเนินการนี้ คุณต้องแจ้งให้สำนักงานสรรพากรยืนยันว่ารถของคุณถูกขโมย สามารถขอเอกสาร (ใบรับรอง) ดังกล่าวได้จากกระทรวงกิจการภายใน

ระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทิน ระยะเวลาการรายงานสำหรับบริษัทเท่านั้นคือไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ในการชำระภาษีการขนส่งโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณจะต้องจ่ายล่วงหน้าทุกไตรมาสในระหว่างปี (¼ของผลิตภัณฑ์ของฐานภาษีและอัตราภาษี (ข้อ 2.1 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)) และเมื่อสิ้นปีคุณจะต้องชำระภาษีส่วนที่เหลือ

แตกต่างจากองค์กร ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามประกาศภาษีจาก Federal Tax Service ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องชำระเงินล่วงหน้า และจะต้องชำระภาษีเช่นเดียวกับบุคคลภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษี (ข้อ 1 ของมาตรา 363 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายสามารถนำภาษีการขนส่งมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายได้ การใช้การทำให้ง่ายขึ้นด้วยวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" คุณสามารถลดขนาดของฐานภาษีได้ แต่ระบบภาษีแบบง่ายของ "รายได้" 6% ไม่ได้ให้โอกาสในการชดเชยภาษีที่จ่ายไป “รายได้” ระบบภาษีแบบง่ายไม่เกี่ยวข้องกับการบัญชีต้นทุน ยกเว้นเงินสมทบเงินบำนาญ ดังนั้นจึงไม่สามารถนำมาพิจารณาภาษีการขนส่งในระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"

ผู้ประกอบการจำนวนมากเข้าใจผิดว่าพวกเขาสามารถคำนึงถึงภาษีการขนส่งที่พวกเขาจ่ายสำหรับรถยนต์ใช้ส่วนตัวได้ ผู้ประกอบการสามารถรวมภาษีการขนส่งที่ชำระแล้วเป็นค่าใช้จ่ายได้เฉพาะในกรณีที่มีการใช้รถยนต์ในธุรกิจเท่านั้น

ตามมาตรา 357 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีการขนส่งจะได้รับการยอมรับว่าเป็นบุคคลธรรมดา ผู้ประกอบการแต่ละราย และองค์กรที่มีการจดทะเบียนยานพาหนะอย่างน้อยหนึ่งคัน โดยไม่คำนึงถึงประเภทของระบบภาษี

ซึ่งหมายความว่าภาษีสังหาริมทรัพย์จะต้องชำระโดยองค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบที่เรียบง่าย

ภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะถูกเรียกเก็บในลักษณะเดียวกับสำหรับบุคคลทั่วไป ซึ่งหมายความว่า (บทที่ 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• ระยะเวลาภาษีคือ 1 ปี
• จำนวนภาษีคำนวณโดยพนักงานของสำนักงานภาษีภูมิภาค
• ผู้เสียภาษีไม่ช้ากว่า 30 วันก่อนวันชำระภาษีสุดท้ายจะได้รับการแจ้งเตือนภาษีที่ระบุจำนวนเงินที่ชำระในภูมิภาคและขั้นตอนการคำนวณ
• การชำระภาษีการขนส่งทำก่อนวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดไป
• ภาษีสังหาริมทรัพย์คำนวณตามอัตราที่ได้รับอนุมัติในภูมิภาคที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการ

องค์กรต่างๆ

ภาษีการขนส่งของ LLC ในระบบภาษีแบบง่ายหรือองค์กรของทรัพย์สินประเภทอื่น ๆ จะต้องชำระตามบทที่ 28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กล่าวคือ:

• จำนวนภาษีจะถูกคำนวณสำหรับยานพาหนะแต่ละประเภทที่จดทะเบียนกับองค์กร
• ภาษีสังหาริมทรัพย์คำนวณโดยอิสระ
• สามารถชำระภาษีได้ การชำระเงินล่วงหน้ารวบรวมรายไตรมาสหรือในจำนวนเดียวหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษี (กฎและขั้นตอนการชำระค่าธรรมเนียมของรัฐได้รับการควบคุมโดยกฎหมายที่บังคับใช้ในภูมิภาคของการจดทะเบียนวิสาหกิจ)
• กำหนดเวลาชำระภาษีกำหนดโดยกฎหมายท้องถิ่น
• มีการจัดทำการคืนภาษีเพื่อยืนยันว่าคำนวณค่าธรรมเนียมอย่างถูกต้อง

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น สำหรับบุคคลทั่วไป หน่วยงานของรัฐจะคำนวณภาษี ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จะต้องคำนวณภาษีสำหรับรถแต่ละคันแยกกัน จำนวนภาษีจะเท่ากับผลคูณของอัตราภาษีและฐานภาษี

กฎในการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับ LLC ไม่มีการเปลี่ยนแปลง นักบัญชีทุกระดับจะสามารถรับมือกับเรื่องดังกล่าวได้ สิ่งที่สำคัญที่สุดคือต้องคำนึงถึงค่าสัมประสิทธิ์ทั้งหมดอย่างถูกต้อง

ระยะเวลาภาษีสำหรับภาษีการขนส่งคือหนึ่งปีและสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า - 1, 2 และ 3 ไตรมาสอย่างไรก็ตามควรสังเกตว่าบางภูมิภาคของรัสเซียไม่แนะนำระยะเวลาการรายงานสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า

ฐานภาษีถูกกำหนดตามวิธีการต่อไปนี้:

• สำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ ฐานภาษีคือ แรงม้า.
• สำหรับเครื่องบินฐานภาษีคือแรงขับของเครื่องยนต์ไอพ่น วัดเป็น Kgs (กิโลกรัม-แรง).
• สำหรับเรือเดินทะเลที่จำเป็นสำหรับการลากจูง ฐานภาษีคือ ตันรวมเป็นตันจดทะเบียน.

ดังที่ได้กล่าวไว้ข้างต้น อัตราภาษีถูกกำหนดไว้ที่ระดับภูมิภาค กล่าวคือ อัตราภาษีอาจแตกต่างกันไปในภูมิภาคต่างๆ ของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีพื้นฐานกำหนดโดยมาตรา 361 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอย่างเช่นเจ้าของรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่พัฒนากำลังอย่างน้อย 100 แต่ไม่เกิน 150 แรงม้า จะต้องเสียภาษีตามอัตราเท่ากับ 3.5 รูเบิลต่อแรงม้า

หากเครื่องยนต์ของรถยนต์พัฒนากำลังมากกว่า 250 แรงม้า อัตราที่นี่จะสูงถึง 15 รูเบิลต่อแรงม้าแล้ว

ตัวอย่างเช่น หากบริษัทบางแห่งที่ตั้งอยู่ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กมีรถยนต์โดยสารที่มีความจุ 125 แรงม้า ภาษีก็จะเป็น: 120 * 35 รูเบิล (ปัจจุบันอัตราภาษีนี้ระบุไว้ในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ) = 4200 นี่คือจำนวนเงินที่บริษัทต้องจ่ายเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน

สูตรนี้ใช้เมื่อมีการจำหน่ายรถยนต์ของบริษัทใดบริษัทหนึ่งตลอดทั้งปี

หากบริษัทเป็นเจ้าของรถเป็นเวลาหลายเดือน จำเป็นต้องคำนวณโดยใช้สูตรที่แตกต่างกันเล็กน้อย นอกจากนี้ควรคำนึงว่าเดือนใหม่เริ่มในวันที่ 15 นั่นคือเมื่อซื้อรถยนต์วันที่ 14 กันยายน เจ้าของคนก่อนจะต้องชำระภาษีสำหรับเดือนกันยายน

ตัวอย่างเช่นบริษัทเดียวกันในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กซื้อรถยนต์นั่งขนาด 120 แรงม้าเมื่อวันที่ 17 พฤษภาคม ใช้งานจนถึงวันที่ 16 ตุลาคม ในการคำนวณ คุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

1. คำนวณจำนวนเดือนทั้งหมดเมื่อรถอยู่ในความครอบครองของบริษัท พฤษภาคมจะไม่นับอีกต่อไป จากนั้นจึงนับมิถุนายน กรกฎาคม สิงหาคม กันยายน รวมสี่เดือน.
2. หลังจากนี้คุณจะต้องใช้เวลา อัตราภาษีซึ่งเท่ากับ 35 รูเบิลต่อแรงม้าใจ ตัดเป็นแรงม้านั่นคือทำซ้ำการกระทำ: 35*120=4200
3. ถ้าอย่างนั้นคุณต้อง ป้อนปัจจัยการแก้ไขซึ่งเท่ากับผลหารของจำนวนเดือนที่จดทะเบียนรถกับบริษัทกับจำนวนเดือนทั้งหมดในปีนั่นคือคุณต้องหาร 4 ด้วย 12 - 4/12 = 0.33;
4. ในตอนท้ายคุณต้องการ คูณอัตรารายปีด้วยปัจจัยการปรับนั่นคือ 4200 * 0.33 = 1386 ทุกอย่างเรียบง่ายและชัดเจนมาก

ระบบภาษีแบบง่ายทำงานอย่างไร?

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีการขนส่ง ได้แก่ รถประจำทาง รถยนต์ รถจักรยานยนต์ สกู๊ตเตอร์ รวมถึงเรือยอชท์ เครื่องบิน เฮลิคอปเตอร์ เรือ สโนว์โมบิล เจ็ตสกี ฯลฯ - คุณสามารถดูรายการทั้งหมดได้ในมาตรา 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย .

โปรดใส่ใจกับรายการที่แสดงรายการที่ต้องเสียภาษีซึ่งไม่ได้ชำระภาษีการขนส่ง ตัวอย่างเช่นเรือเดินทะเลของผู้ประกอบการที่ขนส่งผู้โดยสารและสินค้าเป็นกิจกรรมหลัก เรือพาย (มีพาย) และเรือที่มีเครื่องยนต์ 5 แรงม้าหรือน้อยกว่าไม่ต้องเสียภาษีการขนส่ง

พลเมืองแบบง่ายที่องค์กรมียานพาหนะอย่างน้อยหนึ่งคันที่ลงทะเบียนกับตำรวจจราจรจะต้องชำระภาษีการขนส่ง สำหรับภาษีนี้ ไม่มีการยกเว้นสำหรับบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่าย มีการคำนวณและชำระในลักษณะทั่วไปตามประมวลกฎหมายภาษี

จุดสำคัญคือภาษีการขนส่งเป็นภาษีภูมิภาค ด้วยเหตุนี้ อัตราอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับภูมิภาค

จำนวนภาษีการขนส่งขึ้นอยู่กับจำนวนยานพาหนะ ขนาดของเครื่องยนต์ กำลัง และอัตราในภูมิภาคโดยตรง

แตกต่างจากระบบภาษีปกติซึ่งส่วนใหญ่มักใช้โดย บริษัท ขนาดใหญ่และองค์กรที่มีรายได้ต่อปีเกิน 70 ล้านรูเบิล ระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบภาษีแบบง่ายมีคุณสมบัติหลายประการ ด้วยรายละเอียดปลีกย่อยและคุณสมบัติเหล่านี้ ระบบภาษีแบบง่ายจึงได้รับความนิยมอย่างมากในหมู่บริษัทขนาดเล็กและผู้ประกอบการรายบุคคล

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรอื่นๆ ที่ดำเนินงานภายใต้ระบบนี้ ภาษีเงินได้จะถูกคำนวณเพียงสองขั้นตอน:

• กำหนด % ของรายได้ทั้งหมดที่ได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
• หากผู้ประกอบการไม่ทำงานโดยขาดทุนจากผลกำไร หักค่าเบี้ยประกันและการลาป่วยทั้งหมด.

บทที่ 28 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดกฎและหลักการทั่วไปในการชำระภาษีการขนส่ง ตามมาตรา 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ยานพาหนะที่ต้องเสียภาษีสามารถแบ่งออกเป็นสามกลุ่มใหญ่:

• กลุ่มขนส่งยานยนต์. ซึ่งรวมถึงรถยนต์ รถจักรยานยนต์ รถโดยสาร รถจักรยานยนต์ขนาดเล็ก และยานยนต์อื่นๆ
• ยานพาหนะทางน้ำ. ซึ่งรวมถึงเรือยอชท์ เรือยนต์ และอื่นๆ
• อากาศยาน. ซึ่งรวมถึงเครื่องบินขนาดและวัตถุประสงค์ต่างๆ และเฮลิคอปเตอร์

นอกจากนี้ในมาตรา 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย วรรค 2 ระบุยานพาหนะเหล่านั้นที่ไม่ต้องเสียภาษี

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2559 บริษัทที่มีรถบรรทุกน้ำหนักมากกว่า 12 ตันสามารถประหยัดได้มากด้วยการลดจำนวนภาษีการขนส่ง ซึ่งสามารถทำได้ด้วยคอลเลกชัน "Platonic"

ระบบรวบรวม "Platonovsky" เป็นระบบอัตโนมัติที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเก็บภาษีจากยานพาหนะที่มีน้ำหนักมากกว่า 12 ตัน ระบบนี้ช่วยให้คุณประหยัดได้มากสำหรับรถยนต์ขนาดใหญ่ซึ่งเนื่องจากขนาดของมันจึงไม่สามารถเดินทางบนถนนสาธารณะได้

บริษัทที่เป็นเจ้าของรถบรรทุกขนาดใหญ่สามารถประหยัดค่าธรรมเนียมภาษีที่คำนวณสำหรับงวดภาษีด้วยจำนวนค่าธรรมเนียมที่จ่ายเข้าระบบ Platon ในช่วงเวลาภาษีเดียวกัน ถ้ายอดรวมเกินกว่าค่าผ่านทาง ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะไม่เสียภาษีทุกประการ หากจำนวนเงินน้อยกว่า บริษัทสามารถลดจำนวนภาษีลงตามจำนวนค่าธรรมเนียมทั้งหมดได้

ควรกล่าวด้วยว่าสิทธิประโยชน์นี้มีผลไม่ว่าใครเป็นเจ้าของรถบรรทุกก็ตาม โดยอาจเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล บริษัท หรือรายบุคคลก็ได้ เจ้าของยานพาหนะทุกคนที่มีน้ำหนักมากกว่า 12 ตันสามารถใช้สิทธิประโยชน์นี้ได้

ดังนั้นจึงควรกล่าวว่าภาษีจะถูกเรียกเก็บเสมอและไม่มีใครได้รับการยกเว้นจากการชำระเงิน บุคคล บริษัท ทุกคนต้องจ่ายทุกปี กระบวนการคำนวณภาษีการขนส่งสำหรับ LLC โดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นค่อนข้างง่ายนักบัญชีเกือบทุกคนสามารถจัดการได้

ภาษีขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายทำให้คุณสามารถลดภาษีทั่วไปได้หลายครั้ง ซึ่งเป็นข้อได้เปรียบที่คุณต้องใช้ประโยชน์อย่างมาก

ดังที่เราเห็นสำหรับทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีขั้นตอนการคำนวณภาษีการขนส่งแบบครบวงจร แต่แผนการชำระค่าธรรมเนียมสำหรับบุคคลและนิติบุคคลนั้นแตกต่างกัน

ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระภาษีตามประกาศที่ได้รับจาก Federal Tax Service ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการ บริการทางการเงินได้รับข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการเป็นเจ้าของรถและกำลังของรถจากตำรวจจราจร การแจ้งเตือนมาทางไปรษณีย์ซึ่งมีการคำนวณจำนวนภาษีโดยคำนึงถึงระยะเวลาการเป็นเจ้าของรถ นอกจากการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service แล้ว คุณจะได้รับใบเสร็จซึ่งคุณสามารถติดต่อธนาคารเพื่อชำระภาษีได้ ตามกฎหมายผู้ประกอบการแต่ละรายมีหน้าที่ต้องชำระภาระภาษีของตนภายในวันที่ 1 ตุลาคมของปีถัดไป (สำหรับปี 2559 - ภายในวันที่ 1 ตุลาคม 2560)

สำหรับนิติบุคคล องค์กรจะคำนวณภาษีด้วยตนเองโดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษีก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป (สำหรับปี 2559 - ก่อนวันที่ 02/01/60)

หากองค์กร "แบบง่าย" มีสาขา สำนักงานตัวแทน หรือแผนกแยกอื่น ๆ ในเมืองอื่น ภาษีรถยนต์จะต้องชำระ ณ ที่ตั้งของแผนกดังกล่าว ในอัตราที่ใช้บังคับในภูมิภาคที่กำหนด หากรถได้รับการจดทะเบียนใหม่ (รถถูกยกเลิกการจดทะเบียนในภูมิภาคหนึ่งและส่งมอบในอีกภูมิภาคหนึ่ง แต่ให้กับผู้ชำระเงินรายเดียวกัน) ภาษีจะจ่ายตามข้อเท็จจริงที่จดทะเบียนรถในวันที่ 1 ของเดือน

ตัวอย่างหมายเลข 3

Khladprom LLC ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและมีสำนักงานตัวแทนสองแห่ง - ใน Voronezh และ Belgorod Chevrolet Niva ซึ่งเป็นเจ้าของโดย Khladprom ได้รับการจดทะเบียนใน Voronezh ในเดือนมีนาคม 2016 รถถูกถอนทะเบียนและจดทะเบียนในเบลโกรอดเมื่อวันที่ 15 มิถุนายน 2016

เมื่อชำระค่าธรรมเนียมการขนส่งสำหรับปี 2559 Khladprom จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี 2 รายการ: รายการหนึ่งไปยัง Voronezh Federal Tax Service (ชำระเงินเป็นเวลา 6 เดือน - ตั้งแต่เดือนมกราคมถึงมิถุนายน 2559) รายการที่สองไปยัง Belgorod Federal Tax Service (ชำระเงินตั้งแต่เดือนกรกฎาคมถึงธันวาคม) .

หากผู้ประกอบการแต่ละรายโอนภาษีการขนส่งปีละครั้งเมื่อได้รับแจ้ง องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องชำระภาษีล่วงหน้า รูปแบบการคำนวณและการจ่ายเงินทดรองมีดังนี้

• องค์กรคำนวณจำนวนภาษีทั้งหมดสำหรับปีล่วงหน้า
• ตัวบ่งชี้ผลลัพธ์จะถูกหารด้วย 4 (การชำระเงินสำหรับแต่ละไตรมาส)
• จำนวนเงินรายไตรมาสจะจ่ายก่อนวันที่ 31 ของเดือนถัดไป (สำหรับไตรมาสที่ 1 - ก่อนวันที่ 30 เมษายน)
• มีการส่งคำประกาศเมื่อสิ้นปี
• จำนวนภาษีที่ชำระล่วงหน้าจะถูกเปรียบเทียบกับตัวเลขที่ระบุในประกาศ
• ในกรณีที่ชำระน้อยเกินไปให้ชำระภาษีงวดสุดท้าย (จนถึงวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดไป)

ตัวอย่างหมายเลข 4

107 * 3.5 = 375 ถู

ดังนั้นการชำระเงินรายไตรมาสคือ 375/4 = 93.75 รูเบิล จำนวนนี้ฝากโดย Techno Plus เมื่อวันที่ 04/03/59, 07/02/59, 10/08/59 และ 01/08/60

82 * 2.5 * (2/12) = 35 ถู

ในการคืนภาษี Techno Plus ระบุจำนวนภาษีรวมสำหรับรถยนต์สองคัน - 410 รูเบิล (375 ถู 35 ถู) การชำระเงินครั้งสุดท้าย (35 รูเบิล) ดำเนินการโดย Techno Plus เมื่อวันที่ 18/01/17

ภาษีการขนส่งคำนวณอย่างไร?

จำนวนภาษีขนส่ง = อัตราภาษีที่ใช้บังคับในภูมิภาคที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัท * กำลังการขนส่งกำหนดเป็นแรงม้า * สัมประสิทธิ์ที่ใช้สำหรับรถยนต์ราคาแพง * ระยะเวลาการเป็นเจ้าของยานพาหนะ (เป็นเดือน)/12

อัตราภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์ถูกกำหนดโดยมาตรา 361 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎหมายระดับภูมิภาค เจ้าหน้าที่ของแต่ละภูมิภาคมีสิทธิลดหรือเพิ่มอัตราภาษีที่กำหนดในรหัสได้อย่างอิสระ แต่ไม่เกิน 10 เท่า

อัตราภาษีการขนส่งขึ้นอยู่กับ:

• ตามประเภทการขนส่ง (รถยนต์ รถบรรทุก รถจักรยานยนต์ รถโดยสาร เรือ ฯลฯ)
• ในเรื่องกำลังของการขนส่งประเภทใดประเภทหนึ่ง เช่น อัตราสำหรับรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีความจุ 123 แรงม้า ในมอสโกคือ 25 รูเบิลต่อ 1 แรงม้า และรถยนต์นั่งส่วนบุคคลที่มีความจุ 253 แรงม้า – 150 รูเบิล ต่อ 1 แรงม้า

ผู้ผลิตกำหนดกำลังของยานพาหนะและระบุ:

• ในหนังสือเดินทางของยานพาหนะ
• ในหนังสือรับรองทะเบียนรถ

1 กิโลวัตต์ = 1.36 แรงม้า

ระยะเวลาการเป็นเจ้าของรถยนต์ซึ่งกำหนดเป็นเดือนคือระยะเวลาการใช้งานจริงของรถยนต์หรือการขนส่งประเภทอื่น

เมื่อกำหนดระยะเวลาจะใช้กฎต่อไปนี้:

• หากยานพาหนะได้รับการจดทะเบียนกับเจ้าของก่อนวันที่ 15 ของเดือน เดือนนี้จะรวมอยู่ในระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีครบถ้วน
• หากซื้อรถยนต์และจดทะเบียนกับตำรวจจราจรหลังจากวันที่ 15 ของเดือน ภาษีจะคำนวณจากการใช้งานเดือนถัดไป

เช่น รถบรรทุกจดทะเบียนเมื่อวันที่ 9 เมษายน 2562 สำหรับปี 2562 อายุการใช้งานจะอยู่ที่ 9 เดือน (เมษายน – ธันวาคม)

ผู้ประกอบการรายบุคคลซื้อรถบัสคันดังกล่าวเมื่อวันที่ 23 กรกฎาคม 2019 ระยะเวลาที่ต้องเสียภาษีคือ 5 เดือน (สิงหาคม – ธันวาคม)

เมื่อคำนวณภาษีสังหาริมทรัพย์จำเป็นต้องคำนึงถึงสิทธิประโยชน์ที่ได้รับด้วย

ในระดับรัฐบาลกลางมาตรา 361.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียให้สิทธิประโยชน์เฉพาะสำหรับเจ้าของรถบรรทุกที่มีน้ำหนักมากกว่า 12 ตัน:

• หากจำนวนเงินที่บริจาคให้กับระบบ Platon มากกว่าหรือเท่ากับจำนวนภาษีการขนส่งที่เกิดขึ้น เจ้าของจะได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีภูมิภาคโดยสิ้นเชิง
• หากจำนวนเงินที่โอนเข้าระบบ Platon น้อยกว่าจำนวนภาษี คุณจะต้องจ่ายส่วนต่างระหว่างการบริจาคเหล่านี้

จำนวนภาษีที่ต้องชำระ = 225*65*11/12 = 13,406 รูเบิล 25 โกเปค

ภาษีการขนส่งจะคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละวัตถุที่ต้องเสียภาษี ขั้นตอนการคำนวณเป็นแบบดั้งเดิม - ฐานภาษีจะคูณด้วยอัตราภาษี สำหรับรถบางคันก็มีปัจจัยเพิ่มขึ้น ขนาดระบุไว้ในรหัสภาษี

ฐานที่ต้องเสียภาษีคือกำลังเครื่องยนต์ตามใบรับรองการจดทะเบียน (เป็นแรงม้า) สำหรับการขนส่งทางอากาศ ฐานภาษีคือแรงขับคงที่ของเครื่องยนต์ และสำหรับการขนส่งทางน้ำ - ความสามารถในการบรรทุกสินค้า

กฎหมายระดับภูมิภาคอาจเพิ่มหรือลดอัตราภาษี อย่างไรก็ตามมูลค่าของพวกเขาอาจมากกว่าหรือน้อยกว่าที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีถึงเก้าเท่า

การชำระภาษีโดยองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล

ตัวอย่างหมายเลข 3

ตัวอย่างหมายเลข 4

การชำระภาษีสังหาริมทรัพย์โดยผู้ประกอบการแต่ละรายจะชำระปีละครั้งภายในระยะเวลาที่กำหนดในประกาศภาษี

เงินจ่ายล่วงหน้า = จำนวนภาษีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน/4

13,406.25/4 = 3,352 รูเบิล 56 โกเปค

ระยะเวลาการชำระเงินสำหรับการชำระล่วงหน้านั้นอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมายภูมิภาคด้วย ตัวอย่างเช่น ในภูมิภาค Yaroslavl จะมีการชำระเงินรายไตรมาสจนถึงวันที่ 1 ของเดือนถัดไป

กำหนดเวลาในการยื่นคำขอเสียภาษีและชำระภาษี

การรายงานภาษีการขนส่งสำหรับนิติบุคคลที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นการคืนภาษีที่จัดทำขึ้นตามกฎต่อไปนี้ (มาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):

• เอกสารจะถูกส่งไปยังบริการภาษี ณ สถานที่จดทะเบียนของบริษัท
• กำหนดเวลาสูงสุดในการยื่นคำประกาศคือวันที่ 1 กุมภาพันธ์ (ในภูมิภาค กำหนดเวลาอาจเปลี่ยนแปลงได้โดยกฎหมายท้องถิ่น)
• ใบสำแดงต้องระบุประเภทรถจดทะเบียนที่มีกำลัง จำนวนภาษีรถแต่ละคัน ขั้นตอนการคำนวณ และอื่นๆ

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีล่าช้ามีโทษปรับจำนวน 5% ของจำนวนภาษีค้างจ่าย (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากการรายงานมีข้อมูลที่ไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง (เช่น ยานพาหนะใด ๆ ไม่ได้ถูกนำมาพิจารณาหรือประเมินกำลังของรถต่ำไป) ค่าปรับ (มาตรา 119.2) จะเป็น 40,000 รูเบิล หรือ 80,000 รูเบิล (หากเกิดข้อผิดพลาด จัดทำขึ้นโดยเจตนา)

การรวบรวมบทลงโทษดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษีหรือกองทุนประกันสังคม (ตามคำตัดสินของศาล)

การไม่ชำระค่าปรับ ค่าปรับ และภาษีอาจส่งผลให้:

• การจับกุมและริบทรัพย์สินขององค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคล
• การยึดบัญชีธนาคารและการตัดเงินเพื่อชำระหนี้
• เพื่อจำกัดการเดินทางไปรัฐอื่น (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล)

ดังนั้นภาษีการขนส่งโดยวิสาหกิจและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจึงถูกรวบรวมในลักษณะปกติ การคำนวณและระยะเวลาในการชำระภาษีขึ้นอยู่กับภูมิภาคของการจดทะเบียนขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

คุณจะประหยัดภาษีการขนส่งในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กได้อย่างไรอธิบายไว้ในบทความ:

วิธีประหยัดภาษีขนส่ง

เกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ภาษีขนส่งสำหรับทหารผ่านศึก ดูที่หน้า.

อัตราภาษีขนส่งตามภูมิภาคในปี 2562 เป็นเท่าใด ค้นหาจากข้อมูลนี้.

ผู้เสียภาษีที่เป็นนิติบุคคลจะต้องชำระภาษีล่วงหน้า การยื่นคำขอภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะต้องส่งภายในวันที่ 1 กุมภาพันธ์

ผู้เสียภาษีที่เป็นบุคคลธรรมดาจะต้องเสียภาษีเป็นเงินก้อนไม่เกินต้นเดือนตุลาคม

ภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้รับการชำระบนพื้นฐานเดียวกันกับภาษีอื่น ๆ จากการชำระซึ่ง "ประชาชนทั่วไป" ไม่ได้รับการยกเว้นตามมาตรา 2 ของศิลปะ 346.11 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน วิธีที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีการขนส่งอย่างไรเราจะแจ้งให้คุณทราบในบทความนี้เมื่อใดและในรูปแบบใดที่ส่งคำชี้แจงเกี่ยวกับภาษีนี้

ภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย

ขึ้นอยู่กับศิลปะ ประมวลกฎหมายภาษี 357 ผู้เสียภาษีขนส่งคือบุคคลที่เป็นเจ้าของรถยนต์และยานพาหนะอื่น ๆ กล่าวคือเรากำลังพูดถึงทั้งนิติบุคคลและบุคคลธรรมดา ในเวลาเดียวกัน ผู้ประกอบการแต่ละรายในกิจกรรมเชิงพาณิชย์ของเขาสามารถใช้ยานพาหนะที่เป็นของเขาในฐานะปัจเจกบุคคลได้

ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีการขนส่ง - ในศิลปะ มาตรา 363.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุไว้อย่างชัดเจนว่ารายงานนี้ส่งโดยองค์กรเท่านั้น

ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระภาษีการขนส่งโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายตามประกาศภาษีที่ได้รับจาก Federal Tax Service (ข้อ 3 ของมาตรา 363 ของรหัสภาษี) สำนักงานสรรพากรได้รับข้อมูลเกี่ยวกับรถยนต์ของแต่ละบุคคลหรือการขนส่งประเภทอื่นจากหน่วยงานของรัฐอื่น ๆ ในกระบวนการปฏิสัมพันธ์ระหว่างแผนก (ข้อ 1 ของมาตรา 362 แห่งประมวลกฎหมายภาษี)

ขั้นตอนการคำนวณภาษีขนส่ง

ภาษีการขนส่งจะคำนวณสำหรับแต่ละวัตถุที่ต้องเสียภาษีแยกกัน และขั้นตอนการคำนวณนั้นเป็นแบบดั้งเดิม - คุณต้องคูณฐานภาษีและอัตรา สำหรับรถยนต์ที่แตกต่างกัน (ขึ้นอยู่กับราคาและอายุเฉลี่ย) จะมีการสร้างค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นด้วย ขนาดของค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้สำหรับวัตถุทางภาษีที่แตกต่างกันแสดงอยู่ในวรรค 2 ของศิลปะ 362 แห่งประมวลกฎหมายภาษี

ฐานภาษีคือกำลังตามใบรับรองการจดทะเบียนเครื่องยนต์ของยานพาหนะ ซึ่งวัดเป็นแรงม้า กับ. สำหรับเครื่องบินที่มีเครื่องยนต์ไอพ่น พื้นฐานในการคำนวณภาษีคือแรงขับคงที่ของเครื่องยนต์ตามที่ระบุไว้ในหนังสือเดินทางทางเทคนิค สำหรับการขนส่งทางน้ำที่ไม่มีเครื่องยนต์ ฐานคือ ความจุสินค้า หน่วยเป็นตัน

อัตราการชำระภาษีการขนส่งในแต่ละภูมิภาคจะกำหนดแยกกัน ในวรรค 1 ของมาตรา รหัสภาษี 361 ระบุอัตราภาษีต่อหน่วยบัญชีของฐานภาษี

เรื่องของสหพันธ์ในกฎหมายภูมิภาคอาจกำหนดให้มีการลด/เพิ่มอัตราภาษีสำหรับการชำระภาษีการขนส่ง แต่มูลค่านี้ไม่ควรแตกต่างจากที่ระบุไว้ในรหัสภาษีมากกว่า / น้อยกว่า 10 เท่า (ข้อ 2 ของมาตรา 361 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากร) หากกฎหมายระดับภูมิภาคไม่ได้กำหนดอัตราภาษี อัตราภาษีจะถือว่าเท่ากับอัตราภาษีที่ระบุไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การลดหย่อนภาษีในระบบภาษีแบบง่ายด้วยการชำระภาษีการขนส่ง

ผู้เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่เลือก "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เป็นวัตถุสามารถลดฐานภาษีตามจำนวนภาษีการขนส่งที่จ่าย ภาษีนี้สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายได้หากใช้ยานพาหนะเพื่อกิจกรรมทางธุรกิจที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

คุณจะได้เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการบัญชีต้นทุนใน "เงื่อนไขแบบง่าย" จากบทความ “การบัญชีค่าใช้จ่ายตามระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุ “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”” .

กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษี

นิติบุคคลผู้เสียภาษีชำระภาษีการขนส่งล่วงหน้า การชำระงวดสุดท้ายสำหรับรอบระยะเวลาภาษีจะดำเนินการในการคืนภาษีซึ่งกำหนดเส้นตายในการยื่นคือวันแรกของเดือนกุมภาพันธ์

เริ่มต้นด้วยรายงานสำหรับปี 2017 คำประกาศจะถูกกรอกโดยใช้แบบฟอร์มใหม่ที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ลงวันที่ 5 ธันวาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-21/668@ ในระหว่างปี 2560 สามารถใช้แบบฟอร์มประกาศใหม่ได้หากจำเป็นต้องยื่นสิทธิประโยชน์สำหรับยานพาหนะที่ชำระเงินภายใต้ระบบ PLATO ในปี 2559

ขั้นตอนและเงื่อนไขในการชำระการชำระเงินล่วงหน้าและภาษีการขนส่งโดยนิติบุคคลโดยทั่วไปจะกำหนดขึ้นโดยกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธ์

ผู้เสียภาษีส่วนบุคคลจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีรายงานถัดไป (ข้อ 1 มาตรา 363 ของรหัสภาษี)

คุณสามารถอ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับแบบฟอร์มการคืนภาษีใหม่ในเอกสารของเรา .

หากไม่มีการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service

หากผู้เสียภาษีแต่ละรายไม่ได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service ( ณ สถานที่ที่รถจดทะเบียน) เขาจำเป็นต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษีโดยอิสระเพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับรถของเขา ภาระผูกพันนี้ปรากฏในปี 2558 ตามการแนะนำข้อ 2.1 ใหม่ (มาตรา 23) ในรหัสภาษี

นอกจากข้อความเกี่ยวกับการมียานพาหนะแล้ว ผู้เสียภาษีแต่ละรายยังต้องส่งเอกสารกรรมสิทธิ์สำหรับทรัพย์สินนี้และเอกสารยืนยันการจดทะเบียนของรัฐด้วย

ข้อมูลดังกล่าวจะต้องยื่นก่อนสิ้นปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ (หากไม่มีการแจ้งภาษีในช่วงเวลานี้) ในกรณีนี้ การคำนวณภาษีจะเริ่มจากช่วงเวลาที่ควรได้รับหนังสือแจ้งภาษี (ข้อ 2 ของมาตรา 52 ของรหัสภาษี)

บันทึก! ผู้เสียภาษี - บุคคลไม่มีภาระผูกพันในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับการขนส่งของตน หากได้รับการแจ้งเตือนภาษีก่อนหน้านี้หรือไม่ได้รับเกี่ยวกับรายการขนส่งนี้ เนื่องจากมีสิทธิประโยชน์ทางภาษี

ผลลัพธ์

สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - เจ้าของยานพาหนะ การคำนวณภาษีจะดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี นิติบุคคลจะคำนวณภาษีอย่างอิสระและสะท้อนให้เห็นในการคืนภาษี กำหนดเวลาในการชำระภาษีการขนส่งสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลจะแตกต่างกันไป อดีตจะต้องชำระเงินภายในวันที่ 1 ธันวาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ส่วนหลัง - ภายในกำหนดเวลาที่กำหนดโดยกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

เจ้าของรถต้องจ่ายภาษีเมื่อทำง่ายหรือไม่?

เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย นักธุรกิจอาจไม่ต้องจ่ายภาษีบางส่วน แต่ภาษีการขนส่งไม่รวมอยู่ในรายการนี้ ดังนั้นคำตอบสำหรับคำถามที่ว่าภาษีการขนส่งได้รับการชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่นั้นจะไม่คลุมเครือ - ผู้เสียภาษีที่ใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้จ่ายในลักษณะปกติ

ผู้ประกอบการรายบุคคลแบบง่ายจ่ายภาษีเฉพาะการขนส่งที่ใช้ในกิจกรรมทางธุรกิจของตนเท่านั้น แต่พวกเขาไม่ได้ส่งประกาศภาษีการขนส่งไปยัง Federal Tax Service - ภาระผูกพันนี้จนถึงปี 2019 ใช้กับนิติบุคคลเท่านั้น (มาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตั้งแต่ปี 2020 การคืนภาษีสำหรับภาษีการขนส่งจะถูกยกเลิกโดยสิ้นเชิง

สำคัญ! ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินตามงบประมาณตามประกาศที่ออกโดยหน่วยงานด้านภาษี (ข้อ 3 ของมาตรา 363 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากผู้ประกอบการแต่ละรายยังไม่ได้รับเขาจำเป็นต้องยื่นอุทธรณ์ต่อ Federal Tax Service ด้วยตนเองและโอนข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเกี่ยวกับการขนส่งของเขาไปที่แผนกนี้ พันธกรณีดังกล่าวถูกนำมาใช้ในปี 2558 (ข้อ 2.1 ของมาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ก่อนหน้านี้ไม่มีอยู่จริง

อิทธิพลของภาษีขนส่งต่อจำนวนเงินที่ชำระภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

พิจารณาว่าภาษีการขนส่งส่งผลต่อฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างไร ภาษีขนส่งเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับผู้เสียภาษี ดังนั้น หากเขาเลือกวัตถุที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีค่าใช้จ่าย การชำระเงินภาคบังคับนี้จะลดฐานภาษีลง

อ่านเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่สามารถรวมไว้ในฐานภาษีได้ในบทความของเรา

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

สำคัญ! ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ค่าใช้จ่ายจะถูกพิจารณาตามเอกสารยืนยันการชำระเงินจริง (ข้อ 1 ของบทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นภาษีขนส่งจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาดังกล่าวเมื่อโอนไปยังงบประมาณ

เมื่อใช้วัตถุทางภาษีที่ไม่รวมการบัญชีค่าใช้จ่าย มีการชำระเงินบังคับจำนวนหนึ่งซึ่งจะลดจำนวนภาษีสุดท้ายที่ต้องชำระ อย่างไรก็ตาม TN ไม่รวมอยู่ในรายการนี้ ดังนั้นภาษีขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้จึงไม่มีผลกระทบต่อฐานภาษี

ผู้เสียภาษีที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะยังคงจ่ายภาษีบางส่วนตามปกติ หมายเลขนี้ยังรวมถึง TN ด้วย การชำระเงินภาคบังคับนี้จะช่วยลดฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเฉพาะเมื่อใช้วัตถุที่มีการบัญชีค่าใช้จ่าย หากใช้วัตถุ "รายได้" TN จะไม่ส่งผลกระทบต่อจำนวนการชำระภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "simplifiers" จะต้องชำระเงินบนพื้นฐานที่เท่าเทียมกับบริษัทอื่น วิธีการคำนวณและเป็นไปได้หรือไม่ที่จะประหยัดภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเราจะบอกคุณในบทความนี้

สำคัญ! ภาษีการขนส่งเป็นของภูมิภาค (มาตรา 356 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นอัตราและวันที่ชำระเงินในภูมิภาคต่างๆ จึงไม่เหมือนกันเสมอไป แต่มีกำหนดเวลาเดียวเท่านั้น: ไม่ช้ากว่าวันที่ 1 กุมภาพันธ์ของปีถัดจากปีที่รายงานและไม่เร็วกว่าวันที่ส่งประกาศประจำปีสำหรับภาษีนี้ไปยังหน่วยงานภาษี (ข้อ 3 ของมาตรา 363.1 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

ขนาดของการชำระภาษีนี้ขึ้นอยู่กับจำนวนยานพาหนะที่ลงทะเบียนภายใต้ใบอนุญาตแบบง่าย กำลังของเครื่องยนต์ และอัตราภาษีที่กำหนดโดยภูมิภาค

ตัวอย่างการคำนวณภาษีขนส่ง

บริษัท Spring Dawn ตั้งอยู่ในมอสโกและใช้รถยนต์นั่งส่วนบุคคล (กำลังเครื่องยนต์ 190 แรงม้า) ในกิจกรรมต่างๆ การขนส่งไม่ได้ถูกยกเลิกการลงทะเบียนตลอดทั้งปี ดังนั้นจำนวนภาษีประจำปีจะอยู่ที่ 9,500 รูเบิล (190 แรงม้า × 50 rub./hp) โดยที่ 50 rub./l. กับ. — นี่คืออัตราภาษีสำหรับรถยนต์ที่กำหนดซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานระดับภูมิภาค (มาตรา 2 ของกฎหมายมอสโกหมายเลข 33 ลงวันที่ 07/09/2551)

สำคัญ! หากกฎหมายระดับภูมิภาคไม่ยกเลิกภาระผูกพันในการชำระเงินล่วงหน้า คุณจะต้องใช้เงินในการจ่ายภาษีไม่เพียง แต่ ณ สิ้นปี แต่ยังเป็นรายไตรมาสด้วย (ในจำนวน ¼ ของผลิตภัณฑ์ของฐานภาษีและ อัตราตามข้อ 2.1 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ค่าภาษีจะลดลงหากรถไม่ได้จดทะเบียนกับบริษัทตลอดทั้งปี ลองพิจารณาสถานการณ์นี้

สมมติว่ารถยนต์ที่กล่าวถึงในตัวอย่างก่อนหน้านี้ถูกยกเลิกการลงทะเบียนและขายไปในเดือนกันยายน 2017 ในการคำนวณจำนวนภาษีประจำปี คุณต้องใช้ปัจจัยการแก้ไข (ข้อ 3 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ จะถูกกำหนดโดยสูตร:

โดยที่: 9 เดือน - ระยะเวลาตั้งแต่เดือนมกราคมถึงกันยายนเมื่อรถยนต์จดทะเบียนกับบริษัท

12 คือจำนวนเดือนตามปฏิทินในหนึ่งปี

จากนั้นภาษีจะอยู่ที่ 7,125 รูเบิล (190 แรงม้า × 50 ถู./แรงม้า × 0.75)

ตรวจสอบว่าอัตราภาษีรถยนต์ในภูมิภาคของคุณในปี 2560 มีการเปลี่ยนแปลงหรือไม่

คน “เรียบง่าย” จะประหยัดภาษีขนส่งได้อย่างไร?

การประหยัดภาษีการขนส่งไม่ใช่เรื่องง่ายสำหรับบุคคลที่ "เรียบง่าย" - หากการขนส่งจดทะเบียนกับบริษัท คุณจะต้องชำระเต็มจำนวน แต่ยังมีหนทางที่จะลดภาระภาษีนี้ได้

การประหยัดภาษีการขนส่งจะเป็น 100% หาก:

• ยานพาหนะดังกล่าวได้รับการกล่าวถึงในวรรค 2 ของมาตรา มาตรา 358 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือหน่วยงานระดับภูมิภาคได้ให้ผลประโยชน์ทางกฎหมายแก่บริษัทบางแห่ง
• คุณเป็นเจ้าของยานพาหนะมาน้อยกว่าหนึ่งเดือน (ค้นหารายละเอียดเพิ่มเติม);
• รถของคุณถูกขโมยซึ่งได้รับการยืนยันจากตำรวจ (ข้อ 2 ข้อ 2 ข้อ 358 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

"บุคคลที่ง่ายขึ้น" ที่มีวัตถุประสงค์ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ตรงกันข้ามกับ "บุคคลที่ง่ายขึ้น" ที่มีวัตถุประสงค์ "รายได้" สามารถลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับภาษีการขนส่งที่ชำระได้ นอกจากนี้ “ผู้เรียบง่าย” เหล่านั้น - ผู้เสียภาษีการขนส่งที่จ่ายค่าเสียหายให้กับถนนโดยใช้ระบบ Platon - สามารถลดภาระภาษีได้ การชำระเงินเหล่านี้สามารถใช้เพื่อลดภาษีการขนส่งได้

เพื่อลดภาระภาษี ให้ตรวจสอบประสิทธิภาพการใช้ยานพาหนะของคุณอย่างต่อเนื่อง หากรถคันใดไม่ได้ใช้งานมาเป็นเวลานาน ควรยกเลิกการลงทะเบียนจะดีกว่า - จะช่วยลดต้นทุนภาษีของคุณได้

ไม่มีการประหยัดภาษีการขนส่งหากรถของคุณถูกยึด รายละเอียด.

จะไม่สามารถประหยัดเงินได้หากผู้ขับขี่ "แบบง่าย" ใช้ยานพาหนะโดยสารในกิจกรรมของเขาซึ่งมีราคามากกว่า 3,000,000 รูเบิล จำนวนภาษีสำหรับรถยนต์ดังกล่าวเพิ่มขึ้นเนื่องจากค่าสัมประสิทธิ์ที่เพิ่มขึ้นโดยคำนึงถึงต้นทุนและอายุ (ข้อ 2, 2.1 ของมาตรา 362 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผลลัพธ์

ภาษีการขนส่งภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่จำเป็นต้องชำระให้กับคนงาน "แบบง่าย" ทุกคน แต่เฉพาะกับผู้ที่มียานพาหนะที่จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมายกับบริษัทเท่านั้น แต่ในกรณีนี้ ยังมีวิธีทางกฎหมายในการลดภาระภาษีประเภทนี้ (ถอนทะเบียนรถยนต์ในเวลาที่เหมาะสมเมื่อขาย ถูกขโมย ไม่ได้ใช้เป็นเวลานาน ฯลฯ)

กลับ